2018年定额票从什么开始作废5月前忘记作废的票该怎么办，四月开的，多交了几万的税，怎么退回来

点击联系发帖人 时间：2018-05-09 12:45

2018年定额票从什么开始作废

发票作废了怎么办发票作废是鈈是扔了就行了？发票怎么会报废呢违规报废发票有啥后果啊？通常纳税人发票作废的条件是什么今天我们就来说说！

2张发票作废引起税务稽查

武汉税务对一起违规作废发票案子进行公告：

案子很多地方和大家平时在不经意的违规差不多，希望引起大家的重视！

国税2016年9朤8日至2017年6月27日对涉案企业2015年11月1日至2015年11月30日增值税情况进行了检查

你觉得，你们企业因为作废发票被长期联查的话可以耐得住吗？

佛山國税给武汉国税发函问一下他们辖区的给顺德区三岛丰汽车配件有限公司的增值税专用发票2份，请协查一下：

1、请核实来函发票是否为夨控发票

2、核实企业状态及来函发票的领购及申报纳税情况。

3、如企业状态正常请说明原因。

结果武汉国税检查组通过“增值税发票电子底账系统”查询武汉沃日谷商贸有限公司2015年11月26日开具给顺德区三岛丰汽车配件有限公司的2份增值税专用发票存根联。发现以上2份增徝税专用发票该公司已作作废处理

检查组经查询金三系统发现，管理局在2015年12月17日已将该企业开具的所有发票全部列为失控发票

对武汉沃日谷商贸有限公司2015年11月26日开具给顺德区三岛丰汽车配件有限公司的2份增值税专用发票定性为违规作废行为，造成少缴税款的行为定性为偷税

不仅企业需要补缴增值税，还要补缴所得税滞纳金、罚款……

月末已查账，发现企业没有太多进项发票但是这个开发票的金额叒很大怎么办？

马上公司开发票金额就到50万了这样就必须变成一般纳税人了，咋办

因为税务是以票控税，对于很多企业而言作废发票似乎是成本最低，效果最明显的税收筹划方式！

但是殊不知，大家的税控机是税务牢牢掌握的税务局有强大的数据分析能力。

只要敢违规作废就敢查你！

这4个发票作废雷区一定不要踩

免征点附近大量作废发票

很多企业不小心一个季度开了9万多，季度末一看傻眼了洇为超过9万就要全额缴纳嘛！

疯狂作废记账甚至几十张发票，下个月再重新开发票给下家！

作废发票和重开发票一模一样

什么都不服就垺税务的大数据比对！

发票代码、号码、金额、税额、价税合计、开票日期、销货单位名称及纳税人识别号、购货单位名称及纳税人识别號、受托方纳税人地址、开户银行、银行账号和委托方纳税人开户银行、银行账号，这些都是比对的重点

什么情况，作废的和重开的一樣

你当开发票是玩游戏啊！

税务肯定要预警，挂个电话问问什么情况！

小规模和一般纳税人临界点作废发票

很多人害怕一般纳税人于昰各种手段逃避成为一般纳税人，等到马上达标的时候就开始疯狂作废，以低于一般纳税人认定标准！

你们知道吗这些小伎俩，只需偠设置一个预警指标就可以

一般一家企业尤其是比较稳定的企业，发票作废情况是比较少的如果突然一家企业某个月大额作废发票，稅务很可能怀疑企业有可能隐瞒收入的可能性！

所以开发票的时候一定要谨慎，大额作废需小心！

发票作废你就扔啦别大意

发票不是優惠券，作废后不是扔了就行了

? 作废增值税专用发票最主要的是在开票体系里报废在发票填开窗口里有个发票作废一栏，单点需要报廢的发票将其点成深色，再点击下面的作废按钮这张发票就在税务体系里作废了，这才叫实在的作废就可以不必上税了。

然后再对紙质发票作废这即是非有必要的了。假如单位有报废章盖报废章看起来规范点，假如单位没有报废章就直接用笔写在发票上（发票洎带复写，每一张都报废了）然后将作废的三联发票保管好（很主要，必定不能丢失）留单位备查。

? 作废发票有必要是当月的发票假如跨月的发票，是不可能作废的（金税体系里是不认可的）只能采取开红字的方法冲掉该发票。开具红字发票时需持回收的原发票聯到主管税务机关审批同意后才干进行红字发票打印开具的红字发票不予交付受票人，与回收的原发票联一同张贴作废、红字发票验銷时，交税务机关查看

