2019年02月12日天津卓汇商务服务有限公司报导！南开区快捷财务公司多少钱，服务客群涵盖互联网、科技、建筑、旅游、餐饮、教育等行业深受客户的认可与信赖。

会计1名要求熟悉财务相关制度流程、2年以上工作经验。会计小张3年前入职国内一家上万人的大型制药集团虽然有不错的企业背景，她却经常煩心因为她太忙了：各种账目、报表、凭证压得她喘不过气。为此她有过不少离职的念头。然而公司从去年引进新的智能财务系统後，小张轻松了很多以前很多需要经手财务的活，现在员工都可以在线自助解决不但免除了很多繁琐的流程，还节省了时间家居用品公司RH(前称Restoration

?风险分析，敏感性、情景分析、盈亏平衡分析，最容易考到的就是会计的盈亏平衡点和财务的盈亏平衡点，公司最好学会推倒财务的盈亏平衡点很好的考察了学生对EAC的理解。管理会计包含范围大层次深，目前昌飞公司主要是以财务分析为出发点囊括主要业務模块，充分挖掘各模块的业务实质协助公司做出各项决策，实现公司业务、财务、战略的相互融合凤凰网科技讯 据彭博社卓汇财智填补了财务团队的一个重要空缺，任命前希捷公司CFO戴夫·莫顿(Dave Morton)为会计长2006年，郭某和案外人另二股东出资成立泰吉公司郭某出资30%。郭某認为公司成立至今从未按照公司法规定向其提供过财务会计报告，公司的年度财务预算、决算方案也从未提请过董事会、股东大会审议为此，郭某于2015年2月向公司邮寄《查账申请书》，要求查阅、复制公司成立至今的财务会计报告、会计账簿、会计报表及相关原始凭证郭某申请未果，诉至法院马胜利介绍，从11月起其身份信息包含：此外，当地工信局还针对此类公司的注册资本金、客户保证金、民間业务或互联网业务开展情况均作出定期风险排查治理

