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公司、工厂、企业会计做账常识
发布时间:&
中国会计网
　　除现金账、银行存款账、总账外，至少要一本三栏式账(登录往来等科目)、费用账(即多栏账，十七或十三栏都可以)，如固定资产多，还应有专用的固定资产账本，如果是制造企业，还应有生产成本账。
　　根据《会计法》的规定，所有实行独立核算的国家机关、社会团体、公司、企业、事粉单位和其他组织都必须设置以下法定会计账簿，并保证其真实、完整。
　　1、总账。也称总分类账，是根据会计科目(也称总账科目)开设的账簿，用于分类登记单位的全部经济业务事项，提供资产、负债、资本、费用、成本、收入和成果等总括核算的资料。总账一般有订本账和活页账两种。各单位可以根据所采用的记账方法和财务处理程序的需要设置总账。
　　2、明细账。也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。香用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理和分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。
　　3、日记账。是一种特殊的明细账，包括现金日记账和银行存款日记账。日记账是各单位加强现金和银行存款管理的重要账簿。
　　4、其他辅助账簿。也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。在实际会计实务中，主要包括各种租借设备、物资的辅助登记或有关应收，应付款项的备查簿等。
　　(一)从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿，其中总账、日记账必须采用订本式。
　　生产经营规模小又确无建账能力的个体工商业户，可以聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请注册会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员有实际困难的，经县(市)以上国家税务局批准，可以按照国家税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿等扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
　　(二)纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的，对于会计制度健全，能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的，其电子计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应按期打印成书面记录并完整保存;对于会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的，应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。
　　(三)从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管国家税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管国家税务机关备案。
　　查账征收的企业，科目设置当然要符合会计制度，从原始凭证--记账凭证--明细账--总账--报表，一样都不能少。在符合会计制度的前提下，也要考虑企业的管理角度，既要让使用者方便查询相关信息，又要简捷明了。
　　收入的确认，应当符合会计有关规定。在实际操作中，应当是企业与客户核对OK后，同时开具销售发票。
　　用现金收付，从原则上讲应当符合国家对现金管理的有关规定。对于有发票的买卖，尽量透过银行收付。
【】&&&&【】&&&&【】用友；财务总账能手认证手册；用友ERP认证培训、考试管理中心；第1页共33页；ERP；总账系统；一、判断题；1．在总账系统定义转账凭证分录中，当输入的科目为；2．在总账系统定义转账凭证分录中，当输入的科目为；3．在总账系统中，定义转账凭证分录，输入账务取数；4．在总账系统中，定义转账凭证分录，利用账务数据；计提城建税50402借JE(22101，月)*0；6
财务总账能手认证手册
用友ERP认证培训、考试管理中心
第 1 页 共 33 页 ERP
总账系统 一、判断题 1．在总账系统定义转账凭证分录中，当输入的科目为部门核算科目时，如要按某部门进行结转时，则需指定部门，否则表示不按所有部门进行结转。（ × ） 2．在总账系统定义转账凭证分录中，当输入的科目为供应商往来科目时，如要按某供应商结转时，则需指定供应商，否则表示按所有供应商进行结转。（ √ ） 3．在总账系统中，定义转账凭证分录，输入账务取数函数公式时，如果科目有两种辅助核算，则这两个辅助项在公式中的排列位置必须正确，例如：52101为某部门项目科目，则可以输入QM(52101，月，项目一，部门一)。（ × ） 4．在总账系统中，定义转账凭证分录，利用账务数据计算城建税，可定义转账凭证如、下：（ √ ）
计提城建税
