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陈版，请教一下现金池的账务处理
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陈版，您好。现有一家制造型企业通过与银行以及关联公司签订的现金池合同，在关联企业间进行资金融通。在月末，银行的对账单会出现正数余额和负数余额。有关以下问题想向您请教一下：
1. 加入现金池的银行存款的余额应该放在哪个科目下核算呢？期末的余额如果是正数的，放在银行存款，负数余额则放在委托贷款？这种方式是否合适？该如何进行日常的账务处理呢？
2. 对于利用现金池取得的利息收入是否可以放在“投资收益”科目下，其营业税是否可作为其抵减项？如果不合适的话，应该放在什么科目呢？
3. 在网上有看过一些文章，但仍不确定利息支出是否可以税前列支。
4. 印花税是否应该以每日发生的交易额进行计算呢？见到有些说法是应将印花税计入财务费用的，但不确定。
5. 在另一帖子里有看到您关于现金池业务现金流量表的列示的回复，“如果资金的划付每天均进行，相当频繁，且每天涉及的划转金额较大的，可以考虑以净额方式列报。”是需要考虑每月的净额吧？网上有朋友说如果是净流入的，应该放在筹资活动，而如果是净流出的，则应放在投资活动，不知这种做法是否合适？
希望能收到你的解答，谢谢！
现金池交易多数是采用委托贷款的法律形式操作的。对于采用委托贷款方式贷给关联方的资金，执行原制度的企业列报为短期借款（相应利息收入列报为投资收益，对应的营业税可以冲减该投资收益）；执行新准则的企业列报为其他流动资产（相应利息收入计入其他业务收入，对应的营业税应确认为营业税金及附加）。
在现金池交易中作为净划入资金一方的企业，收到划入的资金应确认为短期借款。
现金流量表的列报方面，你说的“网上有朋友说如果是净流入的，应该放在筹资活动，而如果是净流出的，则应放在投资活动”应该也是一种可供选择的方法。另一种做法是不论方向，全部作为投资活动或者全部作为筹资活动（收到／支付的其他）。
现金流量表属于年度报表（当然也不排除有的企业每月编报）。这里所说的“净额列报”是指一个报告期内的累计净发生额。
陈版 ，想确认两点
1.如果某公司有现金池模式下的委托贷款，而且该公司也只有这一种类别的短期投资，金额相对该公司较重大，是否可以直接在报表上列报为委托贷款，而不是短期投资
2.如果现金池模式下，资金划转非常频繁，那么在编制现金流量表时可以用一个年度的净额，也即是年初年末差额列示
理解是否正确？
回复 沙发 chenyiwei 的帖子
请问陈老师:
1)如果是现金池产生的利息是放在财务费用里面吗？还是放在其他业务支出好呢？
2)由于现金池利率（存款利率略高于市场利率，贷款利率略低于市场利率），计量上有没有要注意的地方呢？
回复 藤椅 大脸 的帖子
1、报表项目的列报一般不建议自行增减。如果执行《企业会计制度》，还是建议列报为短期投资，同时在附注中详细披露该项现金池交易的具体条款。
2、现金流量表上可以按净额（年初与年末余额之间的差额）列报现金流量。
回复 板凳 llcwing 的帖子
现金池产生的利息在利润表上如何列报，需与相应的本金在资产负债表上的列报方式相对应。在老准则下，委托贷款列报为短期投资，相应地，利息收入列报为投资收益；新准则下委托贷款列报为其他流动资产而不再使用“投资”的项目名称，此时利息收入适合于列报为其他业务收入。
回复 地板 chenyiwei 的帖子
但还有一点想确认的，就是银行在给公司的利息通知单上会同时有收入和支出，收入列报为其他业务收入这个是明白的，但是如果是利用了现金池内的资金而产生的利息支出是否可以列报为财务费用呢？类似于借款产生的利息费用。
我理解可以列报为财务费用。
虽然利息收入、支出都是来源于同一项现金池业务，但并不是针对同一笔资金，在资金方面不存在对应关系，因此不需要实现传统的利润表观念下的“配比”。
我理解可以列报为财务费用。
虽然利息收入、支出都是来源于同一项现金池业务，但并不是针对同一笔资金，在 ...
