捷税宝是合法吗合法吗？主要通过在外地设置个人独资公司，拿到低税率，给避税公司业务走到这里，转移利润
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捷税宝-合理筹划个税、所得税、增值税服务平台
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捷税宝-合理筹划个税、所得税、增值税服务平台
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合理避税,个人所得税,税务筹划,企业避税,企业所得税,税收优惠,税务咨询,避税天堂,捷税宝
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捷税宝——免费税务筹划服务平台，提供税收筹划，个人独资企业设立、个人所得税筹划、企业所得税税收优惠、个税筹划、税务咨询、薪资避税和股权转让合理避税，帮助企业寻找避税天堂等服务。
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配色/在线汉字&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-63f3adf7c7d1f014b52babc39d6a523e_b.jpg& data-rawwidth=&476& data-rawheight=&300& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&476& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-63f3adf7c7d1f014b52babc39d6a523e_r.jpg&&&/figure&&p&很多老板说起“员工激励”都是一肚子的委屈：老板真不好干，不是员工在养我，反倒像是我在养他们，业绩不好，批评几句，就要走人；搞个员工激励，发点奖励，只能维持几天，根本达不到预期效果！&/p&&p&&br&&/p&&p&那么，如何才能在降低企业自身成本的同时达到激励员工的效果呢？&/p&&p&&br&&/p&&p&本期的《如何活用捷税宝旗下的“服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品”》系列文章将告诉你答案！&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-1cd37e0c162a51defb0fa7e6_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&627& data-rawheight=&459& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&627& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-1cd37e0c162a51defb0fa7e6_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&案例背景&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&企业A，主要从事专业服务等相关业务（比如设计，研发等），主要服务以往均由自有团队提供，客户以中大型企业为主。因企业A的客户特征，所以全部收入都要开票，年收入两个亿左右，利润五千万左右。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&目前整个管理团队面临着以下挑战：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&1、初级员工工资相对较低，员工自己不愿意缴纳社保，希望提高到手收入。&/p&&p&&br&&/p&&p&2、高级或者资深员工，因为工作能力比较完善，自身专业服务的独立性较强，离职意向大，希望自己在不被控制式管理束缚的同时，能与公司形成分成关系；此外，该群体虽然收入较高，但仍希望少交社保和个税，提高到手收入。&/p&&p&&br&&/p&&p&3、在项目较多的时候，管理层人手严重不足，激励效果不理想；而在项目较少的时候，空闲人员太多，并产生了相关的成本灵活控制问题。&/p&&p&&br&&/p&&p&4、中国经济和专业服务行业发展数十年，人工成本不断上升，毛利润不断下降，人才供不应求，如果不能有效解决上述问题，将会影响企业的长期发展。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-fdec082dfd23f8877dad3_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&1024& data-rawheight=&647& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-fdec082dfd23f8877dad3_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&解决方案&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&企业A选择重组公司人力资源架构，并购买捷税宝“服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品”，来解决其大部分问题：&/p&&p&&br&&/p&&p&企业A主要做了以下这些事儿：&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、高级员工&/b&，解除现有劳动关系，每人成立自己的工作室。工作室主要接企业A的业务，同时也允许员工接外部私活（以企业A的业务最优先处理，制定相关的奖惩措施）；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、初级员工&/b&，解除现有劳动关系，成立小组。每个小组选出相应的组长，由组长成立自己的工作室，同样接企业A的业务，不能接外部私活（以企业A的业务最优先处理，制定相关的奖惩措施）；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、员工&/b&可以和企业A的子公司B发生简单雇佣关系，基础工资为最低社保基数，也可以选择在各个工作室自我雇佣；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&4、公司B的员工&/b&，只需要上下班打卡（最小的劳动服务范围），就可以拿到最基础的工资，保持基础的生活必需；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&5、企业A&/b&制定项目的分工、管理、派工、结算机制和分成机制；&/p&&p&&br&&/p&&p&通过这个模式，企业A，可以通过子公司B，获取行业内大部分主要的人力资源；同时通过各种客户项目，由高级员工（合作者）筛选和培养新人；高级员工（合作者），有了更大的空间和主动性，和企业A形成平等分成关系，从而降低日常的人员空闲成本，提高生产效率。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-1bfc8c2d9bc338d45869e4e_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&600& data-rawheight=&300& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-1bfc8c2d9bc338d45869e4e_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&风控重点&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&1、企业A和新设个独企业之间交易的资金流，服务流，合同流，发票流的管理和控制；&/p&&p&&br&&/p&&p&2、企业A和新设个独企业之间交易的定价合理性问题；&/p&&p&&br&&/p&&p&3、企业A和原员工之间的劳动合同关系灭失的认定；&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&方案实施对比&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-afc01bfee4aae_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&809& data-rawheight=&176& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&809& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-afc01bfee4aae_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&举一反三&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&以上案例的主要前提因素：&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、&/b&企业对外的服务质量与员工的工作质量及参与度息息相关；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、&/b&员工自身专业服务的独立性相对较高；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、&/b&存在师傅带徒弟的人才培养习惯；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&4、&/b&行业内存在一定量的私活空间；&/p&&p&&br&&/p&&p&管理层需要进一步思考，如何将企业内部人力资源对外开放的同时，保持相对的控制，以及如何更好地让外部人力资源导入。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、&/b&如果这个模式成型，能否将这个线下模式转为线上化，从而改变整个行业？ &/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、&/b&在这个模式下，企业A本身的核心竞争力到底是什么？&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、&/b&如果专业的服务行业可以如此安排，提高效率，那么其他行业是否也可以同样利用？比如韩都衣舍的阿米巴模式？&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&4、&/b&税务筹划工具和人力资源管理，以及企业管理之间的联动关系是什么？&/p&&p&&br&&/p&&p&希望以上几个问题，能给大家带来一些启示。&/p&&p&&br&&/p&&p&好啦，今天的文章就讲到这里，我们下期再见！&/p&
很多老板说起“员工激励”都是一肚子的委屈：老板真不好干，不是员工在养我，反倒像是我在养他们，业绩不好，批评几句，就要走人；搞个员工激励，发点奖励，只能维持几天，根本达不到预期效果！ 那么，如何才能在降低企业自身成本的同时达到激励员工的效果…
&p&谢邀，在霍尔果斯注册过几家公司，帮自己的客户从那边周转过几次资产，因此做过些功课，也算利益相关吧。&/p&&p&题主似乎提了两个问题：一个是，为啥颠簸几千公里，非要去霍尔果斯这种听起来奇奇怪怪的地方；另一个是，怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和经营公司。&/p&&p&&b&$先回答第一个问题：为啥去霍尔果斯这个名称奇葩、距离遥远的地方&/b&&/p&&p&&b&对于大多数企业来说，去霍的目的当然是避税。&/b&最具噱头的是，企业所得税“五年免征，五年减半”。接触过一些招商代理，普遍把霍尔果斯宣传做税收洼地、中国开曼。如果真做一下研究，像山东、江苏等省份的个别税收监管不那么规范的县域，动不动搞个所谓的“包税”，企业的总体税负水平比迁移到霍尔果斯更低。另一些省份县域，更常见的情况是，关系到位，允许一些合伙企业的税收认定做个体工商户处理，200万以下收入税负水平不到1%，200万以上的收入做一番眼花缭乱的处理之后，税负水平不到6.35%。只是，这么干，就没什么合规可言了，做金融的企业，毕竟不敢这么玩。就算董事长默许了，风控总也不干，好歹是来打工，不是来玩命。&/p&&p&&b&金融企业选择去霍尔果斯，合规风险比较小。&/b&霍尔国斯政策依据算可靠，财政部、国家税务总局2011年11月发过一个文，财税[号。名称很长，《财政部、国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》，核心就一句“日至日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。”相比其他省份、县域的土政策，基本是县发文、省发文，一遇到较真税务监察很难过关。比如经营地在北京朝阳的公司，税务局打上门来询问为嘛儿你们几个主要合伙人收入税负比例就这么低，这时，拿其他省份的发文不怎么管用，不要说县里的了，绕了一大圈，该补的还得补。&/p&&p&&b&也有一些企业的主要诉求是有些批复会容易些。&/b&主要是，诸如，股权投资（管理）、融资租赁、商业保理、资产管理、融资担保、创业投资管理等这些在北上广深已经不太好注册的企业，如果没有什么特别的要求，在霍尔果斯还比较容易获得批复。说到这里，当地政府效率值得称赞，股权投资（管理）公司从核名到完成银行开户，8个工作日就能搞定。不过，这类企业除去创业投资、创业投资管理公司享受五免政策，其他企业只能享受地方财政留存奖励，总的政策力度比较一般，不如找找经营地周边有扶持政策的区域。比如，上海的私募如果发二级市场产品，不如找找浙江的嘉兴、杭州或宁波，安徽的芜湖或合肥；北京的私募，房山好像已经不太行了，自求多福看雄安。&/p&&p&&b&$第二个问题：怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和经营公司&/b&&/p&&p&在霍尔果斯注册公司，需要解决两件事儿。第一个是，需要获得当地政府对企业优惠政策的认定函；另一个是，因为税控机没法迁移，因此开发票、报税、注册信息变更的事情，以及每月催返增值税的事情，得委托给当地的代办公司，企业经营多久得委托多久，除非有必要在当地招聘个员工干这些事儿。&/p&&p&第一个事儿比较好解决。提供霍尔果斯公司注册、政府财税认定函代办的企业，一般都会有霍尔果斯当地招商局出具的授权书，或者协议。因此，要求代办企业提供一下这份授权书，就基本可以确定是不是正经代理了。&/p&&p&第二个事儿麻烦一些，要做点功课。重点是，确定代办企业在当地有比较规范的团队，能够持续的提供服务。有比较多的代办公司，实际只是类似于旅行社之类的承揽机构，赚一笔介绍佣金之后，又把工作转包给在霍尔果斯有团队的公司。这类承揽机构常常玩失踪，接受转包的公司又没有客户的联系方式，因此，承揽机构一旦失踪，找到自家的税控机在哪里就变成了麻烦事儿，还别说其他的问题了。&/p&&p&关于第二个事儿，靠谱的代办，贴个攻略：&/p&&p&霍尔果斯当地较为有名气的代办服务机构有三家，神州顺利办、霍尔果斯安金科技、霍尔果斯京疆创业，每家各有服务专长。&/p&&p&&b&1.神州顺利办（&a href=&//link.zhihu.com/?target=http%3A//www.12366.com& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&12366.com&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&），&/b&主要的客户是微小型企业，在全国好多城市都有城市合伙人，上海有服务办公室；&/p&&p&&b&2.霍尔果斯安金科技（&a href=&//link.zhihu.com/?target=http%3A//www.anjinkeji.com& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&anjinkeji.com&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&）&/b&，专门做金融企业（融资租赁、私募）、上市公司、财务顾问、游戏类公司服务，在资产交易方案、集团财务拆分方面很专业，北京、上海和芜湖都有服务办公室；&/p&&p&&b&3.霍尔果斯京疆创业（&a href=&//link.zhihu.com/?target=http%3A//www.hegsjjcy.com& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&hegsjjcy.com&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&），&/b&专门做影视、演艺、经纪公司服务，算是霍尔果斯最专业的影视传媒公司服务机构，范冰冰、李晨在他们家，在北京设有服务办公室。&/p&&p&非影视类企业，首选安金科技，非常专业，服务品质和办事效率比其他代办公司高一大截儿，零差错生产线；影视类企业，首选京疆，范爷背书，要知道，不是谁都能搞定影视许可证。&/p&&p&&b&$歪个楼，关于要不要跑一趟霍尔果斯的问题&/b&&/p&&p&之前公司财务一直有这个问题，要不要自己去霍尔果斯跑一趟？&/p&&p&今年5月1日以后，这个已经不是问题了。/(ㄒoㄒ)/~~ 因为远程实名认证系统无限期延迟上线，税务登记以前，法人必须要去霍尔果斯跑一趟了。如果你像我一样，不幸被推选为霍尔果斯公司的法人，那么与其反抗，不如主动享受吧。命运说，跪下，最好是享受的下跪啊！&/p&&p&orz orz orz orz orz&/p&&p&去两趟（X﹏X还能更不幸一点嘛），你就知道了，其实北疆，尤其是伊宁、霍尔果斯挺安全，有人接送的话，好吃好玩。以下给题主点不正经的攻略。&/p&&p&伊宁是新疆美食集散地，主要好吃的大多集中在解放1巷-解放8巷子（不要问我这名字怎么来的），距离伊宁机场不超过8千米，路过伊宁时千万别错过。验证过的美食包括：&/p&&p&&br&&/p&&p&蜂蜜酸奶&/p&&figure&&img data-rawheight=&359& src=&https://pic2.zhimg.com/v2-6e8fea0c0f1b50f0f0e0b1_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&589& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&589& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-6e8fea0c0f1b50f0f0e0b1_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&羊肉烤包子&/p&&figure&&img data-rawheight=&350& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-92abc16b34bb1bfc_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&640& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-92abc16b34bb1bfc_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&拌面&/p&&figure&&img data-rawheight=&768& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-ce99b740d0_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&1024& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-ce99b740d0_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&非要配一杯蜂蜜茶的拌面&/p&&figure&&img data-rawheight=&3264& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-bcba1cbc60cd14a2c06ebc_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&2448& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&2448& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-bcba1cbc60cd14a2c06ebc_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&大饼（有人纠正，馕）&/p&&figure&&img data-rawheight=&562& src=&https://pic2.zhimg.com/v2-317cb79ec7b9beee91509_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-317cb79ec7b9beee91509_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&手工冰激凌&/p&&p&（记不住上次是在四中附近还是五中附近买的，&a href=&//www.zhihu.com/people/0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& data-hash=&0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& class=&member_mention& data-hovercard=&p$b$0b72e2ccbfb5fb4edc758c5&&@晓晨&/a&评论说是五中冰激淋。