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2014年四川省中医内科副高级职称考试案例分析题(10)
2014年四川省中医内科副考试题(10)
刘某，女，40岁，1周前受凉后医学全在线网站，迁延未愈，现症见阵作，心烦少寐，手足心热，舌红少苔，脉细数。51、该病人可选用：A．B．炙汤C．D．仁煎E．
52、若患者虚烦咽燥，口干口苦较明显者，可用：A．安神丸B．知柏丸C．D．安神定志丸E．甘骨汤
53、若患者心悸久治不愈，渐至心悸喘咳医学全在线网站，不得平卧，小便不利，下肢浮肿，治疗当注意：A．调补阴阳B．温阳行水C．淡渗利水D．化瘀行水E．养阴补心
参考答案：51、C&52、A&53、B
王某，男，37岁，患已2年，长期服用，治疗，病至今未愈，X线提示：浸润型肺结核。现症吐清稀痰，色白，偶有痰中带血医学全在线网站，伴见畏风怕冷，纳少神疲，脘闷便溏，面色 白，舌质淡，边有齿印，苔薄，脉细弱小数。54、本病例当辨何证A．痰湿内阻B．肺阴不足C．肺肾两虚，D．肺，脾失健运E．阴损及阳，精气亏虚
55、本病例的治法为A．补肺益肾B．补气健脾，益气养阴C．滋阴降火D．滋阴补阳E．补脾固肾
56、本病例的代表方为A．补天大造丸B．归脾汤C．月华丸D．参苓散E．四神丸
57、鉴于该患者畏风怕冷医学全在线网站，用上方当加下列哪组药物为宜A．桂枝、、B．、、天C．干、肉桂、D．、、E．、、
参考答案：54、D&55、B&56、D&57、B
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　　甲公司是海外上市公司，按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。2010年8月ABC会计师事务所在对甲公司日的内部控制设计与运行的有效性进行审计时发现如下情况：
　　1.甲公司对内部控制十分重视，制定了内部控制的总体目标，要求通过实施内部控制，合理保证企业经营管理合法合规，不能出现有意违反法律法规谋求不正当利益的现象;合理保证财务报告及相关信息真实完整，不能有意提供虚假信息，误导投资者和其他会计信息使用者;努力提高经营效率和效果，以最小的投入达到最大的产出效果，实现经济效益和社会效益的同步增长;最终保证实现企业发展战略。
　　2.一个好的内部控制，应当考虑五个基本要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，尤其是内部环境，在内部控制中起基础性的作用，包括：建立规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限;调整机构设置和权责分配，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位;完善内部审计机制，由财务负责人领导内部审计部门;完善人力资源政策，切实加强员工培训和继续教育，对于大专学历的员工实施全方位的技能培训，对于研究生以上学历的员工无需培训;加强企业文化建设，倡导诚实守信、爱岗敬业。
　　3.出纳X(女)的朋友Y考虑到现在股市异常火爆，但苦于没有资金，失去了很多赚钱的机会，希望X能帮忙从公司账上划出50万元，所得利润两人均分。X表示同意，随后找到担任财务经理的哥哥Z，请求在财务经理的权限内批准50万元，并保证使用3个月后一定归还。Z碍于情面答应帮忙，但交代一定要保密，不能让其他人知道，否则将会受到严厉处罚。X说，肯定不会有事，银行存款余额调节表我自己编自己核查，我收支都不记账，资金余额就平了。随后，X利用这笔资金果然取得了40万元的投资收益，并如约将50万元归还了企业。
　　4.甲公司近年来营业收入增长较快，主要原因之一是在销售上采取了比较宽松的信用政策和强有力的绩效激励政策。为了抢占市场，提高市场占有率，公司规定，业务员可以以发货为依据，按销售额的一定比例拿提成，销售额越多，提成比率越高。但是，随着营业收入的增加，应收账款也大幅度增加，账龄越来越长，坏账比例居高不下。
　　5.甲公司随着业务的增长，原有生产基地已不能满足经营的需要，决定扩建生产基地。此事关系重大，由总经理D亲自负责该工程项目，从工程招标、工程款的支付到竣工决算，实行全程一支笔审批。工程完工投产后，该生产基地经常因施工质量问题造成停工。随后，D被人举报收受巨额贿赂，被提起公诉。法庭上D非常后悔地说，由于收受了贿赂，无法合理的选择承包方和进行严格的工程管理，处处受制于人;施工方也因为承接工程支付了巨额贿赂款，只能通过偷工减料来获取利润。
　　要求：
　　从内部控制理论和方法角度，请简要分析甲公司在内部控制方面存在的缺陷，简要说明理由。
　　【正确答案】：1.甲公司制定的内部控制的总体目标不完整。 建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。甲公司制定的总体目标缺少“资产安全”的目标，五个目标缺一不可。
　　2.甲公司在内部环境控制中存在不当之处：
　　(1)由财务负责人领导内部审计部门的观点不恰当。由财务负责人领导内部审计部门将导致内部审计部门不具有相对独立性。
　　(2)对于研究生以上学历的员工无需培训的观点不恰当。应该对所有的员工进行培训，而不能以学历作为判断的标准。
　　3.资金活动的控制存在缺陷：
　　(1)甲公司财务经理与出纳之间是兄妹关系，属于直系亲属，违背了回避制度的规定。企业应建立回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
　　(2)甲公司违背了不相容职务应当相互分离的原则，由出纳人员编制银行存款余额调节表并由其兼任稽核，很容易出现舞弊行为。企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。
　　4.销售业务控制存在缺陷：
　　(1)甲公司在销售政策的制定上不够科学合理，信用政策过宽，在没有对客户信用进行认真细致调查的基础上，仅仅为了抢占市场份额就轻易发货，极大的增加了收账风险。企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。
　　(2)甲公司的销售激励政策不利于风险控制，业务员只顾发货，增加营业收入，拿取提成，不管后期催收，疏于应收账款管理，致使坏账比率越来越高，给企业造成损失。 1
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2013年高级卫生职称考试(临床医学检验临床基础检验)案例分析题(一)及答案
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2013年卫生高级职称-临床医学检验临床基础检验考试时间：
案例1：患者女性，20岁。未婚，因面色苍白、头晕、乏力半年余，近1个月加重伴心慌就诊。患者饭量较少，挑食，不喜肉食。睡眠较差，体重无明显变化，二便正常。既往无特殊病史及药物过敏史。月经初潮14岁，7天/27天，末次月经半月前，近2年感月经量多，半年来更加明显。查体：T36.5℃，P103次／分，R19次／分，Bp115/75mmHg，一般状态尚好，贫血貌，皮肤黏膜无出血点，巩膜不黄，口唇苍白，心肺无异常，肝脾不大。尿常规(一)，大便潜血(一)。
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