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建筑企业因未开具外经证缴纳的企业所得税是否可以抵扣
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外经证的管理
外经证的管理&&
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从细节处着手 加强外经证管理
随着经济的发展，我市企业外出经营和外地企业来我市从事业务愈加频繁，以奉化地税局莼湖所为例，2013年度共计开出《外经证》122份，涉及跨市外出经营企业8家。登记在案外省（市）来本地提供劳务和从事建筑工程施工的企业123家，报验《外经证》304份。由此可见，外经证需要进一步加强精细化、规范化管理，以适应形势变化。
一、目前外经证管理存在的主要问题
&&&&1、纸质外经证的遗失问题。由于纳税人自身不慎，或税务机关工作交接、资料保管不当等原因，容易造成外经证的遗失。外经证遗失后，本应由经营地税务机关填写在外经证上的信息不能及时反馈，使机构所在地的税务机关无法及时获得企业所得税真实计税依据，延误了税款的征收。
&&&&2、外经证缴销不及时。外经证缴销不及时包含两个方面。一个是外来企业外经证结报不及时。部分外来企业在本地工程完工或外经证有效期满后迟迟不到税务机关处进行外经证结报，甚至有的企业外经证逾期两年仍未核销，税务机关又难与其取得联系，其机构所在地的企业所得税未能及时申报，导致国家税款的流失。另一方面，本地企业外经证缴销不及时。由于建筑工程往往周期较长，建筑发票不是一次性开具，部分企业未能按次及时申报企业所得税，往往是累计了好几次开票后一并申报，导致企业所得税未能及时入库。
二、加强外经证管理的几点建议
　　1、在税易系统中增加外经证查询模块。由于目前税易对于外来企业外经证查询功能尚未设立，因而应增设“外来企业外经证联网查询、缴销”的功能，特别是宁波大市范围的外经证可联网查询是否做报验登记、开具金额、开具时间等内容，开发网上缴销功能。对定期产生逾期或快要到期而尚未缴销清单，可及时催缴。对于有的企业超期时间较长，又比较难联系负责人的情况，可以加强与其所在地税务机关的交流合作，能及时发送其工程及劳务信息。通过两地联动，实现对跨地经营企业的税收监管。
　　2、使用电子版《外经证》，完善和提升网络服务。当有企业需要外出经营时，可在外地临时从事生产经营活动前，通过“网上办税系统”向机构所在地税务机关申请开具电子版《外经证》。机构所在地税务机关对该申请进行审核，符合条件的，核发电子版《外经证》，并将《外经证》信息实时发送至经营地税务机关，企业若有遗失可重新申请打印。
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有外经证的建筑企业在施工所在地税务开票多少个点，回到企业所在地还要交几个点的税
TA的每日心情怒 13:51签到天数: 31 天连续签到: 2 天[LV.5]常住居民I
有外经证的建筑企业在施工所在地税务开票多少个点，回到企业所在地还要交几个点的税，请老师们给解答一下: t- w7 d& X5 y/ J% l/ O0 m
( y&&e) c9 I# @2 P; T7 Q' z$ h
引用官方群里边的回答
郑州-小齐解答
新项目是开具11%，到项目所在地预缴2%增值税及附加，回企业的话，要看提供的进项票税率和金额是多少
老项目按3%开具发票，并在项目所在地缴纳3%的增值税，（税局说有老项目按2%预缴，回公司再统一核算老项目回公司核算就就是再补交1%）附加税根据项目所在地地税要求，同意缴纳就按增值税的12%，不让交，就回公司申报时缴纳。
综合3.36或者3.3是根据城镇要求，这个你到税局就知道了。
[]: 小会计 发帖时在路边捡到 3 枚 银币，偷偷放进了口袋.
天涯海角也要找到Ni：
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天涯海角搜一下：
TA的每日心情无聊前天&09:17签到天数: 600 天连续签到: 2 天[LV.9]以坛为家II
引用官方群里边的回答7 f# R0 g6 @( O1 q&&v' t1 T* r
6 c% ^# d) W! O
郑州-小齐解答
新项目是开具11%，到项目所在地2%增值税及附加，回企业的话，要看提供的进项票税率和金额是多少) g3 u* o: \( j/ [7 K0 L* `7 P& o
老项目按3%开具发票，并在项目所在地缴纳3%的增值税，（税局说有老项目按2%，回公司再统一核算老项目回公司核算就就是再补交1%）附加税根据项目所在地地税要求，同意缴纳就按增值税的12%，不让交，就回公司申报时缴纳。
综合3.36或者3.3是根据城镇要求，这个你到税局就知道了。2 T9 s5 i+ ^4 g+ T
另外还有' ^/ P! z4 P9 G% f&&J' y
外省的项目需要按比例一些，然后回公司补缴，省内的项目基都是直接在公司申报时缴纳
至于你说的缴纳方式，建筑业基本都是核定征收，按收入的2.5%缴纳，如果是查账征收
就是按收入减去成本来算不是按收入减去百分比的费用来算或者是按利润率来算
- J2 ~' R2 s0 v0 r, y3 N1 ?
例如：郑州市金水区，管城区，郑东新区，高新区，这四个区的国税都是按3%纳
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裁量标准以超过规定期限的时间长短划分了“轻微”、“一般”、“严重”、“特别严重”四个阶次，分别处以300元以下、300元以上2000元以下，2000元以上3000元以下，3000元以上1万元以下的罚款。而且，第一次轻微违法，符合条件的不再给予行政处罚，称为‘首违不罚’。}