苦苦等候成绩的大侠们，帮小弟解决下此笔分录的问题，万分感谢^_^_中华会计网校论坛
今日新帖：13　在线学员：12181
论坛等级: ★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal50
初次看账 没有经验审计时看到行政单位依据只有一张公积金汇缴书 金额就写了30000元但是记账凭证上却将此金额一分为二：借：经费支出——住房公积金&&15000&&&&&&&&&&&&&&&& 暂存款——公积金&&&&15000&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：银行存款&&&&
30000这样做分录是为什么 又是否有问题 请大家指教一下 万分感谢
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: ★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal50
论坛等级: ★★★★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal65
哥只是来赚学费的，哥不发表观点，哥只赚学费！
自己选择的路，跪着也要走下去！
论坛等级: 高级会员
经验：1712
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal53
哈哈，行政事业单位会计你没有学过吧，看来你不是会计专业出身的啊。你可能写错了吧。应该是暂付款，暂付款是资产，在这里等于其他应收款，表示向个人收取的的公积金，也就是个人承担部分。暂存款是负责，当然如果没有写错，也不表示是错误的，你就当他是其他应付款好了，其他应付款的借方，还是表示其他应收款，现在很多人都这样用，注意出报表的时候重分类就行了。
论坛等级: ★★★★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal05
这笔分录没有问题的--公积金本来是由单位和个人各承担一部份，单位从个人工资里代扣公积金的部分，在代扣时记其他应付的贷方，在实际合着单位承担部分一起向公积金管理中心缴纳时，单位承担部分走费用，个人承担部分借记其他应付款（暂存款）。
论坛等级: 黄金会员
经验：2924
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal05
单位，个人各承担一半的意思
闲来无事，考个CPA来玩玩。
论坛等级: ★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
这笔分录没有问题的--公积金本来是由单位和个人各承担一部份，单位从个人工资里代扣公积金的部分，在代扣时记其他应付的贷方，在实际合着单位承担部分一起向公积金管理中心缴纳时，单位承担部分走费用，个人承担部分借记其他应付款（暂存款）。taiyounoko发表于 10:33:56相同的理解
论坛等级: ★★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal50
正保培训项目
我的新动态急，跪求请高人帮忙解决，万分感谢！
&p&挂往来,到时候用现金冲,呵呵??????????&/p&&p&&/p&&p&怎么个冲法啊&/p&
就是你挂往来怎么冲啊 我觉得做借款比较合理 只不过不允许大额的同业拆借 好麻烦
实际上你开6%的发票也等同于销售,也要按增值税缴纳税款,还是做收入吧!小规模纳税人是不用开增值税专用发票的!
&p&挂往来,到时候用现金冲.&/p&&p&我也觉得这样较方便吧.&/p&
&p&可以做无发票销售,正常申报纳税.你这种避税方法一点都行不通,毫无意义,随时都有可能被罚.再说\&找来6个点的发票\&也是问题,对方的税务局通过协查也有可能查到你们公司,因为有你公司的印鉴.&/p&
&p&是不是做&/p&&p&先挂往来&/p&&p&借：银行存款&/p&&p&贷：其他应付款&/p&&p&然后&/p&&p&借：其他应付款&/p&&p&贷：现金&/p&&p&以上的其他应付款明细科目应做成什么啊？？？？？？？？？？？？&/p&&p&需要注意点什么？？？&/p&
??????????????/
&div class=\&quote\]&b&以下是引用&i&xbxadi&/i&在 23:12:00的发言：&/b&&br/&&p&是不是做&/p&&p&先挂往来&/p&&p&借：银行存款&/p&&p&贷：其他应付款&/p&&p&然后&/p&&p&借：其他应付款&/p&&p&贷：现金&/p&&p&以上的其他应付款明细科目应做成什么啊？？？？？？？？？？？？&/p&&p&需要注意点什么？？？&/p&&/div&&p&&/p&赞成这种处理方法。整个市场本身就不规范的，要独善其身是不容易的，只要老板明白这个风险并愿意承担就行啦。
&p&开普通发票出去,加上又不正规..死定.&/p&&p&就按楼上的吧..千万别乱来&/p&&p&&/p&
