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应纳税所得额
速算扣除数
青岛个税计算器，在线工资个人所得税计算器，支持税后工资反推税前工资及个税，附有详细的工资个税计算方法以及计算过程，使用最新青岛个税税率表，青岛年最好用的个税计算器，在线计算免费下载。
说明：计算器中“五险一金”，是指个人缴纳的部分，如果没有缴纳“五险一金”可以不填写。“起征点”，国内人员是3500元，外籍人士为4800元。
青岛个人所得税计算公式
应纳税所得额 = 税前工资收入金额 － 五险一金(个人缴纳部分) － 起征点(3500元)
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数
提示：自2011年开始至今，内地人员个税起征点为3500元，外籍人士（包括港、澳、台），个税起征点应设为4800元。
青岛个人所得税计算实例
青岛某公司员工张平焯，2019年3月份工资收入5350元，3月份“五险一金”个人缴纳部分金额为570元，张平焯属于国内人员，青岛个税起征点为3500元，计算此员工张平焯应缴纳的个人所得税金额。
税前工资 5,350.00元，五险一金 570.00元，起征点 3,500.00元。
应纳税所得额 = 税前工资 －五险一金 － 起征点
= 5,350.00 －570.00 － 3,500.00
= 1,280.00
应纳税所得额 1,280.00，参照工资个税税率表，得到税率 3%，速算扣除数 0.00
应纳个税金额 = 应纳税所得额 × 税率 － 速算扣除数
= 1,280.00 × 3% － 0.00
税后工资 = 税前工资 － 五险一金 － 应纳个税金额
= 5,350.00 － 570.00 － 38.40
= 4,741.60
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东海县白塔埠镇佳诚电脑经营部
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2016年市稽查局关于“涉税风险防范”在线访谈
主题：2016年市稽查局关于&涉税风险防范&在线访谈嘉宾：市稽查局桑磊副局长时间：日上午10:00--11:00摘要：市稽查局桑磊副局长将于日上午10:00--11:00在市地税局网站举办关于&涉税风险防范&在线访谈，欢迎广大纳税人和社会公众积极参与，就市稽查局的工作进行交流并提出宝贵意见和建议。& & 发言者发言内容发言时间[主持]：各位网友上午好！现在嘉宾已来到现场，访谈正式开始。 09:57:13[主持]：桑磊副局长您好！欢迎您来到访谈现场与网友进行交流。请您介绍一下市稽查局的情况。 09:58:19[嘉宾]：各位网友上午好！感谢大家长期以来对我们工作的关注、理解和支持，很高兴今天就&涉税风险防范&这一主题与大家在线交流，欢迎大家积极提问，并对我们的工作提出意见和建议。青岛市地方税务局稽查局是市局直属机构，近年来，围绕地税中心工作，坚持依法稽查，查处了一批有影响的大案要案，取得了显著的成果。我们在税务稽查中发现，随着经济的快速发展和法律体系的不断完善，广大纳税人依法纳税意识普遍增强，但也有部分纳税人因各种原因违反税收法律、法规，承受了滞纳金、罚款等损失，甚至需承担刑事责任。还有部分纳税人被纳入&黑名单&实施联合惩戒，在多个领域受限，直接影响了企业发展。如何帮助纳税人有效防范税收风险，是我们执法过程中一贯坚持的服务内容。 10:01:44[网友45694]：桑局长您好！请问什么是涉税风险？ 10:01:26[嘉宾]：答：这位网友您好！从企业角度来说，主要是指没能正确遵守税法规定而导致企业可能发生的未来利益损失，如滞纳金、罚款，或者刑事处罚、信用受限等其他税收权益。另外，还有因企业不了解税收政策，导致多缴税款或没享受到应享受的税收优惠等。 10:18:56[财务新兵]：桑局长您好！我公司去年被你们局检查，因为有些赠送客户的购物卡列入管理费用，让我们补缴了个人所得税，还罚款了。虽然当时检查人员给我讲了个人所得税规定，但我还想请教：企业在经营过程中要维护客户，难免发生礼品支出，又不能不入账，请问如何处理才能防范风险？谢谢！ 10:03:11[嘉宾]：答：这位网友您好，感谢您对我们工作的支持！从近几年的检查情况来看，部分企业赠送礼品支出税务处理不当，受到了行政处罚，给企业带来了损失，也影响了税收秩序。建议您仔细阅读《财政部& 国家税务总局企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号），并重点注意以下几点：1.