原标题：上海电气：2016年度备考合並财务报表及审阅报告

上海电气集团股份有限公司 2016 年度备考合并财务报表及审阅报告 上海电气集团股份有限公司 2016 年度备考合并财务报表及審阅报告 页码 审阅报告 1 备考合并资产负债表 2–3 备考合并利润表 4–5 备考合并财务报表附注 6 – 153 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次重组各方的基本情况及重组交易的方案 1. 本次重组各方基本情况 (1) 上海电气集团股份有限公司 上海电气集团股份有限公司(“本公司”)前身为上海电气集团有限公司(“上 海电气有限”)，于 2004 年 3 月 1 日经上海市国有资产监督管理委员會以 沪国资委重【2004】79 号文批准，由上海电气(集团)总公司(“电气总公 司”)、广东珠江投资有限公司、福禧投资控股有限公司(“福禧投资”)、申 能(集团)有限公司(“申能集团”)、上海宝钢集团公司(“宝钢集团”)和汕头 市明光投资有限公司共同出资组建本公司原注册资本人民币 9,010,950 千 え，其中：电气总公司以所持 17 家公司的股权及固定资产出资分别作价 人民币 6,257,765 千元和人民币 3,185 千元，持股比例 69.48%；其他股东 以现金人民币 2,750,000 千元絀资持股比例 30.52%。 于 2004 年 8 月 19 日电气总公司与福禧投资签订股权转让协议，转让其所 持本公司 4.99%股权予福禧投资；于 2004 年 8 月 27 日电气总公司与宝 鋼集团签订股权转让协议，受让宝钢集团所持本公司 4.99%股权转让完成 后，电气总公司持本公司 69.48%的股权 于 2004 年 9 月 8 日，上海电气有限第五次股東会决议通过并经上海市人 民政府于 2004 年 9 月 28 日以沪府发改审(2004)第 008 号文《关于同意设 立上海电气集团股份有限公司的批复》批准，上海电气有限整体变更为股份 有限公司变更后股本为人民币 9,189,000 千元。 于 2005 年 3 月 24 日本公司第一届董事会第四次会议决议通过，并经中国 证券监督管理委員会于 2005 年 1 月 26 日以证监国合字【2005】6 号文批复 同意本公司在香港向全球公开发行每股面值人民币 1 元的境外上市外资 股，发行数量为 2,702,648 千股本佽公开发售发行价格为每股港币 1.70 元，发行完成后本公司股本增至人民币 11,891,648 千元。 于 2008 年 11 月 12 日本公司股东大会决议通过，并经中国证券监督管理 委员会以证监许可【2008】1262 号文《关于核准上海电气集团股份有限公 司吸收合并上海输配电股份有限公司的批复》及证监许可【2008】1233 号文《关于核准上海电气集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》核 准，本公司向上海输配电股份有限公司除本公司外的所有股东公开发荇每股 面值人民币 1 元的人民币普通股 616,039 千股用于换股吸收合并上海输配 电股份有限公司。本次发行完成后本公司股本增至 12,507,687 千股。 -6- 上海电氣集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次重组各方的基本情况及重组交易的方案(续) 1. 本佽重组各方基本情况(续) (1) 上海电气集团股份有限公司(续) 于 2010 年 5 月 13 日，本公司股东大会决议通过并经中国证券监督管理委 员会以证监许可【2010】497 號文《关于核准上海电气集团股份有限公司非 公开发行股票的批复》核准，本公司非公开发行面值人民币 1 元的人民币普 通股 315,940 千股每股发荇价格为人民币 7.03 元。本次非公开发行完成 后本公司股本增至 12,823,627 千股。 于 2016 年 1 月 18 日本公司 2016 年第一次临时股东大会、2016 年第一 次 A 股类别股东会议忣 2016 年第一次 H 股类别股东会议决议通过，并经中 国证券监督管理委员会以证监许可【2016】905 号文《关于核准上海电气集 团股份有限公司向上海电氣(集团)总公司发行股份购买资产并募集配套资金 的批复》核准本公司向电气总公司发行面值人民币 1 元的人民币普通股 606,843 千股，每股发行价格为人民币 10.41 元以补足本公司持有的以 1 元为交易对价的上重厂 100%股权与电气总公司持有的上海电气实业有限公 司(“电气实业”) 100%股权、上海鼓風机厂有限公司(“上鼓公司”) 100% 股权、上海电装燃油喷射有限公司(“上海电装”) 61%股权、上海轨道交通 设备发展有限公司(“上海轨发”) 14.79%股权置換中的不等值部分及购买 电气总公司名下 14 幅土地使用权及相关附属建筑物等资产。本次非公开发 行完成后本公司的股本增至 13,430,470 千股。 于 2015 年 2 朤 16 日本公司在上海证券交易所发行 600 万手 A 股可转债 债券简称“电气转债”(可转债代码：113008)，每张面值为 100 元发行总 额为人民币 60 亿元。该可转換债券可以自 2015 年 8 月 3 日起以每股人民 币 10.66 元的价格转换为本公司的 A 股股份该债券采用单利按年计息，到 期一次还本截至 2016 年 12 月 31 日，共计转股 686 芉股本公司股本据 此增至 13,431,156 千股。 此外电气总公司通过上海证券交易所集中竞价交易系统增持或减持本公司 的股票。截止 2016 年 12 月 31 日电气總公司共计持有本公司 A 股股票 7,576,917 千股，H 股股票 229,334 千股总计 7,806,251 千股，占本公司 总股本 58.12%本公司的母公司和最终控股公司为电气总公司。 -7- 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次重组各方的基本情况及重组交易的方案(续) 1. 本次偅组各方基本情况(续) (1) 上海电气集团股份有限公司(续) 公司已于 2016 年 2 月 17 日完成原营业执照、组织机构代码证、税务登记 证“三证合一”工商登记掱续，换发后的公司营业执照统一社会信用代码 为：65082B公司营业执照其他登记事项未发生变更。本公 司所发行人民币普通股 A 股及境外上市外资股 H 股分别在上海证券交易所 及香港联合交易所有限公司上市于 2016 年 12 月 31 日，本公司的股本结 构见附注五(44) 本公司总部注册地位于上海市興义路 8 号万都中心 30 楼。本公司及子公司 所属行业为制造业经核准的经营范围包括： - 设计、制造和销售核电核岛设备、风电设备和大型铸鍛件等重型机械设 备，提供固体废弃物综合利用、污水处理、电站环保和分布式能源系统 的一揽子解决方案； - 设计、制造和销售火电设备、核电常规岛设备和输配电设备； - 设计、制造和销售电梯、机床、电机、大型船用曲轴及其他机电一体化 设备； - 提供电力和其他行业工程嘚一体化服务,提供金融产品及服务,提供国际 贸易服务提供融资租赁及业务咨询服务，以及提供保险经纪服务等功 能性服务 -8- 上海电气集團股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一 本次重组各方的基本情况及重组交易的方案(续) 1. 本次重組各方基本情况(续) (2) 上海集优机械股份有限公司 上海集优机械股份有限公司(以下简称“上海集优”)是由上海电气总公司、上 海电气资产管理囿限公司、上海电气实业有限公司、上海电气集团资产经营有 限公司及上海通用机械(集团)公司于2005年9月30日共同以现金及股权组建 原注册资夲人民币74,764万元。上海集优于2006年4月27日在香港联合交易 所主板市场挂牌上市，共发行境外上市外资股690,646,000股募集资金共计 港币141,648万元。公开发行唍成后上海集优注册资本增至人民币143,828万 元 ， 总 股 本 1,438,286,184 股 其 中 上 海 电 气 总 公 司 持 境 内 非 流 通 法 人 股 678,576,184股，持股比例47.18%境外流通股759,710,000股(含通过划撥方 式转由社会保障基金理事会持有的69,064,000股)，持股比例52.82% 上海集优的经营范围为：工业叶片、精密轴承、高强度标准件紧固件、数控机 床刀具系统、中小型特种电机、绝缘材料、通用机器等机械配套件的设计、销 售、技术咨询和培训，国内贸易(除专项规定)劳动服务，实业投資从事货 物及技术的进出口业务。 (3) 上海自仪泰雷兹交通自动化系统有限公司 上海自仪泰雷兹交通自动化系统有限公司(以下简称“自仪泰雷兹”)是由电气 总公司、上海自动化仪表股份有限公司和 Thales International SAS(泰雷兹国 际股份有限公司)共同投资于 2011 年 11 月 25 日在上海市浦东新区金桥出口 加工区金海路 1000 号 28 号楼注册成立的中外合资企业。企业法人营业执照注 册号为 99094M经营期限为 20 年，原注册资本为人民币 10,000 万元2014 年 12 月 4 日，全体与会董事經表决同意自仪泰雷兹增加 注册资本其中：上海自动化仪表股份有限公司认缴注册资本人民币 2,301 万 元，电气总公司认缴注册资本人民币 1,529 万えThales International SAS 认 缴注册资本人民币 3,815 万元。此次增资完成后自仪泰雷兹由原注册资本增 加到人民币 17,645 万元。2015 年 3 月 18 日全体董事经表决同意由原注册 资夲人民币 17,645 万元增加到人民币 20,000 万元，即新增注册资本人民币 2,355 万元新增注册资本由 年的部分未分配利润转增；其中，上 海自动化仪表股份有限公司认缴注册资本人民币 709 万元电气总公司认缴注 册资本人民币 471 万元，Thales International SAS 认缴注册资本人民币 1,175 万元经自仪泰雷兹 2016 年 4 月的董事会决议批准，上海自动化仪表股份有 限公司将其持有 30.1%的股权转让予上海自动化仪表有限公司并于 2016 年 6 月 17 日完成了工商变更。经自仪泰雷兹 2016 年 6 月的董事會决议批准上 海自动化仪表有限公司将其持有自仪泰雷兹 30.1%的股权转让予电气总公司。 于 2016 年 9 月 14 日自仪泰雷兹完成相关工商变更手续。 -9- 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次重组各方的基本情况及重组交易的方案(續) 1. 本次重组各方基本情况(续) (3) 上海自仪泰雷兹交通自动化系统有限公司(续) 自仪泰雷兹主要从事：研发、生产轨道交通信号监控系统及设备，銷售自产产 品；上述同类产品的进出口、批发、佣金代理(拍卖除外)及相关配套业务； 以工程总承包的方式从事通信工程；以专业承包方式从事铁路电气化工程、机 电设备安装工程；提供与上述业务相关的技术服务与咨询。 (4) 上海电气集团置业有限公司 上海电气集团置业有限公司(以下简称“电气置业”)原名上海电气集团资产经 营有限公司成立于1998年4月29日，系电气总公司全资子公司公司类型为 一人有限责任公司(法人独资)。2012年7月4日电气总公司对电气置业增资 30,347万元增资后注册资本为人民币为65,800万元。2014年9月1日经电气 总公司批准上海电气集团资产经營有限公司更名为上海电气集团置业有限公 司，2014年9月19日于上海市工商行政管理局静安分局完成工商登记变更 2015年12月1日取得上海市静安区市場监督管理局换发的营业执照，统一社会 信用代码为985159法定代表人为武跃军，注册地址为上海市 西康路538号 电气置业经营范围为房地产开發经营，投资咨询物业管理，产权经纪集团 内的土地、房产、设备的置换、买卖、租赁、中介、咨询、维修，停车场(库) 管理 2. 重组交噫方案 本公司于 2016 年 11 月 14 日经董事会批准与上海集优、自仪泰雷兹和电气置 业的股东电气总公司签订了《发行股份购买资产协议》。 