我们公司是小规模的，老板为了不交税，有些销售收入都没有开票，收款也是通过私人账户的，进原材料也是不含税，只要对方开收据就行，全部是用私人账户付款的，这是税法不允的，但是做为会计，有什么风险，有什么办法来解决呢？在些请大家来谈谈吧！
站长推荐 /1
近期收到会员关于密码邮箱被恶意修改问题的反馈，请各位朋友们详细阅读此贴，并及时更改您的密码，如果您的账号被封禁，请联系管理人员解禁！
Powered by政府与非营利组织会计；1、我国以国库单一账户体系为基础集中收付所有财政；4、某市财政局应将收到的所属区财政上解的一般预算；6、行政单位变卖废旧报刊取得的现金属于（其他收入；7、行政单位年终材料清查，对盘盈的材料应借记“库；8、为反映行政单位年终未实现支付用款额度情况，行；9、事业单位收到的主管部门拨来的专款属于（拨入专；10、事业单位用专项经费购建固定资产发
政府与非营利组织会计
1、我国以国库单一账户体系为基础集中收付所有财政资金的制度是（国库单一账户制度
）。 2、民间非营利组织的会计核算基础是（权责发生制） 3、狭义的政府所指的国家机构是（国家行政机关） 4、某市财政局应将收到的所属区财政上解的一般预算款收入计入（上解收入） 5、市财政局经批准拨付水利局下年度的农田水利经费应计入（预拨经费 ） 6、行政单位变卖废旧报刊取得的现金属于（其他收入） 7、行政单位年终材料清查，对盘盈的材料应借记“库存材料”，贷记（经费支出） 8、为反映行政单位年终未实现支付用款额度情况，行政单位需要设置的会计科目是（财政应返还额度） 9、事业单位收到的主管部门拨来的专款属于（拨入专款） 10、事业单位用专项经费购建固定资产发生的支出应记入（专款支出） 11、民间非营利组织应收会员的会费应贷记“会费收入”，借记（“应收账款”） 12、民间非营利组织文物文化资产发生盘盈，应按照其公允价值入账，计入收入科目（其他收入） 13、民间非营利组织出售、毁损或者以其他方式处置文物文化资产时，应按其账面余额转入（固定资产清理） 14、行政单位变卖废旧报刊取得的现金属于（其他收入） 15、事业单位使用主管部门拨来的项目专款，支付项目费用应计入的支出科目是（专款支出） 16、事业单位租用场地举办大型会议，发生的会议费应计入的支出科目是（事业支出） 17、某市财政局开出基建拨款凭证，拨付给基建财务管理部门基本建设项目款应借记（基建拨款） 18、我国以国库单一账户体系为基础集中收付所有财政资金的制度是（国库单一账户制度） 19、事业单位用自有经费，对所属独立核算单位发生的补助，应计入的支出科目是（对附属单位补助） 20、行政单位将收到的预算外资金，按比例部分上缴财政专户的上缴方式属于（比例上缴） 21、年终，某事业单位从结余分配中提取职工福利基金，做会计分录为：借记“结余分配”，贷记（“专用基金” ） 22、下列各项中应确认为行政单位固定资产的是（大批购买的办公桌椅） 23、某市财政局应将收到性质不明的款项计入（暂存款） 24、行政单位会计的核算基础为（收付实现制） 25、某市财政局为支持地方教育事业发展拨付的教育附加费应计入的支出科目是（基金预算支出） 26、事业单位购入经营业务用固定资产发生的支出应记入（经营支出） 27、在国库集中收付制度下，行政单位收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书时，需做会计分录（借：零余额账户用款额度 贷：拨入经费――基本经费） 28、事业单位根据预算管理关系，向所属单位转拨本月财政经费，应计入的支出科目是（拨出经费） 29、行政单位会计的核算基础为（收付实现制） 30、事业单位非独立核算经营部门支付办公费用发生的支出应计入（经营支出） 31、财政局收到财政周转金使用单位交来的资金占用费收入应计入的会计科目是（财政周转金收入） 32、事业单位收到财政专户核拨的预算外资金应借记“银行存款”，贷记（事业收入）
判断题 （共1题）
1、政府预算是一个国家或政府在一定期间财政收支活动的一种计划。（正确） 2、政府会计主要用于确认、计量、记录和报告政府和政府单位财务收支活动及其受托责任的履行情况。 （正确） 3、专用基金支出是用专用基金收入安排的支出。（正确） 4、国库存款是财政存放在国库的财政性存款。（正确） 5、行政单位经批准用拨入经费安排基本建设形成的支出应在“结转自筹基建”科目核算。（错误） 6、暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项。（正确） 7、行政单位在国库集中收付制度下，预算经费分为财政直接支付额度和财政授权支付额度。（正确） 8、拨出专款是事业单位拨付给所属单位完成某特定任务，需要单独报账的专项资金。（正确） 9、事业单位事业类业务借款的利息，计入“事业支出”科目。（正确） 10、如果限定性捐赠收入的限制在当期得以解除，应当将其转为非限定性捐赠收入。（正确） 11、民间非营利组织会计中，非限定性净资产是指没有任何限制条件的净资产，非限定性净资产的使用不受限制。（正确） 12、民间非营利组织会计中，非限定性净资产是指没有任何限制条件的净资产，非限定性净资产的使用不受限制。（正确） 13、事业单位接受捐赠一批图书，做会计分录为：借记“固定资产”，贷记“固定基金”。