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典例分析一
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[中级会计]甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
（1）甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：
[LNZT_11_KJSW_4_1.gif]
（2）甲公司2010年度实现的利润总额为1 610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
（3）2010年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：
[LNZT_11_KJSW_4_2.gif]
（4）甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
（2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
（3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
（4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
（答案中的金额单位用万元表示）
1）2009年对营业利润的影响=95.8（万元）。减少营业利润95.8万元；（借方资产减值损失 95.8万元）
2）2010年对营业利润的影响=1+28.32+50=79.32（万元）。增加营业利润79.32万元（贷方投资收益1万元+贷方投资收益28.32万元+贷方投资收益 50万元）
甲公司为上市公司，2010年有关资料如下：
（1）甲公司2010年初的递延所得税资产借方余额为190万元，递延所得税负债贷方余额为10万元，具体构成项目如下：
[LNZT_11_KJSW_4_1.gif]
（2）甲公司2010年度实现的利润总额为1 610万元。2010年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定，转加的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供金融资产公允价值变动增加资本公积40万元。根据税法规定，可供金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用10万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除。但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50%加计扣除。
（3）2010年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下：
[LNZT_11_KJSW_4_2.gif]
（4）甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不会考虑其他因素。
（1）根据上述资料，计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
（2）根据上述资料，计算甲公司各项目2010年末的暂时性差异金额，计算结果填列在答题卡指定位置的表格中。
（3）根据上述资料，逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
（4）根据上述资料，计算甲公司2010年所得税费用金额。
（答案中的金额单位用万元表示）
1）2009年对营业利润的影响=95.8（万元）。减少营业利润95.8万元；（借方资产减值损失 95.8万元）
2）2010年对营业利润的影响=1+28.32+50=79.32（万元）。增加营业利润79.32万元（贷方投资收益1万元+贷方投资收益28.32万元+贷方投资收益 50万元）
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星恒教育服务号根据图象得到甲顺流航行和乙轮逆流航行的时间,然后利用路程即可求出静水速度,然后求出水流速度;直接根据图象可得到的答案;巡逻艇所用时间巡逻艇走所用时间巡逻艇追乙所用时间(乙用巡逻艇走的时间走的距离巡逻艇加速后的速度).
设两货轮在静水中的速度为千米时,水速为千米时,由图可知,解得千米时.由图象可知甲顺流航行小时的路程与逆流航行小时的路程相等,由此可得,,解得,因此甲,乙货轮的静水速度是千米时,水流速度是千米时;点的实际意义是:甲,乙两艘货轮出发后小时相遇.设解析式为.把分别代入解析式得,,解得,,线段的解析式为:.乙货轮出发后小时被巡逻艇追上.
主要考查利用一次函数的模型解决实际问题的能力.要先根据题意列出函数关系式,再代数求值.解题的关键是要分析题意根据实际意义求解.