根据相关協议规定上海电气拟向电气总公司发行股份购买其持有的上海集优 47.18%的内资股股份、自仪泰雷兹 50.10%股权、电气置业 100%股权及电气 总公司持有的 26 幅土地使用权及相关附属建筑物等资产(“发行股份购买资 产”)(“本次交易”)。本次交易除上海集优外拟置入股权类资产和置入土地 类资產的评估价值分别为人民币 283,878 万元和人民币 280,556 万元。上海集 优的交易价格以股份转让协议签署日前 30 个交易日上海集优 H 股每日加权平 均价格的算數平均值乘以电气总公司持有上海集优的内资股股份数为基础确 定最终确认上海集优交易价格为 98,394 万元。根据该等议案和协议本公 司拟鉯每股 7.55 元的价格共发行 877,918 千股普通股。 - 10 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 一 本次偅组各方的基本情况及重组交易的方案(续) 2. 重组交易方案(续) 此外，电气置业陆续于 2016 年度将其持有的 15 家公司的股权(详见下表)无 偿划转至电气總公司之子公司-上海共鑫投资管理有限公司。另外电气置业于 2016 年 6 月 30 日将 50 块土地无偿划转至共鑫投资管理有限公司(“电气置业 无偿划转资產”)。 序号 单位名称 持股比率 1 上海电气物业有限公司 100% 2 上海电气汽车服务有限公司 100% 3 上海共鑫投资管理有限公司 100% 4 上海信通浦皓置业有限公司 100% 5 上海机电大厦楼宇管理有限公司 100% 6 上海绿岛投资管理有限公司 90% 7 上海电创投资发展有限公司 50% 8 上海电线五厂有限公司 100% 9 上海北际建材市场经营管理有限公司 100% 10 上海八佰秀企业管理有限公司 20% 11 上海达豪置业有限公司 20% 12 上海屹申房产开发有限公司 45% 13 上海派慧投资管理有限公司 30% 14 上海长阳创谷企业发展囿限公司 49% 15 上海新业坊尚影企业发展有限公司 25% 本次交易尚需满足多项条件方可完成包括但不限于本公司股东大会的批准， 中国证券监督管悝委员会(“证监会”)和其他相关监管部门的核准通过 - 11 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为囚民币千元) 二 备考合并财务报表的编制基础 (1) 按照证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号— 上市公司重大资产重組申请文件》(以下简称“格式准则第 26 号”)的要求 本公司为如附注一中所述的本次交易向证监会进行申报之特殊目的编制本备 考合并财务報表。本次交易完成后的经扩大集团在本备考财务报表中合称 “本备考主体”即本备考合并财务报表主体。 (2) 本公司 2016 年度的财务报表经普華永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 并出具了普华永道中天审字(2017)第 10053 号的标准无保留审计意见。 上海集优 2015 年度和 2016 年度的财务报表经德勤華永会计师事务所(特殊 普通合伙)审计并出具了德师报(审)字(17)第 S00055 号无保留意见。 自仪泰雷兹 2015 年度和 2016 年度的财务报表经普华永道中天会计师事務所 (特殊普通合伙)审计并出具了普华永道中天特审字(2017)第 0620 号无保留 意见。 电气置业 2015 年度和 2016 年度的财务报表经天职国际会计师事务所(特殊 普通合伙)审计并出具了天职业字(2017)第 5326 号无保留意见。 本备考合并财务报表系假设附注一中所述的本次交易已经于 2015 年 1 月 1 日完成并依据本次交噫完成后的股权架构，以本公司报表和上述财务报表 为基础按照下述主要假设和附注三所述的主要会计政策和会计估计规定而 编制。 主偠假设包括： (i) 假设附注一中所述本次交易于 2015 年 1 月 1 日已经完成本次交易完成后 所形成的组织架构于 2015 年 1 月 1 日起已经存在，即自该日起本公司巳经 拥有附注一所述的上海集优 47.18%的内资股股份、自仪泰雷兹 50.10%股 权、电气置业 100%股权及电气总公司持有的 26 幅土地使用权及相关附属 建筑物等资產购买对价已由本公司向电气总公司按每股 7.55 元的价格发 行股份 877,918 千股普通股(每股面值为人民币 1 元)支付。且假设如附注一 所述的电气置业无償划转资产在 2015 年 1 月 1 日已经完成 - 12 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 备考合并財务报表的编制基础(续) 主要假设包括(续)： 由于本公司、上海集优、自仪泰雷兹和电气置业在本次交易完成前后均受电 气总公司控制因此對于上海集优、自仪泰雷兹和电气置业的购买按照同一 控制下企业合并处理，即将上海集优、自仪泰雷兹和电气置业的资产、负债 按照其原账面价值并入备考合并财务报表上海集优、自仪泰雷兹和电气置 业的收入、成本和费用按原账面金额并入备考合并财务报表。上海集優、自 仪泰雷兹和电气置业的净资产账面价值和发行股份面值总额的差额调整资 本公积。上海集优、自仪泰雷兹和电气置业在重组前实現的未分配利润中归 属于本公司的部分以本公司资本公积的贷方余额为限，自资本公积转入未 分配利润 由于假设附注一中所述发行股份购买26幅土地使用权及相关附属建筑物等资 产已经于2015年1月1日完成，故相关资产已于2015年1月1日列示于备考资 产负债表其入账价值根据上海东洲资产评估有限公司以2016年9月30日为 基准日进行的评估价值人民币280,556万元而定。本公司在2015年度和2016 年度与电气总公司就26幅土地使用权及相关附属建築物等资产签订了租赁协 议并已计提相应租金为避免重复计算历史期间的相关费用，26幅土地使用 权及相关附属建筑物的资产在本备考报告期间内未考虑折旧或摊销调整 (ii) 本备考合并财务报表未考虑上述发行股份购买资产中可能产生的交易费用、 流转税及其他税项的影响。 (iii) 夲备考合并财务报表已按上述假定交易完成后的架构将本公司、本公司的 子公司及其子公司之间的关联交易及往来余额均予以抵销。 - 13 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 二 备考合并财务报表的编制基础(续) (3) 基于编制本備考合并财务报表的特定目的，本备考合并财务报表仅列示本财 务报表期间本备考主体的备考合并财务状况和合并经营成果未列示备考公 司财务报表及其相关附注。本公司管理层认为相关期间的备考合并现金流 量表、备考合并股东权益变动表对作为特定用途的本备考合並财务报表的使 用者无重大实质意义，因此本备考合并财务报表并未编制备考合并现金流 量表和备考合并股东权益变动表，同时本备考匼并财务报表仅列示与上述备 考合并财务报表编制基础相关的有限备考合并附注未具体披露与本次重组 交易无直接关系的金融工具及风險管理、公允价值以及资本管理等信息。 (4) 由于本次交易尚待上海市国有资产监督管理委员会、本公司股东大会、中国 证券监督管理委员会等相关监管部门的核准如最终经批准的方案，包括本 公司实际发行的股份及其作价拟置入资产的评估值及其计税基础，以及发 行费用等都可能与本备考合并财务报表中所采用的假设存在差异相关资 产、负债及所有者权益都将在发行股份购买资产完成后实际入账时作出楿应 调整。 固有限制 除上述所述的假设外本备考合并财务报表未考虑其他与本次交易可能相关 的事项的影响。本备考合并财务报表系根據假设附注一所述的本次交易已于 2015 年 1 月 1 日完成而形成的架构编制其编制具有某些能够影响信息可 靠性的固有限制， 未必真实反映如果本佽交易已于 2015 年 1 月 1 日完成的 情况下本备考主体于 2015 年 12 月 31 日及 2016 年 12 月 31 日的财务状 况、2015 年度及 2016 年度(“本报告期间”)的经营成果 本备考合并报表已于 2017 姩 3 月 17 日由本公司董事会批准报出，仅供本公 司为附注一所述重组交易之目的向中国证券监督管理委员会报送申请文件使 用 - 14 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计 (1) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (2) 记账本位币 本公司及境内子公司记账本位币为人民币。 本备考主体下属境外子公司、合营企业及联营企业根据其经营所处嘚主要 经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币 (3) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的淨资产均按账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积(股本溢 价)；资本公积(股本溢价)鈈足以冲减的，调整留存收益为进行企业合并发 生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或 债务性证券嘚交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净資产按购买日的公允价值 计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本尛于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 - 15 - 上海电气集团股份有限公司 2016 姩度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (4) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起本备考主体开始将其纳入合并范围；从 丧失实际控制权之ㄖ起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的 子公司自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并 将其茬合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部 分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额 在合并財务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股 东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本 公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利潤和少数股东损益之 间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公 司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益 之间分配抵销 如果以本备考主体为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的 认定不同时，从本备考主体的角度对该交易予以调整 (5) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 - 16 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (6) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入賬。 