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《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》
A06612企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表纳税人识别号纳税人名称法定代表人（负责人）注册地址注册地邮政编码纳税人识别号纳税人名称总分机构类型跨地区转移类型分支机构层级分支机构是否继续分配不同税率地区标识就地缴纳标识不就地缴纳原因汇缴企业类型月（季）度就地预缴比例年度就地预缴比例月（季）度预缴预算科目月（季）度预缴预算级次年度汇算清缴预算科目年度汇算清缴预算级次参与年度汇算清缴标识有效期起有效期止上级机构信息纳税人识别号纳税人名称主管税务科所总分机构类型跨地区转移类型分支机构层级就地缴纳标识汇缴企业类型分支机构信息纳税人识别号纳税人名称主管税务科所总分机构类型跨地区转移类型分支机构层级就地缴纳标识汇缴企业类型经办人报告日期受理人受理日期主管税务机关四、表单说明1．本表依据国家税务总局关于印发的公告（国家税务总局公告2012年第57号）设置。2本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。基础项目1．总分机构类型分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。2．分支机构层级分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。3．跨地区转移类型分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”。4．汇缴企业类型分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。5．分支机构是否继续分配分为“是”、“否”。6．不同税率地区标识分为“是”、“否”。7．就地缴纳标识分为“是”、“否”。8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例在0100之间。9．参与年度汇算清缴标识分为“是”、“否”。特殊规则1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。3．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“分支机构是否继续分配”在分支机构层级为“2级（有下级）”、“3级及3级以下（有下级）”时则需选择录入，否则为“否”；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可录入。4．总分机构类型为分支机构，且跨地区转移类型选择为“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴”的，分支机构层级、不同税率地区标识、就地缴纳标识、汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、分支机构年度汇算清缴预算科目、分支机构年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；“参与年度汇算清缴标识”在“就地缴纳标识”为“是”时则需选择录入，“就地缴纳标识”为“否”时则“参与年度汇算清缴标识”也为“否”；其他项目不可录入。5．总分机构类型为“分支机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，分支机构层级、就地缴纳标识、汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、参与年度汇算清缴标识、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录；“不就地缴纳原因”在“就地缴纳标识”为“否”时则必须录入，否则不可录入；其他项目不可以录入。6．“维护（备案）区”允许多条，但只能一条无有效期止的信息，多条信息中有效期起、止不得交叉。“上级机构信息”只能一条。“分支机构信息”可以多条，但其纳税人识别号不得相同。7．分支机构维护时，其相关信息以“总机构”、“2级（有下级）”或“3级及3级以下（有下级）”维护其分支机构信息自动带出，如“就地缴纳标识”。若分支机构维护在先，“总机构”、“2级（有下级）”或“3级及3级以下（有下级）”维护分支机构在后或调整维护信息的，校验维护的分支机构信息是否与分支机构维护一致，不一致给出提示。