3803@@3@@@@一次函数的应用@@@@@@253@@Math@@Junior@@$253@@2@@@@一次函数@@@@@@51@@Math@@Junior@@$51@@1@@@@函数@@@@@@7@@Math@@Junior@@$7@@0@@@@初中数学@@@@@@-1@@Math@@Junior@@
第三大题，第5小题
求解答 学习搜索引擎 | A,B两港相距240千米,甲,乙两艘货轮分别从A,B两港同时出发,相向而行.甲货轮顺流航行,乙货轮逆流航行,两艘货轮到达各自的目的地后均不在行驶.两艘货轮在静水中航行的速度相同.两艘货轮间的距离y(千米)与乙货轮行驶的时间x(小时)之间的函数图象如图所示:(1)求两艘货轮的静水速度和水流速度;(2)请说明图中N点的实际意义,并求线段NF的解析式,写出自变量x的取值范围;(3)若在甲,乙两船出发的同时,还有一艘巡逻艇从A港出发(巡逻艇在静水中的速度是货轮静水中的速度的1.8倍)往返于A,B两港之间进行检查.当巡逻艇到达B港时,接到命令,要求巡逻艇马上返回追赶乙货轮,并对乙货轮进行进一步的检查,巡逻艇马上将其静水速度提高到原来的\frac{5}{3}倍,前去追赶乙货轮,问乙货轮出发多长时间被巡逻艇追上(巡逻艇折返的时间忽略不计)?青岛地区房地产行业门户
核心提示：森林城市继特批成为免税岛后又获海关专属通道优惠。精心打造未来之城，提供美式一条龙名校教育。碧桂园森林城市0公摊，精装修，送车位，总价最低不到百万，首付人民币8万起，买房就送全家移居绿卡。4月10日青岛专场说明会开放报名，现场抽奖送新马游。新马豪华看房团抢座白热化，抓紧时机抢座。专场活动及看房团报名电话：400-810-。
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森林城市不仅仅是免税岛 新马专属通道10秒过关
碧桂园森林城市自推出以来一直是投资人关注的焦点。继马来西亚总统亲自宣布森林城市成为免税岛之后，项目又传来利好消息。马来西亚移民局和海关决定自3月28日起在新马第二关口B区设置最多达12条的碧桂园&森林城市特别通关通道，该项特别通道将作为一项长期政策持续存在。
森林城市获得新马边界12条专属通道
3月28日，一个来自广东省的考察团率先体验到了该项服务，全团30人，5分钟之内全部通关完毕，平均每人仅耗时10秒。
据现场的工作人员透露：马来西亚政府和柔佛州政府十分关注与碧桂园集团的合作关系，此次破例颁行特别政策，足以证明马来西亚政府对项目的重视度以及碧桂园&森林城市的重要性，相信随着双方合作的逐渐加深，将会有更多更好的优惠政策颁布。
先进理念打造未来城市 引入一条龙美式名校教育
森林城市的建设践行&未来城市&的理念，全部选用最先进的城市规划和最前沿的基础设施建设。整座城市立体分层，地面都是公园，没有车辆穿行，地上是无污染的轨道交通。同时，碧桂园已经联手SASAKI、埃森哲、华为、德勤等全球顶尖团队，计划将森林城市打造成一座智慧生态之城。森林城市将采用云计算技术搭建智慧城市体系，全岛屿封闭管理，生活安全、便捷。
森林城市将采用云计算技术搭建智慧城市体系
城市计划发展计划发展旅游会展、教育培训、医疗保健、外企驻地、近岸金融、电商基地、新兴科技、绿色与智慧产业等八大支柱产业。目前，交通中心、国际会所、滨海商业街区、沙滩公园已投入使用，高星级酒店正在建设中，整座城市的建设如火如荼。
高端品牌的引入方面，森林城市已经与美国历史最悠久、最负盛名的大学预科学校之一&&Shattuck-St. Mary's School、美国第四大医疗集团UIW/Christus签订战略合作备忘录。圣玛丽学校将提供从幼儿园一直到高中的精英教育，预计2017年即可开始招生。
4月10日碧桂园青岛专场开放报名 看房团抢座倒计时
4月10日，由华润中心独家冠名的青岛新闻网海外置业马来西亚站&&碧桂园专场，暨碧桂园森林城市全国巡回青岛站，将空降海尔洲际酒店。碧桂园官方人员将带来项目的详细介绍，现场抽奖送两个免费新马游的名额。现场席位有限，抓紧来电抢座。&
碧桂园森林城市，位于新马交界处，五分钟通关新马，0公摊，精装修，送车位，海景洋房，绿化率达200%。现正值二期开盘，大小户型齐全，总价最低不到百万，首付人民币8万起，买房就送全家移居绿卡。
碧桂园新马豪华看房团全国火热报名中，全程直飞，包吃包住包机票包签证，住宿标准四星级起，4月团名额所剩不多，来电报名垂询。
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