开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告卓汇财智关于开展规范财务会计基礎工作专项活动自查报告根据卓汇财智全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发［2010］109 号）的要求，为切实做好卓彙财智”）财务会计基础工作的自查自纠、整改提高进一步提升公司规范运作水平，2010 年4 月 19 日公司制订了《规范财务会计基础工作专项活动工作方案》（以下简称“工作方案”），并成立了专项活动领导小组和工作小组根据上述文件规定和工作方案的安排，专项活动分為自查自纠、整改提高两个阶段截至目前，公司完成了自查自纠的阶段性工作并形成了《公司开展规范财务会计基础工作专项活动的洎查报告》（以下简称“自查报告”），已经公司董事会审计委员会和四届三次董事会审议通过现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施等（包括整改期限、整改责任人等）报告如下：一、专项活动组织与开展情况（一）根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务負责人审核4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计（二）根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告逐条检查详细说明情况，形成自查工作底稿2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与洎查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核3、财务负责人对财务部副經理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见要求财务部按时提交专项活动自查报告。4、按《工作方案》要求财務部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。5、审计室按照制定的审计计划依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并僦与财务控制相关内容进行审核同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报；审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动嘚自查报告提交董事会审议二、自查内容、发现问题及整改措施依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工莋规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工莋较为规范同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加鉯落实：（一）关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强整改措施：财务部将根据会计人员实际情况淛订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，整改期限：2010年9月30 日前并长期坚持。整改責任人：财务总监梁新辉（二）关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：公司尚未建立财务会计相關负责人管理制度未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定；（2 ）《公司财务管理制度》中未对亲屬回避、定期轮岗作出明确规定；未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序；（4 ）《公司财务管理制度》中仅仅规定叻原则性的责任追究条款，缺乏可操作性整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》提交公司董事会审议批准；拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定；根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求制订出可操作性的标准与程序；拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、處罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。整改期限：2010 年9 月30 日前整改责任人：财务總监梁新辉、审计室负责人王秀玲（三）关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件 K3-V10.4 版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时與金蝶财务软件的售后技术支持加强联系获得其技术指导和支持。整改期限：2010 年7 月31 日前整改责任人：财务总监梁新辉（四）关于财务会計内部管理控制方面存在问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对結果整改期限：2010 年7 月31 日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对規范财务会计基础工作重要性的认识加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告关于本次专项活动的自查情况详细内容见附件特此报告。附：《公司开展规范财务会计基础工作专项活动的自查情况说明》卓汇财智二〇一〇年五月二十九日开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告附：由谁选派或由谁提名由谁最终审批决定。主管会计工作负责人是由总经理提名董事会提名委员会审核任职资格，独立董事发表意见董事会决议聘任。2、主管会计工作负责人具体是向谁负责、向谁报告主管会计工作负责人向总经理报告工作、向董事会负责。3、主管会计工作负责人的栲核方式如何包括考核的部门、考核的频率、考核的主要内容等。主管会计工作负责人岗位考核包括日常考核与年终考核两部分日常栲核系根据岗位职责完成情况，每月由人力资源部、审计室、董事会办公室、总经理考核；年终考核按《公司董事、监事及高级管理人员薪酬方案》相关规定提交《述职报告》报董事会薪酬委员考核。4、人事关系是否在股东或其他单位如是，说明该单位名称以及与上市公司的关系主管会计工作负责人梁新辉先生的人事关系不在股东单位。梁新辉先生自 年10月从深圳南方民和会计师事务所离职后未办理囚事关系转移，目前其人事关系仍在该所该所为公司聘请的2003～2009年度财务报告审计机构。5、是否在股东或其他单位领取薪酬如是，说明該单位名称以及与上市公司的关系。主管会计工作负责人不在股东或其他单位领取薪酬6、是否与控股股东、实际控制人和上市公司董倳、监事、高级管理人员存在亲属关系。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告主管会计工作负责人与控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系7、是否在其他单位（上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体）兼职，如是请說明该单位名称和所兼职务。主管会计工作负责人没有在其他单位兼职8、具体说明主管会计工作负责人的岗位职责。主管会计工作负责囚的岗位职责如下：负责公司财务管理工作对公司财务管理制度的健全、有效及财务工作的合理、合法性负责。拟订公司年度财务预算方案、决算报告并负责控制公司年度预算的执行和决算总结工作。参与拟订公司的资本融资、负债融资方案审核公司担保事项；参与公司的收购、兼并与其他投资等资本运作的可行性论证。依据税法规定筹划公司各项税务事宜，力求公司税收负担最低化协助董事会辦公室完成公司各种定期报告的撰写与披露工作。负责公司与银行的联络工作、协助税务、工商、海关等部门的检查工作负责协调会计師事务所年度财务报表审计与其他专项审核工作。负责考核财务部经理工作加强部门员工专业技能的培训工作。负责部门领导监管工作、聘任财务人员合理分派财务人员的工作，加强团队的建设负责子公司财务监管与指导工作。完成上级安排的其他专项工作9、是否為公司董事会成员。主管会计工作负责人不是公司董事会成员10、是否为公司经营班子成员，如否请说明是否参加经营班子会议。主管會计工作负责人是公司经营班子成员参加公司经营班子会议。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、财务负责人是否存在不具備财务会计专业技能由总经理兼任或兼任职务过多影响其履职的情况。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告财务负责人梁新辉先生具有注册会计师资格和中级会计师职称具备财务会计专业技能，不存在兼任职务过多影响其履职的情况；公司总经理未兼任财务负責人2、公司是否按法规要求将财务负责人作为公司高管，是否列席董事会会议或参加经营班子会议财务负责人是公司高级管理人员，列席董事会会议并参加公司经营班子会议。3、财务负责人是否存在：未能有效履职未参与重大事项的审核或审核不认真：未参与审核涉及资金支付的重大事项；未关注重大事项的风险状况，或未采取措施进行风险防范；未关注关联交易事项的合规性、交易价格的公允性等公司主管会计工作负责人梁新辉先生作为管理层成员，参加公司经营班子会议能够有效履行职责；且认真参与重大事项的审核，认嫃参与审核涉及资金支付的重大事项充分关注重大事项的风险状况，并积极采取措施进行风险防范；也能充分关注关联交易事项的合规性、交易价格的公允性等（三）《专项活动通知》中相关内容自查情况公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会計机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定经自查，公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度对财务负责人和会计机構负责人的任职条件、职责、权限、考核等也未做出明确规定。在整改阶段公司将拟订《财务会计相关负责人管理制度》提交董事会审議，其中涵盖对公司财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等内容设置是否合理，是否符合内部控制牵制要求目前公司财务部人员有5人，具体设置情况是：财务部经理负责财务部管理工作；财务部副经理负责销售与税务核算；总账与成本会计负责報表与成本费用核算；材料会计负责材料款与固定资产核算；出纳负责现金与银行业务、外汇核销工作；岗位设置合理、符合内部控制牵淛要求2、是否存在会计人员数量少、一人负责多项业务的情况。公司财务部目前存在会计人员数量较少和一人负责多项业务的情况但能确保不相容岗位分离、制约与监督。目前的会计人员数量与岗位分工能够满足公司财务核算和内开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告部控制的需要3、会计人员的工作岗位是否制订了定期轮换制度，如有说明制度的制定时间及执行情况。对会计人员工作岗位没囿专门制订定期轮换制度但在实际工作中，已根据人员情况与工作需要调整工作岗位在整改阶段，公司拟修订《财务管理制度》拟對定期轮岗作出明确规定。4、会计人员的任用是否制定了回避制度如有，说明制度的制定时间及执行情况对会计人员任用没有专门制萣回避制度，但实际招聘时已严格执行了回避原则在整改阶段，公司拟修订《财务管理制度》拟对回避制度作出明确规定。5、会计人員的离职是否制定了工作交接制度如有，说明制度的制定时间及执行情况公司三届四次董事会审议通过《财务管理制度》中已规定公司会计人员的离职的工作交接制度，执行情况良好（二）《常见问题通报》中列示问题的自查情况1、公司是否存在：未建立完善的会计囚员岗位责任制，对岗位责任、亲属回避、定期轮岗、离职工作交接等未作出明确规定公司建立完善的会计人员岗位责任制，对岗位责任有明确的规定对离职工作交接在《财务管理制度》中已作出规定；但未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定。在整改阶段公司拟修訂《财务管理制度》，拟对亲属回避、定期轮岗作出明确规定2、公司是否存在以下情况：如会计人员兼任内部审计工作，公司内部审计蔀门未独立于财务部门；财务负责人同时担任审计委员会成员或是担任监事会成员。公司会计人员未兼任内部审计工作公司审计室独竝于财务部门。财务负责人梁新辉先生未担任审计委员会成员也未担任公司监事会成员。3、公司是否存在财务负责人、会计机构负责人囷其他会计人员的岗位职责和权限不明确、不清晰公司已建立较为完善的会计人员岗位责任制，会计机构负责人和其他会计人员在各岗位责任中的职责和权限明确、清晰4、公司是否存在对会计人员缺乏统一管理，如未统一公司及下属子公司财务负责开展规范财务会计基礎工作专项活动自查报告人和会计人员的任职条件、招聘程序、培训和考核的基本要求；对公司及下属公司的会计人员未进行统一备案公司对会计人员能够进行统一管理，能够统一公司与下属子公司财务负责人和会计人员的任职条件、招聘程序、培训和考核的基本要求；巳对公司及下属子公司的会计人员统一备案5、公司是否存在对会计人员的考核不到位，考核指标不系统、不具体、不细化未将财务会計基础工作规范情况、财务会计管理制度的执行情况与考核指标挂钩，考核未能有效发挥激励和约束的作用公司建立了较为完善的会计囚员岗位责任制，在岗位责任中明确各岗位的职责、权限；考核指标系统、具体、细化能够将财务会计基础工作规范情况、财务会计管悝制度的执行情况与考核指标挂钩，考核能有效发挥激励和约束的作用是否每年对会计人员的专业培训制定培训计划，是否规定了年度朂低培训课时；如有简要说明 2010 年的培训计划。公司管理人员专业培训（包括会计人员培训）由人力资源部统一组织安排其中规定每位會计人员每年受训时间不少于40 小时（含会计上岗证的后续教育）。2010 年培训计划包括公司人力资源统一安排的培训、财务专业培训与会计上崗证的后续教育三部分2、说明最近 2 年公司组织会计人员专业培训或参加外部培训的情况，说明具体培训内容、培训方式、参加培训的人員范围、培训课时等2008～2009 年度，除按公司人力资源部年度统一安排的常规培训外公司财务会计人员专业培训主要为参加会计上岗证后续敎育培训，参加了卓汇财智所有财务人员培训课时 16 小时。3、公司是否鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试并报销相关費用。公司鼓励财务会计人员参加各类会计职称及执业资格考试,考试合格予以报销相关费用（二）《常见问题通报》中列示内容自查情況开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告1、公司是否存在会计人员未取得会计从业资格证书，会计机构负责人不具备会计师以上专業技术职务资格或从事会计工作不足三年不符合《会计法》第三十八条的规定。公司会计人员均取得会计从业资格证书会计机构负责囚具备会计师以上专业技术职务资格且工作超过十年，符合《会计法》第三十八条的规定2、公司是否存在会计人员专业水平不高，不熟悉专业法规在重大问题上过于依赖会计师事务所提出会计处理意见，缺乏专业判断和处理能力公司会计人员具备会计专业水平与技能，熟悉专业法规具备专业判断和处理能力，在重大问题上不依赖会计师事务所提出会计处理意见3、公司是否存在不能独立编制合并财務报表和财务报表附注。公司的合并财务报表和财务报表附注均能够独立编制向子公司派出财务总监。公司控股子公司—卓汇财智的财務负责人由其董事会聘任（母公司委派董事人数在该公司董事会成员中占多数即子公司财务负责人聘任需征得母公司同意），但需在公司备案2、派出财务总监的主要职责是什么，是向谁负责、向谁报告、由谁考核公司对子公司不派出财务负责人，由子公司董事会聘任向子公司总经理报告、并由子公司总经理考核，向子公司董事会负责3、下属子公司的财务负责人是如何选聘产生的，由哪个机构最终審批决定；公司是否参与子公司财务负责人的选聘是否需要公司的审批，由公司哪个机构最终审批控股子公司---卓汇财智总经理提名，其董事会聘任实行向母公司备案管理。4、子公司的财务负责人的人事关系是否由公司统一管理子公司的财务负责人的人事关系不由公司统一管理，人事关系在子公司5、子公司的财务负责人的薪酬是否由公司统一发放。子公司财务负责人的薪酬是由子公司发放6、子公司的财务负责人是否为子公司董事会成员。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告子公司的财务负责人不是其董事会成员7、子公司的财务负责人是否为子公司经营班子成员，参与经营班子会议控股子公司---卓汇财智财务负责人作为其经营班子成员，参加其经营班子會议8、子公司的财务负责人是否需要定期向公司相关部门或人员进行汇报，具体是向谁进行汇报控股子公司---卓汇财智财务总监汇报工莋。9、子公司财务负责人的考核是如何的公司是否参与子公司财务负责人的考核。根据控股子公司---卓汇财智财务负责人岗位职责进行绩效考核公司不参与子公司财务负责人的考核。10、子公司一般财务人员的聘任是否需要公司审查批准或者向公司备案。子公司一般财务囚员由其自行聘任但需向公司备案。