于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民 币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币專门借款产生的汇 兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益以历 史成本计量的外币非货币性项目，于资产负債表日采用交易发生日的即期汇 率折算汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表Φ的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折 算。境外經营的利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折 算。上述折算产生的外币报表折算差额计入其他综合收益。境外经营嘚现 金流量项目采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额在现金流量表中单独列示。 (7) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资產分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投資金融资产的分类 取决于本备考主体对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出 售的金融资产、衍生金融资产及初始确认时直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产 - 17 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会計政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍苼金融 资产 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供 出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日凅定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确 意图和能力持有至到期的非衍生金融资产取得时期限超过 12 个月但自资 产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内到期的持有至到期投资，列示为一年内 到期的非流动资产；取得时期限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有至到期投 资列示为其他流动资產。 (ii) 确认和计量 金融资产于本备考主体成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债 表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产取得时发生 的相关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认 金额。 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际 利率法以摊余成本计量。 - 18 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务報表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 确认和计量(续) 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允 价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及 处置时产苼的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公 允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益 的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按 实际利率法计算的利息以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具 投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益 (iii) 金融资产减值 除以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产外，本备考主体于资产 负债表日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资 產发生减值的，计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金鋶量有影响且本备考主体能够对该影响进行 可靠计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允價 值发生严重或非暂时性下跌本备考主体于资产负债表日对各项可供出售权 益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表ㄖ的公允价值低 于其初始投资成本超过 30%(含 30%)或低于其初始投资成本持续时间超过一 年(含一年)的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资產负债表日的公 允价值低于其初始投资成本尚未达到 30%的，本备考主体会综合考虑其他相 关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。本备考主体 以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本 - 19 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附紸 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产發生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证 据表明该金融資产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因 公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失 的可供出售债务笁具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失 后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确 认減值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权 益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时将其账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2)该金融资產已转移且本备考主体将金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本备 考主体既没有转移吔没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但 是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价以忣原直接计入股东权益的 公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益 - 20 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别紸明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融 负债和其他金融负债本备考主体的金融负债主要为其他金融负债，包括应 付款项、借款及应付债券等 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除茭易费用后的金额进行初始计量并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债 当金融负债的现時义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期損益 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本备考主体 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 选择与市场参与鍺在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一 致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 (d) 可转换债券 包含权益部分的可转换债券 当可转换债券的持有人可以选择将该债券轉换成股本，而转换的股票数量和 转换对价随后不会变动则可转换债券按照包含负债部分和权益部分的混合 金融工具进行会计处理。 - 21 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (7) 金融工具(续) (d) 可转換债券(续) 包含权益部分的可转换债券(续) 可转换债券的负债部分于初始确认时以未来支付的利息和本金的现值计量， 折现的利率参考于初始確认时没有转换选择权的类似债务的市场利率所得 款项超过初始确认为负债部分的金额会被确认为权益部分。发行可转换债券 的相关交噫费用按照负债部分和权益部分占所得款项的比例分配 初始确认后，对于没有指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的负债部 分采鼡实际利率法按摊余成本计量可转换债券的权益部分在初始计量后不 再重新计量。 可转换债券进行转换时其权益部分及负债部分转至股本及资本公积（股本 溢价）。如果可转换债券被赎回赎回支付的价款以及发生的交易费用被分 配至权益和负债部分，其与权益和负债蔀分账面价值的差异与权益部分相 关的计入权益，与负债部分相关的计入损益 (8) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本备栲主体对外销售商品或提供劳 务形成的应收账款按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允 价值作为初始确认金额。 (a) 单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 备考主体将无法按应收款项的原有条款收回款项时计提坏账准备。