喀赞其或者汉人街的冰激淋也不错，只是要有点勇气）&/p&&figure&&img data-rawheight=&563& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-664bad7adf_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-664bad7adf_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&碎肉抓饭配蜂蜜红茶&/p&&figure&&img data-rawheight=&367& src=&https://pic4.zhimg.com/v2-64fe5c62d68ed4a97ca42e3acacd7eff_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&550& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&550& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-64fe5c62d68ed4a97ca42e3acacd7eff_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&核桃包子&/p&&figure&&img data-rawheight=&387& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-e51bf98fc09b0e83fe5cf0_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&640& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-e51bf98fc09b0e83fe5cf0_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&1.3元一包的浓缩酸奶&/p&&p&（ &a href=&//www.zhihu.com/people/0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& data-hash=&0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& class=&member_mention& data-hovercard=&p$b$0b72e2ccbfb5fb4edc758c5&&@晓晨&/a& 在评论中说是3.5元）&br&&/p&&figure&&img data-rawheight=&1325& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-630f72bc02c2c57df8d5336_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&1920& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1920& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-630f72bc02c2c57df8d5336_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&这个1.5元&/p&&figure&&img data-rawheight=&414& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-4de8bc12b47a_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-4de8bc12b47a_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&好吃到心碎的俄制冰激凌&/p&&figure&&img data-rawheight=&375& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-351e6bf4_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&500& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&500& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-351e6bf4_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&30元的俄制冰砖吃到昏过去&/p&&p&&figure&&img data-rawheight=&480& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a3dbc488f3261aba16678_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&720& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a3dbc488f3261aba16678_r.jpg&&&/figure&&/p&&p&&br&&/p&&p&蜂蜜卡瓦斯&/p&&figure&&img data-rawheight=&398& src=&https://pic2.zhimg.com/v2-e34ef4ebd25f850eb016e1_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&600& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-e34ef4ebd25f850eb016e1_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&羊肉串&/p&&figure&&img data-rawheight=&375& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a99f6fcc0de2210794cc_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&499& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&499& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a99f6fcc0de2210794cc_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&不能错过的奶啤&/p&&figure&&img data-rawheight=&280& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-dfd680bbbee0a_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&439& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&439& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-dfd680bbbee0a_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&尼勒克的蜂蜜&/p&&figure&&img data-rawheight=&394& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-5e811e1b848b96dd8cf143ba_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&720& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-5e811e1b848b96dd8cf143ba_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&益牌伏砖茶，居然是湖南产&/p&&p&（答友 &a class=&member_mention& href=&//www.zhihu.com/people/50961a78febec& data-hash=&50961a78febec& data-hovercard=&p$b$50961a78febec&&@王大混&/a& 评论说这就是教科书上提到的免税边销茶。随便喝的茶也能沾上免税的福利，果然是只要活着就没法忘记税收的存在哈）&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img data-rawheight=&960& src=&https://pic4.zhimg.com/v2-f7c8bd3c30caa2cf75ab43_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&1280& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1280& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-f7c8bd3c30caa2cf75ab43_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&----------------打算完善一下-----------&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&-----------未完工分界线----------------&/p&
谢邀，在霍尔果斯注册过几家公司，帮自己的客户从那边周转过几次资产，因此做过些功课，也算利益相关吧。题主似乎提了两个问题：一个是，为啥颠簸几千公里，非要去霍尔果斯这种听起来奇奇怪怪的地方；另一个是，怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和…
&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-a0d0aadb01b_b.jpg& data-rawwidth=&1000& data-rawheight=&666& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1000& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-a0d0aadb01b_r.jpg&&&/figure&&p&4个月之前发了一篇关于霍尔果斯的经验+吃货贴，没想到的是，知乎答友给我发了很多关于税收筹划的问题。（可参考：&a href=&https://www.zhihu.com/question//answer/& class=&internal&&计划在霍尔果斯注册一家创业投资公司和一家融资租赁公司，详细的税收政策，有没有朋友比较了解的？&/a&）&/p&&p&作为曾经的走过漫漫无知路的筹划小白，交纳过大额学费总能得来一些心得。期间，被母校请去给MBA学生开了一堂公开课，借机系统的梳理了一下这些年得到的经验与理论的联系，主题是“创业投资税收筹划的理论和实务”，反响居然还不错。于是，我想是时候把这些心得做些整理了，因为我的远大理想，↖(^ω^)↗，是为实现中国梦、中华民族伟大复兴、两个一百年奋斗目标，作出微薄贡献！⊙﹏⊙b&/p&&p&&b&一、一个关于筹划的基本常识：节税、避税、逃税&/b&&/p&&p&这段貌似老生常谈，但是推荐您拿出70%的时间精读。虽然它的实际效用，仅是告诉第一次吃粽子的小白们，吃粽子不要吃外边的生菜、不要用麻绳做的牙线、大米可吃、枣核要吐。(=^_^=)一旦， 弄明白这一节儿，眼花缭乱的税筹对您来说才是美味小菜儿。&/p&&p&正式开始了！&/p&&p&税收筹划是纳税人在现行法律框架内，通过对其经营活动的安排，达到少纳税或推迟纳税目的的行为。有效税收筹划不同于纳税最小化。以税后收益最大化为目标的有效税收筹划在很多时候要考虑到各种非税收因素的影响，并将税收筹划与企业（或自然人）的其他经营策略相协调，以找出现实世界的最优选择。节税、避税、逃税三者在理论上有明显的界定和区别。逃税，又称税收欺诈（tax fraud），指的是以非法手段（unlawful means）逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。避税，指纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少其应承担的纳税数额。节税，亦称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。避税和节税都是税收筹划的子集。其中避税是税收筹划集合中不符合立法精神的子集，由于不符合政府立法意图，因而有相当大风险，避税不是税收筹划的首选。&/p&&p&(︶︿︶) 我都说了些啥？&_& 很绕吧？&/p&&p&*下边请准备好你的膝盖，由我传一段九阳神功之玉女心经给您！╮(￣▽ ￣)╭ Orz Orz Orz&/p&&p&（1）节税、避税合法，逃税违法；&/p&&p&（2）符合立法精神是节税，违背立法精神是避税，界限虽模糊，但千方百计做节税；&/p&&p&（3）小企业税筹简单化，集团企业税筹合理化、合情化。&/p&&p&很容易就记住了吧？╮(￣▽ ￣)╭&/p&&p&&b&二、步入正题：四个月以来收到的税收筹划问题汇总&/b&&/p&&p&&b&常见问题一：&/b&我要注册个**公司，请问去哪个“避税天堂”注册最好？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&好吧，你问了一个非常好的问题。鉴于这个问题最为常见，以及提问题的人最为无厘头，我决定拿出一整节来探讨这个问题。看官可移步到第三节。&/p&&p&&b&常见问题二：&/b&员工持股平台是注册成合伙企业呢，还是注册成有限公司？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&提出这个问题的如果是董秘，那么他一定是好董秘。这个问题曾经困扰我很久，因为，我曾经也是一位好董秘。(=^_^=)操作过几次股权激励方案，你就会发现，没有普世的答案。因为，这不仅仅是税收筹划问题，退出形式、投资人、企业、员工的情况太复杂了！(?ì _ í?)&/p&&p&合伙企业形式的持股平台，一度曾经是持股平台的首选，因为其具有由于先分后税的特点。然而，在霍尔果斯、喀什经济特区推出对创业投资企业五免政策之后，有限责任公司与合伙企业在税收方面的差别变得微乎其微了。&/p&&p&非税方面的因素，梳理一下这些基本信息，会有助于判断：&/p&&p&1、授予形式是怎样的：是期权、期股、股权、增值权、信托还是储蓄计划？&/p&&p&2、持股形式是怎样的：大股东代持、董秘代持、高管代持、员工持股会、工会、直接持有？&/p&&p&3、预计的股权退出路径是大股东回购、竞争对手并购还是IPO？&/p&&p&*重点来了（敲黑板）：如果授予对象特别多，且不是直接股权授予，退出途径又包含IPO的可能，在税收优惠区域注册创业投资有限公司是首选；如果不是，需要具体甄别利弊，暂不展开。&/p&&p&&b&常见问题三：&/b&接下来半年我要在二级市场减持**亿元限售股，请问怎么办？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&Nani ！⊙﹏⊙b
这么发的成功人士，来知乎捞免费答案！&/p&&p&经历了数轮监管机构与税收筹划机构的博弈，有效的减持筹划手段仅剩地方政府税收返还一条路了。手段变简单了，也就不需要税收筹划机构提供中介，接单的券商可一手包办从专户、申报、代缴、返税的一条龙服务。券商中最高的返还比例为省一级财政留存的97.5%，也就是总税额的39%，本月还在执行。鉴于返还比例尺度之大，知乎上还是不点名为好。&/p&&p&&b&常见问题四：&/b&我是一家游戏创业公司，去所得税有优惠的城市注册好，还是去补贴力度高的城市注册更好？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&首先感谢与我无私探讨游戏公司运营并提供了很多宝贵思路的 &a class=&member_mention& href=&http://www.zhihu.com/people/5a00e60c74b1d& data-hash=&5a00e60c74b1d& data-hovercard=&p$b$5a00e60c74b1d&&@金牌码农&/a& 同学以及为公司提供顾问服务的安金科技公司。&/p&&p&能提出税筹问题的游戏创业公司，想必是已经赚了钱，并且即将赚大钱的公司。所谓城市选择，无外乎是在企业所得税免除做文章，还是在增值税补贴做文章。这个问题，取决于股东目标与公司目标的权衡，最好是财务部门、董办一同沟通各方做一协商。&/p&&p&如果，投资人主导，最好是董秘牵头。首要判断项目B轮、C轮的估值主要因素是市销率还是市盈率，税收地的选择对哪一个估值指标更有直接影响力。IF，敢有CFO拿盈利指标挑战销售指标，作为强势的投资人，可以拿这个反戈一击：“C轮股权出售的回报至少是10年财务回报的总和”。&/p&&p&如果，公司运营主导，财务总监牵头更好。首要判断项目主要收入来自线上业务，还是线下业务。国情特殊，线下业务为主的游戏公司，有大把的收入根本不入账。这种情况下，税筹的主要目的是财务合规，因此地方政府变相补贴比免税来得更为重要。IF，敢有投资人提出，国内IPO阶段变相补贴，都需要补缴税款。作为强势的运营方，可以拿这个反戈一击；“游戏公司在国内很久都没有IPO的案例了”。&/p&&p&&b&常见问题五：&/b&有税收优惠的地区有哪些美食推荐？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&&b&Orz、 Orz 、Orz&/b& 请这位题主受我三拜！虽然一再强调本人是正规从业人员，还是被你看透了吃货的本质。&/p&&p&&b&(?????????)以下是不全面总结。&/b&&/p&&p&&b&1、霍尔果斯：&/b&馕坑肉、草莓、核桃包子、俄制冰激淋、玫瑰蜂蜜茶、馕炒肉、尼勒克蜂蜜酸奶、手抓饭、卡瓦斯&/p&&p&&b&2、宁波梅山：&/b&宁波汤圆、绿豆茶饼、次坞打面（音译）、垒扫几（音译）、各种年糕、各种梭子蟹、椒盐皮皮虾&/p&&p&&b&3、广西北海：&/b&水坞焖蟹仔、沙虫笋丝汤、沙蟹汁焖豆角、香煎黄鱼、水蛋蒸花蟹&/p&&p&&b&4、上海崇明：&/b&草头烧饼、毛蟹炒年糕、小笼馒头、绿皮馄饨、蟹壳黄、响油鳝丝面、虾子大乌参&/p&&p&&b&5、海南洋浦：&/b&鸡屎藤粑、米烂、草木灰糕、锅边膜、东坡荷香肘&/p&&p&&b&6、西藏林芝：&/b&藏香猪、炒奶渣、石锅牦牛肉、萝卜炖羊肉&/p&&p&7、&b&安徽芜湖、马鞍山：&/b&真不幸，都没啥好吃的&/p&&p&&b&三、严肃探讨：扒一扒所谓“避税天堂”们的底裤&/b&&/p&&p&回到第二节的问题 “我要注册个**公司，请问去哪个‘避税天堂’注册最好”。提这种问题的题主，多半是还没弄清楚自己要做什么，另外估计多半也不打算在当地设立实体。但是鉴于“避税天堂”已经成为一些地方的非公开提法了，有必要分享我一下我这些年来与地方政府交往及缴纳学费的心得。&/p&&p&&b&首先，回顾所谓“避税天堂”的权利来源。&/b&&/p&&p&各级地方政府政策差异，自改革开放以来就已有之，尤其是放权让利为改革主线的年代，各级地方政府为了搞活经济，通常会对驻地企业作出很大的政策让步。1994年分税制改革之后，这种政策性让步的权利，逐渐回到了国家、省政府、县政府的三级财政权利框架上来。&/p&&p&即，国税、地税部门征收缴入国库后，根据现行中央、省、市分税制财政体制规定比例，对入库后的税金在三级政府间进行分配。比如，增值税，国税地税部门征缴入库后，50%中央级国库，剩下50%在省、县间进行分配；个人所得税（非利息），国税地税部门征缴入库后，剩下40%在省、县间进行分配。&/p&&p&由此，不难看出，所谓的优惠政策，实际上也就是在本级政府的财政权利范围内，本级政府能够给予企业的最大补贴。比如，省一级政府所给予的所得税政策优惠，不会高于省一级政府留存的40%所得税。&/p&&p&&b&接着，不得不说说这些，凡事总有例外。&/b&&/p&&p&&b&第一类，国务院层面发文对地方政府的权力授予。&/b&比如，《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)、《税收减免管理办法》（国税[2015]43号）、《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国税[2015]76号），授权范围内的地方政府都有财税减免认定的权力，并不存在某一个县域成为天堂。也有比较特殊的文件，比如，《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[号），国务院层面的文件对霍尔果斯、喀什经济开发区两个县处级区域赋予了五年免征企业所得税的权力。&b&这一类所谓的天堂，是依据国务院的文件，对区域内企业执行税收减免；文件到期，减免结束。&/b&&/p&&p&&b&第二类，省一级政府层面发文对县一级政府的权力授予，或是地市一级政府获得省一级政府发文支持进一步对县一级政府发文授权的。&/b&比如，《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定》(桂政发〔2008〕61 号) 、《天津东疆保税港区管理规定》（津发[2007]13号）、《辽宁省政府办公厅关于印发辽宁省经济开发区发展规划的通知》（辽政办发〔2017〕67号）。各地的经济开发区如果没有形成产业集聚优势，那么政策红利会越变越薄，因为又出了特色小镇这么一档省一级政府直接对县一级授权的形式。比如，《安徽省人民政府关于加快推进特色小镇建设的意见》（皖政〔2017〕97号）、《省人民政府关于加快特色小(城)镇规划建设的指导意见》（鄂政发〔2016〕78号）、《关于培育创建江苏特色小镇的指导意见》(苏政发〔号)。&b&这一类所谓的天堂，是县一级政府利用省一级政府不与县一级政府分税的优势，扩大财政自主权对企业进行补贴。&/b&&/p&&p&&b&第三类，依据对上级政府的文件解读获得的本级政府权力。&/b&比如，正如火如荼开展的核定征收政策，是对《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）中关于个人独资企业裁量权的放大。再比如，在今年2月某自治区发文清理优惠政策前，自治区内市、县、甚至乡层面的都有各自的税收减免规定，比较猛烈的乡一级开发区投资类企业综合税负只有3-5个点。&b&这一类所谓的天堂，是县一级政府在清理整顿前，胡乱开个口大干快上抢税源。&/b&&/p&&p&&b&*总结一下&/b&（敲黑板）&b&：&/b&所谓的避税天堂，是地方政府间经济竞争与税源竞争的手段。但这些手段的来源存在差别，有的是中央政府给开了个口子，有的是省一级政府提供输血，还有是本级政府乱作为。&/p&&p&2013年，财政部曾表态：“今后原则上不再出台新的区域税收优惠政策，税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。同时，严格禁止各种越权批准税收减免。”从现实的情况来看，2013年之后也确实没有再出台区域性质的税收优惠政策。估计：&/p&&p&（1）中央政府授权形式的区域政策，大概率到期不再延续。&/p&&p&（2）特色小镇建设即是政治任务，又是长期经济趋势，估计有省一级财政奖励权限的区域只增不减。&/p&&p&（3）大额金融服务收入走核定征收的这个乱开的口，还看不到处理的办法。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&先汇总到这里了。&/b&&/p&
4个月之前发了一篇关于霍尔果斯的经验+吃货贴，没想到的是，知乎答友给我发了很多关于税收筹划的问题。（可参考：）作为曾经的走过漫漫无知路的筹划小白，交…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-ab0fedb092a9ecb565884_b.jpg& data-rawwidth=&620& data-rawheight=&414& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&620& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-ab0fedb092a9ecb565884_r.jpg&&&/figure&&p&本文是作者通过多年为科技型公司提供财务外包和财务咨询的知识和经验撰写而成。&/p&&p&&br&&/p&&p&基于科技型企业已经超过传统行业企业，成为创业中一股中坚力量，国家的各个部门分别出台了大量的政策鼓励,但是品种之多，企业主一不小心就会有遗漏。&/p&&p&&br&&/p&&p&在这篇文章中，收集了科技类企业可以享受的税收优惠政策，一次性贡献给大家，告诉科技公司的创业者应该在发展的每个阶段都有哪些税收优惠。&/p&&p&&br&&/p&&p&本文主要内容包括了：&/p&&p&&br&&/p&&p&刚成立科技型公司时就可以享受的税收优惠；&/p&&p&研发出产品以后可以申请的税收优惠；&/p&&p&公司发展到一定规模可以申请的税收优惠；&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&刚成立科技型公司时&/b&&/h2&&h2&&b&可以享受的税收优惠&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&一个科技类公司刚刚起步，还没有研发出自己的产品，市场还没有打开，绝大多数企业在这个阶段属于小微企业。&/p&&p&&br&&/p&&p&（小微企业定义：公司年利润在30万以内的，员工不超过80人的，资产规模不超过千万。）&/p&&p&&br&&/p&&p&因此在企业的这一阶段，企业主可以充分享受“小微企业”的优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&增值税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&小微企业月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），季度销售不超过9万的，免征增值税。既有销售，又提供服务的，能分别核算清楚的，分别享受季度收入9万以内免增值税优惠（开具增值税普通发票）。&/p&&p&&br&&/p&&p&要注意的是，小微企业如果是通过主管税局代开增值税专用发票，无论季度总销售额是否在9万以内，仍然是需要缴纳增值税金的。&/p&&p&&br&&/p&&p&举个例子&/p&&p&&br&&/p&&p&一个小微企业1月份销售3万元，2月份销售4万元，3月份无销售额。因为小微企业是季度申报税金的，所以第一季度销售额7万元，不超过9万元，免征增值税。在填税务申报表的时候，只要在“免税销售额”中填上7万元就可以了。&/p&&p&&br&&/p&&p&但是如果这7万元中，有2万元应客户的要求去税务局开增值税专用发票的，就需要根据3%的简易征收率缴纳增值税，并同时缴纳城建税，教育税附加等附加税种。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&其他税收优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&小微企业免征部分行政事业性收费，从日起，按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元（含30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。两者的税基是增值税纳税额，税率是5%。&/p&&p&&br&&/p&&p&也就是说，季度销售额在9万元到30万元之前的小微企业，需要缴纳增值税，但是可以享受附加税的优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&企业所得税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&日——日：所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。简单的说，大家可以理解为，按照10%的税率征收企业所得税。&/p&&p&&br&&/p&&p&也就是说，只要年利润总额不高于50万元，属于小微企业，就能享受这条优惠政策了。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&研发费用加计扣除&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&p&目前税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为5万元，就可按7.5万元（5万×150%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。但是和上面几点不同的是，研发费用加计扣除需要递交资料去税务局备案之后才能生效（后续很可能从备案制，演变为更加简单有效的流程）。