一级建造师确认递延所得税资产费用的确认是不是不考

一级建造师考试工程财务习题及解析:利润和所得税费用(2)
 好学教育
一、单项选择题
1.&D;&&&&2.C;&&&&3.A;&&&&*4,C;&&&&*5.C;&&&&*6.C;&&&&*7.D;&&&&*8.B;
9.&C;&&&&*10.C;&&*11.A;&&*12.D;&&*13.&A;&&&&*14.B;&&*15,C;&&*16,&A;
*17.B;&&&&*18.B;&&&&*19.C;&&&&*20.B;&&&&*21.D;&&&&*22.&C;&&&&*23.&B;&&&&*24.&C;
4.答案:C
营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益
=-800+-0-20+1400
=4020万元
5.答案:C
根据公式:&&利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=502+30-20=512万元
6.答案:C
根据公式:&&&&净利润=利润总额-所得税=0万元
7.答案:D
根据公式:营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
=()-+150=750万元
8.答案:B
根据公式:&&&&利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
==1100万元
根据公式:&&&&当期所得税=应纳税所得额&适用的所得税率
=1100&25%=275万元
10.答案:C
个人独资、合伙企业征收个人所得税,不是企业所得税的纳税人。
11.答案:A
解析:《企业所得税法》中规定,收入总额中的下列收入为不征税收入:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。
12.答案:D
《企业所得税法》中规定,企业的下列收入为免税收入:(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利公益组织的收入。因此本题答案为D选项。
13.答案:A
应纳税所得额的计算公式及顺序。《企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
14.答案:B
《企业所得税法》第十二条规定,下列无形资产不得计算摊销费用扣除:(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。因此本题答案为B选项。
15.&答案:C
所得税减免税优惠。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定。(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得;(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(4)符合条件的技术转让;因此本题答案为C选项。
16.答案:A
非货币形式取得的收入的价值确认:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定,企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值,因此本题答案为A选项。
17.答案:B
捐赠的有关规定。企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠,允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。本题中企业直接捐赠给当地儿童福利院20万元不符合公益性捐赠支出的条件,因此200十60-260万元为捐赠支出。本题答案为B。
18.答案:B
A国的扣除限额=100&25%=25万元,在A国实际缴纳的所得税=100&20%=20(万元),小于抵扣限额,需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税-900&15%+(100&25%-20)=140万元。本题答案为B选项。
19.&答案:C
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2013年度利润总额=-300-200-120-7-40=233万元,捐赠限额=233&12%=27.96万元,实际发生40万元,只能扣除27.96万元。因此本题答案为C。
20.答案:B
无形资产开发费用,税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除。
21.答案:D
个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。
22.答案:C
企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,但是在转让时可以扣除。
23.答案:B
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按is%的税率征收企业所得税。
24.答案:C
自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。
25.答案:C
如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=(50-20-15)&20%=3万元。本题答案为C。
二、多项选择题
1.A、C、D、E;&&&&2.B、C、D、E;&&&&3.A、B、C、D;&&&&4.A、C、D;
5.A、B、C、D;&&&&6.A、C、D、E;&&&&7.B、C、D;&&&&8.A、C;
*9.A、B;&&&&*10.A、C、D、E;&&&&*11.A、C、D;&&&&*12.A、B、C、E;
*13.&A、B、D、E;&&*14.A、B、C、D;&&&&*15.B、C、D、E;&&*16.A、B、C、D;
*17.A、C;&&&&*18.A、D、E
9.答案:A、B
企业的分类按《企业所得税法》第二条规定,企业分为居民企业和非居民企业。
10.答案:A、C、D、E
收入的范围。《企业所得税法》第六条规定,共九种。(1)销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)特许权使用费收入;(7)租金收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。
11.答案:A、C、D
货币收入的形式体现。《条例》第十二条收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
12.答案:A、B、C、E
企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所,包括:(1)管理机构、营业机构、办事机构;(2)工厂、农场、开采自然资源的场所;(3)提供劳务的场所;(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。所以符合题意的选项是A、B、C、E。
13.答案:A、B、D、E
C选项中通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
14.答案:A、B、C、D
《企业所得税法》所称应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额计算公式为:应纳税所得额=每一纳税年度收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损。所以符合题意的选项是A、B、C、D。
15.答案:B、C、D、E
非金融企业让渡资金使用权的收入,相当于利息收入,应作收入处理;因债权人原因确定无法支付的应付款项,属于其他收入;企业资产溢余收入,也属于其他收入;将自产货物用于职工福利,属于视同销售货物;将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、糊造、加工另一产品,不缴纳企业所得税。
16.答案:A、B、C、D
可采用以上折旧方法的固定资产是指:(1)由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产;(2)常年处于强振动、高腐蚀状态的固定资产。所以符合题意的选项是A、B、C、D。
17.答案:A、C
企业所得税法的规定,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。所以符合题意的选项是A、C。
18.答案:A、D、E
选项B,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除;选项C,以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除,所以符合题意的选项是A、D、E。
大家都关注
2015年一级建造师考试真题命中再创佳绩,一次命中是偶然,次次命中是实力!