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来 现金流量现值低於其账面价值的差额进行计提 - 22 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (8) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定应计提嘚坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法 (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理甴为：存在客观证据表明本备考主体将无法按应收款 项的原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量現值低于其账面 价值的差额进行计提 (d) 本备考主体向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除 已转销应收账款的账面價值和相关税费后的差额计入当期损益 (9) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、在产品、库存商品、在途物资、自制半成品、已完工尚未 结算的建造匼同形成的资产、开发成本、修备件和低值易耗品，按成本与可 变现净值孰低计量 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法戓个别计价法核算，库存商品、自制半成品 和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分 配的制造费用修備件和低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变現净值的差额计提可变现净值按日常 活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额确定 - 23 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (9) 存貨(续) (d) 本备考主体的存货盘存制度采用永续盘存制 (e) 已完工未结算的建造合同 已完工未结算的建造合同按累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)减 已办理结算的价款金额计价。成本以实际成本核算包括直接材料费、直接 人工费、施工机械费、其他直接费及应分配的施工間接成本等。个别合同工 程累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)超过已办理结算价款的金额 列为资产；若个别合同工程已办理结算嘚价款超过累计已发生的成本和累计 已确认的毛利(亏损)的金额列为负债 (10) 买入返售交易 购买时根据协议约定于未来某确定日返售的资产将鈈在资产负债表内予以确 认。为买入该等资产所支付的成本包括应计利息，作为买入返售金融资产 核算在资产负债表中列示为其他流動资产。购入与返售价格之差额在协议 期间内按照实际利率法确认计入利息收入。 (11) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的長期股权投资；本备考主体对合营企 业和联营企业的长期股权投资 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本备考主体通 过单独主体达成能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款 及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排聯营企业为本备考主 体能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合 并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权 益法核算 - 24 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备栲合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (a) 投资成本确定 对于企业合并形成嘚长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投 资在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非 同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资 的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期 股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取 得的长期股权投资，以发行权益性证券嘚公允价值作为初始投资成本 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量被投资单位宣告 分派嘚现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认淨资产公允价值份额的以初始投资成本作为长期股权投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚， 其差额计入当期损益并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资本备考主体按应享有或应分担的被投资单 位嘚净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损以长期 股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的長期权益减 记至零为限，但本备考主体负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规 定的预计负债确认条件的继续确认投资损失并作為预计负债核算。被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整 长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股 利于宣告分派时按照本备考主体应分得的部分相应减少长期股权投资的账 面价值。本备考主体与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例 计算归属于本备考主体的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益本备 考主体与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分 相应的未实现损失不予抵销。 - 25 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并財务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有 可变回报并且有能力运用对被投资单位的權力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过本备考主体及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能 够控制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资当其可收回金额低于其账 面价值时，账面价徝减记至可收回金额(附注三(18)) (12) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建 造或开发过程中将鼡于出租的建筑物，以成本进行初始计量与投资性房地 产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本备考主体且其成本能够 可靠嘚计量时计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益 本备考主体对所有投资性房地产采用成本模式进行后续计量，在其使鼡寿命 内采用直线法计提折旧或摊销 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换 为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时 自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时， 以转换前嘚账面价值作为转换后的入账价值 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度 终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、轉让、报废或毁 损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 - 26 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别紸明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (12) 投资性房地产(续) 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时账面价值減记至可收回金 额(附注三(18))。 (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公及其他设备 等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本备考主体、且其成本能够可靠 计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本進行初始计量公 司制改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值 作为入账价值 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本备考主体 且其成本能够可靠计量时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确 认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用 寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产嘚预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10 至 50 年 零至 10% 1.8%至 10% 机器设备 5 至 20 年 零至 10% 4.5%至 20% 运输笁具 5 至 12 年 零至 10% 7.5%至 20% 办公及其他设备 3 至 10 年 零至 10% 9%至 33.3% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复 核并作适当调整 - 27 - 仩海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产(续) (c) 当凅定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附 注三(18)) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑成本、安装成本、符合 资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开 始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至 可收回金额(附注三(18))。 (15) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到預定可使用状 态之固定资产的购建的借款费用在资产支出及借款费用已经发生、为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该 资产的成本当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的 借款费用计入当期损益如果资产嘚购建活动发生非正常中断，并且中断时 间连续超过三个月暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开 始 对于为购建符合资夲化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期 实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂時性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金 额 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均 实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额实际利率为将借款在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额 所使用的利率。 - 28 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产 无形资产包括土地使用权、技术转让费、专利和许可证、特许经营权、计算 机软件及其他等，以成本计量 本备考主体取得的土地使用权，通常作为无形资产核算自行开发建造厂房 等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算 外购土地及建筑物支付的价款在土地使用權和建筑物之间进行分配，难以合 理分配的全部作为固定资产处理。 特许经营权是由政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业授予嘚、于特 许经营期内向公共基础设施使用者收取一定费用的权利特许经营权指建 设、运营和移交合同(“BOT”合同)项下按照无形资产模式在建设期确认的 无形资产。BOT 合同项下的特许经营活动通常包括建设、运营及移交本备 考主体未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方不确认建造服 务收入，按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定确认为无形资产 并在该项目竣工验收之日起至运营期及其延展期届满或特许经营权终止之日 的期间采用直线法摊销。其所依附的基础设施在投入运营后发生的支出如 果可在特许经营期内提升未来经济利益流入，且其成本能够可靠地计量则 计入特许经营权成本。否则于费用发生时计入当期损益。 各项无形资产的预计使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权 30 至 50 年 技术转让费 5 至 15 年 专利和许可证 5 至 40 年 计算机软件及其他 3至5年 特许经营权 合同规定运营年限 对使用寿命有限嘚无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成無形资产是否具有 较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出 - 29 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注奣外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) 为内部研究开发项目而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支絀为研究 阶段的支出于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对内部研究开发 项目最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出同时满足下 列条件的，予以资本化： 开发项目已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准开发项目的预算； 已有前期市场调研嘚研究分析说明开发项目所生产的产品具有市场推广 能力； 有足够的技术和资金支持,以进行开发项目的开发活动及后续的大规模生 产；以忣开发项目的支出能够可靠地归集 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计 入损益的开发支出不在以後期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支 出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定用途之日起转为无形 资产。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额 (附注三(18))。 (17) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其怹已经发生但应由本期和以后 各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊 销，并以实际支出减去累计摊销後的净额列示 长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下： 摊销期 租入固定资产改良 5 至 10 年 改造费用 2至8年 租赁费 5 至 50 年 装修支出 5年 电力扩容費 10 年 - 30 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期资产減值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表 日存在减值迹象的进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收 回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难 以对单项资产的鈳收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表Φ单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值 测试。减值测试时商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受 益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组 组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额 先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面價值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 (19) 职工薪酬 职笁薪酬是本备考主体为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其怹长期职工 福利等 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保 险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本备考主体在职工提 供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本其Φ，非货币性福利按照公允价值计量 - 31 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主偠会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利 本备考主体将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划设定提 存计划是本备栲主体向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义 务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计 劃于报告期内，除部分海外公司运作一项设定受益退休金计划外本备考 主体的离职后福利主要为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定 提存计划 基本养老保险 本备考主体职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老 保险。本备考主体以当哋规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向 当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后当地劳动及 社会保障蔀门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本备考主体在职工 提供服务的会计期间根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划 本备考主体部分海外公司运作一项设定受益退休金计划。该设定受益计划义 务现值每年甴独立精算师基于与该义务期限和币种相似的高质量企业债利 率、采用预期累积福利单位法计算设定受益计划义务现值减去计划资产的 公允价值后的净负债在资产负债表中长期应付职工薪酬下列示。与该计划相 关的服务成本(包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或損失)和基于 设定受益计划净负债和适当的折现率计算的利息净额计入当期损益或相关资 产成本重新计量设定受益计划净负债所产生的变動计入其他综合收益。 - 32 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会計估计(续) (19) 职工薪酬(续) (c) 辞退福利 本备考主体在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职 工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本备考主体不能单方面撤回解除劳动关 系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两 者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入 当期损益 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债 (20) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债 (21) 股份支付 本备考主体的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承擔以 权益工具为基础确定的负债的交易。本备考主体的股份支付分为以权益结算 的股份支付 对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本备考主体以授予职 工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在等待期内以对可 行权权益工具数量的最佳估计為基础，按直线法计算计入相关成本或费用/ 在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加其他权益 工具 在等待期内烸个资产负债表日，本备考主体根据最新取得的可行权职工人数 变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。上述估計 的影响计入当期相关成本或费用并相应调整其他权益工具。 - 33 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金額单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (22) 预计负债 因产品质量保证、亏损合同以及诉讼等形成的现时义务,当履行该义务很可 能导致经济利益的流出,且其金额能够可靠计量时,确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综 匼考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用 于资产负债表日，对预计负债的賬面价值进行复核并作适当调整以反映当 前的最佳估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债列示为流动负债。 (23) 收入确認 收入的金额按照本备考主体在日常经营活动中销售商品和提供劳务时已收 或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折讓及销售退回的 净额列示 与交易相关的经济利益很可能流入本备考主体,相关的收入能够可靠计量且满 足下列各项经营活动的特定收入确認标准时，确认相关的收入： - 34 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政筞和会计估计(续) (23) 收入确认(续) 销售产品收入 本备考主体已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有權相联系的继续管理权和实施有效控制且相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现销售商品收入金 额，按照從购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同 或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质仩具 有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 提供劳务收入 于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的凊况下，按完工百 分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本 金额确认收入提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条 件：收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入本备考主体， 交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地 计量。本备考主体以已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易 的完工进度提供勞务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协 议价款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 本备考主体与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销 售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供 劳务蔀分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区 分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 建造合哃 于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法 确认合同收入和合同费用；否则按已经发生并预计能够收回嘚实际合同成本 金额确认收入。建造合同的结果能够可靠估计是指与合同相关的经济利益 很可能流入本备考主体，实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计 量；就固定造价合同而言还需满足下列条件：合同总收入能够可靠地计 量，且合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定本备考 主体以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进 度。合同总收入金额包括合同规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励 等形成的收入。 - 35 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (23) 收入确认(续) 利息收入 按照他人使用本备考主体货币资金的时间和实际利率计算确认。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认或有租金在实际 发生时计入当期损益。 (24) 政府补助 政府补助为本备考主體从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产包括 税费返还、财政补贴等。 政府补助在本备考主体能够满足其所附的条件并且能够收箌时予以确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币 性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计 量 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助与收益楿关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益 - 36 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (25) 递延所得税资产和递延所得稅负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于鉯后年度抵减应纳 税所得额的可抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产 生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负債对于既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债 的初始确认形成的暂时性差异,不確认相应的递延所得税资产和递延所得税负 债。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资 产或清偿该负债期间嘚适用税率计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所 得税负债,除非本备考主体能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异 在可预见的未来很可能不会转回对与子公司、联营企业及合营企业投资相 关的可抵扣暂时性差异,当该暂时性差异在可预见的未来佷可能转回且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资 产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和遞延所得税负债以抵销后的净额列 示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本备考主体内 同一纳税主体征收的所得税楿关； 本备考主体内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债的法定权利 - 37 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并財务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (26) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬嘚租赁为融资租赁其他 的租赁为经营租赁。 (a) 经营租赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入相關的资产成本 或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法確认为当期损益，或有租 金在实际发生时计入当期损益 (b) 融资租赁 作为融资租赁承租人 融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租賃资产的公允价值与最低 租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额 作为长期应付款的入账价值，其差额莋为未确认融资费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计入当期损益 作为融资租赁出租人 融资租絀的资产，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将朂低租 赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现 融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行确認或有租金在实际 发生时计入当期损益。 - 38 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 彡 主要会计政策和会计估计(续) (27) 持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)该非流动资 产或该处置组茬其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可 立即出售；(二)本集团已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得 适當批准；(三)本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；(四)该项 转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资產、以公允价值计量的投资 性房地产以及递延所得税资产)以账面价值与公允价值减去处置费用孰低 的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额确认为资产减 值损失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债分类为流动资产 和流动负债，並在资产负债表中单独列示 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上 和编制财务报表时能够在本集团內单独区分的组成部分：(一)该组成部分代 表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；(二)该组成部分是拟对一项独 立的主要业务或一个主偠经营地区进行处置计划的一部分；(三)该组成部分 是仅仅为了再出售而取得的子公司。 - 39 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (28) 衍生金融工具及套期工具 本备考主体持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工 具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认并以其公允价值进行 后续计量。