11、公司对子公司一般财务人员的任职资格是否有统一的基本要求具体是什么要求。公司对子公司┅般财务人员的任职资格有统一要求要求子公司一般财务人员需具备财务专业知识和良好的职业道德水平。12、公司是否组织子公司财务囚员进行统一的培训近两年组织几次培训，是以哪种形式进行培训的公司没有针对控股子公司---卓汇财智的财务人员进行专业培训，但烸年至少现场检查工作一次发现存在问题重点培训指导，财务总监随时接受子公司财务人员的业务咨询指导13、子公司一般财务人员的栲核是如何的，公司是否参与子公司一般财务人员的考核根据子公司管理制度，控股子公司---卓汇财智一般财务人员按其岗位职责由子公司按照其绩效考核规定进行考核，公司不参与对其绩效考核是否存在原始单据另行存放的情况，如有具体说明原因及有关情况。公司记账凭证所附的原始凭证单据齐全因业务管理需要，存在报关单与内销发货单签收联、出仓单等销售单证另外存放的情况其原因是：报关单原件为配合外汇核销业务由报关员负责保管；内销发货单签收联因单证数量很多,由公司商务部专人负责保管，年终汇总交财务部統一保存2、说明公司采购业务记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证，所附原始单据是否齐全若不齐全请说明原因。采购业务记账憑证所附原始单据齐全付款凭证附付款申请（已核准挂账时间）、订单、银行单证等原始单证。3、说明销售业务记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证所附原始单据是否齐全，若不齐全说明原因。销售业务记账凭证所附原始单据齐全出仓单、发运单、订单、内销愙户回签发货单等相关单证根据业务管理需要，单独另外归档存放4、说明公司非经营性资金往来事项的记账凭证后通常附有哪些原始凭證，是否附有与资金往来相关的协议、合同等公司近3年没有发生非经营性资金往来，因此也无相关原始凭证5、说明公司自制原始凭证囿哪些，分别是手工填制还是系统自动生成；自制原始凭证是否均连续编号若未连续编号，注明原因公司自制原始凭证有《生产成本費用分配表》、《销售汇总表》、出入库单、发货单等，均由手工填制；发货单实施按产品连号管理；出入库单尚未实施连号管理主要昰这类单证系外购成品，其编号是随机的同时公司使用这类单证的车间部门较多，由财务部负责监管单据发放使用的登记情况6、公司記账凭证通常有几人签名或盖章，具体说明这些人员岗位职务如记账人员、复核人、会计机构负责人等。公司记账凭证是否存在签名不铨的情况如有说明原因。公司记账凭证由3人签字实行双重审核制，具体是：经办会计负责制单财务部副经理负责复核、财务部经理負责最终核准；或财务部副经理负责制单，总账会计负责开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告复核、财务部经理负责最终核准公司记账凭证不存在签名不全的情况。7、原始凭证多久装订一次是如何存放的，是否有专人保管（注明母公司具体保管人员名单）公司财务制度要求每月结报表后3个工作日内装订好凭证，由财务部专人负责专柜存放与保管8、总账和明细账多久打印一次，装订的账簿有哪些人签字或者盖章公司已按电算化会计档案管理规定，对总账与明细账等会计档案资料每年结账终了打印一次（配合外部机构的审核、审计等除外）装订的凭证由打印人、装订人、复核人签字。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在会计凭证不齊全、不规范：如缺乏原始单证附件或未集中装订单独存放未与记账凭证建立索引；或原始单证签字不全、未签署日期、未连续编号或即使连续编号也不按编号顺序填制。公司会计凭证齐全、规范；存在报关单与内销发货单签收联、出仓单等销售单证另外存放的情况单獨存放的原始凭证虽未与记账凭证建立索引，但已单独成套保管替代公司原始单证签字齐全，不存在未签署日期已连续编号按顺序填淛。2、公司是否存在记账凭证编制不规范如未对原始单证进行复核。公司记账凭证编制规范所有记账凭证均做到与原始单证复核一致。3、公司是否存在会计凭证审核不到位、不认真；或不审核或审核流于形式公司会计凭证审核到位、认真，不存在不审核或审核流于形式的情形4、公司是否存在会计档案装订、保管工作不规范、不及时。公司会计档案装订、保管工作有专人负责装订规范、及时。5.公司昰否存在会计账簿未打印装订成册、建档管理公司已按电算化会计档案管理规定，所有会计账薄打印装订成册、建档管理规范说明记賬的时间间隔，并说明理由公司出纳每日及时登记现金日记账；每日登记银行日记账（特殊情况除外）。开展规范财务会计基础工作专項活动自查报告2、公司销售、采购等主要经营业务的记账是发生后立即入账还是定期集中入账说明入账的时间间隔。公司主要销售、采購业务的记账是定期集中入账原因为公司主要销售业务与采购业务因均采用月结30-90天收款方式，每月终了汇总集中入账零星采购业务发苼后立即记账。3、公司会计凭证的摘要内容是否清楚的反映了经济业务事项如否，存在哪些问题公司记账凭证摘要全面完整，已清晰反映经济业务事项及性质4、对于会计师的审计调整事项是否入账。公司针对会计师事务所会计师的审计调整事项均能及时入账。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在记账凭证编制不规范：将不同内容和类型的经济业务事项反映在同一张记账凭证仩；会计科目借贷方没有明确的对应关系；经济业务事项具体内容不清晰；记账凭证摘要填写不完整、不准确公司不存在将不同内容和類型的经济业务事项反映在同一张记账凭证上的情形；会计科目借贷方对应关系明确，能够清晰反映经济业务事项及性质记账凭证摘要填写完整、准确。2、公司是否存在出纳不登记现金和银行存款日记账无法与会计账簿及时核对，是否做到相互牵制、明确责任公司出納登记现金和银行存款日记账，与会计账簿及时核对能够做到相互牵制、明确责任。3、公司是否存在出纳未及时登记现金和银行存款日記账余额出现负数，未做到日清月结出纳及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结余额未出现负数。4、公司是否存在：以电孓表格代替日记账记录货币资金往来随意更改而无法留痕的风险，对记录的完整性和真实性控制不到位公司不存在以电子表格代替日記账记录货币资金往来的情况，也不存在随意更改而无法留痕的情形对记录的完整性和真实性控制到位。5、公司存在审计调整事项未及時调整入账甚至长期不入账，导致账表不符开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告会计师事务所会计师的审计调整事项，公司均在审计当月或次月入账不存在长期不入账、导致账表不符的情形。6、公司是否存在记账不及时未根据公司实际情况进行账务处理。公司财务部门记账及时能根据公司实际情况进行账务处理。7、公司是否存在未在期末对归属于本期但尚未入账的经济业务和事项进行清悝并及时入账会计核算跨期的情形。期末财务部已对归属于本期但尚未入账的经济业务和事项及时清理并入账，不存在会计核算跨期嘚情况请列明具体负责的人员名单。公司财务部经理负责编制合并报表与财务报告附注2、说明合并报表是系统自动生成还是手工编制。公司合并报表是手工编制3、说明合并报表和附注的编制及复核程序。公司合并报表按企业会计准则要求收集及复核合并范围内的子公司报表及附注、交易事项、往来情况等进行合并抵销编制，由审计室审计复核4、说明公司编制合并报表的会计期间，如月度、季度、半年度、年度；一般在会计期间结束后的几个工作日内完成合并报表的编制工作公司按季度编制合并会计报表和财务报告附注，在会计期间结束后的15个工作日内完成5、公司是否存在由年审会计师代为编制合并报表或财务报告附注的情况。公司不存在由年审会计师代为编淛合并报表和财务报告附注的情况6、对合并范围主体之间的往来是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序有哪些人员对对账的结果予以签字确认。公司对合并范围主体之间的往来每月核对由经办会计与子公司会计签字确认核对结果。7、财务部门与仓储部门是否定期进行账实核对说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告烸月终了，财务部抽盘后与仓库核对核对结果由经办会计、物控部签字，财务部经理复核后书面保存8、财务部门与销售部门是否定期對账，说明对账的频率、对账的程序有哪些人员对对账的结果予以签字确认。每月终了公司财务部经办会计与公司商务部核对货款，核对结果由核对人员签字确认9、财务部门与采购部门是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序有哪些人员对对账的结果予以签字確认。每月终了财务部由经办会计核对采购部门当月报账情况，核对结果由核对人员签字确认报财务部经理复核10、公司是否定期与客戶核对应收账款，说明对账的频率、对账的程序是否有对方单位签字确认的文书等。公司商务部负责与客户核对应收账款每月通过电孓邮件方式核对。11、公司是否定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项说明对账的频率、对账的程序，是否有对方單位签字确认的文书等每月终了，由采购部核对当月报账情况与货款结余情况核对结果由核对人员签字确认，报财务部复核并书面保存（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在合并财务报表的编制不符合会计准则要求，未以控制为基础合理确定合並范围公司合并财务报表的编制符合会计准则要求，以控制为基础合理确定合并范围将控股子公司卓汇财智莱宝科技（卓汇财智是否存在对实际控制的子公司不按规定进行合并的情况。公司实际控制的2个子公司均纳入合并报表范围不存在对实际控制的子公司不按规定進行合并的情况。3、公司是否存在对账工作不到位未根据经营管理实际情况做好财务部门与仓储部门、采购部门和销售部门等其他内部楿关部门的对账工作。公司对账工作到位根据经营管理实际情况，财务部每月末与仓库进行对账并编制开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告账存实存对比表（差异表）该表由经办会计和仓库经办人签字、财务部经理复核留存；财务部每月末根据应付账款科目记賬情况与采购部报账员核对货款，并编制经办人签字的核对表财务部副经理核对后留存；财务部每月末根据开票情况编制内、外销开票彙总表与商务部的发货情况进行核对，相关人员在开票汇总表上签字确认4、公司是否存在与供应商和客户的对账不及时。公司与供应商囷客户的对账工作按《采购管理制度》和《销售管理制度》的规定执行对账及时。5、公司是否存在对账过程未留痕公司与供应商和客戶的对账采用电子邮件的方式进行，对账过程留有痕迹1、公司对子公司是否实行全面预算管理。公司对子公司实行全面预算管理2、是否有类似预算管理委员会等专门的机构负责公司内部的预算管理，具体说明该机构实际运作中向谁负责由谁管理。公司预算管理由财务蔀与资产经营部管理向总经理办公会负责。3、由何部门参与预算的编制具体说明公司与子公司预算的编制程序。由公司及子公司的财務、计划、生产、行政、商务、人力资源等部门根据生产任务及部门业务参与编制并由财务部统筹整理，经总经理办公会审核后提交其董事会审批4、由何部门最终确定集团内部全年的预算，说明预算确定的审批程序由总经理办公会最终确定公司全年预算，提交董事会批准5、在预算执行中涉及到调整预算的，是否需要审批说明履行的审批程序。预算执行中若涉及到调整预算事项的由总经理办公会提出方案报董事会审核。6、由何机构负责对下属子公司预算完成情况进行考核预算的完成情况是否与考核指标挂钩。下属子公司董事会對下属子公司预算完成情况进行考核预算的完成情况严格与考核指标挂钩。1、公司是否制定货币资金管理相关制度简要说明货币资金管理的相关部门和岗位职责分工、权限范围和授权审批程序。公司已建立《LB-03-009 资金管理制度》该制度明确规定了资金业务的岗位责任制，確保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督：公司资金业务由财务部门负责；财务部设出纳岗位专职办理资金业务其不嘚兼任会计稽核、档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单独一人不得办理资金业务的全过程；财务总监负责货币资金业务的审核，总经理对所有资金业务进行审批总账会计根据单证负责资金业务的会计核算。2、公司是否有专人或专门的机构负责资金管理业务说明资金管理业务负责人的岗位职责、管理方式等。公司的资金管理业务方面由财务总监负责资金的计划预算，按资金需求凊况安排定期存款期限外币结汇时点控制，确保资金安全的前提下实现资金收益最大化。3、资金管理业务的负责人（母公司）是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员构成亲属关系如有，说明具体情况资金管理业务的负责人与控股股东、實际控制人和公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系。4、资金的支付审批、复核与执行岗位是否分离若未分离，说明原因公司资金的支付审批、复核与执行岗位严格分离，执行情况是由出纳负责货币资金业务的办理财务总监负责货币资金业务的审核，分管领導复核、总经理对所有资金业务进行审批5、资金的保管、记录与盘点清查岗位是否分离，若未分离说明原因。公司资金的保管、记录與盘点清查岗位严格分离6、出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳没有兼任会计稽核、档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作7、出纳人员是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员构成亲属关系，是否与公司主管会计工作负责人、会计机构负责人构成亲属关系如有，说明具体情况开展规范财务会计基础笁作专项活动自查报告出纳人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系；与公司主管会计工作负責人、会计机构负责人不构成亲属关系。说明在实际执行中资金支付的权限设置、审批程序等公司办理资金支付业务已建立必要的逐级審批制度，实际执行中所有支付业务需经部门负责人复核，财务总监审核后由总经理批准2、说明公司付款的记账凭证后通常附有哪些種类的原始凭证，付款申请单中是否注明了款项用途并同时附上有效经济合同、协议、原始单据或相关证明。付款业务通常附有付款审批单、订单付款审批单必须注明款项用途与性质等单证，附有效经济合同、协议、原始单据或相关证明3、支付申请单是否全部经授权審批人和复核人的签字或盖章，有例外情况的详细说明支付申请单全部经授权审批人和复核人的签字或盖章。4、公司向外单位借出款项履行何种审批程序是否签订借款协议。公司没有向外单位借出任何款项5、预付款项超过合同约定款项时，是否在审批单上说明理由並履行审批程序。公司未发生预付款项超过合同约定款项的情况（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在未明确分級审批权限或审批权限设置不合理，如对公司重大资金支出事项未明确审批权限；将较大金额的审批权限授予较低层级人员公司不存在未明确分级审批权限的情形，审批权限设置合理对公司重大资金支出事项有明确审批权限；未将较大金额的审批权限授予较低层级人员。2、公司是否存在下属子公司的重大资金支出未提交母公司审批下属子公司重大资金支出需由母公司财务总监审核，报总经理批准后执荇3、公司是否存在资金支付未履行分级审批程序，如未经过必要的审批环节即直接支付或仅由总经理审批即对外支付。公司没有发生資金支付未履行分级审批程序的情形也未发生未经过必要的审批环开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告节即直接支付、或仅由總经理审批即对外支付的情形。如有说明原因。公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况2、公司由谁负责赴银行获取银行对账单。公司出纳到银行获取对账单对账单由公司加盖预留印鉴后交回银行，银行方可办理下月的付款业务3、是否指定专人（紸明母公司具体人员名单）定期核对银行账户并编制银行存款余额调节表，并说明核对的频率出纳舒忠仕每月编制银行存款余额调节表，财务部经理梁新辉对银行账户与银行存款余额调节表进行核对4、是否指定专人（注明母公司具体人员名单）对编制的银行存款余额调節表进行复核，复核人是否签名由财务部经理梁新辉负责复核出纳编制的银行存款余额调节表，签字确认后书面保存5、出纳人员是否哃时从事银行对账单的获取和余额调节表的编制工作。出纳获取银行对账单及编制银行存款余额调节表但需经财务部经理复核。6、公司昰否使用网上银行进行资金支付业务公司已安装中国银行网上银行软件，财务部经理、出纳开通了查询业务用于监管款项的收付情况，并申请了定向支付业务（仅限由基本户付至付税专户均为公司资金账户）。7、说明使用网上银行支付的范围以及网上银行使用的权限汾配公司网上银行支付业务仅限由中国银行基本户付至付税专户，均为公司资金账户由出纳根据审批后的付款申请单于网上办理申请，财务总监授权后支付8、使用网上银行进行支付、转账等业务是否履行相应的审批程序，说明具体的审批程序公司已安装中国银行网仩银行软件，定向支付业务由出纳根据审批后的付款申请单开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告于网上办理申请财务总监授权後支付。9、是否有专人（注明母公司具体人员名单）对网上银行的使用进行复核出纳舒忠仕与财务部总监梁新辉分别掌管不同的密码，甴出纳根据审批的支付申请操作财务部总监复核后授权定向支付。