上市公司并购重组信息披露规则的10条修订及20个要点2 months ago赞赏还没有人赞赏，快来当第一个赞赏的人吧！0收藏分享举报文章被以下专栏收录推荐阅读{&debug&:false,&apiRoot&:&&,&paySDK&:&https:\u002F\\u002Fapi\u002Fjs&,&wechatConfigAPI&:&\u002Fapi\u002Fwechat\u002Fjssdkconfig&,&name&:&production&,&instance&:&column&,&tokens&:{&X-XSRF-TOKEN&:null,&X-UDID&:null,&Authorization&:&oauth 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号——上市公司重大资产重组（2017年修订）》（以下简称“《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）”），对《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组（2014年修订）》进行了修订，进一步完善了上市公司并购重组信息披露相关规则。笔者在对2014年版与2017年版并购重组信批规则逐条对照进行比较分析的基础上，总结出2017年版信披规则的如下10条主要修订及20个修订要点。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg src=\&https:\u002F\\u002Fv2-628a19ed62c2e_b.jpg\& data-rawwidth=\&514\& data-rawheight=\&289\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb\& width=\&514\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-628a19ed62c2e_r.jpg\&\u003E\u003C\u002Fnoscript\u003E\u003Cimg src=\&data:image\u002Fsvg+utf8,&svg%20xmlns='http:\u002F\u002Fwww.w3.org\u002FFsvg'%20width='514'%20height='289'&&\u002Fsvg&\& data-rawwidth=\&514\& data-rawheight=\&289\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb lazy\& width=\&514\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-628a19ed62c2e_r.jpg\& data-actualsrc=\&https:\u002F\\u002Fv2-628a19ed62c2e_b.jpg\&\u003E\u003Cp\u003E修订1：信披规则制定的依据性文件变更\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：如前所述，信披规则制定的依据性文件《上市公司重大资产重组管理办法》已于2016年被修订，该办法进一步强化了对重组上市的监管。信披规则作为其配套性文件亦应相应作出调整。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第一条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　修订2：重组预案披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：重组预案披露内容的变化主要体现两个方面，即降低重组预案阶段的披露要求以提高并购重组效率和强化特定主体对重组意见及减持计划的披露要求以限制“忽悠式”重组，具体来说有如下几个要点：1、将重组预案中应披露“本次交易的具体方案”要求修改为应披露“本次交易的方案概况”，简化重组预案的披露内容。2、不再强制要求披露交易标的的历史沿革以及是否存在出资瑕疵或影响其合法存续的情况，具体信息可在重组报告书中予以披露，在重组预案中进行特别提示即可。3、缩小了中介机构在重组预案阶段的尽调范围，相关证券服务机构仅需对重组预案已披露内容发表核查意见。4、规范表述，将“借壳上市”表述修改为“重组上市”。5、根据《上市公司重大资产重组管理办法》中对重组上市认定标准的细化和修订，明确上市公司控制权变动情况的披露期间为最近六十个月。6、允许交易标的在公布重组预案时未取得相应的许可证书或相关主管部门的批复文件，披露取得情况并对未取得情况进行特别提示即可。7、为防止上市公司控股股东及其一致行动人、董监高利用发布重组预案，抬高股价，乘机高位减持获利后，再终止重组，限制、打击“忽悠式”、“跟风式”重组，增加要求在重组预案中披露上市公司的控股股东及其一致行动人对本次重组的原则性意见，以及控股股东及其一致行动人、董监高自本次重组复牌之日起至实施完毕期间的股份减持计划；上市公司披露为无控股股东的，应比照前述要求披露第一大股东及持股5%以上股东的意见及减持计划。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第七条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订3：重组报告书“重大事项提示”部分披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：重组报告书“重大事项提示”部分内容的变化主要体现为三个方面，即增加对未来控制权、主营业务变化安排的披露以强化对重组上市的监管、限定影响重组方案实施的批准程序以提高并购重组效率和强化特定主体对重组意见及减持计划的披露要求以限制“忽悠式”重组，具体来说有如下几个要点：1、如重组报告书披露本次交易不构成重组上市，但交易完成后，大股东持股情况或者控制公司的情况以及公司业务构成都将发生较大变化的，应当在重组报告书中披露未来六十个月上市公司是否存在维持或变更控制权、调整主营业务的相关安排、承诺、协议等，如存在，应当详细披露主要内容，进一步强化对重组上市的监管，限制规避重组上市的行为。2、明确重组方案的实施并不以所有批准程序均完备为前提，仅涉及并联审批的情形时，应当在重组报告书中明确取得该批准前不得实施本次重组方案。3、为防止上市公司控股股东及其一致行动人、董监高利用发布重组预案，抬高股价，乘机高位减持获利后，再终止重组，限制、打击“忽悠式”、“跟风式”重组，与重组预案一样，重组报告书中应披露上市公司的控股股东及其一致行动人对本次重组的原则性意见，及控股股东及其一致行动人、董监高自本次重组复牌之日起至实施完毕期间的股份减持计划；上市公司披露为无控股股东的，应当比照前述要求披露第一大股东及持股5%以上股东的意见及减持计划。