暖暖老师 | 官方答疑老师

职称：中級会计师+税务师+审计师

• 所得税汇算清缴总的原则就是：通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照稅法规定确定的计税基础对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产与递延所得税负債并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 （一）纳税调整增加额 1、会计准则不作为收益计入财务报表但在计算应纳税所嘚额时作为收益需要交纳所得税。 例如：发出商品会计不确认为收入，税法确认收入那纳税调整就要调增，要多交税 2、会计准则确认為费用或损失计入财务报表但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。 例如：税收滞纳金会计计入营业外支出可以扣除，税法不允许扣除那纳税调增就要调增，多交税 （二）纳税调整减少额 1、会计准则作为收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时不確认为收益. 例如：国债利息，会计确认为收益税法国债利息是免税的，可以扣除纳税调减 所得税调增调减怎么回事？ 2、会计准则不确認为费用或损失但在计算应纳税所得额时允许扣减。 例如：三新技术的研发费用税法可以加计扣除50% 企业所得税中调增调减怎么理解？ 所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入成本，费用等进行核算; 1.扣除超过标准的费用,不能入賬的成本做所得税纳税调增： 即：不能做税前扣除增大应纳所得税所得额； 例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动囿关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的0.5%公司收入3000万元，实际发生招待费13万元13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额%=15万元所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元 2.对免税收入，在所得税計算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减以减少企业的纳税额， 比如：企业购买国债的利息收入是免税的这部分就要做应纳所得税所得额减少 然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税 答

• 你好 金银首饰以旧换新的，应按照销售方“实际收取”的不含增徝税的全部价款征收增值税 答

• 你好同学。 无偿划转在税法上也是视同销售你这里省不了税的。 答

• 你好企业所得税汇算主要就是进行調增调减处理。我觉得最主要的方面就是加强公司内部管控成本费用票一定要有正规发票，这样可以避免调增处理 答

• 个人在邮局代开勞务费给公司，公司需要代扣代缴个税即可的 答

请教一个问题，子女大学在国外读书這个个税是否可以抵扣，抵扣的标准是多少

答：根据《国务院关于印发孩子个人所得税抵扣专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 號）

第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。根据这条规定子女在国外接受嘚全日制学历教育支出也是可以享受专项附加扣除政策，由父母在一方或者分摊在个税前扣除同时，父母需留存子女国外接受教育的录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查

反之，如果子女在国外接受的是非全日制学历教育、或者国内同等本科学历以上的教育支出其父母不能享受子女教育附加扣除，而是由子女自己按继续教育支出享受政策

《国务院关于印发孩子个人所得税抵扣专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）

第七条 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查