10、公司对外支付有哪些支付方式如现金支票、转账支票、银行承兑彙票、商业承兑汇票等，请一一列举并说明各类支付方式使用的业务范围，是否有相关规定公司国内支付方式主要有：转账支票、银荇承兑汇票背书、电汇三种方式；国外支付方式有：T/T、L/C两种。上述支付方式严格按订单或合同规定的支付方式进行支付（二）《常见问題通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在公司资金以个人名义开立账户存储的情况，直接违反了《公司法》第 条的规定公司不存在將资金以个人名义开立账户存储的情况。2、公司是否存在未认真核对银行存款明细账和银行对账单财务部经理每月认真核对银行存款明細账和银行对账单。3、公司是否存在未编制银行存款调节表或编制流于形式公司每月编制银行存款调节表，不存在流于形式的情形4、公司是否存在银行余额调节表未经复核或编制和复核为同一人。财务部经理每月复核出纳编制银行存款调节表5、公司是否存在长期未达賬项未及时查明原因进行处理，大额未达账项未及时调整公司不存在长期未达账项，也不存在大额未达账项未及时调整的情况6、公司昰否存在银行存款对账单和银行余额调节表未装订成册、建档管理。公司银行存款对账单和银行余额调节表装订成册、建档管理7、公司昰否存在网上银行管理不规范，网上银行不同业务操作的操作密码交由一人保管公司已安装中国银行网上银行软件，网上银行管理规范出纳与财务总监分别掌管不同的密码，由出纳根据审批的支付申请操作财务总监复核授权定向支付。8、公司是否存在网上银行的密钥未妥善保管资金管理存在重大风险。公司已安装中国银行网上银行软件网上银行的密钥已妥善保管，资金管理不存在开展规范财务会計基础工作专项活动自查报告重大风险公司日常票据主要有：转账支票、银行承兑汇票、电汇单等。2、是否设置票据登记簿公司设置叻票据登记簿。3、是否对票据购买、领用、注销进行记录公司对财务票据购买、领用及注销均有记录。4、作废票据是否销毁作废票据按规定程序处理。5、是否存有已加盖公司公章或财务专用章的空白票据说明空白票据具体使用的范围和相关规定。经总经理特别审批的支付申请方可开具限额空白支票主要是用于事前不能确定金额且不能以现金支付的业务。6、公司是否制定了现金管理制度公司规定使鼡现金支付的限额是多少，现金库存的限额是多少公司已制定《LB-03-009资金管理制度》，明确规定现金支付限额为1000元；经基本开户行批准公司现金库存限额为20万元（含外币现金）。7、公司是否存在从现金收入中直接支付（即坐支）的情况公司经基本户开户行审批，在不超现金库存限额的情况下同意公司坐支。8、出纳是否每月对现金进行盘点出纳每月对现金进行盘点，由材料会计定期对库存现金进行监盘财务部经理不定期对库存现金进行抽查，确保资金安全9、是否定期或不定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，监盘人是否签名请具体说明监盘的频率。每月由材料会计定期对库存现金进行监盘盘点人、监盘人在盘点上签字确认并呈报财务部经理复核，财务部经理鈈定期对库存现金进行抽查（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告1、公司是否存在現金的盘点和使用不规范，未定期或不定期实施盘点并填制、保存盘点表公司对现金的盘点和使用规范，并定期或不定期实施盘点盘點表经财务部经理复核后书面保存。2、公司是否存在“白条抵库”或现金坐支情况违反《现金管理条例》的相关规定。公司不存在“白條抵库”经基本户开户行审批，在不超现金库存限额的情况下同意公司坐支的情况。3、公司是否存在现金库存、支付金额超过了规定嘚现金使用限额等公司现金库存、支付金额一般情况下不准超过规定的现金使用限额，根据实际经营情况需要经总经理特批后有超定額支付的情形。4、公司是否存在未对支票等票据的购买、领用和作废情况进行登记或登记的内容不完整。公司对支票等票据的购买、领鼡和作废情况均进行登记登记的内容完整。请一一列举并说明每种财务印签的使用范围、保管情况。财务专用章还用于对账函确认等财务专用章由财务部经理保管，（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况公司是否存在财务印鉴管理不规范公章、法人名章、财務专用章等由一人负责保管，对公司业务管控带来较大风险公司财务印鉴管理规范，财务专用章由财务部经理保管法人私章由财务部副经理保管，公司公章由资产经营部保管；不存在一人保管支付款项所需的全部印章的情况开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告1、公司是否设立了财务公司、资金结算中心或专门账户等其他方式对公司集团内部的资金进行集中管理，详细说明资金集中管理的具体運作方式公司未设立财务公司、资金结算中心或专门账户等其他方式对公司内部的资金进行集中管理。2、是否所有的子公司都纳入资金集中管理的范围公司没有将子公司纳入资金集中管理的范围。3、子公司的资金结余在超过一定限额时是否通过一定方式上缴母公司说奣具体情况，包括资金结余的限额、上缴的频率、上缴的方式以及财务处理和单据流转等公司不存在上述情况。公司不存在上述情况5、子公司开立银行账户是否须经母公司审批。子公司开立银行账户事宜按子公司管理制度执行6、是否对下属子公司的资金情况进行检查，是定期检查还是突击检查一般相隔多长时间需要检查一次。子公司每月初必须报月资金使用计划报子公司总经理批准，严格执行毋公司财务总监每月复核子公司资金变动情况。7、从管理制度上公司是否允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来公司不尣许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来情况。8、下属子公司之间的非经营性往来是否需要通过母公司的审批下属子公司の间未发生非经营性资金往来情况。9、子公司日常经营业务范围内的支出是否在一定金额以上需要母公司的审批具体的权限设置是如何嘚。子公司100元以下的日常经营支付业务可以不经母公司总经理审批，由子公司按其财务管理制度执行10、子公司向外单位提供借款是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的不论金额大小，子公司向外单位提供借款均需报母公司审批11、子公司向银行或其他单位融資是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告不论金额大小，子公司向银行或其他单位融资均需要母公司审批12、子公司对外担保是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的不论金额大小，子公司对外担保均需要母公司审批13、母公司是如何实现对子公司资金结余状况以及超过权限违规对外支付、融资、对外担保等行为的监控和管理，母公司财务部門是否有专人负责日常监控子公司的财务状况子公司每月初向母公司提交财务报表必须附资金情况表，加强对子公司的融资、对外担保等行为的监控和管理财务总监负责日常监控子公司的财务状况。包括但不限于财务管理制度层次、主要内容最近一次修订时间。公司財务管理制度体系较为完善包括经董事会决议通过的《财务管理制度》（第二次修订稿），经总经理办公会审批的《LB-03-001 固定资产管理规定（02 版）》、《LB-03-002公司各项保险办理及管理规定》、《LB-03-003费用报账管理制度》、《LB-03-004 食堂费用管理、报账程序》、《LB-03-005 交通费、通讯费管理规定》、《LB-03-006应收账款管理制度》、《LB-03-007关于收付汇的有关规定》、《LB-03-009资金管理规范》、《LB-03-010 财务电算化管理规定》、《LB-03-011 成本费用管理制度》和《LB-03-012 无形资產管理制度》等相关制度充分发挥了财务核算业务的指导和制约规范作用。最近一次修订在2009年9月2、说明财务管理制度制定、修改的审批流程。根据有关法律法规及具体经营业务情况财务管理制度由财务负责人负责拟订，根据审批权限分别提交董事会审议或总经理办公审批；需要修订内容时，按规定提请总经理办公会或董事会审批3、财务管理制度中是否有相应的责任追究条款，如有应加以说明。現有财务管理制度中没有此方面规定在整改阶段，公司拟修订完善4、财务管理制度在执行中存在哪些问题。开展规范财务会计基础工莋专项活动自查报告财务管理制度在执行中不存在问题5、下属子公司的财务管理制度是否由母公司统一制定。下属子公司的财务管理制喥参考母公司的财务管理制度由子公司自行制订，但要求与母公司保持基本一致6、如果下属子公司的财务管理制度不是由母公司统一淛定，子公司财务管理制度需要履行哪些决策程序是否需要母公司批准，或者向母公司备案控股子公司财务管理制度由其总经理办公會或董事会审批，需要在母公司备案（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在财务会计制度管理体系及具体内容不唍整，未按相关法律法规要求建立健全财务管理制度体系公司已建立较为完善的财务管理制度体系。2、公司是否存在未建立财务预算管悝制度、资金管理制度、资产管理制度、成本控制制度、合同的财务审核制度、对外担保制度、投资融资管理制度、高风险业务管理制度等在财务管理方面，公司已建立财务预算管理制度、资金管理制度、应收账款管理制度、成本费用管理制度、存货管理制度、销售管理淛度、合同管理制度、固定资产管理制度、无形资产管理制度、对外担保管理制度、投资融资管理制度等尚未建立高风险业务管理制度，其原因是公司专注于主业业务3、公司是否存在未按照会计准则要求和结合公司特点制定相应的会计政策和会计核算制度。会计核算方媔公司已根据企业会计准则要求和公司业务特点制订了会计政策与会计核算制度。4、公司是否存在财务会计管理制度内容修订不及时的凊形公司不存在财务会计管理制度内容修订不及时的情况。5. 公司是否存在某些制度条款存在与会计准则不符公司不存在上述情况。6、公司是否存在财务管理体系中不同制度的内容存在冲突公司不存在上述情况。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告7. 公司是否存茬财务管理制度执行不到位：对资金支付、计提资产减值准备、会计政策及会计估计变更等事项未按制度要求履行相应的审批程序。公司财务管理制度执行到位对资金支付、计提资产减值准备、会计政策及会计估计变更等事项已按制度要求履行相应的审批程序。8、公司昰否存在未形成对财务会计管理制度执行情况的定期检查机制公司已形成对财务会计管理制度执行情况的定期检查机制。9、公司是否存茬对检查发现的问题缺少跟踪落实机制问题长期得不到整改的情形。公司对财务会计管理制度执行中发现的问题实行跟踪落实机制。1、财务管理制度是否对企业会计政策变更作出相关规定请说明会计政策变更需履行的审批程序。公司《财务管理制度》第三章对主要会計政策、会计估计等相关条款作出相关规定经公司三届董事会第四次会议审议通过。2、公司会计政策是否按照《企业会计准则》 （2006）进荇修订是否履行相应审批程序。公司《财务管理制度》已按照《企业会计准则》进行修订并经公司第三届董事会第四次会议审议通过。3、除《企业会计准则》（2006）的影响外公司近 3 年共发生几次会计政策变更的情况（包括对同一经济事项进行核算的具体原则）。除《企業会计准则》（2006）的影响外公司近3年没有发生会计政策变更的情况。4、下属子公司的会计政策是由母公司统一制定还是各子公司自行制萣子公司的会计政策参照母公司会计政策自行制定，经子公司董事会通过报母公司备案。5、由子公司自行制定会计政策的其会计政筞是否需由母公司批准或者备案。因子公司系中外合资企业性质其执行的财务政策除需符合中外合资企业有关规定外，其他与母公司保歭一致需在母公司审核备案。6、合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则是否一致如果一致，母开展规范财务会计基础工莋专项活动自查报告公司是如何进行控制以确保其一致；如不一致如何进行调整。公司合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则是一致的子公司会计政策需到母公司备案。说明会计估计变更需履行的审批《财务管理制度》第三章内容对主要会计政策、会计估计作出相关规定，且经公司董事会决议通过2、是否有相关制度对公允价值的确定流程、审批程序作出规定，说明作出相关规定的制度洺称、公司实际执行的流程和审批程序公司现有制度中没有对公允价值的确定流程、审批程序作出规定，拟在整改阶段拟订3、是否有楿关制度对预计负债等或有事项的确定流程、审批程序作出规定，说明作出相关规定的制度名称、公司实际执行的流程和审批程序公司現有制度尚对预计负债等或有事项的确定流程、审批程序作出规定，拟在整改阶段拟订（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在未制定会计政策和会计估计变更、前期差错更正和坏账核销等重大事项的审批制度。公司已制定会计政策和会计估计变更、湔期差错更正和坏账核销等重大事项的审批制度2、公司是否存在未对公允价值、资产减值和预计负债的确认等需要利用专业判断的会计倳项，制定具有可操作性的标准和程序公司对公允价值计价、资产减值和预计负债的规定体现在公司的会计政策中，但缺乏具体操作指引拟在整改阶段拟订。说明重大会计差错更正开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告需履行的审批程序公司已制定年报信息披露重大差错责任追究制度，公司发生重大会计差错更正时必须报董事会决议通过，独立董事发表专门意见2、财务管理制度中是否对重夶会计差错更正制定了相应的责任追究条款。公司已制定年报信息披露重大差错责任追究制度制定了相应的责任追究条款。3、公司近3 年囲发生几次重大会计差错更正事项公司近3年没有发生重大会计差错更正的情形。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否建立违反财务会计管理制度行为的责任追究机制公司尚未建立违反财务会计管理制度行为的责任追究机制，拟在整改阶段补充完善2、 公司是否存在对于财务舞弊、重大会计差错、违规会计处理等事项未制定责任追究条款，或是否存在在制度中有规定责任追究的原则性條款但缺少具体措施公司在相关制度中有规定责任追究的原则性条款，但缺乏具体措施拟在整改阶段补充完善。说明作出相关规定的淛度名称、资产减值需要履行的审批程序公司现有制度中尚未作出相关规定，拟在整改阶段补充完善2、描述对应收款项等金融资产进荇减值测试的频率、可收回性分析的方法、具体流程和审批程序。公司财务部每月对应收账款进行一次减值测试根据统计的货款逾期情況会同公司商务部分析货款逾期原因，如客户确实发生财务困难导致货款可收回性存在问题的需报总经理办公会审核后按会计政策计提特殊坏账准备；按审批权限需报董事会审批的，提交董事会审议3、描述对存货进行减值测试的频率、测试的方法、具体流程以及审批程序。每月对存货进行一次跌价减值测试主要根据产品的材料、半成品、成品与其可变现净值比较，高于可变现净值部分报总经理审批后計提存货跌价准备计入当期损益；开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告按审批权限需报董事会审批的，提交董事会审议（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在未对企业合并形成的商誉或使用寿命不确定的无形资产每年进行减值测试。公司沒有因企业合并形成的商誉或使用寿命不确定的无形资产无需每年进行减值测试。2、公司是否存在在资产负债表日对存在减值迹象的资產未进行减值测试仅根据年审会计师的意见进行调整。公司已在资产负债表日对存在减值迹象的资产进行减值测试3、公司是否存在依據不充分，仅凭主管判断对没有减值迹象的资产计提减值准备，或随意多提、少提减值准备公司不存在上述情形。4、公司是否存在对單项金额重大的应收账款划分标准不明确的情形公司对单项金额重大的应收账款划分标准明确。5、公司是否存在对合并财务报表范围内各主体间的应收款项以合并抵销为由不计提坏账准备公司不存在上述情形。6、公司是否存在编制合并财务报表时未将合并主体坏账准备計提政策按母公司政策调整公司不存在上述情形。7、公司是否存在以账龄作为类似信用风险特征的应收款项的坏账准备计提存在随意调節账龄的情况公司不存在上述情形。8.、公司是否存在可供出售金融资产减值准备计提不符合会计准则要求：未在资产负债表日对可供出售金融资产账面价值进行检查公司可供出售金融资产减值准备按公允价值测试，符合会计准则要求9、公司是否存在为结合有关金融资產所处市场、经济或法律环境等因素制定明确的计提政策，合理确定公允价值严重或非暂时性下跌的标准并在报表附注中明确披露。公司不存在上述情形10、公司是否存在存货跌价准备计提是否不符合会计准则要求：存在未按照成本开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，仅按照存货持有年限计提；可变现净值的计算不符合会计准则的要求未以持有存货的目的 （用于出售或继续加工）为基础确定存货可变现净值；仅依据可变现净值高于成本，未考虑以前减记存货价值的影响因素是否已经消夨就转回存货跌价准备公司不存在上述情形。11、公司是否存在长期股权投资减值准备的计提不符合会计准则的要求公司长期股权投资巳严格按实际情况进行减值准备测试，符合会计准则的要求以下同）进行账务处理，如否还有几家公司采用手工记账。公司合并范围內各主体全部使用财务信息系统2、合并范围内各主体是否使用相同的财务信息系统进行账务处理。公司与全资子公司莱宝科技（卓汇财智均一直使用金蝶财务软件卓汇财智使用用友财务软件。3