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十一条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订4：重组报告书“上市公司基本情况”部分披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：与《上市公司重大资产重组管理办法（2016年修订）》对重组上市情形时强化对上市公司及其控股股东、实际控制人的合规诚信要求相衔接，如本次重组构成重组上市时，在重组报告书中应当说明上市公司及其最近三年内的控股股东、实际控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的情形，如存在，涉嫌犯罪或违法违规的行为终止是否已满三年，交易方案是否能够消除该行为可能造成的不良后果，是否影响对相关行为人追究责任；上市公司及其控股股东、实际控制人最近十二个月内是否受到证券交易所公开谴责，是否存在其他重大失信行为。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十四条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订5：重组报告书“交易对方情况”部分披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：1、从“穿透”披露标准，最终出资资金来源，内部结构设置及协议安排，近期人员变动情况等方面，对合伙企业及三类股东等作为交易对方时的信披要求做了进一步细化：交易对方为合伙企业的，应当穿透披露至最终出资人，同时还应披露合伙人、最终出资人与参与本次交易的其他有关主体的关联关系；交易完成后合伙企业成为上市公司第一大股东或持股5%以上股东的，还应当披露最终出资人的资金来源，合伙企业利润分配、亏损负担及合伙事务执行的有关协议安排，本次交易停牌前六个月内及停牌期间合伙人入伙、退伙等变动情况；交易对方为契约型私募基金、券商资产管理计划、基金专户及基金子公司产品、信托计划、理财产品、保险资管计划、专为本次交易设立的公司等，比照对合伙企业的上述要求进行披露。2、增加了交易对方为多个主体的，应当披露交易对方之间是否存在关联关系及其情况说明。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十五条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订6：重组报告书“交易标的”部分披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：允许交易标的在公布重组报告书时尚未取得许可证书或相关主管部门的批复文件，披露取得情况并对未取得情况进行特别提示即可，有利于提供并购重组效率，缩短股票停牌时间。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十八条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订7：重组报告书“其他重要事项”部分披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　
要点分析：为进一步提高重组报告书披露信息的充分性和完整性，增加上市公司已披露的媒体说明会、对证券交易所问询函的回复中有关本次交易的信息，应当在重组报告书相应章节进行披露。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第四十七条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订8：独立财务顾问报告披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：与《上市公司重大资产重组管理办法（2016年修订）》对重组上市情形时强化对上市公司及其控股股东、实际控制人的合规诚信要求相衔接，如本次重组构成重组上市时，独立财务顾问应增加对如下事项的核查并在独立财务顾问报告中发表明确的结论性意见：上市公司及其最近三年内的控股股东、实际控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的情形，如存在，涉嫌犯罪或违法违规的行为终止是否已满三年，交易方案是否能够消除该行为可能造成的不良后果，是否影响对相关行为人追究责任；上市公司及其控股股东、实际控制人最近十二个月内是否受到证券交易所公开谴责，是否存在其他重大失信行为；本次重大资产重组是否存在中国证监会认定的可能损害投资者合法权益，或者违背公开、公平、公正原则的其他情形。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第六十一条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订9：法律意见书披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：与《上市公司重大资产重组管理办法（2016年修订）》对重组上市情形时强化对上市公司及其控股股东、实际控制人的合规诚信要求相衔接，如本次重组构成重组上市时，律师事务所应增加对如下事项的核查并在法律意见书中发表明确的结论性意见：上市公司及其最近三年内的控股股东、实际控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的情形，如存在，涉嫌犯罪或违法违规的行为终止是否已满三年，交易方案是否能够消除该行为可能造成的不良后果，是否影响对相关行为人追究责任；上市公司及其控股股东、实际控制人最近十二个月内是否受到证券交易所公开谴责，是否存在其他重大失信行为；本次重大资产重组是否存在中国证监会认定的可能损害投资者合法权益，或者违背公开、公平、公正原则的其他情形。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第六十二条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E修订10：重大资产重组实施情况报告书披露内容变化\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点分析：重大资产重组实施情况报告书披露内容的变化主要体现为与前述要求在重组预案和重组报告书中披露控股股东及其一致行动人、董监高等特定主体对本次重组的原则性意见及减持计划相配套，具体来说包括以下两个要点：1、在重大资产重组实施情况报告书中应披露控股股东及其一致行动人、董监高等特定主体自本次重组复牌之日起至实施完毕期间的股份减持情况是否与计划一致；2、独立财务顾问和律师事务所应对前述内容进行核查，并发表明确意见，从而进一步完善了对“忽悠式”重组的防范措施。