2015年一级建造师考试成绩查询工作已经开始,广大考生请及时的关注各省市...您现在的位置: &&
&& 文章正文
2012年一级建造师考试《建设工程经济》考试要点:利润和所得税费用
来源:-- &
& 【易考吧一级建造师考试网】
&nbsp&nbsp[导读]:2012年一级建造师考试《建设工程经济》考试要点:利润和所得税费用,更多、报名时间、考试时间和考试模拟试题,请访问一级建造师考试网()
2012年一级建造师考试培训课程,是由权威专业老师主讲,讲解透彻,针对性、实用性强。现购买课程满500元,即送易考宝典软件,独享双重辅导。
一级建造师培训课程试听链接:
一级建造师培训课程购买链接:
一级建造师考试软件购买链接:
一级建造师考试用书购买链接:专家推荐:
&2012年一级建造师考试《建设工程经济》考试要点:利润和所得税费用
  1.利润的计算
  利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。利润分为以下三个层次的指标。
  (1)营业利润
  营业利润是企业利润的主要来源。营业利润按下列公式计算:
  营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)
  (2)利润总额
  企业的利润总额是指营业利润加上营业外收入,再减去营业外支出后的金额。即:
  利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
  (3)净利润
  企业当期利润总额减去所得税费用后的金额,即企业的税后利润,或净利润。
  净利润=利润总额-所得税费用
  公司税后利润的分配原则可以概括为以下几个方面:①按法定顺序分配的原则;②非有盈余不得分配原则;③同股同权、同股同利原则;④公司持有的本公司股份不得分配利润。
  公司税后利润的分配顺序为:①弥补公司以前年度亏损;②提取法定公积金;③经股东会或者股东大会决议提取任意公积金;④向投资者分配的利润或股利;⑤未分配利润。
  2.所得税费用的确认
  所得税是指企业就其生产、经营所得和其他所得按规定交纳的税金,是根据应纳税所得额计算的,包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。企业在资产负债表日,根据税法规定,为计算应交所得税所确认的计税基础,分为资产的计税基础和负债的计税基础。
  资产的计税基础=取得成本-以前期间已税前扣除的金额
  负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额
  暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。暂时性差异按照其对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额,减少未来期间的应交所得税。
  企业在计算确定了应纳税暂时差异与可抵扣暂时性差异后,应当按照所得税准则规定的原则确认与应纳税暂时性差异相关的递延所得税负债和与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产。
  当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,应以适用的税收法规为基础计算确定。
  当期所得税=当期应交所得税=应纳税所得额×适用的所得税率
  应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用
  ±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的费用金额之间的差额
  ±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额
  一税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素
  递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额。
  递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
  企业在计算确定当期所得税以及递延所得税的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用。即:
  所得税费用=当期所得税+递延所得税
编辑:[Oranges] 【】
<FONT color=#ff年一级建造师考试备考方案:
  方案一:考试软件
  方案二:网校培训
  易考吧特邀专业老师,推出了2016年一级建造师考试系列辅导课程,全方位为考生进行教材讲解,设有保过班、套餐班、精讲班、考点解析班、冲刺班等。 现购买课程满300即可获得80E币,满500元即可获赠1套价值200元的易考宝典软件!