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分公司与总公司不在同一地方，可以汇总纳税吗？
分公司与总公司不在同一地方，可以汇总纳税吗？现阶段我公司的分公司都在同一个省里面，将来会跨省开分公司，请问分公司与总公司在什么范围内（同一个省，还是同一个县，或者是同一个市）可以申请汇总纳税？需要什么样的手续？
我有更好的答案
只要经过市国家税务局审批同意，就可以汇总纳税政策依据：《关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税[2012]9号）规定：固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
采纳率：62%
理论上可以汇总纳税，同一省范围内需要省级税务机关批准，跨省需要国家税务总局批准。虽然理论上可行，但目前只有一些国有特大型企业才汇总缴纳，估计你公司没戏
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尊敬的纳税人、各位网友，大家早上好！欢迎光临北京市地方税务局在线访谈活动的直播室。
今天的在线访谈活动，我们邀请到北京市平谷区地方税务局主管企业所得税和纳税服务工作的副局长以及税政管理一科、征收管理科、纳税服务科的负责人做客TAX861网站，以“如何做好2016年企业所得税汇算清缴”为主题进行相关政策的解读和答疑。
访谈活动将在9:30开始，欢迎广大纳税人积极参与我们的访谈活动。
现在访谈活动正式开始。
首先，我向大家介绍一下本期做客TAX861网站的嘉宾。
出席本期活动的嘉宾有：
北京市平谷区地税局副局长 赵建军
北京市平谷区地税局副局长 路宝庭
北京市平谷区地税局纳税服务科科长 穆东霞
北京市平谷区地税局法制科副科长 冯振亮
北京市平谷区地税局征收管理科副科长 林艳海
北京市平谷区地税局税政一科副科长 董金石
在此，我代表主办单位对各位领导和嘉宾的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！
今天访谈的主题是关于如何做好2016年度企业所得税汇算清缴工作。
首先，我们邀请平谷地税局赵建军副局长为大家介绍一下2016年度企业所得税汇算清缴工作需要重点关注的问题。
广大的纳税人朋友们，大家好！很高兴来到TAX861网站与大家进行交流。
我主要从四个方面简要介绍一下2016年度企业所得税汇算清缴工作需要重点关注的问题。
第一,首次使用金税三期系统进行企业所得税汇算清缴申报,与以往不同的是财务报表也需通过网络进行申报，同时开发了减免税备案和附报资料模块。
第二，关于企业所得税减免税备案。纳税人登录方式必须是CA证书登录方式才能通过互联网地税局客户端自助申报企业所得税减免税备案。网上自助申报必须在汇算清缴期以内，例如2017年汇算清缴期为1月1日至5月31日。汇算清缴期以外，纳税人只能上门申请企业所得税减免税备案。
第三，关于小型微利企业事项管理。小型微利企业不需在“企业所得税减免税备案申请”模块中进行操作。汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中的资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业等栏次履行备案手续。目前，平谷地税局享受小微企业优惠政策的企业享受优惠政策面已达到100%。
第四，关于需要申报“企业所得税年度汇算清缴申报（附报资料）”模块的项目。主要有跨地区汇总纳税―总机构、房地产开发经营企业、委托中介机构代理纳税申报、资产损失、棚户区改造支出、申报抵免境外所得税境外所得抵免、政策性搬迁、以非货币性资产对外投资、资产（股权）划转、企业重组、境外注册中资控股企业居民身份认定申请、研发项目可加计扣除研究开发费情况归集表。
感谢赵建军副局长的重点解读。
下面，有请路宝庭副局长来为大家介绍一下平谷地税局采取了哪些具体措施，帮助企业顺利完成2016年度企业所得税汇算清缴工作。
纳税人朋友们，大家好！很高兴来到TAX861网站。
今年是地税局第一次使用金三系统进行企业所得税汇算清缴，为此，我局采取了以下几条措施。
首先，在纳税人学堂分批次开展2016年度企业所得税汇算清缴培训10场次，共计1873人次参与培训。
其次，配合税政部门在平谷地税局官方网站多次进行申报提醒，并提供培训课件资料下载。
最后，充分利用平谷纳税服务志愿者微信公众平台服务纳税人。一是及时发布企业所得税汇算清缴相关政策解读、学习文件、问题解答和通知提醒；二是在“掌上学堂”栏目同步更新培训课件，方便纳税人随时随地进行在线学习，三是通过消息回复功能，提供问题反馈途径，及时解答纳税人提出的相关问题。