JE(22101，月) * 0.07
计提城建税
5．在总账系统中，定义转账凭证分录时，对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还可以一对多结转，但对应结转的科目必须可为末级科目，不能有辅助核算。（× ） 6．在总账系统中，自动生成转账凭证时，如果同一凭证转入科目有多个，并且，若同一凭证的结转系数之和为1，则最后一笔结转金额为转出科目余额减当前凭证已转出的余额。（ √ ） 7．在总账系统中，定义转账凭证分录时，将月末商品或产成品销售数量乘以库存商品或产成品的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转， 称为售价销售成本结转。（ × ） 8．在总账系统中，定义转账凭证分录，销售成本结转时，库存商品科目、商品销售收入科目、商品销售成本科目及下级科目的结构必须相同，并且都不能带辅助账。（√ ） 9．在总账系统中，定义转账凭证分录时，汇兑损益入账科目不能是辅助账科目，但可有数量和外币。（×
） 10. 若“账簿选项”中的“往来控制方式”为“客户往来业务由应收系统核算”，则计算汇兑损益的外币科目不能是带客户的科目。（ √ ） 11. 在总账系统中，进行外币核算时，用户可选择采用固定汇率方式或浮动汇率方式计算本币金额。（ √ ） 12. 在总账系统中，进行月末处理时，系统自动完成银行对账、月末分摊、计提、转账、销售成本、汇兑损益、期间损益结转等业务。（ × ） 13. 总账系统的项目管理功能，用于生产成本、在建工程等业务的核算，以项目为中心为使用者提供各项目的成本、费用、收入等汇总与明细情况以及项目计划执行报告等。（ √ ） 14．财务分析系统向总账系统提供预算数，对总账系统中的填制凭证进行预算控制。（ √ ） 15．总账有两种产品形态：一个是总账；另一个是总账+往来。采用后一种模式，制单时，不能使用客户辅助核算科目，月末结账时，需判断应收（应付）系统是否已经结账。（ × ） 16．总账系统和应收应付系统同时使用时，在总账系统中，该科目设置为应收应付受控科目；制单时，能使用客户供应商辅助核算科目；月末结账时，不须判断应收应付系统是否已经结账。（ × ） 17. 在总账系统中，一共可设置十一种辅助核算,一个科目设置了辅助核算后，它所第 2 页 共 33 页 发生的每一笔业务将会登记在辅助总账和辅助明细账上。（ √
） 18. 若由总账系统生成客户往来凭证，可在应收、应付系统中进行往来账查询及分析。 （ × ） 19. 在总账系统中。如果某科目为数量、外币核算，可以录入期初数量、外币余额, 但必须先录入本币余额，再录入外币余额。（ √ ） 20. 在总账系统中，启用日期是指由上一会计年度年末到次年年初的交接日期，.设定启用日期便于确定电算化方式下账务处理的起点，保持证、账、表数据的具有连续性。（ √ ）
21. 使用总账系统时，增加的会计科目编码长度及每段位数要符合编码规则、编码不能重复、编码不能越级。（ √ ）
22．使用总账系统制单时，按“F11”，自动将借贷差额放在最后一条分录上；按“=”键，自动计算外币、汇率或本币金额。（ × ） 23．在总账系统中，作废凭证仍保留原有内容，并可打印。自动整理时，将作废凭证删除，并重排凭证号。（ √ ） 24. 在总账系统中，结账主要是对当月日常处理的限制和对下月账簿的初始化。（√ ）
25.使用总账系统时，用户根据需要自行定义和输入凭证自定义项，系统对这些信息不进行校验，只进行保存。（ √ ） 26. 在总账系统中，支票登记簿中报销日期为空时，认为该支票已报销, 已报销的支票不能进行修改。（ × ） 27.使用总账系统，进行自定义转账时，可对所有辅助账类的科目进行结转；转账凭证在正式生成前时允许修改凭证内容。（ √ ） 28. 在总账系统中，项目管理用于核算项目的成本费用和收入情况，它以项目为中心进行核算管理。它的作法是在会计科目设置时，先将使用项目核算功能的科目进行标识，在“期初余额”中录入各项目的期初数，在记账后，就可以对项目账进行各种查询了。（ √ ） 29．在总账系统中，在查询下级部门的数据时，自动显示其所属上级部门的数据。（× ） 30．在总账系统中，查询某部门的各个费用、收入科目的多栏明细账时，系统提供金额分析和余额分析两种分析方式。金额分析即根据科目性质分析其某一方发生额，余额分析即分析所有发生额。（√ ） 31.总账系统是财务管理系统的一个基本子系统，并在财务管理系统中处于中枢地位( T) 32.总账系统中已设定并使用的凭证类别不能删除，但可以修改其类别字
( F) 33．在总账系统中，只有在“会计科目”功能下通过“指定科目”预先指定的现金类科目，才可以通过“现金日记账”功能查询其日记账
( T) 34．在总账系统中，可根据需要随时更改已定义并使用的会计科目辅助账设置
(F) 35．没有会计科目设置权的用户可以对科目进行修改，但不能增加或删除科目
( F ) 36．在进行科目成批复制时，源科目与目标科目的级次必须相同，且同为非末级科目(
) 37．在总账系统中，已经记过账后，期初余额功能变为浏览只读状态，除执行“结转上年余额”的功能外，不能再录入或修改期初余额
) 第 3 页 共 33 页 38．在总账系统“期初余额”功能中，在输入科目期初余额和方向的同时，可根据需要对会计科目进行增、删、改的操作。 （