&/p&&p&&br&&/p&&p&根据新政策，研发费用加计扣除上升为加计75%。&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&研发出产品以后&/b&&/h2&&h2&&b&可以申请的税收优惠&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&当一个科技型企业已经研发出自己的产品以后，销售一步步在扩大，企业规模也慢慢扩大，导致前面提到的小微企业的税收优惠政策很有可能已经不适合这个时期的公司。&/p&&p&&br&&/p&&p&这个时候企业可以尝试申请双软认证，享受相应的优惠政策。但是要享受到这些政策，需要递交资料申请资质，在得到国家相关部门认可后，方有效。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&增值税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&软件产品销售的增值税5年内按照3%征收。&/p&&p&&br&&/p&&p&对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款不作为应税收入，不交企业所得税。&/p&&p&&br&&/p&&p&那么，申请软件产品，企业需要具备什么条件呢？&/p&&p&&br&&/p&&p&企业具有软件著作权。软件著作权可以找代办的公司办理，办理起来非常方便，通常只要3周就能下来。代理费用通常在1000元一份，但是有些园区有现金返还鼓励，折合每份软件著作权只要花费200到300元。&/p&&p&&br&&/p&&p&软件著作权是针对每个产品的，如果一个企业研发了好几种产品，或者每种产品有更新好几代的，那就可以申请多个软件著作权。&/p&&p&&br&&/p&&p&在软件产品的证书上会标明该产品的名字。要注意的是，在开具销售发票的时候，必须在发票上也写上和软件产品证书上一模一样的产品名字，企业在当月先按照17%缴纳增值税，然后在次月就可以凭借发票去退税14%。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&企业所得税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&软件企业的企业所得税，在日前获利的，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的一半，也就是12.5%征收企业所得税，并享受至期满为止。目前我们的猜测是，考虑到经济转型等各方面的因素，2018年以后很可能这个优惠可以延续下去的。&/p&&p&&br&&/p&&p&申请软件企业，企业需要具备什么条件？&/p&&p&&br&&/p&&p&根据2016年49号文，需要具备：&/p&&p&&br&&/p&&p&1、日后依法在中国境内成立的企业法人&/p&&p&&br&&/p&&p&2、大专以上学历的职工人数占比不低于40%，其中研发人员人数占比不低于20%；&/p&&p&&br&&/p&&p&3、当年研发费占收入比例不低于6%；其中，境内研发费占比不低于60%（专项审计报告和年审）；&/p&&p&&br&&/p&&p&4、企业软件产品开发收入占比不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发收入占比不低于40%），其中软件产品自主开发占比不低于40%（嵌入式占比不低于30%）（专项审计报告和年审）；&/p&&p&&br&&/p&&p&5、具有自主知识产权，其中至少一个软件产品拥有《软件产品评估证书》；&/p&&p&&br&&/p&&p&6、建立符合软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录（按照软件工程的设计和开发软件的过程，建立有关的开发过程的制度，按照制度执行的记录）；&/p&&p&&br&&/p&&p&7、具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等）。&/p&&p&&br&&/p&&p&企业需要将资料递交税务局备案，税务局审核通过后会下放一个符合条件的软件企业名单，如果在名单里面的企业就可以按照优惠的企业所得税税率申报了。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&企业发展到一定规模后&/b&&/h2&&h2&&b&可以申请的税收优惠政策&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&增值税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&1、软件产品的增值税5年内按照3%征收。新研发出的软件产品仍然可以享受这一政策。&/p&&p&&br&&/p&&p&2、如有高新技术成果转化资质，企业可以申请增值税地方部分（增值税的地方留成比例是25%）的三免两减半和五免三减半政策。&/p&&p&&br&&/p&&p&如果是一类专利，比如发明专利和集成电路布图等，自认定之日起5年内，增值税的地方部分给与全免，之后三年，减半。&/p&&p&&br&&/p&&p&如果是二类专利，软件著作权，实用新型专利自认定之日起三年内，增值税的地方收入部分全免，之后两年，给与减半扶持。&/p&&p&&br&&/p&&p&申请高新技术成果转换，企业需要具备什么基本条件呢？&/p&&p&&br&&/p&&p&1、项目的核心技术需符合《国家重点支持的高新技术领域》，包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化；&/p&&p&&br&&/p&&p&2、项目的核心技术必须通过国家的强制性认定；&/p&&p&&br&&/p&&p&3、对知识产权的要求，转化产品拥有行业主管部门出具的相关检测报告。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&企业所得税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&1、高新技术成果转换的企业，企业还可以申请企业所得税地方部分的三免两减半和五免三减半政策。其中企业所得税地方流程比例是40%。&/p&&p&&br&&/p&&p&2、具有高新技术企业资质，企业即可享受按税率为15%缴纳企业所得税。有效期为3年。&/p&&p&&br&&/p&&p&比如，颁发高新技术企业证书的时间为日，批准有效期3年。从2014年度至2016年度，企业可享受税率为15%的企业所得税优惠。&/p&&p&&br&&/p&&p&申请高新技术企业，企业需要具备的条件有哪些呢：&/p&&p&1、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；&/p&&p&2、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：&/p&&p&&br&&/p&&p&① 最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；&br&② 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；&br&③ 最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。&br&&br&&/p&&p&其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；&/p&&p&3、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；&br&&br&&/p&&p&上文提到的高新技术企业和高新技术成果转化，申请所需资料繁多，要求较高。尤其高新企业主要是采用打分制的方式，今年新的工作指引，尽管各项评审指标分值没变，但与旧指引综合比较，就会发现获批难度在加大，尤其对自主研发能力偏弱,以及规范性较差的企业较为不利。所以如果企业觉得自己申请有难度的话，也可以找比较靠谱的中介机构，其中申请高新的费用在数万到数十万之间，申请高转的费用在数万元左右。&/p&&p&&br&&/p&&p&在本文的最后，大家可以通过这个对比图，根据企业目前所处的发展阶段，充分利用这些税收优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-240039ddfdaa6f4bd44cf847481baec2_b.jpg& data-rawwidth=&640& data-rawheight=&536& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-240039ddfdaa6f4bd44cf847481baec2_r.jpg&&&/figure&&p&&/p&&p&&/p&
本文是作者通过多年为科技型公司提供财务外包和财务咨询的知识和经验撰写而成。 基于科技型企业已经超过传统行业企业，成为创业中一股中坚力量，国家的各个部门分别出台了大量的政策鼓励,但是品种之多，企业主一不小心就会有遗漏。 在这篇文章中，收集了科…
&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-de3d2cfafe66f953bffe6_b.jpg& data-rawwidth=&503& data-rawheight=&356& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&503& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-de3d2cfafe66f953bffe6_r.jpg&&&/figure&&p&创业过程中的投资入股、股权分配以及股权转让时，免不了要涉及税务问题。但是，很多创业者往往会因为不懂税，而交了很多冤枉钱。 &/p&&p&&br&&/p&&p&按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，应依法缴纳20%的个人所得税。所以每次年底股东分红，表面上数字很可观，可是扣税之后缩水很大。&/p&&p&&br&&/p&&p&税率这么高，股东分红如何避税呢？&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-4df959e8b0ab6c2c718f_b.jpg& data-caption=&& data-rawwidth=&503& data-rawheight=&356& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&503& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-4df959e8b0ab6c2c718f_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&改变持股模式&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&随着税务稽查的全面展开，个人所得税的筹划空间相对减小。国内目前关于股东分红如何避税的回答基本都是倾向于改变原有的股权结构。我们可以先简单看下不同方式持股的税负差异：&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、自然人直接持股&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得， 应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、自然人通过合伙企业间接持股&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&根据《关于&国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定&执行口径的通知》（国税函[2001]84号）（以下简称“84号文”），合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入合伙企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。&/p&&p&&br&&/p&&p&根据《个人所得税法》（2011）第三条第五款，利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此，自然人通过合伙企业持股时，从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%，也不能解决问题。不过从公司企业所得税角度看，当然优势比自然人直接持股要大。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、自然人通过有限公司间接持股&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&上市公司分红时，根据《企业所得税法》（2007）第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&三种持股方式的税负一览&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-0c14d9ef4a816f491bea_b.jpg& data-caption=&& data-rawwidth=&683& data-rawheight=&332& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&683& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-0c14d9ef4a816f491bea_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&目前，我国对于个人所得税的避税方式多处于灰色地带，如果筹划不当，很容易造成税务风险。学会合理转变商业模式，将自然人直接持股转变为通过公司间接持股，就可以轻松解决股东分红如何避税的问题了。&/p&&p&&br&&/p&&p&最近各地税务都在加大企业个人所得税税务清查，对于一切偷税的违规行为，严查严打！对于这种操作就应该找专业的团队解决，杜绝一切税务风险。&/p&&p&&br&&/p&&p&捷税宝专家团队拥有十多年的税务筹划经验，服务过十万多企业和个人。如果您有股东分红如何避税的烦恼，就来找捷税宝解决吧！&/p&
创业过程中的投资入股、股权分配以及股权转让时，免不了要涉及税务问题。但是，很多创业者往往会因为不懂税，而交了很多冤枉钱。 按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，应依法缴纳20%的个人所得税。所以每次年底股东分红，表面上数字很可观，…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-38fed3bfbeef6a_b.jpg& data-rawwidth=&1024& data-rawheight=&534& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-38fed3bfbeef6a_r.jpg&&&/figure&&p&从理论上讲，能合法地减少税款，实现利润最大化是每个创业者的必然选择。因此，税务筹划这个词对广大创业者来说也许并不陌生。&/p&&p&&br&&/p&&p&作为专业财税领域的从业者，经常会有朋友来向我咨询税务筹划的问题。出于情分，我会尽所能地在大致了解清楚背景后，给予他们有效建议。&/p&&p&&br&&/p&&p&但是，我们知道，并不是每个创业者身边都有比较靠谱的技术牛的税务专家朋友。何况，想要给出一份完美的、无风险的且能得到最大效果的税务筹划方案，真的不是三言两语就能解答的。&/p&&p&&br&&/p&&p&所以我想写篇文章系统来探讨一下税务筹划的的两个问题：&b&专业VS不专业，收费VS不收费。&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&举两个简单的例子：&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&案例 1&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&近期，微信上有个不太联系的朋友找到我：&/p&&p&&br&&/p&&p&“王会计师，我公司部分员工工资很高，税交太多了，想请老师帮忙提出点建议。”&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&不专业（不收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-aad56e405f0a2b_b.jpg& data-rawwidth=&689& data-rawheight=&179& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&689& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-aad56e405f0a2b_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&专业（不收费+收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-d7e84a9ea318daf82bdcb8_b.jpg& data-rawwidth=&682& data-rawheight=&662& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&682& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-d7e84a9ea318daf82bdcb8_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&案例 2&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&另一个微信朋友咨询的问题：&/p&&p&&br&&/p&&p&“您好，老师，我们现在有一批货要卖，要交17%的税，税也太高了，老师怎么办？有没有好方法？”&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&不专业（不收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-962acd61a949_b.jpg& data-rawwidth=&682& data-rawheight=&140& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&682& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-962acd61a949_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&&b&专业（不收费+收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic3.zhimg.com/v2-a3a47d4a1a3_b.jpg& data-rawwidth=&682& data-rawheight=&439& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&682& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-a3a47d4a1a3_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&综上，丰富的社会经验告诉我们，免费的往往比收费还贵！(有点绝对，但绝对是大部分情况)个别也有像我这样拥有一颗热忱的助人为乐的(空闲时)心的人，当然前提是我们心情好，或者夸完美长得漂亮，或者刚好有空，我也会认真负责的提供免费咨询的。但我们真的空的时间很少啊！！&/p&&p&&br&&/p&&p&要知道，&b&税收筹划&/b&是一项具有高度科学性、综合性的脑力劳动，有效进行税收筹划并达到涉税零风险，&b&对筹划人员的专业要求非常高！&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&那么对于那些大多数身边没有靠谱税务专家朋友的创业者来说，要如何节税的同时达到涉税零风险呢？可以找专业的税务筹划平台，比如我们捷税宝！&/p&
从理论上讲，能合法地减少税款，实现利润最大化是每个创业者的必然选择。因此，税务筹划这个词对广大创业者来说也许并不陌生。 作为专业财税领域的从业者，经常会有朋友来向我咨询税务筹划的问题。出于情分，我会尽所能地在大致了解清楚背景后，给予他们有…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-2d4a78b2f79dd88a669e12f4_b.jpg& data-rawwidth=&680& data-rawheight=&383& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&680& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-2d4a78b2f79dd88a669e12f4_r.jpg&&&/figure&&p&很多行业里的精英，在积累了一定的能力、人脉资源和资金后，都会有出来单干的想法。有人成立了工作室，也有人开了小公司，那么，大家在成立自己团队的时候，有没有考虑过有限公司和个人独资企业税率与税负的问题呢？&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&个人独资企业和公司的区别&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&很多人刚创业时不知道企业性质之间的区别。其实工作室属于个人独资企业的一种。我们可以看到很多文化影视、设计师等行业的企业主会选择注册个人工作室，因为注册工作室不仅门槛比公司低，听起来也显得比较专业。此外个人独资企业归投资人所有，没有股东，企业主能够拥有高度的控制权。&/p&&p&&br&&/p&&p&当然啦，个人独资企业也有个明显的弊端，就是难以筹集大量的资金，限制了企业的大规模发展。所以对于那些想要在将来把业务发展壮大的企业主来说，还是得选择去注册一个公司。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&http://pic3.zhimg.com/v2-551d9f2cadf34dfb7d97e_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&720& data-rawheight=&470& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&http://pic3.zhimg.com/v2-551d9f2cadf34dfb7d97e_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&个人独资企业在税务筹划中的运用&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&只要企业运作，就会有税收产生。&/p&&p&&br&&/p&&p&就增值税而言，个人独资企业税率和征缴方式与公司没什么不同。&/p&&p&&br&&/p&&p&两者的区别主要是在所得税方面。有限公司一般以查账征收方式，缴纳企业所得税，一般是企业净利润的25%。而个人独资企业则有查账征收和核定征收两种方式，缴纳的是个人所得税，个人独资企业税率适用的是5%-35%，如下图所示：&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&http://pic4.zhimg.com/v2-c04d9fac26acb_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&403& data-rawheight=&180& class=&content_image& width=&403&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&一般情况下，小微企业建议采用核定征收的方式，这样缴税更少。&/p&&p&&br&&/p&&p&很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策。&b&所以不管是对大企业还是对股东、自由职业者等高收入人群而言，个人独资企业都是一种很好的税务筹划工具。&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&以高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个人工作室之间的业务往来，变成个人工作室所得，就可以合理合法降低个税负担了。&/p&&p&&br&&/p&&p&举个例子，假设高管年薪300万元（月薪25万），如果是工资收入的话，&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&http://pic4.zhimg.com/v2-c97c432e0bdb317cad4b_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&474& data-rawheight=&260& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&474& data-original=&http://pic4.zhimg.com/v2-c97c432e0bdb317cad4b_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&我们通过个税计算器可以看到，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。&/p&&p&&br&&/p&&p&假设高管成立了个人工作室，一年开票额是300万元，核定征收税率是10%，那么需要缴纳：&/p&&p&&br&&/p&&p&①增值税税金：300÷（1+3%）×3%=8.74万&br&&/p&&p&②附加税税金：8.74×11%=0.9614万&/p&&p&③个人所得税税金：300×10%×35%-1.475=9.025万&/p&&p&&b&总税金&/b&：8.74+0.=&b&18.7264万&/b&&/p&&p&&b&综合税率&/b&：18.=&b&6.24%&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，&b&个人独资企业税率只有6.24%，远远小于工资个税的45%&/b&，总的税负成本也下降了将近100万！&/p&&p&&br&&/p&&p&不管从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具！&/p&