感谢路宝庭副局长的详细介绍。
为了更好地与网友在线互动，访谈前我们在网站首页“通知公告”栏目进行过预告并收集留言，下面请嘉宾在现场解答网友们关心的2016年度企业所得税汇算清缴问题。
有网友明杰668留言提问：老师，您好。我的电脑是联想笔记本电脑。我的电脑可以登录汇算清缴 模块。但是无法显示各个报表模块。请问老师怎么处理。我的电脑是WIN10系统。按照帮助栏的要求无法找到windouw32/子目录下面那个文件。请老师帮忙处理。
电脑配置和金三申报系统设置问题，需要联系技术支持部门进行解决，请纳税人联系技术支持并提供一下纳税人识别号、纳税人名称、联系电话。
有网友风声留言提问：分支机构是否需进行企业所得税汇算清缴？申报截止日期？
需要区分分支机构为总分支机构均在本市的分支机构和跨省市的分支机构，总分支机构均在本市的分支机构不需申报；跨省市的分支机构需要进行企业所得税汇算清缴申报，申报截止日期为日。
有网友hh留言提问：我公司股东是海淀区国有资本经营管理中心，持股100％。并委托区属企业进行管理，法人是区属公司法人，为同一人，并支付委托管理费。这种情况需做关联申报吗？关联上这两个公司吗？
1. 通过已知条件无法了解区属企业的股东情况，也无法了解区属企业与该公司有无董事或者高管的任命或者委派关系。《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年42号）第二条第五款规定一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。 如果双方具有以上关系，可以构成关联关系，如果2016年与关联方有支付委托管理费的业务往来，需要进行关联申报。
2.同时，如果区属企业与该公司符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年42号）第三条规定，仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在本公告第二条第（一）至（五）项关系的，不构成本公告所称关联关系，无需进行关联申报。
有网友山水留言提问：请问没有关联业务还需要进行关联申报吗？
关联申报的申报主体是实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业为关联申报的申报主体。
　　企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年42号）第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。
企业2016年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。
有网友赛赛留言提问：请问如果企业已经申报汇算清缴表，缴款后发现表中有错误，可以更正申报么？怎么进行处理？
纳税人申报成功后不可以重复进入，如果发现申报有误需要带着正确的纸质申报表到主管税务所办理变更。
有网友真真留言提问：请问，公司不是在地税交纳企业所得税，是否还需要在地税填报企业财务年度报表
企业所得税不属地税机关管辖的纳税人，不需要在地税填报企业财务年度报表。
有网友机器猫留言提问：我公司2016年企业所得税清算汇缴已填报并提交，但未下载打印，现在想打印，但已经打不开已填报的报表。请问还能打印吗？如果能打印，用什么方法打印。
4月24日之前使用原版本申报的企业所得税汇算清缴申报表不能再进行打印操作，使用4月24日之后新版本申报的报表可以导出、打印。
感谢以上几位网友的留言，现在我们来看看访谈过程中的网友提问。
有网友夏天的火把问:请问老师，“年度所得税汇算清缴（附报资料）”这个模块必须填写吗？;
如果不涉及附报资料中的事项，可以不申报次模块。
有网友ziranreng问:请问哪些固定资产不能计提折旧在企业所得税前扣除？;
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条第二款规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。”
有网友问:减免税备案需要哪些材料;
根据您的减免税备案事项，减免税备案系统中左下角会显示出您需要提交的资料。
有网友秋天的雨问:财务报表中出现的表格是否全部填报？;
涉及有数据的填，没有可以不填。
有网友zwh-a问:老师你好：请问“税额抵免优惠明细表”要填什么，享受“月销售额或营业额3万元至10万元(含10万元)”是要填入这个表吗;
填写的不是“月销售额或营业额3万元至10万元(含10万元)”，此优惠事项指“购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免”