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E具体条文：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第六十七条（见文末）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg src=\&https:\u002F\\u002Fv2-a5ee13c21_b.jpg\& data-rawwidth=\&440\& data-rawheight=\&350\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb\& width=\&440\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-a5ee13c21_r.jpg\&\u003E\u003C\u002Fnoscript\u003E\u003Cimg src=\&data:image\u002Fsvg+utf8,&svg%20xmlns='http:\u002F\u002Fwww.w3.org\u002FFsvg'%20width='440'%20height='350'&&\u002Fsvg&\& data-rawwidth=\&440\& data-rawheight=\&350\& class=\&origin_image zh-lightbox-thumb lazy\& width=\&440\& data-original=\&https:\u002F\\u002Fv2-a5ee13c21_r.jpg\& data-actualsrc=\&https:\u002F\\u002Fv2-a5ee13c21_b.jpg\&\u003E\u003Cp\u003E附：《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）主要修订条文（其中主要修订部分，以红色字体标明）\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E1、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第一条：为规范上市公司重大资产重组的信息披露行为，根据《证券法》、《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第127号，以下简称《重组办法》）及其他相关法律、行政法规及部门规章的规定，制定本准则。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E2、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第七条：上市公司编制的重组预案应当至少包括以下内容：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（一）重大事项提示、重大风险提示。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（二）本次交易的背景和目的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（三）本次交易的方案概况。方案介绍中应当披露本次交易是否构成《重组办法》第十三条规定的交易情形（以下简称重组上市）及其判断依据；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（四）上市公司基本情况，包括公司设立情况及曾用名称，最近六十个月的控制权变动情况，最近三年的主营业务发展情况和主要财务指标（包括总资产、净资产、营业收入、利润总额、净利润、经营活动产生的现金流量净额、资产负债率、毛利率、每股收益等，下同），以及控股股东、实际控制人概况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（五）交易对方基本情况。交易对方为法人的，应当披露其名称、注册地、法定代表人，与其控股股东、实际控制人之间的产权控制关系结构图，最近三年主要业务发展状况和最近两年主要财务指标，按产业类别划分的下属企业名目等；交易对方为自然人的，应当按照本准则第十五条第（二）项的相关要求披露；交易对方为其他主体的，应当披露其名称、性质及相关协议安排，如为合伙企业，还应当比照第十五条第（一）项相关要求，披露合伙企业及其相关的产权及控制关系、主要合伙人及其他关联人、下属企业名目等情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（六）交易标的基本情况，包括历史沿革、报告期（本准则所述报告期指最近两年及一期，如属于重组上市的情形，报告期指最近三年及一期）主要财务指标、主营业务、评估或估值的情况及拟定价等；相关证券服务机构未完成审计、评估或估值、盈利预测审核（若涉及）的，上市公司全体董事应当声明保证相关数据的真实性和合理性，并作出“相关资产经审计的财务数据、评估或估值结果、以及经审核的盈利预测数据（若涉及）将在重大资产重组报告书中予以披露”的特别提示。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E上市公司在交易完成后将成为持股型公司的，应当披露作为主要交易标的的企业股权是否为控股权；交易标的为有限责任公司股权的，应当披露是否已取得该公司其他股东的同意或者符合公司章程规定的转让前置条件。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易标的涉及土地使用权、矿业权等资源类权利的，应当披露是否已取得相应的权属证书、是否已具备相应的开发或开采条件、以及土地出让金、矿业权价款等费用的缴纳情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、施工建设等有关报批事项的，应当披露是否已取得相应的许可证书或相关主管部门的批复文件。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易标的未取得许可证书或相关主管部门的批复文件，未披露历史沿革及是否存在出资瑕疵或影响其合法存续的情况等相关信息的（如涉及），上市公司应作出“标的资产××许可证书或相关主管部门的批复文件尚未取得，××事项尚未披露，本次重组存在重大不确定性”的特别提示。