  2016年一级建造师考试网络培训课程试听链接:
  2016年一级建造师考试网络培训课程购买链接:
  方案三:在线题库
2016年一级建造师考试在线辅导
公路工程管理与实务
机电工程管理与实务
建设工程法规及相关知识
建设工程经济
建设工程项目管理
建筑工程管理与实务
市政工程管理与实务
水利工程管理与实务
铁路工程管理与实务
通信工程管理与实务
串讲点题班
全程强化班
港口与航道工程管理与实务
公路工程管理与实务
机电工程管理与实务
建设工程法规及相关知识
建设工程经济
建设工程项目管理
建筑工程管理与实务
矿业工程管理与实务
民航机场工程管理与实务
市政公用工程管理与实务
水利水电工程管理与实务
铁路工程管理与实务
通信与广电工程管理与实务
&看了本文的易考吧网友还看了
版权声明 -----------------------------------------------------------------------------------&&&
如果易考吧所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系
,我们将会及时处理。如转载本内容,请注明出处。
&田杰方:建造师、注册咨询工程师、监理工程师、造价工程师。从事教学、科研、工程咨询、工程造价、工程监理等工作。发表…
&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&2016一级建造师《工程经济》考点速记:所得税费用的确认
1Z102042所得税费用的确认
★高频考点1:所得税的计税基础――收入总额
☆速记点评:企业所得税的税率为25%,非居民企业取得规定的所得,适用税率为20%。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
热点推荐:& & &&&
一级建造师培训()
一级建造师网校()
一级建造师视频()
一级建造师网校排名()
一级建造师考试交流群:
一级建造师网校课程
建设工程经济
基础学习班230元/门
法规及相关知识
习题精讲班190元/门
建设工程项目管理
冲刺串讲班190元/门
开课后不限次数播放
赠上一年同科目辅导
紧扣大纲全面讲解
高清智能交互课件
超值优惠套餐等你来优惠
本文标题: 本文地址:
一周人气榜123456
热门培训12345678&&一级建造师考试工程财务习题及解析:利润和所得税费用
 好学教育
&一&&单项选择题
1.&通常,股份制公司的利润分配方案,由(&&&&)批准。
A.董事会&&&&B.职工代表大会
C.总经理办公会议&&&&D.股东大会
2.法定盈余公积金的提取比例一般是(&&&&)。
A.当年总利润10%&&&&B.当年总利润50%
C.当年净利润10%&&&&D.当年净利润5%
3.&公司利润分配涉及(&&&&)。
A.当年实现的净利润和以前年度未分配的利润
B.当年实现的净利润和营业利润
C.当年实现的净利润和公允价值变动利润
D.&当年实现的净利润和投资利润
4.&某施工企业2013年利润计算有关数据如下:结算收入25000万元;工程结算成本20000万元,工程结算税金及附加800万元,产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元,其他作业成本、2000万元,其他业务应负担税金60万元;资产减值损失120万元,公允价值变动收益200万元,管理费用1000万元,财务费用1600万元,投资收益1400万元。该公司营业利润为(&&&&)。
A.4540万元&&&&B.5820万元
C.4020万元&&&&D.6020万元
5.某工程咨询企业2012年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元,营业外支出20万元,该企业利润总额是(&&&&)。
A.532万元&&&&B.522万元
C.512万元&&&&D.492万元
6.某施工企业2013年利润总额为4030万元,该企业所得税费用为530万元,净利润是(&&&&)。
A.4000万元&&&&B.5270万元
C.3500万元&&&&D.5500万元
7.某建筑公司2013年度工程结算收入3000万元,营业成本和营业税及附加2300万元,管理费用200万元,财务费用100万元,其他业务收入200万元,投资收益150万元,营业外收入100万元,营业外支出80万元,所得税100万元,则企业营业利润为(&&&&)。
A.500万元&&&&B.520万元
C.670万元&&&&D.750万元
8.某施工企业2013年度利润表中营业利润为1000万元,营业外收入200万元,营业外支出100万元,适用所得税率25%,则当期所得税为(&&&&)。
A.225万元&&&&B.275万元
C.300万元&&&&D.325万元
9.资本公积金与法定盈余公积金的共同用途是可以用于(&&&&)。
A.弥补公司的亏损&&&&B.扩大公司经营规模
C.增加公司注册资本金&&&&D.优先股红利分配
10.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是(&&&&)。
A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的合伙企业
D.在中国境内设立的一人有限公司
11.&下面哪项收人应该征收企业所得税(&&&&)。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D.财政拨款
12.企业的下列收入中,哪个是应税收入(&&&&)。
A.国债利息收入&&&&.
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.银行存款利息收入
13.企业每一纳税年度的收入总额,按顺序减除(&&&&)后的余额,为应纳税所得额。
A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
D.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
14.&下列无形资产,(&&&&)可以计算税前扣除。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
15.下列项目中,不属于企业所得税优惠政策的是(&&&&)。
A.企业从事公路项目投资经营所得
B.企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目
C.企业从事酒店经营项目所得
D.企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得
16.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照(&&&&)确定收入额。
A.&公允价值&&&&B.&重置价值
C.历史价值&&&&D.原始价值
17.某企业2013年实现会计利润1000万元,2013年期间通过红十字会向偏僻地区小学捐赠200万元,通过市政府向养老院捐赠60万元,直接捐赠给当地儿童福利院20万元,该企业2013年税前可以列支的捐赠支出为(&&&&)万元。
A.280&&&&B.260
C.200&&&&D.60
18.某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为100万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(&&&&)万元。
A.&135&&&&B.140
C.155&&&&D.160