很多行业里的精英，在积累了一定的能力、人脉资源和资金后，都会有出来单干的想法。有人成立了工作室，也有人开了小公司，那么，大家在成立自己团队的时候，有没有考虑过有限公司和个人独资企业税率与税负的问题呢？ 个人独资企业和公司的区别 很多人刚创业…
&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-0fdce9e22ce_b.jpg& data-rawwidth=&600& data-rawheight=&374& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-0fdce9e22ce_r.jpg&&&/figure&今年的两会上，李克强总理强调2017年要进一步减轻企业税负，这无疑将为广大创业者提供更加有利的税收环境，进一步减轻企业的税收负担。&br&&p&但是，创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。
&/p&&p&需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。
&/p&&p&&figure&&img data-rawheight=&278& data-rawwidth=&325& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-e0c47761dad820ec20fb84_b.jpg& class=&content_image& width=&325&&&/figure&&strong&一、3种常见的根据政策来避税的方法：&/strong&&/p&&p&&strong&1、目前北京对小微企业的优惠政策如下：&/strong&&/p&&p&(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。
&/p&&p&(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。
&/p&&p&(3)自日至日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
&/p&&p&&strong&举例：&/strong&小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。
&/p&&p&&strong&2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：&/strong&&/p&&p&例如：
&/p&&p&1）企业的研发费用可以按150%进行企业所得税的税前扣除。
&/p&&p&2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）
&/p&&p&这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。
&/p&&p&假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。
&/p&&p&按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照150%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除150万，只需对剩下的50万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为7.5万。
&/p&&p&而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。
&/p&&p&另外根据两会消息，政府将会加大力度，于年底前，有望实现加计扣除高达75%的税收优惠，即企业可以按照175％进行企业所得税的税前扣除。
&/p&&p&所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，关于申请攻略，大家可以查看这篇文章“两会释放利好信号，大家都跑去申请高新技术企业了！ ”。
&/p&&p&&strong&3、年终奖缴税的优惠政策如下：&/strong&&/p&&p&年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
&/p&&p&年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。
&/p&&p&例如：年底了，小李得到了2万元(月薪大于等于3500元)的年终奖，267，其得数1667对应的适用税率为10%，对应的速算扣除数为105(元)，那么小李需要缴纳的年终奖个税应纳税额为：25=1895(元)。
&/p&&p&而如果不以全年一次性奖金计算，小李将为这2万元缴纳的个税额为： （）*25%-。
&/p&&p&&strong&企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：&/strong&&/p&&p&1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
&/p&&p&2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
&/p&&p&3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
&/p&&p&&strong&二、企业容易忽视而导致多缴税的情况&/strong&&/p&&p&&strong&1、没有生意也要进行零申报&/strong&&/p&&p&根 据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根 据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临 2000元的罚款。
&/p&&p&需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。
&/p&&p&&strong&2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关&/strong&&/p&&p&关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
&/p&&p&那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用13%的税率吗？（即缴税时，按13%的税率抵扣17%的税率）。
&/p&&p&答案是肯定的，该公司仍然适用于13%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
&/p&&p&&strong&3、合同作废也要记得纳税&/strong&&/p&&p&企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。
&/p&&p&《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。
&/p&&p&&strong&4、不拿发票就要多缴税&/strong&&/p&&p&税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。
&/p&&p&然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：
&/p&&p&某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
&/p&&p&然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。
&/p&&p&&strong&三、创业者不可不知的 5个节税技巧&/strong&&/p&&p&&strong&1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用&/strong&&/p&&p&如 果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。
&/p&&p&&strong&2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润&/strong&&/p&&p&中 小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教 育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。
&/p&&p&&strong&3、混合销售要依法而签，分别计税&/strong&&/p&&p&一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。
&/p&&p&例 如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的税率纳 税，所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平 合理。
&/p&&p&&strong&4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账&/strong&&/p&&p&我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？
&/p&&p&丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：
&/p&&p&第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
&/p&&p&第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
&/p&&p&&strong&5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚&/strong&&/p&&p&例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？
&/p&&p&首 先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣 代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。
&/p&&p&以上便是我们为大家整理的合理避税的方法，如果您有疑问，或者还有其他的建议，欢迎在下方评论区留言。
&/p&&br&&b&利益相关：&/b&快法务是一站式创业法律服务平台，提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、专业法律等早期创业公司需要的泛法律服务。咨询热线：400-
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今年的两会上，李克强总理强调2017年要进一步减轻企业税负，这无疑将为广大创业者提供更加有利的税收环境，进一步减轻企业的税收负担。 但是，创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。
需要告诉大家的…
&p&&b&编者按：&/b&资本运作属于高端的市场资源配置方式，它可以瞬息改变企业的资产结构、业务结构和组织结构等。而股权交易又是资本运作中最为常见、业务类型最为复杂、税收安排空间最广的一类业务。而股权转让人身份及转让方式的不同，又会导致不同的涉税结果。本文华税律师通过一则案例分析股权交易中的税务处理问题，以飨读者。&/p&
&p&&b&一、股权转让OR撤回投资？&/b&&/p&
&p&A于2013年3月取得甲公司10%的股权，支付价款100万元。2016年8月，A以180万元价款将甲公司10%的股权变现。截至日，甲公司所有者权益总额为1700万元，其中实收资本1000万元、盈余公积120万元、未分配利润580万元。&/p&
&p&因A的身份（法人or自然人）及转让方式的不同，本次股权转让涉税结果不同。&/p&
&p&&b&（一）居民企业股权转让&/b&&/p&
&p&《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司应确认投资转让所得为80万元，不得扣除甲公司未分配利润等股东留存收益中归其可分配的金额70万元。&/p&
&p&因此，A公司该次股权转让交易，应缴企业所得税20万元（暂不考虑相关税费）。&/p&
&p&&b&（二）居民企业投资撤回&/b&&/p&
&p&《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。&/p&
&p&《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。&/p&
&p&《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。&/p&
&p&A公司因撤资收回的180万元补偿收入中，100万元属于撤回投资，不缴企业所得税；按投资比例10%计算，享有甲公司的累计未分配利润和盈余公积70万元，应确认为股息所得，按规定可以免缴企业所得税；剩余部分10万元，确认为投资转让所得，应缴企业所得税2.5万元。&/p&
&p&&b&（三）自然人股权转让或投资撤回&/b&&/p&
&p&《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四条规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：&/p&
&p&（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；&/p&
&p&（二）股权转让协议已签订生效的；&/p&
&p&（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；&/p&
&p&（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；&/p&
&p&（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；&/p&
&p&（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。&/p&
&p&股权转让协议签订生效之时，自然人A即产生纳税义务，应纳个人所得税16万元（暂不考虑相关税费）。&/p&
&p&《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局〔2011〕41号公告）第一条规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。?&/p&
&p&应纳税所得额的计算公式如下：&/p&
&p&应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费。&/p&
&p&自然人A投资收回应纳个人所得税16万元（暂不考虑相关税费）。&/p&
&p&&b&二、股权转让税收筹划的其他方式&/b&&/p&
&p&&b&（一）主体筹划法&/b&&/p&
&p&根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的规定，股权转让协议签订生效之时，自然人股东即产生纳税义务，按照20%缴纳个人所得税。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。相较而言，在纳税义务产生时点上，企业转让股权具有相对灵活的空间。而且，以企业为主体可以适用更多的税收优惠政策，从而实现节税的目的。&/p&
&p&&b&（二）“先分后转”筹划法&/b&&/p&
&p&根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79 号）第三条“企业享有的被投资企业相当于股息、红利的收入免征企业所得税”的规定，企业转让股权税收筹划的关键是将应税所得转化为免税所得。因此，企业可以先分红后转让股权，从而使企业享有的被投资企业的未分配利润部分享受免税待遇。&/p&
&p&&b&（三）递延纳税筹划法&/b&&/p&
&p&针对股权收购行为，满足特定条件可以适用特殊性税务处理，以达到递延纳税的效果。根据财税〔2009〕59 号文件，资产重组业务符合并选择适用特殊性税务处理的，无论是收购企业、还是被收购企业的股东，均以被收购股权的原有计税基础作为新投资的计税基础。《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（2015年第40号），对有关资产（股权）划转适用“免税”（特殊性税务处理）的相关问题予以了细化和明确。股权划转“递延纳税”政策扩大到所有性质企业，企业在股权转让过程中，可以积极争取适用特殊性税务处理政策。&/p&
&p&&b&（四）税务架构筹划法&/b&&/p&
&p&企业可以通过在有税收优惠的地区搭建持股平台的方式实现股权转让税收成本降低。对于注册于低税负地区的公司型持股平台，不仅可以实现资本运作的便利性，同时，可以享受股权转让的低税负。公开信息披露的上市公司案例有：上市公司“北京汇冠新技术股份”控股股东“北京丹贝投资有限公司”，名称变更为“西藏丹贝投资有限公司”；上市公司“广东金刚玻璃”控股股东“汕头市金刚玻璃实业有限公司”变更为“拉萨市金刚玻璃实业有限公司”；上市公司“焦作万方铝业股份”的控股股东“拉萨经济技术开发区吉奥高投资控股有限公司”更名为“西藏吉奥高投资控股有限公司”。&/p&
&p&&b&总结&/b&&/p&
&p&华税建议，在实施股权转让前，企业一方面可以通过内部的税务部门，另一方面可以借组外部的税务律师的力量，通过改变投资主体、企业架构等方式，结合股权转让合同等文件中涉税条款的筹划，在提高交易税务成本确定性的同时，争取最大的税收利益。&/p&
&p&（&strong&作者&/strong&：刘天永，北京&a href=&www.hsg.net&&华税律师事务所&/a&主任，全国律协财税法专业委员会副主任兼秘书长，法学博士，经济学博士后，税务律师，注册会计师，注册税务师；QQ和个人微信号均为：977962，添加可互动交流。）&/p&&a href=&https://link.zhihu.com/?target=http%3A//mp.weixin.qq.com/s%3F__biz%3DMjM5OTU1NDUxNA%3D%3D%26mid%3D%26idx%3D2%26sn%3Daedc837ac58d3c8eba91%26chksm%3Dbc9a33ef8bedbaf912bf5d5f7ed4d1c73e0e51daec34f9a96d36a211a%26scene%3D21%23wechat_redirect& class=& wrap external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&“华税CRS个人涉税风险评估系统”（点击进入，提交个人信息）&/a&
编者按：资本运作属于高端的市场资源配置方式，它可以瞬息改变企业的资产结构、业务结构和组织结构等。而股权交易又是资本运作中最为常见、业务类型最为复杂、税收安排空间最广的一类业务。而股权转让人身份及转让方式的不同，又会导致不同的涉税结果。本文…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-c754df32f764a01abd33533_b.jpg& data-rawwidth=&680& data-rawheight=&383& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&680& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-c754df32f764a01abd33533_r.jpg&&&/figure&&p&互联网、高科技、研发型公司，最重要的就是技术人才，有的技术人才本身就是带着专利被挖过来的，好的技术人才自然会提到技术入股的事情。最近有很多客户咨询我技术入股税金的问题，此文帮助大家做个系统讲解。&/p&&p&&br&&/p&&p&那么技术入股可不可以？技术入股有什么好处？技术入股有没有税金产生？要交多少税？这些问题，大家在操作前理解透彻，可以避免很多后续税务风险和纳税义务。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题1：技术入股可不可以？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&&b&【答案】&/b&&/p&&p&肯定，可以！ &/p&&p&&br&&/p&&p&&b&【解释】&/b&&/p&&p&《中华人民共和国公司法》第二十七条规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；所以可以用专利，软件著作权等技术通过资产评估估价进行出资，合法取得公司股份。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题2：技术入股有什么好处？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&&b&【答案】&/b&&/p&&p&展示企业形象与实力的作用；&/p&&p&获得金融机构更高的资信评级；&/p&&p&企业少缴所得税。 &/p&&p&&br&&/p&&p&【&b&解释&/b&】&/p&&p&① 虽然现在注册资金认缴制，但是认缴不代表永远不用缴纳。通过非货币财产的方式增加企业注册资本，不但可以展示高科技企业和高新技术企业知识产权，而且可以将知识产权真正应用到企业注册资本中，将企业注册资本较小的劣势转化为优势，起到树立和展示企业形象与实力的作用。为企业招商引资、招标，合资合作提供了有效的帮助； &/p&&p&② 企业的注册资金提高后，可以申请行业相关资质，获得金融机构更高的资信评级，在项目投标时也获得的更多的中标机会； &/p&&p&③ 按照《税法》规定，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。无形资产摊销额可抵减应纳税所得额，故可以减少企业所得税。 比如专利技术估价500万，按十年摊销，每年可以有50万无形资产摊销费用抵减利润，减少企业所得税。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题3：技术入股到底有没有税金产生？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&【&b&答案&/b&】&/p&&p&有，但不是入股时交，而是在股权转让时，需要交税！ &/p&&p&&br&&/p&&p&【&b&解释&/b&】&/p&&p&技术入股，用无形的技术取得了公司股份，对于有没有税金产生，我们先看看个人所得税是如何规定收入的？&/p&&p&&br&&/p&&p&个人所得不仅包括现金，还包括实物，有价证券等。《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。” &/p&&p&&br&&/p&&p&所以个人用持有的技术成果对外投资取得股权，资产权属发生了变更，并且取得被投资企业的股权作为转让的对价，理应按照财产转让确认转让所得，适用20%税率，缴纳个人所得税。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题4：技术入股到底什么时点要交税？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&【&b&答案&/b&】&/p&&p&技术入股，仅取得了股份，但并没有套现，没有现金收入，在入股时就要缴纳20%的税金，比如技术评估价值500万，在没有真正获得现金利润的时候就要先交100万的个人所得税，肯定实际操作中，不太容易行得通。 &/p&&p&&br&&/p&&p&有2个文件对技术入股什么时点交税做了指示：41号文和101号文，详见下面阐述。&/p&&p&&br&&/p&&p&为鼓励和引导民间个人技术投资，财政部和国家税务总局联合下发了&b&财税[2015]41号《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》&/b&，依据此文规定：&/p&&p&&br&&/p&&p&个人以技术资产投资，属于个人转让技术资产和投资同时发生，对个人转让技术资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。应按评估后的公允价值确认技术转让收入，转让收入减除该技术原值及合理税费}