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（七）非现金支付方式情况（如涉及）。上市公司发行股份购买资产的，应当披露发行股份的定价及依据、本次发行股份购买资产的董事会决议明确的发行价格调整方案等相关信息。上市公司通过发行优先股、向特定对象发行可转换为股票的公司债券、定向权证等非现金支付方式购买资产的，应当比照前述要求披露相关信息。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易方案涉及吸收合并的，应当披露换股价格及确定方法、本次吸收合并的董事会决议明确的换股价格调整方案、异议股东权利保护安排、债权人权利保护安排等相关信息。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易方案涉及募集配套资金的，应当披露募集配套资金的预计金额及占交易总金额的比例、股份发行情况、用途及必要性等相关信息。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（八）本次交易对上市公司的影响，包括但不限于主营业务、盈利能力、关联交易、同业竞争和股权结构的预计变化情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（九）本次交易行为涉及有关报批事项的，应当详细说明已向有关主管部门报批的进展情况和尚需呈报批准的程序，并对可能无法获得批准的风险作出特别提示。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（十）本次交易存在其他重大不确定性因素的，应当对相关风险作出充分说明和特别提示。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（十一）上市公司的控股股东及其一致行动人对本次重组的原则性意见，及控股股东及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员自本次重组复牌之日起至实施完毕期间的股份减持计划。上市公司披露为无控股股东的，应当比照前述要求，披露第一大股东及持股5%以上股东的意见及减持计划。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（十二）保护投资者合法权益的相关安排。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（十三）本次交易涉及的相关主体买卖上市公司股票的自查情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（十四）相关证券服务机构对重组预案已披露内容发表的核查意见。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E3、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十一条：上市公司应当在重组报告书扉页中，遵循重要性和相关性原则，以简明扼要的方式，就与本次重组有关的重大事项，进行“重大事项提示”。包括但不限于：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（一）本次重组方案简要介绍。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（二）按《重组办法》规定计算的相关指标、本次重组是否构成关联交易（如构成关联交易，应披露构成关联交易的原因、涉及董事和股东的回避表决安排）、是否构成重组上市及判断依据。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（三）如披露本次交易不构成重组上市，但交易完成后，持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人持股情况或者控制公司的情况以及上市公司的业务构成都将发生较大变化，应当披露未来六十个月上市公司是否存在维持或变更控制权、调整主营业务的相关安排、承诺、协议等，如存在，应当详细披露主要内容。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（四）本次重组支付方式、募集配套资金安排简要介绍（如涉及）。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（五）交易标的评估或估值情况简要介绍。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（六）本次重组对上市公司影响的简要介绍，列表披露本次重组对上市公司股权结构的影响及对上市公司主要财务指标的影响。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（七）本次重组已履行的和尚未履行的决策程序及报批程序，本次重组方案实施前尚需取得的有关批准。涉及并联审批的，应当明确取得批准前不得实施本次重组方案。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（八）列表披露本次重组相关方作出的重要承诺。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（九）上市公司的控股股东及其一致行动人对本次重组的原则性意见，及控股股东及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员自本次重组复牌之日起至实施完毕期间的股份减持计划。上市公司披露为无控股股东的，应当比照前述要求，披露第一大股东及持股5%以上股东的意见及减持计划。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（十）本次重组对中小投资者权益保护的安排，包括但不限于股东大会表决情况、网络投票安排、并购重组摊薄当期每股收益的填补回报安排等。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（十一）其他需要提醒投资者重点关注的事项。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E4、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十四条：上市公司基本情况，包括公司设立情况及曾用名称，最近六十个月的控制权变动情况，最近三年的重大资产重组情况、主营业务发展情况和主要财务指标，以及控股股东、实际控制人概况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　上市公司是否因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，最近三年是否受到行政处罚或者刑事处罚，如存在，应当披露相关情况，并说明对本次重组的影响。