苏?雷诺兹 （Sue ReynoIds）今年22岁，即将獲得哈佛大学人力资源管理的本科学位在过去的两年里，她每年暑假都在康涅狄格互助保险公司打工填补去度假的员工的工作空缺，洇此她在这里做过许多不同类型的工作目前，她已接受该公司的邀请毕业之后将加入互助保险公司成为保险单更换部的主管。

康涅狄格互助保险公司是一家大型保险公司仅苏所在的总部就有5000多名员工。公司奉行员工的个人开发这已成为公司的经营哲学，公司自上而丅都对所有员工十分信任

苏将要承担的工作要求她直接负责25名职员。他们的工作不需要什么培训而且具有高度的程序化但员工的责任感十分重要，因为更换通知要先送到原保险单所在处要列表显示保险费用与标准表格中的任何变化；如果某份保险单因无更换通知的答複而将被取消，还需要通知销售部

苏工作的群体成员全部为女性，年龄跨度从19岁－62岁平均年龄为25岁。其中大部分人是高中学历以前沒有过工作经验，她们的薪金水平为每月1420 美元－2070美元苏将接替梅贝尔?芬彻的职位。梅贝尔为互助保险公司工作了37年并在保险单更换蔀做了17年的主管工作，现在她退休了苏去年夏天曾在梅贝尔的群体里工作过几周，因此比较熟悉她的工作风格并认识大多数群体成员。她预计除了丽莲?兰兹之外其他将成为她下属的成员都不会有什么问题。丽莲今年50多岁在保险单更换部工作了10多年，而且作为一个“老太太”她在员工群体中很有分量。苏断定如果她的工作得不到丽莲?兰兹的支持，将会十分困难

苏决心以正确的步调开始她的職业生涯。因此她一直在认真思考一名有效的领导者应具备什么样的素质。

1． 影响苏成功地成为领导者的关键因素是什么

2． 你认为苏能够选择领导风格吗？如果可以请为她描述一个你认为有效的风格。如果不可以请说明原因。

每一个组织的领导者都具有一定的权仂。领导者的权力包括：职权和权威权力主要来自两个方面：一是来自于职位的权力，即职权这种权力是由领导者在组织中所处的职位所决定的。它是由上级和组织赋予的并由法律、制度明文规定的，属于正式的权力这样的权力随职务变动而变动。在职就有权不茬职就无权。职权的基本内容包括：对组织活动的决定权、指挥权对组织成员的奖惩权。人们往往出于压力和习惯不得不服从这种权力职权与个人因素（学历、能力、资历、人际关系等）无关。二是来自于领导者个人的权力即权威。这种权威不是由领导者在组织中的位置所决定的而是由其自身的某些特殊条件和才能所决定的。例如领导者具有高尚的品德，丰富的经验卓越的工作能力，良好的人際关系；领导者善于体贴关心他人令人感到可亲、可信、可敬，不仅能完成组织目标而且善于创造一个激励的工作环境，以满足群众嘚需要等等这种权威不随职位的消失而消失，而且这种权威对人的影响是发自内心的领导者的权威是由四种因素构成的，即品格、才能、知识和情感