（正确） 14、其他财政存款是财政存放在国库以外的财政性存款。（正确） 15、事业单位以固定资产对外投资时，“对外投资”科目应以固定资产的账面价值入账。（错误） 16、事业单位的非经营性业务采用权责发生制基础，而经营业务采用收付实现制基础。（错误） 17、非营利组织会计主要用于确认、计量、记录和报告各类非营利机构财务收支活动及其受托责任的履行情况。 （正确） 18、民间非营利组织收到受托代理资产时，应同时确认受托代理负债。（正确） 19、事业单位接受捐赠一批图书，做会计分录为：借记“固定资产”，贷记“固定基金”。（正确） 20、行政单位的拨入经费中用于日常业务活动的经费属于经常性经费。（正确） 21、政府与非营利组织一般只以历史成本作为计价基础。（正确） 22、政府与非营利组织的公共活动具有暂时性，而基金财务收支活动具有连续性。（错误） 23、事业单位购入的自用材料，应以含税价入账。（正确） 24、有上缴上级支出的事业单位是实行独立核算的事业单位。（正确） 25、会计目标也称为会计报告目标，是会计所要达到的根本目的，是对会计所提供经济信息的基本要求。（正确） 26、行政单位会计中，有价证券是指行政单位用拨入经费购买的国债。（错误） 27、财政资金的再分配不属于政府与非营利组织会计中的支出。（错误） 28、捐赠承诺无法可靠估计，民间非营利组织在承诺时不确认为捐赠收入。（正确） 29、上级补助收入是事业单位收到财政部门拨入的非财政补助资金。（错误） 30、政府会计主要用于确认、计量、记录和报告政府和政府单位财务收支活动及其受托责任的履行情况。 （正确） 31、补助收入是上级财政按财政体制规定或因专项需要补助给本级财政的款项。（正确） 32、行政单位的固定资产同样需要计提折旧。（错误） 无形资产 一、单项 1、下列无形资产中，一般来说使用寿命不易确定的是（非专利技术） 2、企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，应计入的会计科目是（研发支出） 3、企业日转让一项无形资产所有权，转让价格60万元。该无形资产系企业日购入并投入使用，初始入账价值210万元，预计使用年限为5年，法律规定有效年限为10年，采用直线法进行摊销。企业转让无形资产发生的净损失为（27）万元。210―（210/60）*36+60*5%（税金）=27 4、企业出售无形资产发生的净损失应记入（营业外支出） 5、企业日购入一项专利权，实际成本为200万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为70万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。日，该无形资产的账面余额为（200）万元。 6、下列各项目，属于企业无形资产的是（技术诀窍） 7、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。无形资产不包括的内容有（商誉） 8、企业购入或支付土地出让金取得的土地使用权，在开发或建造自用固定资产项目后，作为核算的会计科目是（无形资产） 9、关于无形资产的使用寿命，不正确的说法是（） 无形资产使用寿命不能估计
有的无形资产使用寿命是不确定的
不能超过合同性权力规定期限
续约期包括在无形资产使用寿命中 10、企业日，将一项专利技术出租给L公司使用，租期2年，年租金80万元，转让期间A公司不再使用该项专利。该专利技术系企业日购入，初始入账价值260万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。2006年末，企业对该项无形资产计提减值准备48万元，计提减值准备之后摊销方法、使用年限不变。假定不考虑其他因素，企业2007年度因该专利技术形成的营业利润为（56）万元。06年年底无形资产净额260-26-26-48=160万，07年摊销160/（10-2）=20万
80-80*5%-20=56万 二、多项： 1、下列关于无形资产各项目中，可能影响企业营业利润的有（ ） 出租无形资产摊销额 无形资产出售损益 无形资产开发阶段的支出 无形资产报废损益 无形资产研究阶段的支出 1、企业确定无形资产的使用寿命，应当考虑的因素有（ABCD ）。 A、以该资产生产的产品或服务的市场需求情况 B、技术、工艺等方面的现实情况及对未来发展的估计
C、该资产通常的产品寿命周期，可获得的类似资产使用寿命的信息 D、现在或潜在的竞争者预期采取的行动 2、关于无形资产，正确的表述是（ AB）。
A、无形资产都是可以辨认的 B、未来的经济利益具有高度的不确定性