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配色/在线汉字&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-63f3adf7c7d1f014b52babc39d6a523e_b.jpg& data-rawwidth=&476& data-rawheight=&300& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&476& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-63f3adf7c7d1f014b52babc39d6a523e_r.jpg&&&/figure&&p&很多老板说起“员工激励”都是一肚子的委屈：老板真不好干，不是员工在养我，反倒像是我在养他们，业绩不好，批评几句，就要走人；搞个员工激励，发点奖励，只能维持几天，根本达不到预期效果！&/p&&p&&br&&/p&&p&那么，如何才能在降低企业自身成本的同时达到激励员工的效果呢？&/p&&p&&br&&/p&&p&本期的《如何活用捷税宝旗下的“服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品”》系列文章将告诉你答案！&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-1cd37e0c162a51defb0fa7e6_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&627& data-rawheight=&459& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&627& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-1cd37e0c162a51defb0fa7e6_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&案例背景&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&企业A，主要从事专业服务等相关业务（比如设计，研发等），主要服务以往均由自有团队提供，客户以中大型企业为主。因企业A的客户特征，所以全部收入都要开票，年收入两个亿左右，利润五千万左右。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&目前整个管理团队面临着以下挑战：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&1、初级员工工资相对较低，员工自己不愿意缴纳社保，希望提高到手收入。&/p&&p&&br&&/p&&p&2、高级或者资深员工，因为工作能力比较完善，自身专业服务的独立性较强，离职意向大，希望自己在不被控制式管理束缚的同时，能与公司形成分成关系；此外，该群体虽然收入较高，但仍希望少交社保和个税，提高到手收入。&/p&&p&&br&&/p&&p&3、在项目较多的时候，管理层人手严重不足，激励效果不理想；而在项目较少的时候，空闲人员太多，并产生了相关的成本灵活控制问题。&/p&&p&&br&&/p&&p&4、中国经济和专业服务行业发展数十年，人工成本不断上升，毛利润不断下降，人才供不应求，如果不能有效解决上述问题，将会影响企业的长期发展。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-fdec082dfd23f8877dad3_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&1024& data-rawheight=&647& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-fdec082dfd23f8877dad3_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&解决方案&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&企业A选择重组公司人力资源架构，并购买捷税宝“服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品”，来解决其大部分问题：&/p&&p&&br&&/p&&p&企业A主要做了以下这些事儿：&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、高级员工&/b&，解除现有劳动关系，每人成立自己的工作室。工作室主要接企业A的业务，同时也允许员工接外部私活（以企业A的业务最优先处理，制定相关的奖惩措施）；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、初级员工&/b&，解除现有劳动关系，成立小组。每个小组选出相应的组长，由组长成立自己的工作室，同样接企业A的业务，不能接外部私活（以企业A的业务最优先处理，制定相关的奖惩措施）；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、员工&/b&可以和企业A的子公司B发生简单雇佣关系，基础工资为最低社保基数，也可以选择在各个工作室自我雇佣；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&4、公司B的员工&/b&，只需要上下班打卡（最小的劳动服务范围），就可以拿到最基础的工资，保持基础的生活必需；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&5、企业A&/b&制定项目的分工、管理、派工、结算机制和分成机制；&/p&&p&&br&&/p&&p&通过这个模式，企业A，可以通过子公司B，获取行业内大部分主要的人力资源；同时通过各种客户项目，由高级员工（合作者）筛选和培养新人；高级员工（合作者），有了更大的空间和主动性，和企业A形成平等分成关系，从而降低日常的人员空闲成本，提高生产效率。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-1bfc8c2d9bc338d45869e4e_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&600& data-rawheight=&300& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-1bfc8c2d9bc338d45869e4e_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&风控重点&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&1、企业A和新设个独企业之间交易的资金流，服务流，合同流，发票流的管理和控制；&/p&&p&&br&&/p&&p&2、企业A和新设个独企业之间交易的定价合理性问题；&/p&&p&&br&&/p&&p&3、企业A和原员工之间的劳动合同关系灭失的认定；&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&方案实施对比&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-afc01bfee4aae_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&809& data-rawheight=&176& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&809& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-afc01bfee4aae_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&举一反三&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&以上案例的主要前提因素：&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、&/b&企业对外的服务质量与员工的工作质量及参与度息息相关；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、&/b&员工自身专业服务的独立性相对较高；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、&/b&存在师傅带徒弟的人才培养习惯；&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&4、&/b&行业内存在一定量的私活空间；&/p&&p&&br&&/p&&p&管理层需要进一步思考，如何将企业内部人力资源对外开放的同时，保持相对的控制，以及如何更好地让外部人力资源导入。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、&/b&如果这个模式成型，能否将这个线下模式转为线上化，从而改变整个行业？ &/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、&/b&在这个模式下，企业A本身的核心竞争力到底是什么？&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、&/b&如果专业的服务行业可以如此安排，提高效率，那么其他行业是否也可以同样利用？比如韩都衣舍的阿米巴模式？&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&4、&/b&税务筹划工具和人力资源管理，以及企业管理之间的联动关系是什么？&/p&&p&&br&&/p&&p&希望以上几个问题，能给大家带来一些启示。&/p&&p&&br&&/p&&p&好啦，今天的文章就讲到这里，我们下期再见！&/p&
很多老板说起“员工激励”都是一肚子的委屈：老板真不好干，不是员工在养我，反倒像是我在养他们，业绩不好，批评几句，就要走人；搞个员工激励，发点奖励，只能维持几天，根本达不到预期效果！ 那么，如何才能在降低企业自身成本的同时达到激励员工的效果…
&p&谢邀，在霍尔果斯注册过几家公司，帮自己的客户从那边周转过几次资产，因此做过些功课，也算利益相关吧。&/p&&p&题主似乎提了两个问题：一个是，为啥颠簸几千公里，非要去霍尔果斯这种听起来奇奇怪怪的地方；另一个是，怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和经营公司。&/p&&p&&b&$先回答第一个问题：为啥去霍尔果斯这个名称奇葩、距离遥远的地方&/b&&/p&&p&&b&对于大多数企业来说，去霍的目的当然是避税。&/b&最具噱头的是，企业所得税“五年免征，五年减半”。接触过一些招商代理，普遍把霍尔果斯宣传做税收洼地、中国开曼。如果真做一下研究，像山东、江苏等省份的个别税收监管不那么规范的县域，动不动搞个所谓的“包税”，企业的总体税负水平比迁移到霍尔果斯更低。另一些省份县域，更常见的情况是，关系到位，允许一些合伙企业的税收认定做个体工商户处理，200万以下收入税负水平不到1%，200万以上的收入做一番眼花缭乱的处理之后，税负水平不到6.35%。只是，这么干，就没什么合规可言了，做金融的企业，毕竟不敢这么玩。就算董事长默许了，风控总也不干，好歹是来打工，不是来玩命。&/p&&p&&b&金融企业选择去霍尔果斯，合规风险比较小。&/b&霍尔国斯政策依据算可靠，财政部、国家税务总局2011年11月发过一个文，财税[号。名称很长，《财政部、国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》，核心就一句“日至日，对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。”相比其他省份、县域的土政策，基本是县发文、省发文，一遇到较真税务监察很难过关。比如经营地在北京朝阳的公司，税务局打上门来询问为嘛儿你们几个主要合伙人收入税负比例就这么低，这时，拿其他省份的发文不怎么管用，不要说县里的了，绕了一大圈，该补的还得补。&/p&&p&&b&也有一些企业的主要诉求是有些批复会容易些。&/b&主要是，诸如，股权投资（管理）、融资租赁、商业保理、资产管理、融资担保、创业投资管理等这些在北上广深已经不太好注册的企业，如果没有什么特别的要求，在霍尔果斯还比较容易获得批复。说到这里，当地政府效率值得称赞，股权投资（管理）公司从核名到完成银行开户，8个工作日就能搞定。不过，这类企业除去创业投资、创业投资管理公司享受五免政策，其他企业只能享受地方财政留存奖励，总的政策力度比较一般，不如找找经营地周边有扶持政策的区域。比如，上海的私募如果发二级市场产品，不如找找浙江的嘉兴、杭州或宁波，安徽的芜湖或合肥；北京的私募，房山好像已经不太行了，自求多福看雄安。&/p&&p&&b&$第二个问题：怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和经营公司&/b&&/p&&p&在霍尔果斯注册公司，需要解决两件事儿。第一个是，需要获得当地政府对企业优惠政策的认定函；另一个是，因为税控机没法迁移，因此开发票、报税、注册信息变更的事情，以及每月催返增值税的事情，得委托给当地的代办公司，企业经营多久得委托多久，除非有必要在当地招聘个员工干这些事儿。&/p&&p&第一个事儿比较好解决。提供霍尔果斯公司注册、政府财税认定函代办的企业，一般都会有霍尔果斯当地招商局出具的授权书，或者协议。因此，要求代办企业提供一下这份授权书，就基本可以确定是不是正经代理了。&/p&&p&第二个事儿麻烦一些，要做点功课。重点是，确定代办企业在当地有比较规范的团队，能够持续的提供服务。有比较多的代办公司，实际只是类似于旅行社之类的承揽机构，赚一笔介绍佣金之后，又把工作转包给在霍尔果斯有团队的公司。这类承揽机构常常玩失踪，接受转包的公司又没有客户的联系方式，因此，承揽机构一旦失踪，找到自家的税控机在哪里就变成了麻烦事儿，还别说其他的问题了。&/p&&p&关于第二个事儿，靠谱的代办，贴个攻略：&/p&&p&霍尔果斯当地较为有名气的代办服务机构有三家，神州顺利办、霍尔果斯安金科技、霍尔果斯京疆创业，每家各有服务专长。&/p&&p&&b&1.神州顺利办（&a href=&//link.zhihu.com/?target=http%3A//www.12366.com& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&12366.com&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&），&/b&主要的客户是微小型企业，在全国好多城市都有城市合伙人，上海有服务办公室；&/p&&p&&b&2.霍尔果斯安金科技（&a href=&//link.zhihu.com/?target=http%3A//www.anjinkeji.com& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&anjinkeji.com&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&）&/b&，专门做金融企业（融资租赁、私募）、上市公司、财务顾问、游戏类公司服务，在资产交易方案、集团财务拆分方面很专业，北京、上海和芜湖都有服务办公室；&/p&&p&&b&3.霍尔果斯京疆创业（&a href=&//link.zhihu.com/?target=http%3A//www.hegsjjcy.com& class=& external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&&span class=&invisible&&http://www.&/span&&span class=&visible&&hegsjjcy.com&/span&&span class=&invisible&&&/span&&i class=&icon-external&&&/i&&/a&），&/b&专门做影视、演艺、经纪公司服务，算是霍尔果斯最专业的影视传媒公司服务机构，范冰冰、李晨在他们家，在北京设有服务办公室。&/p&&p&非影视类企业，首选安金科技，非常专业，服务品质和办事效率比其他代办公司高一大截儿，零差错生产线；影视类企业，首选京疆，范爷背书，要知道，不是谁都能搞定影视许可证。&/p&&p&&b&$歪个楼，关于要不要跑一趟霍尔果斯的问题&/b&&/p&&p&之前公司财务一直有这个问题，要不要自己去霍尔果斯跑一趟？&/p&&p&今年5月1日以后，这个已经不是问题了。/(ㄒoㄒ)/~~ 因为远程实名认证系统无限期延迟上线，税务登记以前，法人必须要去霍尔果斯跑一趟了。如果你像我一样，不幸被推选为霍尔果斯公司的法人，那么与其反抗，不如主动享受吧。命运说，跪下，最好是享受的下跪啊！&/p&&p&orz orz orz orz orz&/p&&p&去两趟（X﹏X还能更不幸一点嘛），你就知道了，其实北疆，尤其是伊宁、霍尔果斯挺安全，有人接送的话，好吃好玩。以下给题主点不正经的攻略。&/p&&p&伊宁是新疆美食集散地，主要好吃的大多集中在解放1巷-解放8巷子（不要问我这名字怎么来的），距离伊宁机场不超过8千米，路过伊宁时千万别错过。验证过的美食包括：&/p&&p&&br&&/p&&p&蜂蜜酸奶&/p&&figure&&img data-rawheight=&359& src=&https://pic2.zhimg.com/v2-6e8fea0c0f1b50f0f0e0b1_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&589& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&589& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-6e8fea0c0f1b50f0f0e0b1_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&羊肉烤包子&/p&&figure&&img data-rawheight=&350& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-92abc16b34bb1bfc_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&640& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-92abc16b34bb1bfc_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&拌面&/p&&figure&&img data-rawheight=&768& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-ce99b740d0_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&1024& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-ce99b740d0_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&非要配一杯蜂蜜茶的拌面&/p&&figure&&img data-rawheight=&3264& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-bcba1cbc60cd14a2c06ebc_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&2448& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&2448& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-bcba1cbc60cd14a2c06ebc_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&大饼（有人纠正，馕）&/p&&figure&&img data-rawheight=&562& src=&https://pic2.zhimg.com/v2-317cb79ec7b9beee91509_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-317cb79ec7b9beee91509_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&手工冰激凌&/p&&p&（记不住上次是在四中附近还是五中附近买的，&a href=&//www.zhihu.com/people/0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& data-hash=&0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& class=&member_mention& data-hovercard=&p$b$0b72e2ccbfb5fb4edc758c5&&@晓晨&/a&评论说是五中冰激淋。喀赞其或者汉人街的冰激淋也不错，只是要有点勇气）&/p&&figure&&img data-rawheight=&563& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-664bad7adf_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-664bad7adf_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&碎肉抓饭配蜂蜜红茶&/p&&figure&&img data-rawheight=&367& src=&https://pic4.zhimg.com/v2-64fe5c62d68ed4a97ca42e3acacd7eff_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&550& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&550& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-64fe5c62d68ed4a97ca42e3acacd7eff_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&核桃包子&/p&&figure&&img data-rawheight=&387& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-e51bf98fc09b0e83fe5cf0_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&640& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-e51bf98fc09b0e83fe5cf0_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&1.3元一包的浓缩酸奶&/p&&p&（ &a href=&//www.zhihu.com/people/0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& data-hash=&0b72e2ccbfb5fb4edc758c5& class=&member_mention& data-hovercard=&p$b$0b72e2ccbfb5fb4edc758c5&&@晓晨&/a& 在评论中说是3.5元）&br&&/p&&figure&&img data-rawheight=&1325& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-630f72bc02c2c57df8d5336_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&1920& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1920& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-630f72bc02c2c57df8d5336_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&这个1.5元&/p&&figure&&img data-rawheight=&414& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-4de8bc12b47a_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&750& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&750& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-4de8bc12b47a_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&好吃到心碎的俄制冰激凌&/p&&figure&&img