有网友nsfw问:已完成汇算清缴申报的纳税人在汇算清缴系统升级后，需重新单独填写财务报表，在填写过程中是否需要重新填写基础信息表？;
由于金三系统原因，单独填写财务报表时仍需重新填写基础信息表。
有网友ytx问:新版汇算清缴系统上线后，可以打印、导出报表吗？;
新版汇算清缴系统上线后，支持在上传成功后打印、导出报表。
有网友pg问:关于系统提示“找不到成员”，应如何解决？;
登陆互联网地税局-税费申报-企业所得税申报，系统会自动弹出热点问题。您可以参考热点问题中的解决方法自行解决。同时，平谷微信公众号掌上学堂栏目也有相关操作流程。
有网友pgds问:2016年度汇算清缴申报时表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》未带出往年“纳税调整后所得”或带出数值不正确?;
出现该问题原因为企业2015年度汇算清缴表A106000申报数据不完整或不准确，请您到主管税务机关进行维护。
有网友量量的风问:我已经做完汇算清缴了，但系统也没有什么提示，那我怎么确认我已经申报成功了呢？;
您可以通过再次点击“企业所得税汇算清缴申报”磁贴来确认是否已申报成功，如果再次点击弹出提示语句：“该纳税人企业所得税汇算清缴申报已申报成功，如需修改年报申报数据，请上门到税务机关进行修改”，则说明您已申报成功。
有网友zjg问:总机构进行年度汇算清缴申报时，表A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》带出的分支机构不完整或不准确;
出现该问题原因为企业在税务机关的汇总纳税企业情况登记信息不完整或不准确，请到主管税务机关进行维护。
有网友zjg问:就地分摊企业所得税且总机构同在北京的分支机构，无法修改季度、年度申报表;
金三系统申报规则，上述情况分支机构申报时，系统自动读取其总机构对应所属期的申报数据，分支机构不得修改。
有网友pgnsr问:纳税人进行企业所得税汇算清缴申报时如何选择填报表单？;
您可以选择互联网地税局中的“企业所得税年报申报”磁贴进入汇算清缴申报界面，点击左侧的列表树，填写“封面”“企业基础信息表”后，点击最上方的“填报表单”功能按键，弹出报表填写选择界面，进行表单选择。
有网友霍霍问:我现在在进行汇算清缴，但主表里面“本年累计实际已预缴的所得税额”带出的金额与我们单位实际已经预缴的税款不一致，我应该怎么办？;
出现该问题原因为2016年季度预缴申报税款与实际入库税款不一致，请到主管税务机关进行维护。
有网友zxft问:已完成企业所得税年度申报，现如何单独申报企业财务报表？;
选择互联网地税局“企业所得税年报申报”磁贴进入申报界面，填写企业基础信息表，系统根据“企业基础信息表”中的“使用的会计准则或会计制度”带出对应的财务报表。点击左侧列表树填写选择的财务报表，填写完成后点击“上传财务报表”完成财务报表单独申报。
有网友zxn问:企业已在外地预缴的企业所得税税额未带入年报表;
根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）附件1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明，13.第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。纳税人若未将在外地缴纳的符合条件的企业所得税填写在对应季度预缴申报表主表第14行，需上门修改对应季度申报表。修改完成后再进行年度汇算清缴申报时，季度预缴申报的特定业务预缴（征）所得税额即可正确带入对应年度汇算清缴申报表“减：本年累计实际已预缴的所得税额”。
有网友好好12问:我们单位是汇总纳税企业，我们应该怎么选择企业所得税年度申报表呢？;
汇总纳税企业在填报企业所得税年度纳税申报表时，需先与金税三期系统中的企业“汇总纳税企业情况登记”信息进行关系判定，并按不同类别的汇总纳税企业自动进行表单勾稽。
有网友dsm问:如何打印查询企业所得税年度纳税申报数据;
新版汇算清缴系统上线后，支持在上传成功后打印、导出报表。
今天在线访谈的时间马上就要到了，我们的现场解答就先到这里。
听了平谷地税局两位主管局长的介绍，我们对平谷区地税局2016年度企业所得税汇算清缴工作有了一定程度的了解。同时，感谢各位领导和嘉宾刚才为纳税人进行的现场解答。本次做客TAX861活动即将结束，再次对各位领导和嘉宾的到来，以及广大纳税人的积极参与表示感谢！
如果您还有疑问，请您拨打热线电话或进行网上咨询。平谷纳税服务志愿者微信公众号消息提问也是一个不错的途径。
希望各位纳税人继续关注下期的做客TAX861――在线访谈活动，我们下期再见！}