C、无形资产不能用于企业的管理 D、没有实物形态的资产都是无形资产 3、下列经济业务不应通过“无形资产” 科目核算的有（ ABC）。 A、企业经划拨无偿取得的土地使用权 B、企业合并成本大于合并取得被购买方各项可辨认资产、负债公允价值份额差额形成的商誉 C、内部品牌 D、购入的计算机公司为客户开发的软件 4、下列关于无形资产摊销的说法，正确的有（AC ）。A、无形资产应当自可供使用当月起开始进行摊销 B、当月达到预定用途的无形资产，当月不摊销，下月开始摊销 C、企业并不是所有的无形资产都要进行摊销 D、企业出租无形资产的摊销价值应该计入营业外支出 E、企业自用无形资产的摊销金额都应当计入管理费用 5、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（BD ）。A、无论使用寿命确定或不确定的无形资产，均应按期摊销 B、企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止 C、无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理费用 D、企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益 7、企业有关土地使用权正确的会计处理方法是（CD ）。A、房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧 B、土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权应当计入所建造的厂房建筑物成本 C、企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产 D、企业改变土地使用权的用途，将其作为用于出租或增值目的时，应将其账面价值转为投资性房地产 8、“研发支出”科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，其正确的表述方法是（ABD ）。 A、本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算
B、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“研发支出--费用化支出”科目，满足资本化条件的，借记“研发支出--资本化支出”科目 C、期末，企业应将该科目归集的费用化支出金额，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出--资本化支出”科目 D、企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记“研发支出--资本化支出”科目 9、下列有关无形资产表述正确的有（BCD ）。A、任何情况下，使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零 B、不考虑计提减值准备的情况下，无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额 C、如果有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产，应预计残值 D、使用寿命不确定的无形资产不应摊销
三、判断 1、某些无形资产的存在有赖于实物载体。（正确） 2、无形资产有的有期限，有的没有期限。（正确） 3、企业合并中取得的无形资产本身可能是可以单独辨认的，但其计量或处置与有形的或无形的资产一并作价，如天然矿泉水的商标可能与特定的泉眼有关，所以不能独立于该泉眼出售。在这种情况下，如果该无形资产及与其相关的资产各自的公允价值不能可靠计量，则应将该资产组(即将无形资产与其相关的有形资产一并)独立于商誉确认为相关资产。（正确） 4、房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。（正确） 5、外购的无形资产,其成本包括购买价款以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（错误） 6、企业外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应当按照《企业会计准则第4号――固定资产》规定，确认为固定资产原价。（正确） 7、企业自行开发无形资产发生的研发支出，在研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按“研发支出――资本化支出”科目的余额，转入无形资产。（正确） 8、采用公允价值相对比例确定与其他资产一同购入的无形资产的成本，无论无形资产的相对价值是否较大，还是相对价值较小，均应作为无形资产和其他资产分别核算。（错误） 9、无形资产减值损失计入企业的管理费用。（错误） 10、企业取得的土地使用权通常确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。（正确） 11、无形资产摊销期限一经确定，不得随意改变。（正确） 12、我国无形资产的摊销方法采用加速摊销法。（错误） 13、使用寿命有限的无形资产应当摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。（正确） 14、对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但需要至少于每一会计期末进行减值测试。