data-rawheight=&375& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-351e6bf4_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&500& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&500& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-351e6bf4_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&30元的俄制冰砖吃到昏过去&/p&&p&&figure&&img data-rawheight=&480& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a3dbc488f3261aba16678_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&720& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a3dbc488f3261aba16678_r.jpg&&&/figure&&/p&&p&&br&&/p&&p&蜂蜜卡瓦斯&/p&&figure&&img data-rawheight=&398& src=&https://pic2.zhimg.com/v2-e34ef4ebd25f850eb016e1_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&600& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-e34ef4ebd25f850eb016e1_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&羊肉串&/p&&figure&&img data-rawheight=&375& src=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a99f6fcc0de2210794cc_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&499& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&499& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-7a99f6fcc0de2210794cc_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&不能错过的奶啤&/p&&figure&&img data-rawheight=&280& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-dfd680bbbee0a_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&439& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&439& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-dfd680bbbee0a_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&尼勒克的蜂蜜&/p&&figure&&img data-rawheight=&394& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-5e811e1b848b96dd8cf143ba_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&720& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-5e811e1b848b96dd8cf143ba_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&益牌伏砖茶，居然是湖南产&/p&&p&（答友 &a class=&member_mention& href=&//www.zhihu.com/people/50961a78febec& data-hash=&50961a78febec& data-hovercard=&p$b$50961a78febec&&@王大混&/a& 评论说这就是教科书上提到的免税边销茶。随便喝的茶也能沾上免税的福利，果然是只要活着就没法忘记税收的存在哈）&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img data-rawheight=&960& src=&https://pic4.zhimg.com/v2-f7c8bd3c30caa2cf75ab43_b.jpg& data-size=&normal& data-rawwidth=&1280& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1280& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-f7c8bd3c30caa2cf75ab43_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&----------------打算完善一下-----------&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&-----------未完工分界线----------------&/p&
谢邀，在霍尔果斯注册过几家公司，帮自己的客户从那边周转过几次资产，因此做过些功课，也算利益相关吧。题主似乎提了两个问题：一个是，为啥颠簸几千公里，非要去霍尔果斯这种听起来奇奇怪怪的地方；另一个是，怎么少花力气，安全、可靠的在霍尔果斯注册和…
&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-a0d0aadb01b_b.jpg& data-rawwidth=&1000& data-rawheight=&666& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1000& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-a0d0aadb01b_r.jpg&&&/figure&&p&4个月之前发了一篇关于霍尔果斯的经验+吃货贴，没想到的是，知乎答友给我发了很多关于税收筹划的问题。（可参考：&a href=&https://www.zhihu.com/question//answer/& class=&internal&&计划在霍尔果斯注册一家创业投资公司和一家融资租赁公司，详细的税收政策，有没有朋友比较了解的？&/a&）&/p&&p&作为曾经的走过漫漫无知路的筹划小白，交纳过大额学费总能得来一些心得。期间，被母校请去给MBA学生开了一堂公开课，借机系统的梳理了一下这些年得到的经验与理论的联系，主题是“创业投资税收筹划的理论和实务”，反响居然还不错。于是，我想是时候把这些心得做些整理了，因为我的远大理想，↖(^ω^)↗，是为实现中国梦、中华民族伟大复兴、两个一百年奋斗目标，作出微薄贡献！⊙﹏⊙b&/p&&p&&b&一、一个关于筹划的基本常识：节税、避税、逃税&/b&&/p&&p&这段貌似老生常谈，但是推荐您拿出70%的时间精读。虽然它的实际效用，仅是告诉第一次吃粽子的小白们，吃粽子不要吃外边的生菜、不要用麻绳做的牙线、大米可吃、枣核要吐。(=^_^=)一旦， 弄明白这一节儿，眼花缭乱的税筹对您来说才是美味小菜儿。&/p&&p&正式开始了！&/p&&p&税收筹划是纳税人在现行法律框架内，通过对其经营活动的安排，达到少纳税或推迟纳税目的的行为。有效税收筹划不同于纳税最小化。以税后收益最大化为目标的有效税收筹划在很多时候要考虑到各种非税收因素的影响，并将税收筹划与企业（或自然人）的其他经营策略相协调，以找出现实世界的最优选择。节税、避税、逃税三者在理论上有明显的界定和区别。逃税，又称税收欺诈（tax fraud），指的是以非法手段（unlawful means）逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。避税，指纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少其应承担的纳税数额。节税，亦称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为。避税和节税都是税收筹划的子集。其中避税是税收筹划集合中不符合立法精神的子集，由于不符合政府立法意图，因而有相当大风险，避税不是税收筹划的首选。&/p&&p&(︶︿︶) 我都说了些啥？&_& 很绕吧？&/p&&p&*下边请准备好你的膝盖，由我传一段九阳神功之玉女心经给您！╮(￣▽ ￣)╭ Orz Orz Orz&/p&&p&（1）节税、避税合法，逃税违法；&/p&&p&（2）符合立法精神是节税，违背立法精神是避税，界限虽模糊，但千方百计做节税；&/p&&p&（3）小企业税筹简单化，集团企业税筹合理化、合情化。&/p&&p&很容易就记住了吧？╮(￣▽ ￣)╭&/p&&p&&b&二、步入正题：四个月以来收到的税收筹划问题汇总&/b&&/p&&p&&b&常见问题一：&/b&我要注册个**公司，请问去哪个“避税天堂”注册最好？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&好吧，你问了一个非常好的问题。鉴于这个问题最为常见，以及提问题的人最为无厘头，我决定拿出一整节来探讨这个问题。看官可移步到第三节。&/p&&p&&b&常见问题二：&/b&员工持股平台是注册成合伙企业呢，还是注册成有限公司？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&提出这个问题的如果是董秘，那么他一定是好董秘。这个问题曾经困扰我很久，因为，我曾经也是一位好董秘。(=^_^=)操作过几次股权激励方案，你就会发现，没有普世的答案。因为，这不仅仅是税收筹划问题，退出形式、投资人、企业、员工的情况太复杂了！(?ì _ í?)&/p&&p&合伙企业形式的持股平台，一度曾经是持股平台的首选，因为其具有由于先分后税的特点。然而，在霍尔果斯、喀什经济特区推出对创业投资企业五免政策之后，有限责任公司与合伙企业在税收方面的差别变得微乎其微了。&/p&&p&非税方面的因素，梳理一下这些基本信息，会有助于判断：&/p&&p&1、授予形式是怎样的：是期权、期股、股权、增值权、信托还是储蓄计划？&/p&&p&2、持股形式是怎样的：大股东代持、董秘代持、高管代持、员工持股会、工会、直接持有？&/p&&p&3、预计的股权退出路径是大股东回购、竞争对手并购还是IPO？&/p&&p&*重点来了（敲黑板）：如果授予对象特别多，且不是直接股权授予，退出途径又包含IPO的可能，在税收优惠区域注册创业投资有限公司是首选；如果不是，需要具体甄别利弊，暂不展开。&/p&&p&&b&常见问题三：&/b&接下来半年我要在二级市场减持**亿元限售股，请问怎么办？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&Nani ！⊙﹏⊙b
这么发的成功人士，来知乎捞免费答案！&/p&&p&经历了数轮监管机构与税收筹划机构的博弈，有效的减持筹划手段仅剩地方政府税收返还一条路了。手段变简单了，也就不需要税收筹划机构提供中介，接单的券商可一手包办从专户、申报、代缴、返税的一条龙服务。券商中最高的返还比例为省一级财政留存的97.5%，也就是总税额的39%，本月还在执行。鉴于返还比例尺度之大，知乎上还是不点名为好。&/p&&p&&b&常见问题四：&/b&我是一家游戏创业公司，去所得税有优惠的城市注册好，还是去补贴力度高的城市注册更好？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&首先感谢与我无私探讨游戏公司运营并提供了很多宝贵思路的 &a class=&member_mention& href=&http://www.zhihu.com/people/5a00e60c74b1d& data-hash=&5a00e60c74b1d& data-hovercard=&p$b$5a00e60c74b1d&&@金牌码农&/a& 同学以及为公司提供顾问服务的安金科技公司。&/p&&p&能提出税筹问题的游戏创业公司，想必是已经赚了钱，并且即将赚大钱的公司。所谓城市选择，无外乎是在企业所得税免除做文章，还是在增值税补贴做文章。这个问题，取决于股东目标与公司目标的权衡，最好是财务部门、董办一同沟通各方做一协商。&/p&&p&如果，投资人主导，最好是董秘牵头。首要判断项目B轮、C轮的估值主要因素是市销率还是市盈率，税收地的选择对哪一个估值指标更有直接影响力。IF，敢有CFO拿盈利指标挑战销售指标，作为强势的投资人，可以拿这个反戈一击：“C轮股权出售的回报至少是10年财务回报的总和”。&/p&&p&如果，公司运营主导，财务总监牵头更好。首要判断项目主要收入来自线上业务，还是线下业务。国情特殊，线下业务为主的游戏公司，有大把的收入根本不入账。这种情况下，税筹的主要目的是财务合规，因此地方政府变相补贴比免税来得更为重要。IF，敢有投资人提出，国内IPO阶段变相补贴，都需要补缴税款。作为强势的运营方，可以拿这个反戈一击；“游戏公司在国内很久都没有IPO的案例了”。&/p&&p&&b&常见问题五：&/b&有税收优惠的地区有哪些美食推荐？&/p&&p&&b&回答：&/b&&/p&&p&&b&Orz、 Orz 、Orz&/b& 请这位题主受我三拜！虽然一再强调本人是正规从业人员，还是被你看透了吃货的本质。&/p&&p&&b&(?????????)以下是不全面总结。&/b&&/p&&p&&b&1、霍尔果斯：&/b&馕坑肉、草莓、核桃包子、俄制冰激淋、玫瑰蜂蜜茶、馕炒肉、尼勒克蜂蜜酸奶、手抓饭、卡瓦斯&/p&&p&&b&2、宁波梅山：&/b&宁波汤圆、绿豆茶饼、次坞打面（音译）、垒扫几（音译）、各种年糕、各种梭子蟹、椒盐皮皮虾&/p&&p&&b&3、广西北海：&/b&水坞焖蟹仔、沙虫笋丝汤、沙蟹汁焖豆角、香煎黄鱼、水蛋蒸花蟹&/p&&p&&b&4、上海崇明：&/b&草头烧饼、毛蟹炒年糕、小笼馒头、绿皮馄饨、蟹壳黄、响油鳝丝面、虾子大乌参&/p&&p&&b&5、海南洋浦：&/b&鸡屎藤粑、米烂、草木灰糕、锅边膜、东坡荷香肘&/p&&p&&b&6、西藏林芝：&/b&藏香猪、炒奶渣、石锅牦牛肉、萝卜炖羊肉&/p&&p&7、&b&安徽芜湖、马鞍山：&/b&真不幸，都没啥好吃的&/p&&p&&b&三、严肃探讨：扒一扒所谓“避税天堂”们的底裤&/b&&/p&&p&回到第二节的问题 “我要注册个**公司，请问去哪个‘避税天堂’注册最好”。提这种问题的题主，多半是还没弄清楚自己要做什么，另外估计多半也不打算在当地设立实体。但是鉴于“避税天堂”已经成为一些地方的非公开提法了，有必要分享我一下我这些年来与地方政府交往及缴纳学费的心得。&/p&&p&&b&首先，回顾所谓“避税天堂”的权利来源。&/b&&/p&&p&各级地方政府政策差异，自改革开放以来就已有之，尤其是放权让利为改革主线的年代，各级地方政府为了搞活经济，通常会对驻地企业作出很大的政策让步。1994年分税制改革之后，这种政策性让步的权利，逐渐回到了国家、省政府、县政府的三级财政权利框架上来。&/p&&p&即，国税、地税部门征收缴入国库后，根据现行中央、省、市分税制财政体制规定比例，对入库后的税金在三级政府间进行分配。比如，增值税，国税地税部门征缴入库后，50%中央级国库，剩下50%在省、县间进行分配；个人所得税（非利息），国税地税部门征缴入库后，剩下40%在省、县间进行分配。&/p&&p&由此，不难看出，所谓的优惠政策，实际上也就是在本级政府的财政权利范围内，本级政府能够给予企业的最大补贴。比如，省一级政府所给予的所得税政策优惠，不会高于省一级政府留存的40%所得税。&/p&&p&&b&接着，不得不说说这些，凡事总有例外。&/b&&/p&&p&&b&第一类，国务院层面发文对地方政府的权力授予。&/b&比如，《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)、《税收减免管理办法》（国税[2015]43号）、《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国税[2015]76号），授权范围内的地方政府都有财税减免认定的权力，并不存在某一个县域成为天堂。也有比较特殊的文件，比如，《关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税[号），国务院层面的文件对霍尔果斯、喀什经济开发区两个县处级区域赋予了五年免征企业所得税的权力。&b&这一类所谓的天堂，是依据国务院的文件，对区域内企业执行税收减免；文件到期，减免结束。&/b&&/p&&p&&b&第二类，省一级政府层面发文对县一级政府的权力授予，或是地市一级政府获得省一级政府发文支持进一步对县一级政府发文授权的。&/b&比如，《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定》(桂政发〔2008〕61 号) 、《天津东疆保税港区管理规定》（津发[2007]13号）、《辽宁省政府办公厅关于印发辽宁省经济开发区发展规划的通知》（辽政办发〔2017〕67号）。各地的经济开发区如果没有形成产业集聚优势，那么政策红利会越变越薄，因为又出了特色小镇这么一档省一级政府直接对县一级授权的形式。比如，《安徽省人民政府关于加快推进特色小镇建设的意见》（皖政〔2017〕97号）、《省人民政府关于加快特色小(城)镇规划建设的指导意见》（鄂政发〔2016〕78号）、《关于培育创建江苏特色小镇的指导意见》(苏政发〔号)。&b&这一类所谓的天堂，是县一级政府利用省一级政府不与县一级政府分税的优势，扩大财政自主权对企业进行补贴。&/b&&/p&&p&&b&第三类，依据对上级政府的文件解读获得的本级政府权力。&/b&比如，正如火如荼开展的核定征收政策，是对《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）中关于个人独资企业裁量权的放大。再比如，在今年2月某自治区发文清理优惠政策前，自治区内市、县、甚至乡层面的都有各自的税收减免规定，比较猛烈的乡一级开发区投资类企业综合税负只有3-5个点。&b&这一类所谓的天堂，是县一级政府在清理整顿前，胡乱开个口大干快上抢税源。&/b&&/p&&p&&b&*总结一下&/b&（敲黑板）&b&：&/b&所谓的避税天堂，是地方政府间经济竞争与税源竞争的手段。但这些手段的来源存在差别，有的是中央政府给开了个口子，有的是省一级政府提供输血，还有是本级政府乱作为。&/p&&p&2013年，财政部曾表态：“今后原则上不再出台新的区域税收优惠政策，税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。同时，严格禁止各种越权批准税收减免。”从现实的情况来看，2013年之后也确实没有再出台区域性质的税收优惠政策。估计：&/p&&p&（1）中央政府授权形式的区域政策，大概率到期不再延续。&/p&&p&（2）特色小镇建设即是政治任务，又是长期经济趋势，估计有省一级财政奖励权限的区域只增不减。&/p&&p&（3）大额金融服务收入走核定征收的这个乱开的口，还看不到处理的办法。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&先汇总到这里了。&/b&&/p&
4个月之前发了一篇关于霍尔果斯的经验+吃货贴，没想到的是，知乎答友给我发了很多关于税收筹划的问题。（可参考：）作为曾经的走过漫漫无知路的筹划小白，交…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-ab0fedb092a9ecb565884_b.jpg& data-rawwidth=&620& data-rawheight=&414& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&620& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-ab0fedb092a9ecb565884_r.jpg&&&/figure&&p&本文是作者通过多年为科技型公司提供财务外包和财务咨询的知识和经验撰写而成。&/p&&p&&br&&/p&&p&基于科技型企业已经超过传统行业企业，成为创业中一股中坚力量，国家的各个部门分别出台了大量的政策鼓励,但是品种之多，企业主一不小心就会有遗漏。&/p&&p&&br&&/p&&p&在这篇文章中，收集了科技类企业可以享受的税收优惠政策，一次性贡献给大家，告诉科技公司的创业者应该在发展的每个阶段都有哪些税收优惠。&/p&&p&&br&&/p&&p&本文主要内容包括了：&/p&&p&&br&&/p&&p&刚成立科技型公司时就可以享受的税收优惠；&/p&&p&研发出产品以后可以申请的税收优惠；&/p&&p&公司发展到一定规模可以申请的税收优惠；&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&刚成立科技型公司时&/b&&/h2&&h2&&b&可以享受的税收优惠&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&一个科技类公司刚刚起步，还没有研发出自己的产品，市场还没有打开，绝大多数企业在这个阶段属于小微企业。&/p&&p&&br&&/p&&p&（小微企业定义：公司年利润在30万以内的，员工不超过80人的，资产规模不超过千万。）&/p&&p&&br&&/p&&p&因此在企业的这一阶段，企业主可以充分享受“小微企业”的优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&增值税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&小微企业月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），季度销售不超过9万的，免征增值税。既有销售，又提供服务的，能分别核算清楚的，分别享受季度收入9万以内免增值税优惠（开具增值税普通发票）。&/p&&p&&br&&/p&&p&要注意的是，小微企业如果是通过主管税局代开增值税专用发票，无论季度总销售额是否在9万以内，仍然是需要缴纳增值税金的。&/p&&p&&br&&/p&&p&举个例子&/p&&p&&br&&/p&&p&一个小微企业1月份销售3万元，2月份销售4万元，3月份无销售额。因为小微企业是季度申报税金的，所以第一季度销售额7万元，不超过9万元，免征增值税。在填税务申报表的时候，只要在“免税销售额”中填上7万元就可以了。&/p&&p&&br&&/p&&p&但是如果这7万元中，有2万元应客户的要求去税务局开增值税专用发票的，就需要根据3%的简易征收率缴纳增值税，并同时缴纳城建税，教育税附加等附加税种。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&其他税收优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&小微企业免征部分行政事业性收费，从日起，按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元（含30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。两者的税基是增值税纳税额，税率是5%。&/p&&p&&br&&/p&&p&也就是说，季度销售额在9万元到30万元之前的小微企业，需要缴纳增值税，但是可以享受附加税的优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&企业所得税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&日——日：所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。简单的说，大家可以理解为，按照10%的税率征收企业所得税。&/p&&p&&br&&/p&&p&也就是说，只要年利润总额不高于50万元，属于小微企业，就能享受这条优惠政策了。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&研发费用加计扣除&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&p&目前税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为5万元，就可按7.5万元（5万×150%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。但是和上面几点不同的是，研发费用加计扣除需要递交资料去税务局备案之后才能生效（后续很可能从备案制，演变为更加简单有效的流程）。&/p&&p&&br&&/p&&p&根据新政策，研发费用加计扣除上升为加计75%。&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&研发出产品以后&/b&&/h2&&h2&&b&可以申请的税收优惠&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&当一个科技型企业已经研发出自己的产品以后，销售一步步在扩大，企业规模也慢慢扩大，导致前面提到的小微企业的税收优惠政策很有可能已经不适合这个时期的公司。