严格按规定取得发票，不得要求销售方开具与实际交易不符的发票；2.严格按业务性质进行账务处理，属于合理业务招待费范畴的，应计入&管理费用&业务招待费&，按规定税前扣除；3.属于个人应税所得的，应及时足额扣缴个人所得税。祝您工作愉快！ 10:17:41[ 清风]：桑局长你好！前些天，国税和地税同时检查我公司，这是以前没有过的，为什么？ 10:15:46[嘉宾]：这位网友您好！为了增强稽查执法效能，防止多头重复检查，减轻纳税人负担，国家税务总局制定了《国家税务局& 地方税务局联合稽查工作办法（试行）》，从2016年6月6日起执行。青岛市国家税务局、地方税务局在多年合作的基础上，行动迅速，选取案件进行联合检查，努力提高工作质效，减轻纳税人负担。您所说的这种情况，应该是国、地税联合检查。感谢您对我们工作的支持！ 10:25:44[玲玲]：桑局长，全市那么多企业，你们稽查是怎么选的户？ 10:29:21[嘉宾]：这位网友您好！稽查案件来源有风险管理部门推送的高风险纳税人，上级督办、交办、安排的案件，稽查部门自选案件，检举案件、协查案件、转办案件等。其中稽查自选案件，按照&双随机&原则确定，即分别从《税务稽查随机抽取对象名录库》和《税务稽查执法检查人员名录库》中随机抽取检查对象和检查人员，实行&阳光执法&，促进纳税公平，营造公平竞争的发展环境。 10:37:41[税务部]：桑局长，如果税务局检查我公司，我可以要求检查人员亮证吗？现在骗子太多了，不得不防。 10:31:36[嘉宾]：这位网友您好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。感谢您对我们工作的关注，祝您工作愉快！ 10:42:08[守法]：如果我举报一个公司偷税，你们会去检查吗？ 10:38:45[嘉宾]：这位网友您好！检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，经本级税务机关稽查局负责人批准，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。不属于本稽查局职责范围的检举事项，经本级税务机关稽查局负责人批准，移交有处理权的单位或者部门。根据《税务稽查案源管理办法（试行）》的规定：纳税人状态为非正常、注销或者税收违法线索不清晰的检举案源信息可以作暂存待查处理；纳税人走逃而无法开展检查的可以作暂存待查处理；其他不宜开展检查又无法退回的情形。检举税收违法行为，您可以采取书信、来电话、来访等方式，来信、来访地址：市南区漳州二路七号青岛市地税稽查局；邮编：266071；电话：。感谢您重视依法纳税。 10:49:02[jack]：桑局长你好！& 如果企业的税负率低，税务局对企业有什么影响?
10:39:54[嘉宾]：这位网友你好！企业的税负率低，表示企业可能存在涉税风险。对企业涉税资料进行风险分析是青岛地税的一项重要工作，根据分析结果，将分别采取预警核查、纳税评估、税务稽查等方式处理。 10:53:46[ghkkl]：桑局长，黑名单是个什么情况？如果被你们稽查就列入黑名单吗？ 10:40:17[嘉宾]：这位网友您好！通俗的讲，税收&黑名单&就是因严重税收违法失信的纳税人，向社会公布重大税收违法案件信息，并对当事人实施惩戒，列入多部门联合惩戒，在金融、交通、高消费等多领域受限，严重的可能影响企业发展。&黑名单&让违法者&一处失信处处受限&，从而引导企业重视信用、依法纳税。为加快推进社会诚信建设。国务院下发了《关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度& 加快推进社会诚信建设的指导意见》，国家税务总局也修订了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，您可以在相关网站上查询。经税务检查后认定为严重税收违法的案件，按规定纳入&黑名单&。 10:54:32[111]：桑局长你好！税务局要是来查账，发现有问题，会计人员会受到什么处罚？ 10:42:38[嘉宾]：这位网友您好！对于税务检查中发现的问题，纳税主体是被查对象，通俗的说，就是某公司、企业等纳税人。对于会计人员的责任，除因触犯法律需负相应责任外，税务机关并不会直接对会计人员进行处罚。 10:58:04[明月]：桑局长你好！我和朋友在韩国一起做生意,然后朋友给我分成,银行把钱给我打到中国银行卡里,如果汇进来100万,我用交个人所得税吗?如果交的话交百分之多少?
