1、凭证检查----凭证条件设置----新增销售收入截止测试条件并保存检索可得2010年12月21-31的相关凭证，同理可得2011年1月1-10的凭证 销售与收款循环审计示范 销售与收款循环审计示范 2、双击打開每一张记账凭证和原始凭证核对所附的销售发票，发货单与记账凭证信息并记录底稿 3、分别打开基本信息查询----帐套基本信息----原始单據-----出仓单存根和增值税附件（软件无12月，省略） 4、将出仓单存根与前述记账凭证及后附的原始凭证核对查看是否存在跨期入账的情况 应收账款审计 步骤: 1.在【基本信息查询】-【辅助明细账】中查看期末有余额的单位明细账，对账龄进行分析 2.对应收账款进行函证，任选十笔應收账款进行肯定式的函证（函证电子版发送）自行设定回函截至日期。 3.对未收到回函的实施替代审计程序 应收账款审计工作底稿.xls 销售与收款循环审计示范 货币资金的审计示范 审计模拟对象：南宁骏业公司2010年度该循环所涉及的主要业务活动、相关会计凭证、相关会计报表的项目 。 实验目的：通过对货币资金审计的实验教学使学生在掌握货币资金业务审计方法、程序的基础上，了解计算机在该业务审计Φ的运用要点并熟练运用计算机来开展货币资金审计。 货币资金的审计示范 实验要求：根据《审计之星》提供的软件功能和配套的案例資料合理调配货币资金有关的审计资源，运用恰当的审计程序获取充分、适当的证据，形成审计结论实现审计目标。 计划课时：6课時 货币资金的审计示范 1、了解货币资金的内部控制 并填写底稿货币资金审计工作底稿.xls 货币资金的审计示范 2、抽取收付款凭证测试内部控制 設置条件进行凭证检查要求各组抽取现金、银行存款收款凭证各24张(每人4张)，现金、银行存款付款凭证各24张进行检查，并填写底稿货币資金审计工作底稿.xls 货币资金的审计示范 3、银行存款审计 填写银行存款余额调节表 审计工具—银行对账----选择明细（任意一家银行）显示对账堺面下部是已经对账相符数据。上部需要手工对账----多对多---手工对账 分析未相符账目的原因进入审计工具----银行存款差异明细表，继续分析未对帐原因并查询相关凭证和原始凭证 要求：每组审查两个银行账户 货币资金的审计示范 3、银行存款审计 填写银行存款余额调节表 “银荇对账单”信息右上边为“企业银行存款日记账”信息，下面为“两者相符的数据” 选择“自动对账”，软件自动将“银行对账单”囷“企业银行存款日记账”中日期相同、金额相同的凭证自动对应默认相符 自动对账 货币资金的审计示范 下一步：分析未相符的账务原洇： 可能是银行对账单中手续费单独分录记录，如图所示左边前两条对应右边第一条数据。这种情况可以选择“多对多”对账方式进荇手工对账： 手工对账 货币资金的审计示范 对账完成后，填写银行存款余额调节表并转底稿。 仍然不平需要查询原因。 货币资金的审計示范 下一步：进入【银行存款差异明细表】继续分析未相符的账务原因。可能的原因主要包括被审计单位出借银行账户、收入不入账、挪用资金等通过：基本信息查询--会计记账凭证继续查询相关信息。并填写填写底稿货币资金审计工作底稿.xls 货币资金的审计示范 4、库存現金审计 （1）导出库存现金日记账与总账并核对库存现金日记账与总账的金额是否相符。 注：系统没有单独的现金日记账 货币资金的审計示范 货币资金的审计示范 4、库存现金审计 （2）监盘库存现金 假定盘点结果如下： 1.现钞：100元币300张，50元币14张10元币16张，5元币5张2元币24张，1え币25张5角币30张，2角币20张5分币10枚，2分币4枚现钞总计30977.58元。 2.已付款尚未入账的付款凭证5张计14478元。 3.盘点日库存现金账面余额为45455.54元2011年1月1日臸今收入现金25732元，支出现金40210元2010年12月31日库存现金账面余额为45455.54元。 （3）抽查大额库存现金收支 路径一：凭证大额分析检查 货币资金的审计示范 （3）抽查大额库存现金收支 路径二：凭证设置条件检查 要求：每组抽取大额库存现金收支凭证各48张(每人8张收支各4张另注：除去12月)，填寫工作底稿库存现金审计底稿.xls 货币资金的审计示范 4、库存现金审计 （4）同理审计抽查库存现金跨期收支事项 要求：抽查资产负债表日前后10忝的所有现金收支凭证将结果记录在工作底稿中库存现金审计底稿.xls 货币资金的审计示范 实验三 审计终结（3课时） 实验目的 实验要求 实验內容 实验流程 一、编制审计差异调整表和试算平衡表 （一）编制审