&/p&&p&&br&&/p&&p&这个时候企业可以尝试申请双软认证，享受相应的优惠政策。但是要享受到这些政策，需要递交资料申请资质，在得到国家相关部门认可后，方有效。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&增值税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&软件产品销售的增值税5年内按照3%征收。&/p&&p&&br&&/p&&p&对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所退税款不作为应税收入，不交企业所得税。&/p&&p&&br&&/p&&p&那么，申请软件产品，企业需要具备什么条件呢？&/p&&p&&br&&/p&&p&企业具有软件著作权。软件著作权可以找代办的公司办理，办理起来非常方便，通常只要3周就能下来。代理费用通常在1000元一份，但是有些园区有现金返还鼓励，折合每份软件著作权只要花费200到300元。&/p&&p&&br&&/p&&p&软件著作权是针对每个产品的，如果一个企业研发了好几种产品，或者每种产品有更新好几代的，那就可以申请多个软件著作权。&/p&&p&&br&&/p&&p&在软件产品的证书上会标明该产品的名字。要注意的是，在开具销售发票的时候，必须在发票上也写上和软件产品证书上一模一样的产品名字，企业在当月先按照17%缴纳增值税，然后在次月就可以凭借发票去退税14%。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&企业所得税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&软件企业的企业所得税，在日前获利的，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的一半，也就是12.5%征收企业所得税，并享受至期满为止。目前我们的猜测是，考虑到经济转型等各方面的因素，2018年以后很可能这个优惠可以延续下去的。&/p&&p&&br&&/p&&p&申请软件企业，企业需要具备什么条件？&/p&&p&&br&&/p&&p&根据2016年49号文，需要具备：&/p&&p&&br&&/p&&p&1、日后依法在中国境内成立的企业法人&/p&&p&&br&&/p&&p&2、大专以上学历的职工人数占比不低于40%，其中研发人员人数占比不低于20%；&/p&&p&&br&&/p&&p&3、当年研发费占收入比例不低于6%；其中，境内研发费占比不低于60%（专项审计报告和年审）；&/p&&p&&br&&/p&&p&4、企业软件产品开发收入占比不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发收入占比不低于40%），其中软件产品自主开发占比不低于40%（嵌入式占比不低于30%）（专项审计报告和年审）；&/p&&p&&br&&/p&&p&5、具有自主知识产权，其中至少一个软件产品拥有《软件产品评估证书》；&/p&&p&&br&&/p&&p&6、建立符合软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录（按照软件工程的设计和开发软件的过程，建立有关的开发过程的制度，按照制度执行的记录）；&/p&&p&&br&&/p&&p&7、具有与软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等）。&/p&&p&&br&&/p&&p&企业需要将资料递交税务局备案，税务局审核通过后会下放一个符合条件的软件企业名单，如果在名单里面的企业就可以按照优惠的企业所得税税率申报了。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&企业发展到一定规模后&/b&&/h2&&h2&&b&可以申请的税收优惠政策&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&增值税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&1、软件产品的增值税5年内按照3%征收。新研发出的软件产品仍然可以享受这一政策。&/p&&p&&br&&/p&&p&2、如有高新技术成果转化资质，企业可以申请增值税地方部分（增值税的地方留成比例是25%）的三免两减半和五免三减半政策。&/p&&p&&br&&/p&&p&如果是一类专利，比如发明专利和集成电路布图等，自认定之日起5年内，增值税的地方部分给与全免，之后三年，减半。&/p&&p&&br&&/p&&p&如果是二类专利，软件著作权，实用新型专利自认定之日起三年内，增值税的地方收入部分全免，之后两年，给与减半扶持。&/p&&p&&br&&/p&&p&申请高新技术成果转换，企业需要具备什么基本条件呢？&/p&&p&&br&&/p&&p&1、项目的核心技术需符合《国家重点支持的高新技术领域》，包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化；&/p&&p&&br&&/p&&p&2、项目的核心技术必须通过国家的强制性认定；&/p&&p&&br&&/p&&p&3、对知识产权的要求，转化产品拥有行业主管部门出具的相关检测报告。&/p&&p&&br&&/p&&ul&&li&&b&企业所得税优惠政策&/b&&/li&&/ul&&p&&br&&/p&&p&1、高新技术成果转换的企业，企业还可以申请企业所得税地方部分的三免两减半和五免三减半政策。其中企业所得税地方流程比例是40%。&/p&&p&&br&&/p&&p&2、具有高新技术企业资质，企业即可享受按税率为15%缴纳企业所得税。有效期为3年。&/p&&p&&br&&/p&&p&比如，颁发高新技术企业证书的时间为日，批准有效期3年。从2014年度至2016年度，企业可享受税率为15%的企业所得税优惠。&/p&&p&&br&&/p&&p&申请高新技术企业，企业需要具备的条件有哪些呢：&/p&&p&1、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；&/p&&p&2、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：&/p&&p&&br&&/p&&p&① 最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；&br&② 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；&br&③ 最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。&br&&br&&/p&&p&其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；&/p&&p&3、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；&br&&br&&/p&&p&上文提到的高新技术企业和高新技术成果转化，申请所需资料繁多，要求较高。尤其高新企业主要是采用打分制的方式，今年新的工作指引，尽管各项评审指标分值没变，但与旧指引综合比较，就会发现获批难度在加大，尤其对自主研发能力偏弱,以及规范性较差的企业较为不利。所以如果企业觉得自己申请有难度的话，也可以找比较靠谱的中介机构，其中申请高新的费用在数万到数十万之间，申请高转的费用在数万元左右。&/p&&p&&br&&/p&&p&在本文的最后，大家可以通过这个对比图，根据企业目前所处的发展阶段，充分利用这些税收优惠政策。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-240039ddfdaa6f4bd44cf847481baec2_b.jpg& data-rawwidth=&640& data-rawheight=&536& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&640& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-240039ddfdaa6f4bd44cf847481baec2_r.jpg&&&/figure&&p&&/p&&p&&/p&
本文是作者通过多年为科技型公司提供财务外包和财务咨询的知识和经验撰写而成。 基于科技型企业已经超过传统行业企业，成为创业中一股中坚力量，国家的各个部门分别出台了大量的政策鼓励,但是品种之多，企业主一不小心就会有遗漏。 在这篇文章中，收集了科…
&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-de3d2cfafe66f953bffe6_b.jpg& data-rawwidth=&503& data-rawheight=&356& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&503& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-de3d2cfafe66f953bffe6_r.jpg&&&/figure&&p&创业过程中的投资入股、股权分配以及股权转让时，免不了要涉及税务问题。但是，很多创业者往往会因为不懂税，而交了很多冤枉钱。 &/p&&p&&br&&/p&&p&按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，应依法缴纳20%的个人所得税。所以每次年底股东分红，表面上数字很可观，可是扣税之后缩水很大。&/p&&p&&br&&/p&&p&税率这么高，股东分红如何避税呢？&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-4df959e8b0ab6c2c718f_b.jpg& data-caption=&& data-rawwidth=&503& data-rawheight=&356& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&503& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-4df959e8b0ab6c2c718f_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&改变持股模式&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&随着税务稽查的全面展开，个人所得税的筹划空间相对减小。国内目前关于股东分红如何避税的回答基本都是倾向于改变原有的股权结构。我们可以先简单看下不同方式持股的税负差异：&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&1、自然人直接持股&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得， 应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&2、自然人通过合伙企业间接持股&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&根据《关于&国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定&执行口径的通知》（国税函[2001]84号）（以下简称“84号文”），合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入合伙企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。&/p&&p&&br&&/p&&p&根据《个人所得税法》（2011）第三条第五款，利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此，自然人通过合伙企业持股时，从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%，也不能解决问题。不过从公司企业所得税角度看，当然优势比自然人直接持股要大。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&3、自然人通过有限公司间接持股&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&上市公司分红时，根据《企业所得税法》（2007）第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&三种持股方式的税负一览&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-0c14d9ef4a816f491bea_b.jpg& data-caption=&& data-rawwidth=&683& data-rawheight=&332& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&683& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-0c14d9ef4a816f491bea_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&目前，我国对于个人所得税的避税方式多处于灰色地带，如果筹划不当，很容易造成税务风险。学会合理转变商业模式，将自然人直接持股转变为通过公司间接持股，就可以轻松解决股东分红如何避税的问题了。&/p&&p&&br&&/p&&p&最近各地税务都在加大企业个人所得税税务清查，对于一切偷税的违规行为，严查严打！对于这种操作就应该找专业的团队解决，杜绝一切税务风险。&/p&&p&&br&&/p&&p&捷税宝专家团队拥有十多年的税务筹划经验，服务过十万多企业和个人。如果您有股东分红如何避税的烦恼，就来找捷税宝解决吧！&/p&
创业过程中的投资入股、股权分配以及股权转让时，免不了要涉及税务问题。但是，很多创业者往往会因为不懂税，而交了很多冤枉钱。 按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，应依法缴纳20%的个人所得税。所以每次年底股东分红，表面上数字很可观，…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-38fed3bfbeef6a_b.jpg& data-rawwidth=&1024& data-rawheight=&534& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&1024& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-38fed3bfbeef6a_r.jpg&&&/figure&&p&从理论上讲，能合法地减少税款，实现利润最大化是每个创业者的必然选择。因此，税务筹划这个词对广大创业者来说也许并不陌生。&/p&&p&&br&&/p&&p&作为专业财税领域的从业者，经常会有朋友来向我咨询税务筹划的问题。出于情分，我会尽所能地在大致了解清楚背景后，给予他们有效建议。&/p&&p&&br&&/p&&p&但是，我们知道，并不是每个创业者身边都有比较靠谱的技术牛的税务专家朋友。何况，想要给出一份完美的、无风险的且能得到最大效果的税务筹划方案，真的不是三言两语就能解答的。&/p&&p&&br&&/p&&p&所以我想写篇文章系统来探讨一下税务筹划的的两个问题：&b&专业VS不专业，收费VS不收费。&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&举两个简单的例子：&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&案例 1&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&近期，微信上有个不太联系的朋友找到我：&/p&&p&&br&&/p&&p&“王会计师，我公司部分员工工资很高，税交太多了，想请老师帮忙提出点建议。”&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&不专业（不收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-aad56e405f0a2b_b.jpg& data-rawwidth=&689& data-rawheight=&179& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&689& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-aad56e405f0a2b_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&专业（不收费+收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic1.zhimg.com/v2-d7e84a9ea318daf82bdcb8_b.jpg& data-rawwidth=&682& data-rawheight=&662& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&682& data-original=&https://pic1.zhimg.com/v2-d7e84a9ea318daf82bdcb8_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&案例 2&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&另一个微信朋友咨询的问题：&/p&&p&&br&&/p&&p&“您好，老师，我们现在有一批货要卖，要交17%的税，税也太高了，老师怎么办？有没有好方法？”&/p&&p&&br&&/p&&p&&b&不专业（不收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-962acd61a949_b.jpg& data-rawwidth=&682& data-rawheight=&140& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&682& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-962acd61a949_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&&b&专业（不收费+收费）的回答：&/b&&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&https://pic3.zhimg.com/v2-a3a47d4a1a3_b.jpg& data-rawwidth=&682& data-rawheight=&439& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&682& data-original=&https://pic3.zhimg.com/v2-a3a47d4a1a3_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&综上，丰富的社会经验告诉我们，免费的往往比收费还贵！(有点绝对，但绝对是大部分情况)个别也有像我这样拥有一颗热忱的助人为乐的(空闲时)心的人，当然前提是我们心情好，或者夸完美长得漂亮，或者刚好有空，我也会认真负责的提供免费咨询的。但我们真的空的时间很少啊！！&/p&&p&&br&&/p&&p&要知道，&b&税收筹划&/b&是一项具有高度科学性、综合性的脑力劳动，有效进行税收筹划并达到涉税零风险，&b&对筹划人员的专业要求非常高！&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&那么对于那些大多数身边没有靠谱税务专家朋友的创业者来说，要如何节税的同时达到涉税零风险呢？可以找专业的税务筹划平台，比如我们捷税宝！&/p&
从理论上讲，能合法地减少税款，实现利润最大化是每个创业者的必然选择。因此，税务筹划这个词对广大创业者来说也许并不陌生。 作为专业财税领域的从业者，经常会有朋友来向我咨询税务筹划的问题。出于情分，我会尽所能地在大致了解清楚背景后，给予他们有…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-2d4a78b2f79dd88a669e12f4_b.jpg& data-rawwidth=&680& data-rawheight=&383& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&680& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-2d4a78b2f79dd88a669e12f4_r.jpg&&&/figure&&p&很多行业里的精英，在积累了一定的能力、人脉资源和资金后，都会有出来单干的想法。有人成立了工作室，也有人开了小公司，那么，大家在成立自己团队的时候，有没有考虑过有限公司和个人独资企业税率与税负的问题呢？&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&个人独资企业和公司的区别&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&很多人刚创业时不知道企业性质之间的区别。其实工作室属于个人独资企业的一种。我们可以看到很多文化影视、设计师等行业的企业主会选择注册个人工作室，因为注册工作室不仅门槛比公司低，听起来也显得比较专业。此外个人独资企业归投资人所有，没有股东，企业主能够拥有高度的控制权。&/p&&p&&br&&/p&&p&当然啦，个人独资企业也有个明显的弊端，就是难以筹集大量的资金，限制了企业的大规模发展。所以对于那些想要在将来把业务发展壮大的企业主来说，还是得选择去注册一个公司。&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&http://pic3.zhimg.com/v2-551d9f2cadf34dfb7d97e_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&720& data-rawheight=&470& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&720& data-original=&http://pic3.zhimg.com/v2-551d9f2cadf34dfb7d97e_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&h2&&b&个人独资企业在税务筹划中的运用&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&只要企业运作，就会有税收产生。&/p&&p&&br&&/p&&p&就增值税而言，个人独资企业税率和征缴方式与公司没什么不同。&/p&&p&&br&&/p&&p&两者的区别主要是在所得税方面。有限公司一般以查账征收方式，缴纳企业所得税，一般是企业净利润的25%。而个人独资企业则有查账征收和核定征收两种方式，缴纳的是个人所得税，个人独资企业税率适用的是5%-35%，如下图所示：&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&http://pic4.zhimg.com/v2-c04d9fac26acb_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&403& data-rawheight=&180& class=&content_image& width=&403&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&一般情况下，小微企业建议采用核定征收的方式，这样缴税更少。&/p&&p&&br&&/p&&p&很多地方政府或新开发的经济园区为了招商引资，对个人独资企业有很多特殊的优惠政策。&b&所以不管是对大企业还是对股东、自由职业者等高收入人群而言，个人独资企业都是一种很好的税务筹划工具。&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&以高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个人工作室之间的业务往来，变成个人工作室所得，就可以合理合法降低个税负担了。&/p&&p&&br&&/p&&p&举个例子，假设高管年薪300万元（月薪25万），如果是工资收入的话，&/p&&p&&br&&/p&&figure&&img src=&http://pic4.zhimg.com/v2-c97c432e0bdb317cad4b_b.jpg& data-caption=&& data-size=&normal& data-rawwidth=&474& data-rawheight=&260& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&474& data-original=&http://pic4.zhimg.com/v2-c97c432e0bdb317cad4b_r.jpg&&&/figure&&p&&br&&/p&&p&我们通过个税计算器可以看到，扣除五险一金后，他适用的是45%这一档个税税率，每月需要缴税97420元，一年下来将近117万。&/p&&p&&br&&/p&&p&假设高管成立了个人工作室，一年开票额是300万元，核定征收税率是10%，那么需要缴纳：&/p&&p&&br&&/p&&p&①增值税税金：300÷（1+3%）×3%=8.74万&br&&/p&&p&②附加税税金：8.74×11%=0.9614万&/p&&p&③个人所得税税金：300×10%×35%-1.475=9.025万&/p&&p&&b&总税金&/b&：8.74+0.=&b&18.7264万&/b&&/p&&p&&b&综合税率&/b&：18.=&b&6.24%&/b&&/p&&p&&br&&/p&&p&我们通过计算发现，当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后，&b&个人独资企业税率只有6.24%，远远小于工资个税的45%&/b&，总的税负成本也下降了将近100万！&/p&&p&&br&&/p&&p&不管从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具！&/p&