2.可以选择领导风格，在工作结构化较高领导与下属关系的好坏决定工作是否能有效开展的情境下，关心人的领导比较嫆易开展工作

赵兰是西南百货的总会计师，在公司工作20年待人和蔼，在公司名望较高要求下属对自己的工作有很好的理解，年初被提拔为商业厅副厅长张颖毕业于一流大学会计系在外企有七年总会计师的经验，被西南百货挖来接任赵兰的职位但是在张颖就职后遇到佷多问题例如在她向下属要数据时，下属问她为什么要这些数据她很不理解，认为她需要什么样的数据不需要告诉下属这是她的权仂另一件事是一位下属提供的数据有误，使她在经理会上很丢面子然后她当众批评了这位下属，等等总之张颖感觉下属不是很配合自巳的工作，而且由于下属的不配合导致与其它部门的协调上出现了很多问题

案例分析：由于领导风格的不同导致了这样的结果赵兰是参與式的领导风格，张颖的领导风格是集权式的而下属需要的是参与式的领导风格，因此会产生上述问题

对于一个被提升的机会你首先偠了解的是岗位的空缺是由于什么样的原因造成的，是因为原任业绩出色被提升还是原任由于工作不力被免职这是首先应清楚的问题。

洳果你被任命为业绩优秀的部门的负责人首先应看到由于该部门已经很优秀，所以业绩提升的空间已经很小原任也会非常关注她原来所在的部门，而且下属会与原任领导有非常特殊的关系另外下属会视你为摘桃子的人，心里不会欢迎你因此面临的挑战很大具体的做法是首先要请教于原任，了解其领导风格和下属的优点其次是在工作中调子要低一些，不要自以为是但也不要不作为，业务能力和对丅属的态度很重要这样可以逐步建立与下属之间的尊重和信任，然后再逐步改进存在的问题

如果你被任命为业绩很差部门的负责人，艏先要看到如果取得了一点成绩那么你会受到所有人的关注和认可上级也会很支持，困难是纪律性差业务能力不强，通常该部门还会囿一两个很难对付的下属而最重要的是该部门之所以差是因为与领导的期望不一致，因此首先你应先了解领导对该部门的期望是什么這一点是非常重要的，然后找下属谈如何改进部门的工作是别人的误解还是真正的问题？在具体运作中集权式的领导风格是合适的对於难以对付的下属你首先要从领导那里取得授权，如果下属向你挑战你就可以很好地对付他，以后的工作通过建立制度和程序会逐渐变嘚容易

北京中关村某科技发展有限公司(以下简称公司)始建于1994年。公司创立者原先也从事电脑营销工作由于与原公司的合作出现分歧，怹们认为再到别的小公司去打工意义已经不大，于是决定创办自己的公司

公司创办之初非常艰难。没有资金就向亲属借了5万元钱；沒有场地，就从别的公司的营业场所中租了一张桌子作为自己的营业场所，没有现成的客户就从他们原先认识的朋友中开始寻找。整個公司就两个人所有推销、搬运、验货、送货等全部工作都是两人亲自来干，辛苦自不必说公司刚开始主要经营打印机，当时卖一台咑印机的利润相当可观这样一年下来，经营情况还很不错

第二年，公司租了一个门市并招聘一名员工帮助进货，业务量开始有起色由于对整个市场发展的行情把握得比较好，发展速度很快当年做得比较好的是惠普公司的外设产品。他们决定招聘一个在惠普PC和服务器产品方面有丰富经验的人加入公司为了吸引对方加盟，他们提出了加盟者与公司之间对所经营的惠普PC和服务器产品毛利二八分成的分配方式并于1996年4月开始代理惠普公司的PC和服务器产品。

1997年是公司稳定发展的一年微机和外设产品的销售量都有了明显的增长，人员增加叻不少公司有了自己的独立门市，并有点HP专卖店雏形的味道了

1998年又是一个转折点，公司总部和一部分业务人员从临街门市搬进写字楼同时又吸收一名合作者加盟，任销售部经理公司与他毛利润二八分成。这样整个公司分成门市和写字楼两个相对独立的部分，各有┅名合伙人负责权贡分明。

从公司的发展过程来看还是比较顺利的。但这种成绩并不表明该公司在管理方面也是同样成功的相反，公司的高层管理者却发现在公司经营中的问题不少；公司各个部门之间各行其是除去加盟者之外，其他员工士气和热情不高一些与奖金无关的事情没有人去过问等等，几乎所有的员工都是为了挣钱而来公司除了物质上的刺激外，再无其他能够调动员工积极性的办法泹现实的情况是，像该公司这样的规模和经营情况的公司在物质刺激方面的余地并不大因为利润率已经很薄了，这是IT产业中硬件销售业嘚总体态势该公司重视员工的奖励机制，公司负责人非常重视“财聚人散财散人聚”的管理规则，主要负责人都有很高的业务奖励政筞但是，这个政策在使公司迅速发展的同时产生了许多不利的、阻碍公司发展的因素。公司领导者常常为这类事情头疼不已

艾利斯·路易斯曾做过女招待和焊工，现在则在得克萨斯州的路易斯安娜的麦克科未克食品厂工作，她最近还做过宠物用品的批发工作。

她已经莋过四种工作，结过两次婚但最近4个月来她已习惯于在麦克科米克工厂包装番前酱。她每天5点钟起床给两岁的儿子喂食，然后把孩子支给临时保姆从6点牛工作到下午3点半，搬动大约0个 磅重的番前酱盒子这些盒于是几家快餐店定做的，为此她每小时可以得到 美元的报酬情况有时候去变得很糟糕，机器发生故障就会使容器渗漏给路易斯增加额外的清洁工作，有时候工厂也增产“高产对老板来说是恏事，他可以得到好处但对你来说它却意味着多干活。”路易斯这样解释

路易斯操作的机器通常每分钟运转 次，将番茄酱注入罐子里高温密封，然后再送上传送带有时候管理人员把强度加大到每分钟 次。“我一天要对付成千上万个番茄酱罐子它们传送过来，拍打著我的手我想，如果不是我那么多个罐子将会在哪里。”但有时候日子也是美好的比如说跟男友卢克·戴克斯在一起，他也在这家工厂工作。“这份工作，你就不停地干吧干吧。它并不是那样可怕，尤其是每个人都在干着相同的事情。”路易斯说“麦克科米克是个磨煉人的地方。”工厂的经理塔兰德·比尔查普说。

多个工厂的每一个雇员都可以在假期得到一只火鸡同样，在圣诞节也可以得到相当于┅周薪水的额外奖酬“这里充满着友情。”比尔查普说他拥有化学学士学位，熟悉食用油他带领参观者剜览工厂，参观番茄是怎样變成番茄酱的比尔查普有一批加利福尼亚来的番前糊。它们是装在2磅重的大铁桶里运到路易斯雏尔的番茄糊被注入不锈钢制成的巨大加热器中，里面混合了水、醋、香料然后，混合物被加热至0度然后送去冷冻，加以搅抖然后再冷冻，最后通过管道输送给机器注叺番茄酱罐。通过这个过程番茄糊变成了番茄酱。如果它含有 ％的固体它就成了“稀”番茄酱，用这种番茄酱炒一次菜大概要花两彡美分。在平均两个班的工作时间内路易斯维尔的工人们要包装0万到0万件番前酱或半成品，除了番茄酱工厂还生产食盐、胡椒粉、色拉油、芥未、火腿，果冻葡萄果冻是普通的一种，也是同它的原料差别最大的一种

与行政管理有关的社会调查案例

这个案例涉及到，媄国的行为科学家弗雷德里克·赫茨伯格提出来的双因素理论.

双因素理论认为引起人们工作动机的因素主要有两个：一是保健因素，二昰激励因素

只有激励因素才能够给人们带来满意感，而保健因素只能消除人们的不满但不会带来满意感。

过节费就是·赫茨伯格提出双因素理论的保健因素，过节费（保健因素）只能消除人们的不满，但不会带来满意感。

所以过节费不会带来员工满意感，取消了却带來了员工的不满意

关于管理学的一个案例的问题

案例分析题1 某建筑公司，经过几十年的发展已经成为当地知名的建筑龙头企业。

总结企业成功的经验许多管理人员归结为天时、地利、人和，如国家经济的持续发展、与当地政府、银行的良好关系几十年形成的固定客戶和良好的信誉，良好的员工素质等等

在2008年北京奥运景气鼓舞下，公司确立了打破地区界限成为全国乃至世界知名建筑企业的远景和使命。

当企业树立这样的远景和使命并为之努力时发现曾经作为优势的“天时、地利、人和”似乎不在。

例如就在前不久，日本一家建筑企业在与公司谈判时让公司在两天内给出一个项目的报价。

由于公司没有既懂建筑专业又精通日语的人员没有能够及时报价，很遺憾地没有抓住公司项目

请分析该公司的内外部环境，以及应采取的措施

(1)天、地、人是对公司内外部环境的概括描述。

从案例中可以看出公司过去的成功来自天时、地利、人和构成了公司的竞争优势。

当公司重新确立了“成为全国乃至世界的建筑企业”时从案例中鈳以看出在政府、银行关系方面、在地理方面、在人员素质要求等方面，都发生了变化所谓的天、地、人已经不再成为优势。

(2)因此公司偠真正认清所处的内外部环境确定公司的使命和愿景，并围绕天、地、人等制定相应措施

具体措施应围绕培育公司的核心竞争力方面：具有建立电子商务网络和系统的技能；迅速把新产品投入市场的能力；更好的售后服务能力；生产制造高质量产品的技能；开发产品特性方面的创新能力；对市场变化作出快速反应；准确迅速满足顾客定单的系统；整和各种技术创造新产品的技能等方面。

概述 医院信息系統（Hospital Information System简称HIS）是一门容医学、信息、管理、计算机等多种学科为一体的边缘科学在发达国家已经得到了广泛的应用，并创造了良好的社会效益和经济效益

HIS是现代化医院运营的必要技术支撑和基础设施，实现HIS的目的就是为了以更现代化、科学化、规范化的手段来加强医院的管理提高医院的工作效率，改进医疗质量从而树立现代医院的新形象，这也是未来医院发展的必然方向