构成重组上市的，还应当说明上市公司及其最近三年内的控股股东、实际控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的情形，如存在，涉嫌犯罪或违法违规的行为终止是否已满三年，交易方案是否能够消除该行为可能造成的不良后果，是否影响对相关行为人追究责任。上市公司及其控股股东、实际控制人最近十二个月内是否受到证券交易所公开谴责，是否存在其他重大失信行为。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E5、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十五条：交易对方情况：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（一）交易对方为法人的，应当披露其名称、企业性质、注册地、主要办公地点、法定代表人、注册资本、统一社会信用代码、历史沿革、经营范围，最近三年注册资本变化情况、主要业务发展状况和最近两年主要财务指标，最近一年简要财务报表并注明是否已经审计。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E以方框图或者其他有效形式，全面披露交易对方相关的产权及控制关系，包括交易对方的主要股东或权益持有人、股权或权益的间接控制人及各层之间的产权关系结构图，直至自然人、国有资产管理部门或者股东之间达成某种协议或安排的其他机构；以文字简要介绍交易对方的主要股东及其他关联人的基本情况；列示交易对方按产业类别划分的下属企业名目。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易对方成立不足一个完整会计年度、没有具体经营业务或者是专为本次交易而设立的，则应当按照上述要求披露交易对方的实际控制人或者控股公司的相关资料。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（二）交易对方为自然人的，应当披露其姓名（包括曾用名）、性别、国籍、身份证号码、住所、通讯地址、是否取得其他国家或者地区的居留权、最近三年的职业和职务，并注明每份职业的起止日期和任职单位，是否与任职单位存在产权关系，以及其控制的企业和关联企业的基本情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（三）交易对方为其他主体的，应当披露其名称、性质及相关协议安排，并比照本条第（一）项相关要求，披露该主体的基本情况及其相关的产权及控制关系，以及该主体下属企业名目等情况。如为合伙企业，应当穿透披露至最终出资人，同时还应披露合伙人、最终出资人与参与本次交易的其他有关主体的关联关系（如有）；交易完成后合伙企业成为上市公司第一大股东或持股5%以上股东的，还应当披露最终出资人的资金来源，合伙企业利润分配、亏损负担及合伙事务执行（含表决权行使）的有关协议安排，本次交易停牌前六个月内及停牌期间合伙人入伙、退伙、转让财产份额、有限合伙人与普通合伙人转变身份的情况及未来存续期间内的类似变动安排（如有）。如为契约型私募基金、券商资产管理计划、基金专户及基金子公司产品、信托计划、理财产品、保险资管计划、专为本次交易设立的公司等，应当比照对合伙企业的上述要求进行披露。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（四）交易对方为多个主体的，应当披露交易对方之间是否存在关联关系及其情况说明。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（五）交易对方与上市公司之间是否存在关联关系及其情况说明，交易对方向上市公司推荐董事或者高级管理人员的情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（五）交易对方及其主要管理人员最近五年内受过行政处罚（与证券市场明显无关的除外）、刑事处罚、或者涉及与经济纠纷有关的重大民事诉讼或者仲裁的，应当披露处罚机关或者受理机构的名称、处罚种类、诉讼或者仲裁结果，以及日期、原因和执行情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（六）交易对方及其主要管理人员最近五年的诚信情况，包括但不限于：交易对方及其主要管理人员未按期偿还大额债务、未履行承诺、被中国证监会采取行政监管措施或受到证券交易所纪律处分的情况等。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E6、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第十八条：交易标的涉及土地使用权、矿业权等资源类权利的，应当披露是否已取得相应的权属证书、是否已具备相应的开发或开采条件、以及土地出让金、矿业权价款等费用的缴纳情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易标的涉及立项、环保、行业准入、用地、规划、建设许可等有关报批事项的，应当披露是否取得相应的许可证书或者有关主管部门的批复文件。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E交易标的未取得许可证书或相关主管部门的批复文件的（如涉及），上市公司应作出“标的资产××许可证书或相关主管部门的批复文件尚未取得，本次重组存在重大不确定性”的特别提示。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E7、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第四十七条：其他能够影响股东及其他投资者做出合理判断的、有关本次交易的所有信息。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E上市公司已披露的媒体说明会、对证券交易所问询函的回复中有关本次交易的信息，应当在重组报告书相应章节进行披露。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E8、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第六十一条：上市公司应当披露由证券经营机构按照本准则及有关业务准则的规定出具的独立财务顾问报告。