对于使用寿命确定的无形资产，会计期末不需要进行减值测试。（错误） 15、企业只有在经济利益可以控制的情况下，才能考虑无形资产的确认问题。（正确） 16、采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。（正确） 17、无形资产能使企业获得高于一般盈利水平的额外经济利益。（正确） 18、非专利技术与专利权技术相同都是有期限的。（错误） 19、企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刊名等，应确认为无形资产。（错误） 20、在我国研究与开发费用应在成功申请专利以后，将其转入无形资产的价值。（错误） 21、无形资产只能转让使用权，而不能转让所有权。（错误） 22、企业自创的商誉如果数额很大，可以单独计价入帐。（错误） 23、无形资产减值损失计入企业的管理费用。（× ） 24、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记“管理费用”，满足资本化条件的，借记“无形资产”科目。（× ）
收入 一、单项： 1、根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（出售原材料收取的价款） 2、下列项目属于《企业会计准则第14号――收入》规范的收入是（采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入） 3、下列项目不属于收入的是（无形资产出售收入） 4、下列不属于商品销售收入确认条件的是（企业没有保留管理权和控制权） 5、某企业在日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在日付清货款, 该企业实际收款金额应为（11 700） 6、企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（主营业务收入（借方）） 7、关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入） 8、采用收取手续费方式委托代销商品，其销售收入的确认时点一般是（收到委托方开具的代销清单） 9、下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入） 10、某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（商品流通企业发生的大额购货费用） 11、对于订货销售，收入确认时点一般是（发出商品时） 12、企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而三亿文库包含各类专业文献、外语学习资料、幼儿教育、小学教育、行业资料、文学作品欣赏、中学教育、30会计继续教育题目等内容。　
　2016会计继续教育试题及答案_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。2016 会计继续教育试题及答案第1题 逾期 3 年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的预付账款,... 　2015年最新会计继续教育考试题库答案_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。新鲜出炉的最全题目答案,跟着我一起选课,花了五天时间看看看~~~ ... 　2015会计继续教育练习题库_财务管理_经管营销_专业资料。练习题库:行政单位会计制度(2013)解读 随机显示 题型:判断 单选 多选打印 第 1 部分 判断题 题号:Qhx... 　2016年会计继续教育试题及答案_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。得分:60 判断题 分 1.由于海关误征,多缴纳税款的,经海关查验属实的,纳税人可以从缴纳... 　2016年会计继续教育题目答案_其它_职业教育_教育专区。有继续教育的答案 2015 年《安徽财政工作纪实》考试题一、单选题 1、2015 年全省民生支出( A、5000,12% B... 　2015年泉州市会计继续教育考试试题及答案_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。2015年泉州市会计继续教育 模拟试题及答案。。。2015 年泉州市会计继续教育题目及... 　2015会计继续教育试题_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。1、对于子公司、联营或合营企业中投资的披露,适用( )。 D《企业会计准则第 41 号――在其他主体... 　2017会计继续教育题_财会/金融考试_资格考试/认证_教育专区。考试课:单选题: 1.审计风险的计算公式正确的是:重大错报风险*检查风险 2.按照被审计单位提供的对某...}