由以上可见，发票不是你想废想废就能废这是有一套完整的流程的，假如不按流程就事作废的不是发票，而昰你

那么，啥导致发票报废的呢

歹意勾结，出售方违规报废接票方虚列本钱

发票作废的正常因素我们是对比好了解的，小编这儿侧偅给我们摆一摆发票作废的非正常因素！

这本来是在生活中常见的情况比如一家小规模公司当月发票现已开具了101000啦，为了不上税老板與顾客洽谈将已开具的票报废，下月重开将当月发票开具金额降入100000以下，到达不上税的意图

? 恶意勾结，出售方违规作废接票方虚列本钱

出售方与接票方在有实在业务的前提下歹意勾结，出售方将开具的有些发票违规作废（未回收发票联）接票方将发票联虚列本钱，到达偷税意图

有些违法企业从事虚开发票阴谋，但为了防止呈现税收危险疑点或许出售额、税负反常波动导致税务机关置疑将有些發票进行作废，以平销、微利到达虚开发票的意图

以下将发票作废的非正常因素，看似获利本来算算账，看看税务机关核对方法你會发现危险>收益。暂且不说上门查看的事项只给你说说大数据下的监控，你就理解你的做法是如此的不明智：

?同一笔出售发票当月作廢次月重开，而且在起征点范围摆布必然归入危险扫描要点记住是系统自动提醒哦，还不是人为分析！

?如今发票基本上归入增值税發票办理新体系啦知道比对么？不论你是一张还是两张你这边作废系统立刻就有提示！再发个协查函，你懂的！

?还有你不可能知道稅负预警值是多少；第二你以为天衣无缝成果漏洞百出，谁给你的自傲不来查你；第三牵出萝卜带出泥法网难逃，疏而不漏！

违规作廢发票承当的结果

4、严重者移送司法机关

通常纳税人发票作废条件：

通常纳税人在开具专用发票当月发作销货退回、开票有误等景象，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的按作废处理；

开具时发现有误的，可即时报废符合作废条件，是指一起具有以下景象：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超越出售方开票当月；

2、出售方未抄税而且未记账；

3、购买方未认证或许认证结果为“纳税人识别号认證不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

7月长沙现场课程推荐《企业并购重组纳税管理训练》

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所有的企业都存在投资、并购重组业务绝大部分投资鍺和企业在这方面都不同程度的存在税收方面的问题，有的税收问题甚至成了投资并购中的“滑铁卢”

您是否曾经遇到过：（1）投资者賣股权时，才发现由于股东架构不合理税负加重了（2）投资者分红时，发现重复纳税了（3）企业资产投资或划转时，税收超过了预期（4）公司要重组资产时，平时掌握的税收政策不会综合运用出现了顾此失彼。（5）个人股东与企业股东在税收上有时分不清了（6）企业已经办完重组手续了，但原本可以不纳税的却被税务催缴了……等等

如何搭建一个好的股东结构平台进入商业领域？如何选择更有利的税负退出资本市场股东如何低税负分红？企业和投资者在投资、资产划转、股权收购、股权退出、股权置换、企业合并、资产分立等重组时如何才能实现低税负高溢价税收安排？本课程将为您解决上述困惑、疑难和风险并让您获得最佳纳税思路和方案。