19.某居民企业2013年度取得营业收入总额2000万元,发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、营业税金及附加120万元,&营业外支出&账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元,预缴所得税22万元已计到所得税费用里,该企业在计算2013年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(&&&&)万元。
A.15.&96&&&&B.22,8
C.27,96&&&&D.42,36
20.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是(&&&&)。
A.资本性支出
B.无形资产开发未形成资产的部分
C.非广告性质的赞助支出
D.各项税收滞纳、罚款支出
21.根据企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是(&&&&)。
A.个体工商户&&&&B.个人独资企业
C.合伙企业&&&&D.非居民企业
22.&根据新企业所得税法的规定,下列项目中不准予在税前扣除的是(&&&&)。
A.企业销售自产的商品时,商品的成本
B.企业转让资产时,资产的净值
C.企业对外投资时,投资资产的成本
D.企业转让投资时,投资的成本
23.&根据企业所得税法律制度的规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(&&&&)。
A.10%&&&&B.&15%
C.&20%&&&&D.&25%
24.按照企业所得税法的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是(&&&&),
A.固定资产减值准备
B.被工商局没收财物的损失
C.经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损
D.&税收滞纳金
25.&某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万,2012年度亏损15万元,2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(&&&&)万元。
A.1.5&&&&B.2.25
C.&3&&&&D.5
二&&多项选择题
1.下列各项中属于营业外收入的是(&&&&)。
A.固定资产盘盈&&&&B.销售商品收入
C.处置固定资产净收益&&&&D.罚款净收入
E.处置无形资产净收益
2.资本公积金的主要来源是(&&&&)。
A.公司营业活动产生的效益&&&&B.发行股票所获得的溢价收入
C.公司接受的赠予&&&&D.公司资产增值收入
E.处置公司资产所得收入
3.投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额,包括(&&&&)。
A.对外投资享有的利润、股利
B.对外投资享有的债券利息
C.投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额
D.按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额
E.按照成本法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额
4.法定公积金的主要用途是(&&&&)。
A.弥补亏损&&&&B.增加职工福利
C.扩大公司生产经营&&&&D.增加公司注册资本
E.追加董事会经费
5.营业利润计算中的营业税金及附加包括(&&&&)。
A.营业税、消费税、城市维护建设税
B.资源税、教育费附加
C.投资性房地产相关的房产税
D.土地使用税
E.土地增值税
6.营业外支出包括(&&&&)。
A.固定资产盘亏&&&&B.固定资产盘盈
C.&债务重组损失&&&&D.捐赠支出
E.非常损失
7.我国公司法规定的税后利润分配,应遵循以下原则(&&&&)。
A.&公司持有的本公司股份应当分配的原则
B.&按法定顺序分配的原则
C.非有盈利不得分配的原则
D.同股同权、同股同利的原则
E.保护小股东利益的原则
8.任意公积金的提取比例、用途等事项,由(&&&&)做出规定。
A.公司章程&&&&B.董事会
C.股东大会&&&&D.职工代表大会
9.根据我国企业所得税法的规定,企业可分为(&&&&)。
A.居民企业&&&&B.非居民企业
C.本国企业&&&&D.外国企业
E.合资企业
10.企业所得税法中规定的收入总额,包括(&&&&)。
A.提供劳务收入&&&&B.预计收入
C.接受捐赠收入&&&&D.股息、红利等权益性投资收益
E.特许权使用费收入
11.企业取得收入的货币形式包括(&&&&)。
A.现金、存款、应收账款、应收票据
B.不准备持有至到期的债权投资
C.准备持有至到期的债券投资
D.债务的豁免
E.股权投资
12.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(&&&&)。
A.营业机构
B.办事机构
C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人
D.来华人员居住地
13.下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有(&&&&)。&&&&&
A.以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.改建的自有固定资产,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
D.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
E.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
14.企业所得税法中所称应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除下列(&&&&)后的余额。
A.允许弥补的以前年度亏损&&&&B.免税收入
C.各项扣除项目&&&&D.不征税收入
E.&减免的所得税
15.下列项目中,应计入应纳税所得额的有(&&&&)。
A.将外购应税消费品用于生产非应税消费品
B.因债权人原因确定无法支付的应付款项
C.企业资产溢余收入
D.将自产货物用于职工福利
E.非金融企业让渡资金使用权的收入
16.可以采取加速折旧方式的固定资产,主要是指(&&&&)类固定资产。
A.技术进步较快&&&&B.产品更新换代较快
C.常年处于强振动&&&&D.常年处于高腐蚀状态
E.价值特别巨大的风险投资类固定资产
17.&根据企业所得税法优惠政策的规定,企业购置用于(&&&&)等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
A.环境保护&&&&B.资源加工
C.安全生产&&&&D.特种工艺
E.矿山开采
18.下列各项中,始终不得在企业所得税税前扣除的有(&&&&)。
A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧
&&翻页查看答案解析
大家都关注
2015年一级建造师考试真题命中再创佳绩,一次命中是偶然,次次命中是实力!
2015年一级建造师考试成绩查询工作已经开始,广大考生请及时的关注各省市...}

我要回帖

更多关于 所得税收入确认条件 的文章

更多推荐

版权声明:文章内容来源于网络,版权归原作者所有,如有侵权请点击这里与我们联系,我们将及时删除。

点击添加站长微信