） 39.记账凭证是登记账簿的依据，在实行计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证，因此一定确保记账凭证的准确完整
) 40．凭证上的摘要是对本凭证所反映的经济业务内容的说明，凭证上的每个分录行必须有摘要，且同一张凭证上的摘要应相同
) 41．在总账系统中添置记账凭证，输入的科目编码必须在建立科目时已经定义，并且必须是总账科目编码（F） 42．在总账系统中，录入外币业务记账凭证时，如果 使用的是变动汇率，汇率栏中将显示最近一次汇率，该汇率不能修改
) 43．如果凭证上的金额为负数，则在录入金额时需按空格键才能将金额显示为红字 （
） 44．凭证上的制单人由系统根据当前操作员自动填写
) 45．在总账系统中添置记账凭证时，凭证一旦保存，其凭证编号和凭证类别不能再进行修改
) 46．在总账系统中，如果涉及银行科目的会计分录已输入支票信息，并对该支票做过报销处理，则对相关记账凭证的修改操作将同时影响“支票登记簿”中的内容
) 47．总账系统“支票登记簿”中，已报销的支票由系统自动写上报销日期作为已报销的标志，该项标志不可取消 （
） 48．在总账系统中，取消出纳凭证的签字既可有出纳员自己进行，也可以由会计主管进行
) 49．在总账系统中，上月未记账，本月可以先记账，但若上月未结账，则本月不能记账 （
） 50．通过总账系统账簿查询功能，既可以实现对已记账经济业务的账簿信息查询，也可以对未记账凭证的模拟记账信息查询
51．总账系统业务处理过程中，可以随时查询包含未记账的所有账表，充分满足管理者对信息及时性的要求
) 52．在总账系统中，已作废的凭证不能审核，也不参与记账，在账簿查询时，查不到作废凭证的数据 (
) 53．每个月末，均需要先进行转账定义，再进行转账生成
) 54．在总账系统中，定义期间损益结转自动转账分录时，若损益科目与本年利润科目都有辅助核算，则其辅助账类必须相同
) 55．在总账系统中设置对应结转自动转账分录时，对应结转的科目必须为末级科目，且其科目结构和辅助账类必须一致 （
） 56．在总账系统中，“银行对账”功能应该与其他账务处理功能同时启用，并于启用时输入企业银行存款日记账和银行对账单期初未达账项 （
） 57．在总账系统中进行银行对账时，由于存在凭证不规范输入等情况，可能会造成一些特殊的已达账项未能被系统自动勾对出来，这时，为了保证对账彻底准确，可以通过手工对账进行调整勾销
二、选择题 1. 首次使用总账系统时, 正确的系统设置顺序是(
A. 建立账簿→建立会计科目→输入余额→人员管理
第 4 页 共 33 页
B. 建立会计科目→输入余额→建立账簿→人员管理
C. 操作员权限管理→规定编码方案→选项→建立会计科目
D. 建立账簿→操作员权限管理→建立会计科目→选项 2. 第二年使用总账系统时, 正确的初始设置顺序是( D
A. 调整会计科目→建立新年度账→结转上年数据→调整期初余额
B. 建立新年度账→结转上年数据→调整会计科目→调整期初余额
C. 建立新年度账→调整会计科目→调整期初余额→结转上年数据
D. 建立新年度账→调整会计科目→结转上年数据→调整期初余额
3. 使用总账系统，将用友V7.X转换成V8.X时, 正确的操作顺序是(
A. 数据转换→部门、往来、项目目录调整→调整会计科目
B. 数据转换→调整会计科目→部门、往来、项目目录调整
C. 调整会计科目→部门、往来、项目目录调整→数据转换
D. 调整会计科目→数据转换→部门、往来、项目目录调整
4. 使用总账系统时,下面叙述错误的是: 若在选项中选择了（
A. 制单序时控制，则在制单时凭证号必须按日期顺序排列
B. 编号方式控制，则在制单时须手工输入编号
C. 资金及往来赤字控制，则在制单时，当现金、银行科目的最新余额出现负数时，系统将予以提示
D. 允许修改他人填制的凭证控制，则在制单时可修改别人填制的凭证 5．在总账系统中, 已通过财务分析系统对科目、部门、项目制定了相应的预算。市场部的1月份的管理费用科目、销售费用科目、经营费用科目的总预算为6000元，报警数为300，若系统采用（
），则在1月份制单时，当三个科目市场部的总发生数超过了5700元时，则系统将自动报警。
A．精细预算控制方式
B．粗放预算控制方式
C．使用其他系统受控科目方式
D．制单权限控方式 6.通用总账系统一般允许为(
)核算单位记账。
C. 1―999个
D. 1000多个 7. 在总账系统中，关于账簿格式选择的叙述, 正确的是(
A. 各级原材料科目都要采用数量金额式
B. 原材料的最底层科目采用数量金额式
C. 原材料的一级科目要采用数量金额式
D. 所有科目都采用三栏式
8. 使用总账系统，建立会计科目时, 辅助核算标志设置在(
A. 末级科目上
B. 上级科目上
C. 末级科目和上级科目上
D. 末级科目或上级科目上
9. 使用总账系统，输入科目编码时, 错误的是（
A. 编码不能重复;
B. 科目类型编码要符合规定, 如首位必须为1、2、3、4、5之一
C. 科目编码位数要符合编码规则
第 5 页 共 33 页 三亿文库包含各类专业文献、应用写作文书、生活休闲娱乐、文学作品欣赏、行业资料、各类资格考试、专业论文、79总账题库等内容。　
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