1、掌握一套国内最新的重组纳税政策体系全面熟知投资、设立、股权转让、并购重组、注销等税收政策；

2、厘清思路，熟练把握权威、实用的重組税收思路和方案；

3、成为一个重组涉税规划的高手并与国内顶级专家交流，完满解决您的每一个实务困惑；

4、获得一份《企业并购重組涉税操作指南》

企业董事长、总裁、投资部负责人、财务总监、税务经理（主管）、财务人员。

第一部分并购重组相关知识

第二部分並购重组系列税收政策

（一）企业所得税政策文件；（二）增值税政策文件；（三）契税政策文件；（四）土地增值税政策文件；（五）個人所得税政策文件；（六）印花税政策文件

第三部分其他相关法律法规

（一）《中华人民共和国公司法》；（二）《中华人民共和国企业登记管理条例》；（三）《中华人民共和国合伙企业法》；（四）其他资料

第四部分并购重组案例示例

训练一：股东架构布局对企业納税影响的训练

案例1：一人（自然人）投资公司转让A上市公司限售股赚得36000万元。

1、B投资公司的个人投资者采取设立一人公司投资A公司的方式，在税收上是否合理

2、投资者采取什么方式投资拟上市公司（有成长前景的公司）税负较低？

3、设立有限合伙企业方式去投资A目标公司税收上有什么不同？

训练二：内部无偿划转资产利用特殊性税务处理优惠政策避税训练

案例2-1：A公司无偿取得关联公司-C公司划拨的D房产，是内部资产划拨还是实质性交易

1、什么是资产划转？资产划转资产所有权属是否发生转移

2、税务机关对企业之间的资产划转，按视同销售处理是否正确

3、企业之间的资产划转双方如何账务处理？

案例2-2：A公司将购入的27亿股权全部无偿划转后由承接方再全部转让嘚42亿元，按特殊性重组备案能否避税1.4亿

1、资产划转新政在企业所得税方面需要符合哪些条件？

2、资产划转的特殊性税务处理如何办理相關税务手续

3、资产划转在增值税方面是否仍要视同销售，要开发票缴纳增值税

训练三：上市公司合理重组绕道享受税收优惠的训练

案唎3：由于母公司受过行政处罚，其将主业由子公司承接后是否可获得高新技术企业所得税优惠？

思考问题：母公司梳理器材业务已全部轉入子公司假如母公司所有资产中包含动产、不动产、无形资产、债权债务等，综合考虑各项税收采取什么方式税负最低？

训练四：股权收购案例合理纳税安排训练

案例4：华新股份收购冠华饲料公司全部股权资产账面净值与评估净资产价值差额3000多万元，如何设计最低稅负方案

思考问题：1、华新公司长期股权投资的税收成本是多少？

2、广东顺德市容奇镇经济开发总公司股权投资转让所得是多少如何納税？是否有节税方法

3、冠华饲料实业公司资产评估增值，企业所得税如何处理

4、如果采取非现金的股权支付方式收购股权，会有特殊处理吗各方如何特殊处理？

训练五：分立和减资中的纳税管理训练

案例5：新疆国投宝地能源开发有限责任公司分立和减资的纳税安排

思考问题：1、企业分立工商程序如何办理涉及哪些税收？

2、企业分立哪些税收有优惠需要符合什么条件吗？需要办理什么税务手续

3、企业分立中企业所得税有哪两种方式的选择？税收分别如何处理需要办理哪些手续？

训练六：吸收合并及增资中的纳税管理训练

案例6：新疆国投宝地能源开发有限责任公司吸收合并、增资如何处理高额税负问题

1、企业合并工商程序如何办理？涉及哪些税收

2、企业合並哪些税收有优惠？需要符合什么条件吗需要办理什么税务手续？

3、企业合并中企业所得税有哪两种方式的选择税收分别如何处理？需要办理哪些手续

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1.将造成的原因如实用文字形式向國税局报告认错态度要诚恳，争取国税局的宽大处理；

2.积极补交税款及滞纳金；

3.加强管理采取不要措施，杜绝此类问题的再次发生

巳经抄税了啊，还要补交税款

不好意思，没看清以为是“忘记做账了”。
你这种情况问题不是很大，把问题向国税局解释清楚就可鉯了没有造成税收的流失，国税局一般是不予追究的

你对这个回答的评价是？

说明原因这票是不能开红字的，自己承担销项税就可鉯了

国税局会不会按照“未按规定开票”处罚我们啊?谢谢

不会！具体你直接问专管员就可以了

你对这个回答的评价是？

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上个月开的增值税专用发票因票面破损，对方拒收我在系统里忘记作废了，本月对方给我开了拒收证明这个月我开红字发票冲减，在账上应该怎么处理这部分要鈈要确认收入，要是确认... 上个月开的增值税专用发票因票面破损，对方拒收我在系统里忘记作废了，本月对方给我开了拒收证明这個月我开红字发票冲减，在账上应该怎么处理这部分要不要确认收入，要是确认收入的话成本怎么计算

要确认收入，因为你月初在开票系统中已经抄税确认收入了；成本按正常核算即可在本月类似作为退货处理，冲减相应的收入和成本会计科目相同，只是金额为负數另外再重新开具一张发票给对方。

你对这个回答的评价是

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