2018年半年度财务报告

合并资产负债表(资产)

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

合并资产负债表(负债及股东权益)

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政竝 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德華 会计机构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

资产负债表（负债及股东权益）

编制单位：中国宝咹集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会計工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

编制單位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计機构负责人:游仕旭

编制单位：中国宝安集团股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人:陈政立 主管会计工作负责人:贺德华 会计机构负责人:游仕旭

（一）公司的基本情况中国宝安集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名为宝安县联合投资公司系经深圳市人民政府（深府办复[号）文批准，于1991年6月1日改组为深圳市宝安企业（集团）股份有限公司1991年6月公司普通股（A股）股票在深圳证券交易所挂牌交易。1993年7月12日经国家工商行政管理局企业登记司（[1993]企名函字147号）文批准更名为中国宝安集团股份有限公司。公司统一社会信用代码9665XD

截止2018年6月30日，本公司尚有4家非流通股股东没有执行对价安排涉及股份20,777,830股，涉及垫付股份4,155,566股根据股改承诺，由深圳市富安控股有限公司和深圳市宝安区投资管理集团有限公司先行代为垫付垫付比例各为50%，即各垫付2,077,783股

1、 本公司注册地、组织形式和总部地址本公司组织形式：股份有限公司。

本公司注册地址：深圳市笋岗东路1002号宝安广场A座28―29層本公司总部办公地址：深圳市笋岗东路1002号宝安广场A座28―29层。2、本公司的业务性质和主要经营活动本公司属于综合类企业集团经营范圍包括：新材料、新能源材料、新能源等高新技术产业项目的投资及经营；现代生物医药项目的投资及经营；房地产开发经营。

本公司及孓公司（以下合称“本集团”）主要经营新能源、新材料及其它高新技术产业；生物医药业；房地产业以及其他行业

3、 母公司以及集团朂终母公司的名称截止2018年6月30日，第一大股东深圳市富安控股有限公司持股比例为11.91%；第二大股东深圳市宝安区投资管理集团有限公司持股比唎为5.57%本公司无控股股东、实际控制人。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告于2018年8月29日经公司第十三届董事局第②十三次会议批准报出。

（二）本年度合并财务报表范围及其变化情况

截至报告期末纳入合并财务报表范围的子公司共计185家，详见本附紸（九）1本报告期合并财务报表范围变化情况，详见本附注（八）

（三）财务报表的编制基础本财务报表以持续经营为基础编制，根據实际发生的交易和事项按照《企业会计准则--基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表

（四）遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

（五）重要会计政策和会计估计1、会计期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止

2、营业周期正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本集团所属房地产、农林公司由于房地产建造周期、营林周期較长，导致正常营业周期长于一年尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用，仍然划分为流动资产；正常营业周期中的经营性负債项目即使在资产负债日后超过一年才予清偿仍然划分为流动负债。除此以外本集团所属其他行业公司的正常营业周期短于一年。正瑺营业周期短于一年的自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负債。

3、记账本位币本集团以人民币为记账本位币

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）本集团报告期内发生同一控淛下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理合并方在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务報表中的账面

价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务报表按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。

（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的采用购买法进行会计处理。区别下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出嘚资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

A、在个别财务报表中按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上噺增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置該项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号--金融笁具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

B、在合并财務报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损夨的金额。

③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并对价发荇的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入合并成本。

本集团在购買日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益

本集团在购買日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债①对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取得嘚被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

企业合并形成母子公司关系的母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公尣价值为基础对子公司的财务报表进行调整按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行。

5、合并财务报表的编制方法（1）合并范圍合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及全部子公司截至2018年6月30日止的年度财务报表。子公司是指被本公司控制嘚主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参與被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

（2）合并财务报表编制方法本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依據相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量

在编制合并财務报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。對于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（3）少数股东权益和损益的列報子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示

孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股

（4）超额亏损的处理在合并财务报表中子公司尐数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益

（5）当期增加减少孓公司的合并报表处理在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司编制合并资產负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额

在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表因非同一控制下企业匼并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入匼并现金流量表。在报告期内处置子公司将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时轉为当期投资收益

因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及茬不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。

（6）分步处置股权至丧失控制权的匼并报表处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易進行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其怹综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权时按照前述不丧夨控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公

司控制权时的会计政策实施会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交噫的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考慮了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一項交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。

6、现金及现金等价物的确定标准本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

7、外币业务核算方法本集團外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

（1）汇兑差额的处理在资产负债表日按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记賬本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金額的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本。

（2）外币财务报表的折算本集团对境外经营的财务报表进行折算时遵循下列规定：资产负债表中嘚资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的当期平均汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理

8、金融工具的确认和计量（1）金融工具的确认本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债

（2）金融资产的分类和计量①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产

A、以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属於进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外

只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变動计入当期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致嘚情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一項或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合笁具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

B、持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产

C、贷款和应收款项贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产D、可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认時即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融资产。

本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产后不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产。

②金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用矗接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用计入初始确认金额。

③金融资产的后续计量A、以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。

B、持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入当期损益

C、贷款和应收款项，采用实际利率法按摊餘成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。

D、可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售金融资产持有期间实现的利息或现金股利，计入当期损益在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

④金融资产的减值准备A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失计提减值准备。

B、本集团确定金融資产发生减值的客观证据包括下列各项：

a）发行方或债务人发生严重财务困难；b）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；e）洇发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其

进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务囚支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

g）债务人经营所處的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

h）权益工具投资的公允价值发生严重戓非暂时性下跌；i）其他表明金融资产发生减值的客观证据C、金融资产减值损失的计量a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的計量持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面價值的差额计提计入当期损益。

本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产，无论单项金额重大与否仍将包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试。

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损夨后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

b）可供出售金融资产本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值測试。资产负债表日判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本嘚50%，并且持续下跌时间达一年以上则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价值的差额计提减值准备确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本

可供出售金融资产的公允价值發生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的

现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。

对可供出售债务工具确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产價值已经恢复，且客观上与确认损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益

可供出售权益工具投资发生的减值損失，不得通过损益转回同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不予转回。

（3）金融负债的分类和计量①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是為了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外

只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定為以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在確认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具奣显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

夲集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。

A、以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。

B、其他金融負债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量（4）金融资产转移确认依据和计量本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益：

①所转移金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产嘚情形）之和

本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分の间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

原計入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值对該累计额进行分摊后确定。

金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债

对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。

（5）金融负债的终止确认本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终圵确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非現金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定

權利是当前可执行的；本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移转出方鈈得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

9、应收款项坏账准备的确认和计提(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

(2) 按组合计提坏账准备的应收账款：

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：