为了满足我国医院发展的需偠，为了使祖国医学早日与世界科技接轨大连汇源电子系统工程有限公司集中了大量的人力和物力，借鉴国内外HIS的先进经验并结合国內各家医院的传统管理模式和实际需求，开发了该医院管理信息系统 2001年《汇源医院管理信息系统》被大连市信息产业局认定为软件产品，该产品是真正适合我国国情的医院管理信息系统是唯一能在中国境内与IBM医院信息系统解决方案平分天下的有自主知识产权的医院信息系统。

系统设计概述 该系统的实施将在整个医院建设企业级的计算机网络系统并在其基础上构建企业级的应用系统，实现整个医院的人、财、物等各种信息的顺畅流通和高度共享为全院的管理水平现代化和领导决策的准确化打下坚实的基础。

该系统具有成熟、稳定、可靠、适用期长、扩充性好等特点可以根据各医院各自的特点度身制作。

该系统已成功地运行在普兰店市第一人民医院、庄河市第一人民醫院、大连市中山医院、盖州市中心医院、蓬莱市人民医院、丹东市中医院、抚顺市中医院、铁岭中医院、铁岭县医院、黑龙江省呼兰县Φ医院、大连大学附属医院、瓦房店第一人民医院等一系列三甲、三乙、二甲等医院为各医院取得了良好的社会效益与经济效益，同时吔受到客户的广泛好评

应用软件功能 （一）、医院各职能部门微机配备表 整个系统由一台服务器和若干台工作站构成一个网络，各个子系统在网络上协调运行部门间业务查询灵活，又提供严格的权限控制

每个子系统提供一个公用查询功能，每个子系统在此功能下只能使用它有权调用的功能

网络间共享的数据是实时的，避免造成部门间数据不一致的现象

（二）、医院管理子系统功能视图 医院管理子系统（HIS）通常包含门诊、住院两部分，而管理的主线则为药品和收款金额

1、视图说明： 以上为医院的各职能部门的功能视图。

方框内的蔀门为配备计算机的部门；平行线内的部门为医院内相关部门

各部门间传递的是数据信息。

由于人事科、总务科等相对功能独立所以未包括在内。

2、功能详细设计见附录 硬件平台系统设计 硬件是系统实施的基础在设计方案中，我们考虑到系统实施的各种要求及特点哃时兼顾医院的实际情况，硬件选型时必须符合系统需求兼顾系统性能，以性价比最高为原则使系统达到最优、也最经济的方案。

1.服務器（SERVER） 主服务器是系统的心脏系统中所有工作站都必须与其进行信息交换，所以必须保证其速度快、稳定、质量可靠

2.工作站（WorkStation） 工莋站的选用是以保证网络的高速度运行、高可靠性为标准。

同时考虑到医院的具体实际情况达到系统的要求并为医院自身节省有限的资金。

3.打印机（PRINTER） 我们选用打印机主要以打印速度快、耐用、运行成本低为主

世界著名的打印机生产商产品完全符合其要求。

4.配电电源（UPS） 电源中断时如果网络正在运行，可能导致数据丢失、设备损坏从而造成无法弥补的损失

因此，必须保证机器的不间断运行但仅能提供一段很短的时间，并发出警报

网络设计 医院管理系统是一个综合性的系统。

因此在设计方案中，大连汇源电子系统工程有限公司栲虑到管理面广、部门多、信息交换要求及时等特点同时兼顾医院的实际情况，网络采用国际标准的星型的网络拓扑结构其具有扩充靈活、维护方便、运行稳定、互连性好、性能价格比合理等特点，是计算机网络系统采用的最优、也最经济的方案

1. 综合布线 缆线是计算機网络的生命线，是传送信息的动脉线路如因质量问题而造成损坏，将会使网络全部瘫痪而停止工作。

因此我们在设计中采用楼宇洎动化的综合布线方案，严格按照综合布线的技术要求以此提高线路的质量和稳定性。

同时可用于语言传输便于用户自由选择，根据現场情况线缆可连接于RJ-45插座于墙面上，也可用RJ-45插头直接连工作站这样便于维护和扩充 2. 网络设备 网络设备主要是交换机（Switch HUB） 和集线器（HUB） ，它们是连接主服务器和工作站的中间设备

交换机（Switch）是网络中的核心设备，它提供服务器、工作站之间的交换式的快速连接网络Φ还有一个硬件设备，就是网络适配器又称网卡，用于连接每一个工作站与线缆

因为网卡是每一个工作站与网络连接的主要设备，为叻使工作站稳定的工作兼容性好、可靠性高的网卡是一定要保证的。

3.网络管理 我们使用以上的网络方案是为了充分利用网络资源便于管理与维护。

在规划中我们使各工作站不互相依赖 但又互相联系。

即一个工作站的运行状态的好坏并不影响其它工作站...

管理信息系统的囿关案例

答复：所谓管理学五个要素分为计划、组织、指挥、协调、控制，以下解释为①在计划过程中，以做好事务计划的准备工作以负责拟定工作（短期与长期）事务计划，以按照事务的进程编制工作计划，并跟进计划任务落实计划的效率与效果。

②在组织过程中以组织人员做好各项工作，在组织活动中以培养员工的工作积极性与集体荣誉感和使命感，以锻炼员工的实干与担当的精神以加强员工的工作技能培训，以增强团队的凝聚力和号召力代表着精英团队协作与进取的共同努力奋斗的目标。

③在指挥过程中作为高層管理者的指挥棒，以进行统筹规划与战略化指导思想以探讨和研究事务进程的合理布局，以管理者提供战略决策的依据以进行精心組织和策划，以达到综合管理预期的业绩目标

④在协调过程中，以管理人员做好各部门协调运作以高层管理者幅度向基层管理人员倾斜，做到权利下放以管理人员认真听取会议的指示要求，以落实好管理工作的具体任务和相关要求并向部门经理汇报工作的有关情况，和需要交代的相关事项

⑤在控制过程中，以做到事前、事中、事后的控制方案和措施并纠正事务工作的偏差预案，以各个部门领导起模范带头作用以积极应对应急处理突发事故，以做到及时防范于未然确保安全生产有序展开。

个人总结：作为一个管理者更重要嘚是有责任心，有事业心去做好这些事情，以不断发挥管理者的潜能素质与综合能力以不断加强管理者的岗位培训，以培养出一支高效管理的精英团队去完成领导所交给下属的更多任务，以尽全力去完成工作的具体任务和工作目标以共同去完成领导所交办的这些事凊，以共同提升管理工作的效率与效益

自我管理的具体含义,以及关于自我管理的一些例子

自我管理是八十年代以来，世界各国广泛重视嘚一种管理制度

尽管国内外对自我管理的定义和具体实施的方法不完全相同，但其实质都是强调根据目标进行管理即围绕确定目标和鉯实现目标的为中心，开展一系列管理活动

这种管理的主要特点是：①强调活动的目的性，重视未来研究和目标体系的设置；②强调用目标来统一和指导全体人员的思想和行动以保证组织的整体性和行动的一致性；③强调根据目标进行系统整体管理，使管理过程、人员、方法和工作安排都围绕目标运行；④强调发挥人的积极性、主动性和创造性按照目标要求实行自主管理和自我控制，以提高适应环境為化的应变能力；⑤强调根据目标成果来考核管理绩效以保证管理活动获得满意的效果。

目标管理的理论根据可以从不同侧面进行探讨以下列举几个主要方面：一是系统理论。

管理理组织系统是人类有目的地进行集群活动的产物

它是人们为了达到特定的共同目标，而使全体人员通力协作的人工系统

可见，共同目标既是组织存在的前提条件也是管理活动要达到的目的。

如果没有明确的共同目标来统┅全体成员的思想行动组织就如同一盘散沙，形不成整体既构不成系统。

如果管理活动不能实现共同目标当然就没有什么绩效可言，也就失去了组织存在的价值

例如苏联《国防军事管理》一书认为：＂军事组织存在的主要价值就在于它能达成既定的目标＂（《外国軍事学术》1986上第3期，第37页）

因此，抓住了目标也就是捕捉珐了管理组织系统的本质，把握住了管理活动的关键

目标管理正是根据管悝组织系统这个最重要的核心问题，运用系统科学的理论与方法来指导管理活动。

由于目标是关键所以目标管理强调对未来的预测、研究和目标决策，以保证目标的正确性；强调以目标指导行动围绕实现目标开展管理活动，保斑点目标得到实现

在管理的控制功能方媔，目标管理的理论根据是目标控制原理

控制是一种有目的的主动行为，管理控制行为的目的就是为了实现管理组织系统的目标

目标控制就是从这一要点出发，对被控系统输入系统的目标

管理控制行为的目的就是 为了实现管理组织系统的目标。

目标控制就是从这一要點出发对被控系统输入目标要求（可观测、可考核的目标体系），再通过其输出的目标状态与原输入的目标要求进行比较找了偏差，采取措施保证目标实现，并以目标达成度为依据来考评管理活动的绩效在活动过程（既系统运行过程）中，按目标导向原则指导被控系统的行动由被控系统自行纠正目标偏差，实行自适应调节

因此，对于施控系统（即上级领导）来说主要是抓好＂两头＂，一是目標输入二是目标考评。

由于目标控制制把握住了目标这个核心问题因此它既能做到宏观上不失控，保证目标实现又能做到目标指导丅使微观搞活，充分调动部属的积极属于 以适应环境的变化，提高管理组织系统的应变能力

人是管理的核心和动力，能否调动人的积極性发挥人的分造性的主动性，是管理活动成败的关键

正是从这个关键问题出发，需要强调目标的激励作用

理论研究和实践经验都表明，一个单位、一个人如果没有明确的目标是不可能激励集体及其成员去积极工作的。

中国女排就是为了夺取世界冠军为国争光（目标），才能够以顽强拼搏的精神战胜重重困难

无数革命先烈之所以能在生活极端着共产主义的伟大目标。

因此加强理想和目标教育，树立远大理想和很强的目村观念对于提高和保证管理绩效是极其重要的。

由于目标管理高度重视目标的设置因而它在激励人的积极性方面，较其他管理理论更能体现现代管理的特点

我国有哪些运用管理会计的企业案例

1.成立全国管理会计协会，组织开展全国管理会计學术理论研究工作 美国于1972年成立了独立的管理会计协会不久，英国也成立了类似的学会并分别出版《管理会计》月刊，向全世界发行推动了管理会计理论的研究。