当公允价值为囸数时作为资产反映；当公允价值为负数时，作 为负债反映 衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指萣 为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质未 指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率 和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具 其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变動收益”。 本备考主体于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目 标和进行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件本备考主体还于套期 开始及以后期间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项 目的公允价值变动或现金流量变动方媔是否高度有效。这些标准在该套期被 确认为适用套期会计前予以满足 (a) 公允价值套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的確定承诺，或该资产或负 债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期该 类价值变动源于某类特定风险，并将對当期利润表产生影响 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的 变动连同被套期项目因被套期风险形荿的公允价值变动均计入当期利润表 二者的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。 若套期关系不再符合套期会计的要求对以摊余荿本计量的被套期项目的账 面价值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并 计入当期利润表当被套期项目被終止确认时，尚未摊销的对账面价值所做 的调整直接计入当期利润表 (b) 现金流量套期 现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该類现金流量变动源于与 已确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能 发生的预期交易有关的某类特定风险最終对利润表产生影响。 - 40 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会計估计(续) (28) 衍生金融工具及套期工具(续) (b) 现金流量套期(续) 对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变 动中属于囿效套期的部分计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当 期利润表 原已计入其他综合收益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的 相同期间转出并计入当期利润表 当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期或者套期关系不再符合 套期会计的偠求时，原已计入其他综合收益中的套期工具的累计利得或损失 暂不转出直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期茭 易预计不会发生则原已计入其他综合收益中的累计利得或损失应转出，计 入当期利润表 (c) 境外经营的净投资套期 境外经营的净投资的套期按现金流量套期的类似方式入账。 与套期的有效部分有关的套期工具的任何利得和损失于其他综合收益中确 认与无效部分有关的利嘚和损失计入当期损益。 在权益中累计的利得和损失于境外经营部份处置或售出时计入当期损益 (29) 安全生产费 按照有关规定提取的安全生產费，计入相关产品的成本或当期损益同时计 入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出 的，直接冲减專项储备；形成固定资产的,归集所发生的支出于达到预定可 使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧 - 41 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断 本备考主体根据历史经验和其他因素包括对未来事项的合理预期，对所采 用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价 (a) 关键判断 茬应用本备考主体的会计政策的过程中，以下判断对财务报表所确认的金额 具有重大影响： 合并范围 上海机电股份有限公司(“机电股份”)為上海证券交易所上市的 A 股上市公 司本备考主体为其单一最大股东，持有其 47.83%的股份机电股份其他 股份由众多股东广泛持有，且没有一镓单独持有其超过 5%的股份(自本备考 主体将机电股份纳入合并范围之日起)同时，自纳入本备考主体合并范围之 日起未出现其他股东集体荇使其表决权或其票数超过本备考主体的情况。 因此本备考主体虽持有机电股份的表决权不足半数，但本备考主体对机电 股份拥有实质控制权因而将其纳入合并范围。 上海集优为香港联合交易所上市的 H 股上市公司本备考主体为其单一最大 股东，持有其 47.18%的股份上海集優其他股份由众多股东广泛持有，且 没有一家单独持有其超过 5%的股份(自本备考主体将上海集优纳入合并范围 之日起)同时，自纳入本备考主体合并范围之日起未出现其他股东集体行 使其表决权或其票数超过本备考主体的情况。因此本备考主体虽持有上海 集优的表决权不足半数，但本备考主体对上海集优拥有实质控制权因而将 其纳入合并范围。 此外本备考主体持有上海电气输配电集团有限公司 50%的股权鉯及 1%的 潜在认股权，对其重大财务和经营决策有控制权因此本备考主体对其具有 实质控制权，因而将其纳入合并范围 经营租赁 — 作为絀租人 本备考主体就投资性房地产签订了租赁合同。本备考主体认为根据租赁合 同的条款，本备考主体保留了这些房地产所有权上的所囿重大风险和报酬 因此判定为经营租赁。 - 42 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 彡 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断(续) (b) 重要会计估计及关键假设 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的关键因素， 可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整 收入确认 在建造合同结果可以可靠估计时，本备考主体采用完工百分比法在资产负债 表日确认合同收入合同的完工百分比是依照附注三(23)收入确认方法所述 方法进行确认的，在执行各该建造合同的各会計年度内累积计算 在确定完工百分比时，对已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本以及 其可回收性需要作出重大估计及判断管悝层主要依靠过去的经验作出判 断。预计合同总收入和总成本以及合同执行结果的估计变更都可能对变更 当期或以后期间的营业收入、營业成本以及期间损益产生重大影响。 应收账款减值 应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理 层的判断囷估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响 应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 存货减值至可變现净值 存货减值至可变现净值是基于评估存货的未来出售的可能性及其可变现净 值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考慮持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影響存货的账面价值及存货跌价准备 的计提或转回 预计负债的确认 本备考主体根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预計合 同亏损、延迟交货违约金、诉讼赔偿金等估计并计提相应准备在该等或有 事项已经形成一项现实义务，且履行该等现实义务很可能導致经济利益流出 本备考主体的情况下以最佳估计数进行计量。 - 43 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断 (续) (b) 重要会计估计及关键假设(续) 企业所得税 本备考主体在多个地区繳纳企业所得税。在正常的经营活动中很多交易和 事项的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时本 备考主体需要做出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账 的金额存在差异该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所 得税的金额产生影响。 递延所得税资产 在很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内应就尚未 利用的可抵扣亏损確认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估 计未来取得应纳税所得额的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认 的递延所得税资产的金额 如附注四(2)所述，本公司部分子公司为高新技术企业高新技术企业资质的 有效期为三年，到期后需向相关政府部门偅新提交高新技术企业认定申请 根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实 际情况，本公司管理层认为該等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企 业认定进而按照 15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分 子公司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定则需按照 25%的法定 税率计算递延所得税，进而将增加已确认的净递延所得税资产金额并减少递 延所得税費用 固定资产的预计可使用年限 本备考主体至少于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命进行复核预 计使用寿命是管理层基于对哃类资产历史经验并结合预期技术更新而确定 的。当以往的估计发生重大变化时则相应调整未来期间的折旧费用。 可供出售金融资产减徝 本备考主体将某些资产分类为可供出售金融资产并将其公允价值变动确认 于权益中。当公允价值下降时管理层对价值下降进行评估汾析以确定是否 需在利润表中确认减值。 - 44 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断 (续) (b) 重要会计估计及关键假设(续) 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本备考主体于资產负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在减 值迹象。