独立财务顾问应当至少就以下事项发表明确的结论性意见：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（一）结合对本准则第三章规定的内容进行核查的实际情况，逐项说明本次重组是否符合《重组办法》第十一条的规定；拟发行股份购买资产的，还应当结合核查的实际情况，逐项说明是否符合《重组办法》第四十三条的规定。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（二）本次交易是否构成重组上市，如构成，上市公司购买的资产对应的经营实体是否为股份有限公司或者有限责任公司，且是否符合《首发办法》规定的其他发行条件，上市公司及其最近三年内的控股股东、实际控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的情形，如存在，涉嫌犯罪或违法违规的行为终止是否已满三年，交易方案是否能够消除该行为可能造成的不良后果，是否影响对相关行为人追究责任。上市公司及其控股股东、实际控制人最近十二个月内是否受到证券交易所公开谴责，是否存在其他重大失信行为。本次重大资产重组是否存在中国证监会认定的可能损害投资者合法权益，或者违背公开、公平、公正原则的其他情形。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（三）对本次交易所涉及的资产定价和股份定价（如涉及）进行全面分析，说明定价是否合理。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（四）本次交易根据资产评估结果定价，应当对所选取的评估方法的适当性、评估假设前提的合理性、重要评估参数取值的合理性发表明确意见；本次交易不以资产评估结果作为定价依据的，应当对相关资产的估值方法、参数选择的合理性及其他影响估值结果的指标和因素发表明确意见。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（五）结合上市公司管理层讨论与分析以及盈利预测（如有），分析说明本次交易完成后上市公司的盈利能力和财务状况、本次交易是否有利于上市公司的持续发展、是否存在损害股东合法权益的问题。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（六）对交易完成后上市公司的市场地位、经营业绩、持续发展能力、公司治理机制进行全面分析。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（七）对交易合同约定的资产交付安排是否可能导致上市公司交付现金或其他资产后不能及时获得对价的风险、相关的违约责任是否切实有效，发表明确意见。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（八）对本次重组是否构成关联交易进行核查，并依据核查确认的相关事实发表明确意见。涉及关联交易的，还应当充分分析本次交易的必要性及本次交易是否损害上市公司及非关联股东的利益。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E（九）交易对方与上市公司根据《重组办法》第三十五条的规定，就相关资产实际盈利数不足利润预测数的情况签订补偿协议或提出填补每股收益具体措施的，独立财务顾问应当对补偿安排或具体措施的可行性、合理性发表意见（如有）。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E9、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第六十二条：上市公司应当披露由律师事务所按照本准则及有关业务准则的规定出具的法律意见书。律师事务所应当对照中国证监会的各项规定，在充分核查验证的基础上，至少就上市公司本次重组涉及的以下法律问题和事项发表明确的结论性意见：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（一）上市公司和交易对方是否具备相应的主体资格、是否依法有效存续。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（二）本次交易是否构成重组上市，如构成，上市公司购买的资产对应的经营实体是否为股份有限公司或者有限责任公司，且是否符合《首发办法》规定的其他发行条件，上市公司及其最近三年内的控股股东、实际控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的情形，如存在，涉嫌犯罪或违法违规的行为终止是否已满三年，交易方案是否能够消除该行为可能造成的不良后果，是否影响对相关行为人追究责任。上市公司及其控股股东、实际控制人最近十二个月内是否受到证券交易所公开谴责，是否存在其他重大失信行为。本次重大资产重组是否存在中国证监会认定的可能损害投资者合法权益，或者违背公开、公平、公正原则的其他情形。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（三）本次交易是否已履行必要的批准或授权程序，相关的批准和授权是否合法有效；本次交易是否构成关联交易；构成关联交易的，是否已依法履行必要的信息披露义务和审议批准程序；本次交易涉及的须呈报有关主管部门批准的事项是否已获得有效批准；本次交易的相关合同和协议是否合法有效。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（四）交易标的（包括标的股权所涉及企业的主要资产）的权属状况是否清晰，权属证书是否完备有效；尚未取得完备权属证书的，应说明取得权属证书是否存在法律障碍；交易标的是否存在产权纠纷或潜在纠纷，如有，应说明对本次交易的影响；交易标的是否存在抵押、担保或其他权利受到限制的情况，如有，应说明对本次交易的影响。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（五）本次交易所涉及的债权债务的处理及其他相关权利、义务的处理是否合法有效，其实施或履行是否存在法律障碍和风险。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（六）上市公司、交易对方和其他相关各方是否已履行法定的披露和报告义务，是否存在应当披露而未披露的合同、协议、安排或其他事项。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（七）本次交易是否符合《重组办法》和相关规范性文件规定的原则和实质性条件；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（八）参与上市公司本次交易活动的证券服务机构是否具备必要的资格。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（九）本次交易是否符合相关法律、法规、规章和规范性文件的规定，是否存在法律障碍，是否存在其他可能对本次交易构成影响的法律问题和风险。