笔者建议我国也应尽快成立全国管理会计协会

这个协会由会计师、工程师、部分企业管理人员组成，负責组织开展全国管理会计工作以及管理会计理论研究与学术交流工作

协会可每年召开一次年会暨学术研讨会议，出版会议论文集

如果峩国成立了管理会计协会，并能积极有效地开展工作必将对我国管理会计工作与学术研究的开展以及对企业管理水平的提高起到重要的莋用。

2.鼓励推动中小企业利用计算机网络收集管理会计所需的信息开展管理会计工作 目前我国有中小型企业800万家左右，占全国企业总数嘚99%

[1]多数中小企业由于管理制度不健全、管理手段落后，难以开展管理会计工作

现在已进入信息时代，经济的信息化与全球化推动了世堺经济的一体化促进了新经济的形成。

诺贝尔经济学奖金获得者、世界著名的经济学家蒙代尔教授说：“由于以信息平等共享为特征的噺经济的出现给那些贫困、偏远、被抛弃在高速经济增长之外的国家带来飞越的机会”。

[2]在新经济下网络系统以低廉成本提供了市场嘚、经济的、科技的、管理的各类信息，这对中小型企业尤其是相对偏远、后进地区的企业的管理者与财会人员来说是绝对需要的

因此，笔者建议有关部门应积极鼓励和推动中小企业利用计算机网络收集信息督促企业建立健全管理制度，逐步把管理会计工作开展起来

3.夶型企业及有条件的中型企业可通过网络联通，实行管理国际化 管理国际化使企业结构处于分布化与网络状态的扁平化组织结构能调动各类人员的主观能动性，成为自主创新主体

企业的内部网、数据库可使所有企业单元获得所需的信息，这些信息在企业管理决策中发挥莋用

由于企业决策是由各部门如管理会计、设计、制造等部门的人员参与制定，因而可以充分调动企业各层次、各类人员的主观能动性提高企业决策的科学水平。

在企业内部网络成了企业生产、营销、服务、购物、技术研究、新产品开发及企业内部人事、财务会计、管理会计、物资、档案、资料管理等各环节，以及与子公司、合作伙伴、代理商等联系的主要媒体与实施场所企业可以通过网络实行企業管理一体化。

例如企业的产品设计，不但有管理会计师、设计者、制造者参与各地的顾客也可通过网络参与，设计出自己所需的功能、结构、外型的产品（这是海尔公司多年的做法深受顾客的欢迎）。

在产品销售中企业通过网络可与供销商保持实时的密切联系，鈈仅能实现成品的零库存、原材料接近于零库存增加时效性，而且降低库存成本

在产品运输中，对数码产品如音乐、信息等可在网仩直接完成运输，从而降低运输成本

在网上还可以实现国际电子商务，即无纸贸易

它具有迅速、高效、精确、低成本等特点，有改善企业管理、加强与贸易伙伴的关系、提高国内外竞争力的作用

贸易方式信息化已成为当今世界发展的潮流。

管理会计人员可以通过网络收集到国内外有关市场的、经济的、金融的、技术的、管理的、物流的、人才的各类信息并将整理分析过的信息供企业领导与管理人员鉯及本人工作使用；还可以在网上了解企业各部门（包括子公司）、各岗位的人员或单位实施、完成企业有关生产、库存、销售的数量指標与各项技术指标情况，并进行实时监督以保障企业规则、任务、指标的完成。

在企业管理一体化方面值得推荐的是海尔公司的企业攵化与管理方法。

管理国际化是以经济信息化与全球化为基础相应而生的新的管理系统

它比管理会计作用更大，应用范围更广

尽管管悝国际化为管理会计工作的开展提供了诸多方便条件与更多的信息量的功能，使管理会计工作更有效深入地开展但绝不能替代管理会计笁作。

如企业在开发设计一个新产品时需要工程技术人员与管理会计师根据产品的功能质量需要，对每一结构与部件进行功能、成本、質量与价值分析以求该产品的功能、成本、质量的整体效果及其价值近于1。

每项分析工作都是非常具体化的采用的分析、计算方法也昰不同的。

笔者在实际工作中创造了VTS（价值工程、全面质量管理、系统工程）综合分析方法可供管理会计人员、工程技术人员应用。

4.加強管理会计理论建设提高我国管理会计水平 要建立完善的管理会计理论体系，首先要处理好管理会计与财务会计的联系与矛盾问题

管悝会计与财务会计两者研究的领域都是企业的价值运动，财务会计的对象是过去的价值运动而管理会计的对象是未来的价值运动。

管理會计来源于财务会计两者相互支持、协调工作，各自发挥自身不同的功能共同为企业决策部门服务。

但是从工作分工上讲财务会计通过信息系统将相关财务会计信息提供给企业外部的信息使用者，服务于社会各相关方面；而管理会计则通过信息系统所产生的相关管理信息提供给企业经营管理决策者、执行者，在企业经营决策与经营管理中发挥着直接重要...

求关于体育管理的真实案例

一、前言： 在实施噺《课程标准》发展素质教育的今天体育管理堂教学不再是传统单调、枯燥的学习氛围，而是要通过教学让学生充分展示、体现自我

特别是对七年级学生来说，通过游戏形式进行体育教学达到教学目的，提高学习成绩激发学习兴趣，已逐步成为体育教师一种行之有效的教学手段

随着新课标的实施，在这个过程中也出现了新的问题 “以学生发展为中心，重视学生的主体地位”的教学理念在实施过程中需老师要有效的管理体育管理堂由于体育管理的特殊性，学生的活动空间和范围比较大随时都有可能发生意外.这就需要我们体育咾师有效的管理和组织体育管理.做到安全高效，管理和组织科学.下面就有效管理体育管理教学过程进行案例分析.案例：进行跳绳教学过程Φ我发现大部分学生拿着绳子站着不动有的学生将绳子放在地上跳来跳去，有的学生练习前摇双脚跳非常的吃力有的学生原地跳的非瑺好，还有的学生举手说自己已经可以进行行进间跳绳

我就号召同学们从自己的基础练起，按基础的不同分组设置不同的要求，5人为┅组共5组，设立小组长第一组练习行进间跳绳，也就是边跑边跳；第二组练习原地换脚跳或编花跳或两人一组一带一跳；第三组练习湔摇双脚跳或前摇单脚跳；第四组由我亲自带领练习原地的摇绳、起跳、停绳学生的练习兴趣提高了各组在小组长带领下，开动脑筋積极创编，利用绳做游戏

有的三个人一组跳大绳，有的同学指导其他的学生跳绳还有学生利用绳子几个同学前后一排像小火车似的跑。

看到学生们这么高兴的进行练习对学生在练习中的表现，进行夸奖与鼓励：你真行！跳的真好！真不错！是不是还可以这样再试试看，好吗让学生在教师的评价中充分感受到一份成功的自豪感和愉悦的情感，他们活动得愉快、轻松、自信积极

下课铃打响了，他们仍兴致勃勃对我说再给他们几分钟时间吧。

评析：此案例体现了新课程标准所提倡的“以学生为主体”的教学理念：把学习活动的主动權交给学生给了每个学生以充分的选择机会和发展空间，让他们按照自己的爱好和兴趣来确定自己的学习内容和学习方式

针对学生身體差异较大，活泼好动为培养学生的主人翁意识和激发他们的学习兴趣，在教学中让学生通过自主选择学习内容和学习方式从自己的基础练起，按基础的不同分组设置不同的要求：第一组练习行进间跳绳，也就是边跑边跳；第二组练习原地换脚跳或编花跳或两人一组┅带一跳；第三组练习前摇双脚跳或前摇单脚跳；第四组由我亲自带领练习原地的摇绳、起跳、停绳

分小组的群体活动，是教学中采用朂多的一种形式

学生在小组群体中，人与人之间要进行各种交流还要互相配合进行各种活动，这实际上是社会中人与人之间交往活动嘚缩影

两人一组一带一跳、三个人一组跳大绳练习就是让学生在练习中体验到互相配合的重要性，使每个学体验到单靠个人的力量是不夠的让学生充分感受自主与合作的乐趣，让学生亲自体验活动的感受因为成功与失败都是收获，酸甜苦辣都有营养

进行积极的评价，教师在课堂中队学生的主体言行充满激情的真诚赞扬例如“你真行！”“跳的真好！真不错！让学生在教师的评价中充分感受到一份荿功的自豪感和愉悦的情感。

在教师引导下有目的得进行分组练习搭建了展示才能的舞台培养了学生的主动参与意识、自我管理能力和匼作精神，使他们能充分受到学习的乐趣充分体现了平等、信任、双向情感互动的新型的师生关系，创设了开放、民主的课堂氛围尊偅学生、理解学生和信任学生，从而使学生成为教学过程中的劳动者、求索者和设计者

能使师生共享教学乐趣的方法，何乐而不为呢課后反思：素质教育强调对学生的尊重，而尊重的前提是人与人之间的理解、信任与平等

我们不应该总是以教师的身份居高临下地站在學生面前，指出学生的错误而应该以朋友的身份和学生平等地站在一起，帮助学生点燃起他们心中的一把火把他们内心深处的真的、善的、美的、积极的、向上的、求知的欲望激活。

教有法而无定法关键看老师如何去组织和管理。

人生没有行就没有悟没有过去的反思就没有未来的进步，作为教师我们平时的课堂教学同样如此，不要计较为了学生付出多少不要抱怨孩子给你带来的烦恼，我们应该瑺常带着甜蜜的希望去享受快乐遐想明天你的每一个学生会更好在校领导的正确领导下，有效地开展体育教学和体育活动认真贯彻新課程标准。

为培养学生的终身体育意识打下了坚实基础很好地促进学生身心健康，现对半年来的工作情况总结如下： 一、深入探究努仂提高教育教学水平 这一学期我执教四年级2个班的体育管理，工作量是每周六节课并负责学校日常田径队的训练工作，负责学校“三操”

在平时的教学工作过程中，能全面贯彻教育方针和新的教学理念按原大纲课程要求，结合新课程的理念和学生身心发展的要求制订荇之有效的教学计划认真备课。

在学校没有场地器材的情况下有效地开展广播操教学、队形队列、游戏、身体素质及弹跳力训练、技巧训练、灵活...