很多行业里的精英，在积累了一定的能力、人脉资源和资金后，都会有出来单干的想法。有人成立了工作室，也有人开了小公司，那么，大家在成立自己团队的时候，有没有考虑过有限公司和个人独资企业税率与税负的问题呢？ 个人独资企业和公司的区别 很多人刚创业…
&figure&&img src=&https://pic4.zhimg.com/v2-0fdce9e22ce_b.jpg& data-rawwidth=&600& data-rawheight=&374& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&600& data-original=&https://pic4.zhimg.com/v2-0fdce9e22ce_r.jpg&&&/figure&今年的两会上，李克强总理强调2017年要进一步减轻企业税负，这无疑将为广大创业者提供更加有利的税收环境，进一步减轻企业的税收负担。&br&&p&但是，创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。
&/p&&p&需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。
&/p&&p&&figure&&img data-rawheight=&278& data-rawwidth=&325& src=&https://pic3.zhimg.com/v2-e0c47761dad820ec20fb84_b.jpg& class=&content_image& width=&325&&&/figure&&strong&一、3种常见的根据政策来避税的方法：&/strong&&/p&&p&&strong&1、目前北京对小微企业的优惠政策如下：&/strong&&/p&&p&(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。
&/p&&p&(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。
&/p&&p&(3)自日至日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
&/p&&p&&strong&举例：&/strong&小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。
&/p&&p&&strong&2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：&/strong&&/p&&p&例如：
&/p&&p&1）企业的研发费用可以按150%进行企业所得税的税前扣除。
&/p&&p&2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）
&/p&&p&这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。
&/p&&p&假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。
&/p&&p&按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照150%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除150万，只需对剩下的50万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为7.5万。
&/p&&p&而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。
&/p&&p&另外根据两会消息，政府将会加大力度，于年底前，有望实现加计扣除高达75%的税收优惠，即企业可以按照175％进行企业所得税的税前扣除。
&/p&&p&所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，关于申请攻略，大家可以查看这篇文章“两会释放利好信号，大家都跑去申请高新技术企业了！ ”。
&/p&&p&&strong&3、年终奖缴税的优惠政策如下：&/strong&&/p&&p&年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
&/p&&p&年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。
&/p&&p&例如：年底了，小李得到了2万元(月薪大于等于3500元)的年终奖，267，其得数1667对应的适用税率为10%，对应的速算扣除数为105(元)，那么小李需要缴纳的年终奖个税应纳税额为：25=1895(元)。
&/p&&p&而如果不以全年一次性奖金计算，小李将为这2万元缴纳的个税额为： （）*25%-。
&/p&&p&&strong&企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：&/strong&&/p&&p&1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
&/p&&p&2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
&/p&&p&3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
&/p&&p&&strong&二、企业容易忽视而导致多缴税的情况&/strong&&/p&&p&&strong&1、没有生意也要进行零申报&/strong&&/p&&p&根 据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根 据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临 2000元的罚款。
&/p&&p&需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。
&/p&&p&&strong&2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关&/strong&&/p&&p&关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
&/p&&p&那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用13%的税率吗？（即缴税时，按13%的税率抵扣17%的税率）。
&/p&&p&答案是肯定的，该公司仍然适用于13%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
&/p&&p&&strong&3、合同作废也要记得纳税&/strong&&/p&&p&企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。
&/p&&p&《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。
&/p&&p&&strong&4、不拿发票就要多缴税&/strong&&/p&&p&税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。
&/p&&p&然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：
&/p&&p&某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
&/p&&p&然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。
&/p&&p&&strong&三、创业者不可不知的 5个节税技巧&/strong&&/p&&p&&strong&1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用&/strong&&/p&&p&如 果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。
&/p&&p&&strong&2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润&/strong&&/p&&p&中 小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教 育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。
&/p&&p&&strong&3、混合销售要依法而签，分别计税&/strong&&/p&&p&一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。
&/p&&p&例 如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服 务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的税率纳 税，所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平 合理。
&/p&&p&&strong&4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账&/strong&&/p&&p&我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？
&/p&&p&丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：
&/p&&p&第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
&/p&&p&第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
&/p&&p&&strong&5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚&/strong&&/p&&p&例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？
&/p&&p&首 先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣 代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。
&/p&&p&以上便是我们为大家整理的合理避税的方法，如果您有疑问，或者还有其他的建议，欢迎在下方评论区留言。
&/p&&br&&b&利益相关：&/b&快法务是一站式创业法律服务平台，提供公司注册、财税记账、商标知产、人事社保、专业法律等早期创业公司需要的泛法律服务。咨询热线：400-
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今年的两会上，李克强总理强调2017年要进一步减轻企业税负，这无疑将为广大创业者提供更加有利的税收环境，进一步减轻企业的税收负担。 但是，创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。
需要告诉大家的…
&p&&b&编者按：&/b&资本运作属于高端的市场资源配置方式，它可以瞬息改变企业的资产结构、业务结构和组织结构等。而股权交易又是资本运作中最为常见、业务类型最为复杂、税收安排空间最广的一类业务。而股权转让人身份及转让方式的不同，又会导致不同的涉税结果。本文华税律师通过一则案例分析股权交易中的税务处理问题，以飨读者。&/p&
&p&&b&一、股权转让OR撤回投资？&/b&&/p&
&p&A于2013年3月取得甲公司10%的股权，支付价款100万元。2016年8月，A以180万元价款将甲公司10%的股权变现。截至日，甲公司所有者权益总额为1700万元，其中实收资本1000万元、盈余公积120万元、未分配利润580万元。&/p&
&p&因A的身份（法人or自然人）及转让方式的不同，本次股权转让涉税结果不同。&/p&
&p&&b&（一）居民企业股权转让&/b&&/p&
&p&《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司应确认投资转让所得为80万元，不得扣除甲公司未分配利润等股东留存收益中归其可分配的金额70万元。&/p&
&p&因此，A公司该次股权转让交易，应缴企业所得税20万元（暂不考虑相关税费）。&/p&
&p&&b&（二）居民企业投资撤回&/b&&/p&
&p&《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。&/p&
&p&《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。&/p&
&p&《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。&/p&
&p&A公司因撤资收回的180万元补偿收入中，100万元属于撤回投资，不缴企业所得税；按投资比例10%计算，享有甲公司的累计未分配利润和盈余公积70万元，应确认为股息所得，按规定可以免缴企业所得税；剩余部分10万元，确认为投资转让所得，应缴企业所得税2.5万元。&/p&
&p&&b&（三）自然人股权转让或投资撤回&/b&&/p&
&p&《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第四条规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：&/p&
&p&（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；&/p&
&p&（二）股权转让协议已签订生效的；&/p&
&p&（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；&/p&
&p&（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；&/p&
&p&（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；&/p&
&p&（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。&/p&
&p&股权转让协议签订生效之时，自然人A即产生纳税义务，应纳个人所得税16万元（暂不考虑相关税费）。&/p&
&p&《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局〔2011〕41号公告）第一条规定，个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。?&/p&
&p&应纳税所得额的计算公式如下：&/p&
&p&应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费。&/p&
&p&自然人A投资收回应纳个人所得税16万元（暂不考虑相关税费）。&/p&
&p&&b&二、股权转让税收筹划的其他方式&/b&&/p&
&p&&b&（一）主体筹划法&/b&&/p&
&p&根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的规定，股权转让协议签订生效之时，自然人股东即产生纳税义务，按照20%缴纳个人所得税。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。相较而言，在纳税义务产生时点上，企业转让股权具有相对灵活的空间。而且，以企业为主体可以适用更多的税收优惠政策，从而实现节税的目的。&/p&
&p&&b&（二）“先分后转”筹划法&/b&&/p&
&p&根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79 号）第三条“企业享有的被投资企业相当于股息、红利的收入免征企业所得税”的规定，企业转让股权税收筹划的关键是将应税所得转化为免税所得。因此，企业可以先分红后转让股权，从而使企业享有的被投资企业的未分配利润部分享受免税待遇。&/p&
&p&&b&（三）递延纳税筹划法&/b&&/p&
&p&针对股权收购行为，满足特定条件可以适用特殊性税务处理，以达到递延纳税的效果。根据财税〔2009〕59 号文件，资产重组业务符合并选择适用特殊性税务处理的，无论是收购企业、还是被收购企业的股东，均以被收购股权的原有计税基础作为新投资的计税基础。《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（2015年第40号），对有关资产（股权）划转适用“免税”（特殊性税务处理）的相关问题予以了细化和明确。股权划转“递延纳税”政策扩大到所有性质企业，企业在股权转让过程中，可以积极争取适用特殊性税务处理政策。&/p&
&p&&b&（四）税务架构筹划法&/b&&/p&
&p&企业可以通过在有税收优惠的地区搭建持股平台的方式实现股权转让税收成本降低。对于注册于低税负地区的公司型持股平台，不仅可以实现资本运作的便利性，同时，可以享受股权转让的低税负。公开信息披露的上市公司案例有：上市公司“北京汇冠新技术股份”控股股东“北京丹贝投资有限公司”，名称变更为“西藏丹贝投资有限公司”；上市公司“广东金刚玻璃”控股股东“汕头市金刚玻璃实业有限公司”变更为“拉萨市金刚玻璃实业有限公司”；上市公司“焦作万方铝业股份”的控股股东“拉萨经济技术开发区吉奥高投资控股有限公司”更名为“西藏吉奥高投资控股有限公司”。&/p&
&p&&b&总结&/b&&/p&
&p&华税建议，在实施股权转让前，企业一方面可以通过内部的税务部门，另一方面可以借组外部的税务律师的力量，通过改变投资主体、企业架构等方式，结合股权转让合同等文件中涉税条款的筹划，在提高交易税务成本确定性的同时，争取最大的税收利益。&/p&
&p&（&strong&作者&/strong&：刘天永，北京&a href=&www.hsg.net&&华税律师事务所&/a&主任，全国律协财税法专业委员会副主任兼秘书长，法学博士，经济学博士后，税务律师，注册会计师，注册税务师；QQ和个人微信号均为：977962，添加可互动交流。）&/p&&a href=&https://link.zhihu.com/?target=http%3A//mp.weixin.qq.com/s%3F__biz%3DMjM5OTU1NDUxNA%3D%3D%26mid%3D%26idx%3D2%26sn%3Daedc837ac58d3c8eba91%26chksm%3Dbc9a33ef8bedbaf912bf5d5f7ed4d1c73e0e51daec34f9a96d36a211a%26scene%3D21%23wechat_redirect& class=& wrap external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&“华税CRS个人涉税风险评估系统”（点击进入，提交个人信息）&/a&
编者按：资本运作属于高端的市场资源配置方式，它可以瞬息改变企业的资产结构、业务结构和组织结构等。而股权交易又是资本运作中最为常见、业务类型最为复杂、税收安排空间最广的一类业务。而股权转让人身份及转让方式的不同，又会导致不同的涉税结果。本文…
&figure&&img src=&https://pic2.zhimg.com/v2-c754df32f764a01abd33533_b.jpg& data-rawwidth=&680& data-rawheight=&383& class=&origin_image zh-lightbox-thumb& width=&680& data-original=&https://pic2.zhimg.com/v2-c754df32f764a01abd33533_r.jpg&&&/figure&&p&互联网、高科技、研发型公司，最重要的就是技术人才，有的技术人才本身就是带着专利被挖过来的，好的技术人才自然会提到技术入股的事情。最近有很多客户咨询我技术入股税金的问题，此文帮助大家做个系统讲解。&/p&&p&&br&&/p&&p&那么技术入股可不可以？技术入股有什么好处？技术入股有没有税金产生？要交多少税？这些问题，大家在操作前理解透彻，可以避免很多后续税务风险和纳税义务。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题1：技术入股可不可以？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&&b&【答案】&/b&&/p&&p&肯定，可以！ &/p&&p&&br&&/p&&p&&b&【解释】&/b&&/p&&p&《中华人民共和国公司法》第二十七条规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；所以可以用专利，软件著作权等技术通过资产评估估价进行出资，合法取得公司股份。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题2：技术入股有什么好处？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&&b&【答案】&/b&&/p&&p&展示企业形象与实力的作用；&/p&&p&获得金融机构更高的资信评级；&/p&&p&企业少缴所得税。 &/p&&p&&br&&/p&&p&【&b&解释&/b&】&/p&&p&① 虽然现在注册资金认缴制，但是认缴不代表永远不用缴纳。通过非货币财产的方式增加企业注册资本，不但可以展示高科技企业和高新技术企业知识产权，而且可以将知识产权真正应用到企业注册资本中，将企业注册资本较小的劣势转化为优势，起到树立和展示企业形象与实力的作用。为企业招商引资、招标，合资合作提供了有效的帮助； &/p&&p&② 企业的注册资金提高后，可以申请行业相关资质，获得金融机构更高的资信评级，在项目投标时也获得的更多的中标机会； &/p&&p&③ 按照《税法》规定，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。无形资产摊销额可抵减应纳税所得额，故可以减少企业所得税。 比如专利技术估价500万，按十年摊销，每年可以有50万无形资产摊销费用抵减利润，减少企业所得税。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题3：技术入股到底有没有税金产生？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&【&b&答案&/b&】&/p&&p&有，但不是入股时交，而是在股权转让时，需要交税！ &/p&&p&&br&&/p&&p&【&b&解释&/b&】&/p&&p&技术入股，用无形的技术取得了公司股份，对于有没有税金产生，我们先看看个人所得税是如何规定收入的？&/p&&p&&br&&/p&&p&个人所得不仅包括现金，还包括实物，有价证券等。《个人所得税法实施条例》第十条规定：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。” &/p&&p&&br&&/p&&p&所以个人用持有的技术成果对外投资取得股权，资产权属发生了变更，并且取得被投资企业的股权作为转让的对价，理应按照财产转让确认转让所得，适用20%税率，缴纳个人所得税。&/p&&p&&br&&/p&&h2&&b&问题4：技术入股到底什么时点要交税？&/b&&/h2&&p&&br&&/p&&p&【&b&答案&/b&】&/p&&p&技术入股，仅取得了股份，但并没有套现，没有现金收入，在入股时就要缴纳20%的税金，比如技术评估价值500万，在没有真正获得现金利润的时候就要先交100万的个人所得税，肯定实际操作中，不太容易行得通。 &/p&&p&&br&&/p&&p&有2个文件对技术入股什么时点交税做了指示：41号文和101号文，详见下面阐述。&/p&&p&&br&&/p&&p&为鼓励和引导民间个人技术投资，财政部和国家税务总局联合下发了&b&财税[2015]41号《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》&/b&，依据此文规定：&/p&&p&&br&&/p&&p&个人以技术资产投资，属于个人转让技术资产和投资同时发生，对个人转让技术资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。应按评估后的公允价值确认技术转让收入，转让收入减除该技术原值及合理税费}
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