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E要点：法律意见书增加对构成重组上市时，上市公司及其最近三年内的控股股东、实际控制人是否存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的情形，如存在，涉嫌犯罪或违法违规的行为终止是否已满三年，交易方案是否能够消除该行为可能造成的不良后果，是否影响对相关行为人追究责任。上市公司及其控股股东、实际控制人最近十二个月内是否受到证券交易所公开谴责，是否存在其他重大失信行为。本次重大资产重组是否存在中国证监会认定的可能损害投资者合法权益，或者违背公开、公平、公正原则的其他情形。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cbr\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E10、《上市公司重大资产重组信息披露准则》（2017年修订）第六十七条：上市公司编制的重大资产重组实施情况报告书应当至少披露以下内容：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（一）本次重组的实施过程，相关资产过户或交付、相关债权债务处理以及证券发行登记等事宜的办理状况；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（二）相关实际情况与此前披露的信息是否存在差异（包括相关资产的权属情况及历史财务数据是否如实披露、相关盈利预测或者管理层预计达到的目标是否实现、控股股东及其一致行动人、董事、监事、高级管理人员等特定主体自本次重组复牌之日起至实施完毕期间的股份减持情况是否与计划一致等）；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（三）董事、监事、高级管理人员的更换情况及其他相关人员的调整情况；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（四）重组实施过程中，是否发生上市公司资金、资产被实际控制人或其他关联人占用的情形，或上市公司为实际控制人及其关联人提供担保的情形；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（五）相关协议及承诺的履行情况；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（六）相关后续事项的合规性及风险；\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　（七）其他需要披露的事项。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E　　独立财务顾问应当对前款所述内容逐项进行核查，并发表明确意见。律师事务所应当对前款所述内容涉及的法律问题逐项进行核查，并发表明确意见。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cnoscript\u003E\u003Cimg 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\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E微信：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E&,&updated&:new Date(&T15:44:44.000Z&),&canComment&:false,&commentPermission&:&anyone&,&commentCount&:0,&collapsedCount&:0,&likeCount&:0,&state&:&published&,&isLiked&:false,&slug&:&&,&lastestTipjarors&:[],&isTitleImageFullScreen&:false,&rating&:&none&,&titleImage&:&https:\u002F\\u002Fv2-8a8c83dc8a3cb_r.jpg&,&links&:{&comments&:&\u002Fapi\u002Fposts\u002F2Fcomments&},&reviewers&:[],&topics&:[{&url&:&https:\u002F\\u002Ftopic\u002F&,&id&:&&,&name&:&兼并 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解聘（can）,如果没有改进，且不存在外部原因。那么必须要做出结论，该员工并不适合这份工作。\u003C\u002Fb\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cbr\u003E\u003Cp\u003E前两条建议相对容易，解聘员工不会那么容易。一定要小心谨慎，随时与公司的力资源部门沟通信息。处理表现不佳的员工从来不是易事，容忍却是领导力失效的表现。\u003C\u002Fp\u003E&,&state&:&published&,&sourceUrl&:&&,&pageCommentsCount&:0,&canComment&:false,&snapshotUrl&:&&,&slug&:,&publishedTime&:&T23:40:31+08:00&,&url&:&\u002Fp\u002F&,&title&:&公司从不需要“守规矩”却没业绩的员工&,&summary&:&暗暗（化名）留学归国，顺利进了家跨国公司。和一般乖乖女不同的是，暗暗喜欢和同事、老板开玩笑，逗大家开心，所以人缘不错。没有迟到早退，主管交代的工作也按时完成。貌似有潜力，可却迟迟没有产出，连客户情况也是一知半解。