10:45:27[嘉宾]：这位网友您好！首先应根据您取得的所得性质，界定是否属于应税范围，然后确定适用税目、应纳税额等。一般情况来说，自然人做生意取得所得应缴纳个人所得税，但您说的情况太笼统，无法直接给予您准确回答，您可以就具体情况拨打地税服务热线12366-2，我们会为您提供优质服务。谢谢！ 11:01:51[主持]：各位网友，访谈就要结束了，涉及地税局有关&涉税风险防范&可以采取以下渠道进行咨询：1、拨打青岛地税12366-2热线电话；2、登录青岛地税网站（）--纳税咨询，进行提问；3、参与在线访谈节目提问，节目结束后可以浏览访谈实录。感谢大家的积极参与！&&
11:04:04[主持]：谢谢桑磊副局长认真解答，感谢各位网友的积极参与，请积极关注青岛地税网站在线访谈活动。&&
11:04:26[嘉宾]：非常感谢各位网友的积极参与，通过本次访谈和大家交流，对我们工作也是一种帮助和促进，谢谢大家！ 11:07:54
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2015年青岛7.6万人申报年所得12万以上个人所得税
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华夏经纬网
　　1月6日上午9时，青岛某高新技术企业经理高女士来到青岛市地税局崂山分局办税服务厅，申报年所得12万以上个人所得税，与往年不同的是，高女士采用了分期的方式缴税，成为全市第一例分期缴纳的纳税人。市地税局数据显示，2015年全市共有76365人进行了2014年度年所得12万元以上个人所得税自行申报，比上年增加11494人。青岛年所得12万元以上个人所得税申报人数连续10年增长。其中制造业，金融业等五大行业申报人数最多，占比达67.75%。
　　“我每年都进行12万个税申报，年收入主要是工资薪金，今年增加了一项财产转让个人所得税，由于新企业前期投资较大，资金比较紧张，很发愁。”高女士说，青岛市地税局崂山分局了解这一情况后，向他推荐了分期缴税的优惠政策。
　　据了解，去年4月份，国家出台了新政策，对非货币性资产投资涉及的个人所得税一次性缴税有困难的，可以在5个年度内分期缴纳。“2015年，高女士的收入总额除工资薪金收入以外，还包括财产转让所得项目，她持有的高新技术企业股权投资成立一家新企业的财产转让所得，以上所得均需缴纳个人所得税。高女士的情况正好符合优惠政策的申请条件，我们通过资料审核，对高女士直接以股权投资涉及个人所得税，根据相关文件，办理了分期缴税备案。”青岛市地税局崂山分局政策法规科副科长国华介绍说。
　　高女士股权投资个人所得税应该纳税44.7万，办理分期缴税备案后，2015年度仅分期缴纳了8.9万的税款，另有35.8万的税款在以后的四个年度内分期缴纳。“高女士是全市第一例享受这个政策的纳税人。”国华说，这项税收优惠新政策，也对鼓励民间投资、缓解纳税人纳税困难起到了一定的作用。
　　值得注意的是，2015年通过网上申报年所得12万元以上个人所得税的人数达到56551人，占比74.05% 。市地税局相关负责人告诉记者，这是青岛市年所得12万元以上个人所得税自行申报网上申报率首次超过七成。
　　哪些情况需自行申报，不申报有啥责任？
　　纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。
　　年所得12万元以上的纳税人，如果不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款，税务机关除追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，对纳税人违法行为的事实、性质、情节危害程度较重的，处不缴或者少缴税款百分之五十以上一倍以下的罚款。纳税人违法行为的事实、性质、情节危害程度严重的，处不缴或者少缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
　　■服务 如何申报？
　　年所得12万元以上的纳税人，可以到主管地方税务机关申报，纳税人申报时间为每年1月1日至3月31日国家法定工作时间。或登录青岛地税网上综合业务平台（网址：http://etax.qdds.gov.cn）完成申报，时间从每年1月1日0时起开始，3月31日24时结束。
　　报送的资料包括：本人签字确认的《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税申报）》。纳税人本人办理纳税申报的应出示本人有效身份证件原件，并提供复印件。委托中介机构办理时，中介机构申报人员应出示“执业资格证”，在申报表上签字、盖章，并留存“执业资格证”和委托授权协议书复印件；委托其他人员办理，受委托人应出示有效身份证件，在申报表上签字，并留存有效身份证件和委托授权协议书复印件。
　　怎么计算？
　　●工资、薪金所得，按照未减除费用（每月3500元）及附加减除费用（每月4800元）的收入额计算。
　　●个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。
　　●对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算。
　　●劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。
　　●财产租赁所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额计算。
　　●财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
　　●利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算。
　　（记者 乔秀峰）
来源：&半岛都市报& 转自：新华网
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工资薪金所得（简版，带个税反推）
工资薪金所得（年薪）
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特许权使用费所得
财产租赁所得
财产转让所得
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个体工商户的生产、经营所得
对企事业单位的承包、承租经营所得
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参考阅读：
税前补偿金：
年社平工资：
月缴四金：
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　　个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发［号)的有关规定，计算征收个人所得税。
　　参考阅读：公司支付的经济补偿金如何缴纳个人所得税
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