情形一：母公司借钱给子公司并按期计息，请问母子公司现金流分别如何选择？
情形二：子公司每日定点将资金归集母公司，子公司作为在母公司的存款，可以随时支取。请问在资金归集和下拨过程中母子公司现金流分别该如何选择？
情形三：母公司代子公司缴纳零星费用，比如社保款、审计费等，请问母公司如何选择现金流量？
1、一般分别作为筹资和投资活动处理。2、按净额作为收到/支付的其他与经营活动有关的现金。3、支付的其他与经营活动有关的现金。&
目前资金池方式较常见的是以金融机构为中介，采用委托贷款的法律形式进行。在此情况下，新准则下委托贷款的列报以前已有多次讨论。一般做法是根据期限列报为“其他流动资产”、“其他非流动资产”、“一年内到期的非流动资产”等；利息收入确认为其他业务收入，相应的营业税计入“营业税金及附加”。
委托贷款中性质上讲应归类为贷款，但在财务报表中没有该项目，所以只能根据资产性质，列报为“其他流动资产”、“一年内到期的非流动资产”或“其他非流动资产”。
之所以不能确认为“持有至到期投资”，是因为在《企业会计准则讲解》中有这么一段话：划分为贷款和应收款类的金融资产，与划分为持有至到期投资的金融资产，其主要差别在于前者不是在活跃市场上有报价的金融资产，并且不像持有至到期投资那样在出售或重分类方面受到较多限制。
新准则下委托贷款的利息收入不适合于计入投资收益。一方面，新准则下将委托贷款不再视为一项投资，而属于贷款和应收款项类，自然其利息收入就不再适合于作为投资收益；另一方面，利息收入符合《企业会计准则第14号——收入》规定的收入定义和确认条件。
“贷款和应收款项”是金融资产的一个类别，表明了不同于其他三类金融资产的核算方法特征。但报表上并无单独的“贷款和应收款项”项目，所以对于委托贷款而言，在资产负债表上应根据期限列报为“其他流动资产”、“其他非流动资产”、“一年内到期的非流动资产”等。
《企业会计准则第31号——现金流量表》第五条：
& & 第五条 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。但是，下列各项可以按照净额列报：
& & （一）代客户收取或支付的现金。
& & （二）周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
& & （三）金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
因此，可以考虑资金池内的往来金额是否符合上述第（二）项标准（例如，是否每天清算从而造成收付频繁，但资金在帐上停留的时间较短，导致无法利用来进行哪怕期限很短的投资），如符合的可以按净额列报。
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请教各位一笔关于其他应付款的问题？
公司成立后老板从私人账户打入50万元到公司基本户，在账务处理上应该算着向老板借款吧！但没过多久老板因为资金紧张，要我们把打入的50万元打到了他其他的一个公司的账户上，请问这笔业务该怎么处理比较合理呢？请各位指教！谢谢了！
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14:42:21 +0800 CST
借记其他应付款，委托收款协议作为凭证附件。
谢谢您的指教！请问这委托收款协议具体是什么格式呢？不知道怎么写！能说下吗？
就是同意将公司欠老板的款支付给该公司。
另外一个公司还还款吗，如果不还款，为了方便可以直接挂在你们老板的名下
还款情况下挂公司往来
谢谢各位前辈的指教！！！！
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请教下，搞基建，付了一笔工程预付款，怎么做账务处理?
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所有问题分类请教各位一笔关于固定资产的账务处理？ - 会计 - 会计人
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请教各位一笔关于固定资产的账务处理？
刚成立的分公司，最近购买了2台打印机，分别价值3300元和1730元，对方提供的是国税通用手工发票，两台打印机都开在一张发票上，已填好了真实的金额。请问能入固定资产吗？？感觉1730元的不能入固定资产吧！但又不是太确定，请各位高手指教！谢谢！
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10:01:37 +0800 CST
看贵公司如何规定的，可以入固资
看贵公司如何规定的，可以入固资
个人认为1730可以做管理费用
1730入低值易耗品
公司没有具体规定，只是遵从财务角度来确定而已。还有一个因素就是，因为是分公司的原因，公司成立后并没有购置固定资产，办公的房子是租的，连办公用的电脑也是从总公司搬来的旧电脑，打印机应该是购置的第一笔固定资产，不知道该怎么处理才算合理。如果入固定资产就要提折旧，所以本人不太想入固定资产，不知道这样做是否违反财务规则呢？？？请各位高手赐教！！！
现在对固定资产没有金额上的硬性规定
看你们自己了
3000千多那个其实可以入固定资产，如果你不想入，出低质易耗品，也不是什么很大的事
另外，一张发票，两个物品，入不同的科目，也没关系的吧
谢谢您的指教！公司经营的是销售类业务，不需要生产的！出低值易耗品可以吗？
使用年限超过1年的都可以作为固定资产管理。
谢谢各位的指教！！！！
购打印机两台，在一张发票上，固定资产-打印机5030，下月开始折旧，折旧五年，残值率5%
根据你的情况我看还是入低易品，其实也差不多的，
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