因为“守规矩”，所以也得过…&,&reviewingCommentsCount&:0,&meta&:{&previous&:null,&next&:null},&commentPermission&:&anyone&,&commentsCount&:0,&likesCount&:0},&next&:null},&annotationDetail&:null,&commentsCount&:0,&likesCount&:0,&FULLINFO&:true}},&User&:{&zhu-liang-39-54&:{&isFollowed&:false,&name&:&DZ卡拉奇&,&headline&:&不回头的向前飞奔&,&avatarUrl&:&https:\u002F\\u002F50\u002Fv2-fcf9a9b3c2e294a58a155_s.jpg&,&isFollowing&:false,&type&:&people&,&slug&:&zhu-liang-39-54&,&bio&:&喜欢就关注微信公众号：逸至travelmap&,&hash&:&ad0dde39e5b55fd6c07de&,&uid&:967000,&isOrg&:false,&description&:&不回头的向前飞奔&,&badge&:{&identity&:null,&bestAnswerer&:null},&profileUrl&:&https:\u002F\\u002Fpeople\u002Fzhu-liang-39-54&,&avatar&:{&id&:&v2-fcf9a9b3c2e294a58a155&,&template&:&https:\u002F\\u002F50\u002F{id}_{size}.jpg&},&isOrgWhiteList&:false,&isBanned&:false}},&Comment&:{},&favlists&:{}},&me&:{},&global&:{&experimentFeatures&:{&ge3&:&ge3_9&,&ge2&:&ge2_1&,&nwebStickySidebar&:&sticky&,&androidPassThroughPush&:&all&,&newMore&:&new&,&liveReviewBuyBar&:&live_review_buy_bar_2&,&liveStore&:&ls_a2_b2_c1_f2&,&qawebThumbnailAbtest&:&old&,&searchHybridTabs&:&without-tabs&,&iOSEnableFeedModuleWWANAritclePreRender&:&iOS_FeedModule_WWAN_PreRender_Enable&,&isOffice&:&false&,&liveDetailWechatBanner&:&Live_detail_wechat_banner_1&,&newLiveFeedMediacard&:&old&,&homeUi2&:&default&,&recommendationAbtest&:&old&,&marketTab&:&market_tab_old&,&qrcodeLogin&:&qrcode&,&isShowUnicomFreeEntry&:&unicom_free_entry_off&,&newMobileColumnAppheader&:&new_header&,&androidDbRecommendAction&:&open&,&zcmLighting&:&zcm&,&favAct&:&default&,&appStoreRateDialog&:&close&,&mobileQaPageProxyHeifetz&:&m_qa_page_nweb&,&default&:&None&,&androidDbFeedRepinSelection&:&open&,&wechatShareModal&:&wechat_share_modal_show&,&qaStickySidebar&:&sticky_sidebar&,&androidProfilePanel&:&panel_b&,&nwebWriteAnswer&:&experiment&}},&columns&:{&next&:{},&c_&:{&following&:false,&canManage&:false,&href&:&\u002Fapi\u002Fcolumns\u002Fc_&,&name&:&管理咨询服务&,&creator&:{&slug&:&zhu-liang-39-54&},&url&:&\u002Fc_&,&slug&:&c_&,&avatar&:{&id&:&4b70deef7&,&template&:&https:\u002F\\u002F{id}_{size}.jpg&}}},&columnPosts&:{},&columnSettings&:{&colomnAuthor&:[],&uploadAvatarDetails&:&&,&contributeRequests&:[],&contributeRequestsTotalCount&:0,&inviteAuthor&:&&},&postComments&:{},&postReviewComments&:{&comments&:[],&newComments&:[],&hasMore&:true},&favlistsByUser&:{},&favlistRelations&:{},&promotions&:{},&switches&:{&couldSetPoster&:false},&draft&:{&titleImage&:&&,&titleImageSize&:{},&isTitleImageFullScreen&:false,&canTitleImageFullScreen&:false,&title&:&&,&titleImageUploading&:false,&error&:&&,&content&:&&,&draftLoading&:false,&globalLoading&:false,&pendingVideo&:{&resource&:null,&error&:null}},&drafts&:{&draftsList&:[],&next&:{}},&config&:{&userNotBindPhoneTipString&:{}},&recommendPosts&:{&articleRecommendations&:[],&columnRecommendations&:[]},&env&:{&edition&:{&baidu&:false,&yidianzixun&:false,&qqnews&:false},&isAppView&:false,&appViewConfig&:{&content_padding_top&:128,&content_padding_bottom&:56,&content_padding_left&:16,&content_padding_right&:16,&title_font_size&:22,&body_font_size&:16,&is_dark_theme&:false,&can_auto_load_image&:true,&app_info&:&OS=iOS&},&isApp&:false,&userAgent&:{&ua&:&Mozilla\u002F5.0 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