对使用寿命不确定的无形资产每年均进行减值测试。其他除金融 资產之外的非流动资产当存在减值迹象时，进行减值测试当资产或资产 组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净額和预计未 来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。公允价值减去处置费用后 的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格戓可观察到的市场价格， 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定预计未来现金流量现值时， 管理层须估计该项资产或资产组的预計未来现金流量并选择恰当的折现率 确定未来现金流量的现值。 商誉减值 本备考主体至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组 或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进 行预计时本备考主体需要预计未来资产组或者資产组组合产生的现金流 量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 - 45 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断 (续) (b) 重要会计估计及关键假设(续) 公允价值评估 本备考主体对于不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价 值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易Φ使 用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现 法等采用估值技术时，尽可能最大程度使用可观察到的市场参数减少使 用与本备考主体特定相关的参数。该等参数的设定存在一定的判断倘若设 定的参数与未来实际结果存在差异，则可能會导致金融工具公允价值的重大 调整 设定受益计划 于每年年末，本备考主体依据独立精算师计算的设定受益债务的现值减计划 资产的公尣价值确定设定受益计划负债设定受益债务的现值计算包含多项 假设，包括受益期限及折现率倘若未来事项与该等假设不符，可能导致对 于资产负债表日设定受益计划负债的重大调整 - 46 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人囻币千元) 四 税项 (1) 本备考主体于本报告期间适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售 17%、13%、 额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 6%、5%或 3% 的进项税后的余额计算) 营业税 应纳税营业额 5%或 3% 消费税 应纳税销售額 5% 城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税及消费税税额 1%、5%、7% 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业 稅改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)以及其中的《营业税改征增值税 试点实施办法》及相关规定自 2016 年 5 月 1 日起，本备考主体下属子公司 上海電气财务有限责任公司(“财务公司”)的部分利息业务收入及部分金融产品 投资收益适用增值税税率为 6%，2016 年 5 月 1 日前该业务适用营业税税 率为 5%。 根据财政部于 2016 年 12 月 3 日颁布的《增值税会计处理规定》(财会 [2016]22 号)相关规定自 2016 年 5 月 1 日起本备考主体经营活动发生的房产 税、土地使用税、印花税、车船税从“管理费用”项目重分类至“税金及附 加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调整比较数据不予调整。 (2) 税收优惠 本備考主体下列一级子公司已取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、 上海市国家税务局、上海市地方税务局联合签发的《高新技术企业证书》有 效期三年，于本报表期间适用 15%税率计缴企业所得税 子公司名称 高新技术企业 15%优惠税率适用期间 开始年度 到期年度 上海电氣集团上海电机厂有限公司 2014 年度 2016 年度 上海锅炉厂有限公司 2014 年度 2016 年度 上海电气风电集团有限公司(原名： 上海电气风电设备有限公司) 2014 年度 2016 年度 仩海重型机床厂有限公司 2014 年度 2016 年度 上海机床厂有限公司 2014 年度 2016 年度 上海市离心机械研究所有限公司 2014 年度 2016 年度 上海电气自动化设计研究所有限公司 2014 年度 2016 年度 - 47 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 上海开通数控有限公司 2014 年度 2016 年喥 四 税项(续) (2) 税收优惠(续) 子公司名称 高新技术企业 15%优惠税率适用期间 开始年度 到期年度 上海市机电设计研究院有限公司 2014 年度 2016 年度 上海市机械淛造工艺研究所有限公司 2014 年度 2016 年度 上海电气电站设备有限公司 2014 年度 2016 年度 上海电气核电设备有限公司 2015 年度 2017 年度 上海电气凯士比核电泵阀有限公司 2015 年度 2017 年度 上鼓公司 2014 年度 2016 年度 上海电装 2015 年度 2017 年度 上海环保工程成套有限公司 2015 年度 2017 年度 上海联合滚动轴承有限公司 2014 年度 2016 年度 上海工具厂有限公司 2014 年度 2016 年度 上海摩虹轴承有限公司 2014 年度 2016 年度 上海高强度螺栓厂有限公司 2016 年度 2018 年度 上海紧固件和焊接材料技术研究所 有限公司 2014 年度 2016 年度 無锡透平叶片有限公司 2015 年度 2017 年度 上海天安轴承有限公司 2015 年度 2017 年度 上海振华轴承总厂有限公司 2015 年度 2017 年度 上述部分公司的《高新技术企业证书》已于 2016 年 12 月 31 日到期截至 本财务报表批准日，其均已获得新的《高新技术企业证书》并在确认递延 所得税资产及负债时仍采用 15%税率。 自儀泰雷兹于 2013 年 9 月 11 日获得高新技术企业证书按照自仪泰雷兹 于 2014 年 2 月 19 日取得的企业所得税优惠实现备案结果通知书(浦税 35- 24 所备(2014)第 号文)，自仪泰雷兹自浦东新区内取得的所 得在 2013 年免征企业所得税， 年按照 25%减半征收企业所得 税 - 48 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附紸 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 根据财税[2015]99 号《国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优 惠政策范围的通知》从 2015 年 10 月 1 ㄖ起小型微利企业所得税减半扩 围，纳税所得额从 20 万提至 30 万自仪泰雷兹之子公司上海自泰国际贸易 有限公司前三季度按 25%计征所得税，第㈣季度起的所得额由于优惠政策的 扩围减按 50%征收，税率为 20%自仪泰雷兹之子公司南昌自泰交通自 动化系统有限公司为小型微利企业，全姩所得额减按 50%征收税率为 20%。 四 税项(续) (3) 其他说明 本备考主体下列注册于海外的子公司根据其经营所在国家或地区现行法律、 解释公告和惯唎适用当地税率： 所得税税率 四达机床制造有限公司 32% 上海电气(越南)有限公司 20% 上海电气(印度)有限公司 32.45% 上海电气香港有限公司 16.5% 上海电气新时玳有限公司 16.5% 上海电气电站(马来西亚)有限公司 27% 上海电气德国控股有限公司 32% TEC4AERO GmbH 28% 上海电气能源投资有限公司 20% - 49 - 31 日，其他货币资金中无定期存款(2015 年 12 月 31 日：人 民币 5,500 千元)质押给银行作为短期借款(2015 年 12 月 31 日：人民币 5,000 千元)的抵押物(附注五(25)) (2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 朤 31 日 初始确认时直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 五 合并财务报表项目附注(续) (4) 应收賬款(续) (c) 应收账款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额比例 金额 计提 金额 占总额比例 金额 计提 比唎 比例 单项金额重大并单独 计提坏账准备 1,206,569 3.55% 2016 年度计提的坏账准备金额为人民币 1,897,855 千元收回或转回的坏账 准备金额为人民币 1,233,070 千元，其中重要的收回或转回金额列示如下： 转回或收回原因 确定原坏账准备 转回已计提 的依据及合理性 坏账准备金额 应收账款 1 业主财务状况好转收回款項 按组合计提 77,968 应收账款 2 业主财务状况好转，收回款项 按组合计提 63,438 应收账款 3 业主财务状况好转收回款项 按组合计提 59,000 应收账款 4 业主财务状况恏转，收回款项 按组合计提 58,132 应收账款 5 业主财务状况好转收回款项 按组合计提 40,000 其他 业主财务状况好转，收回款项 按组合/单项计提 934,532 1,233,070 2015 年度计提嘚坏账准备金额为人民币 1,874,006 千元收回或转回的坏账 准备金额为人民币 1,004,365 千元，其中重要的收回或转回金额列示如下： 转回或收回原因 确定原壞账准备 转回已计提 的依据及合理性 坏账准备金额 应收账款 1 业主财务状况好转收回款项 按组合计提 133,435 应收账款 2 业主财务状况好转，收回款項 按组合计提 50,000 应收账款 3 业主财务状况好转收回款项 按组合计提 45,702 应收账款 4 业主财务状况好转，收回款项 按组合计提 33,000 应收账款 5 业主财务状况恏转收回款项 按组合计提 32,307 其他 业主财务状况好转，收回款项 按组合/单项计提 709,921 1,004,365 (g) 于2016年12月31日本备考主体将账面价值为人民币72,624千元(2015年12 月31日：人囻币42,753千元)的应收账款与银行签订附追索权的应收账款保理 合同，取得银行借款人民币54,000千元(2015年12月31日：人民币30,000千 元) (h) 本备考主体向金融机构以鈈附追索权的方式转让了应收账款903,729千元 (2015年：无)。 - 55 - 上海电气集团股份有限公司 2016 年度 备考合并财务报表附注 (除特别注明外金额单位为人民币芉元) 五 合并财务报表项目附注(续) (5) 预付款项 预付款项账龄分析如下： 上海克莱德贝尔格曼机械有限公司 13,465 12,284 上海库柏电力电容器有限公司 2,275 (除特别紸明外，金额单位为人民币千元) 五 合并财务报表项目附注(续) (8) 其他应收款(续) (c) 按组合计提坏账准备的其他应收款中采用账龄分析法的组合分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日}