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实习会计, 积分 35, 距离下一级还需 265 积分
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[size=1.1em]2.（根据2016年教材关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策已更新）某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：[size=1.1em]（1）广告费支出8000万元。
（2）业务招待费支出350万元。
（3）实发工资4000万元，当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权（该股票期权等待期至日）500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。
（4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。
（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
（6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
（9）向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
（2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
（3）计算应计入成本、费用的工资总额。
（4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。
（6）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
（7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。
（8）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
（9）计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
（10）计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。
（11）计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。
答案：[size=1.1em]（1）销售（营业）收入==50000（万元）
广告费扣除限额=500（万元）＜实际发生额8000万元，广告费应调增应纳税所得额=0（万元）
（2）业务招待费扣除限额1=350×60%=210（万元）；扣除限额2=50000×5‰=250（万元）
税前准予扣除的业务招待费=210万元
业务招待费支出应调增的应纳税所得额=350-210=140（万元）
（3）应计入成本、费用的工资总额=×（10-6）=6000（万元）
（4）工会经费扣除限额=0（万元）＜实际拨缴金额150万元，纳税调增30万元
职工福利费扣除限额=0（万元）＜实际发生金额900万元，纳税调增60万元
自日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费扣除限额=0（万元）＞实际发生金额160万元，无需纳税调整。
工会经费、职工福利费和职工教育经费应调增的应纳税所得额=30+60+0=90（万元）
（5）研发费用应调减的应纳税所得额=00（万元）
（6）资产减值损失准备金应调增的应纳税所得额=1500万元。税法规定，未经税务机关核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除。
（7）投资收益应调减的应纳税所得额=200（万元）
（8）财政补助资金应调减的应纳税所得额=500-400=100（万元）。当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入，应纳税调减；与不征税收入对应的支出400万元，不得在税前扣除，应纳税调增。
（9）公益性捐赠扣除限额=0（万元）＜实际发生额800万元，向民政部门捐赠应调增应纳税所得额=800-720=80（万元）
（10）应纳税所得额=-0++80=5010（万元）
该公司应缴纳企业所得税税额=1.5（万元）
（11）高管王某6月份应缴纳的个人所得税=［（10-6）×6/12×105］×12+（）×45%-+（元）。[size=1.1em]
答案（7）中，为什么不调减分得的股息300万元？
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求助各位大神
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hzddhappy 发表于
求助各位大神
企业所得税法实施条例第八十三条规定，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
2016的目标是:CPA的审计、财管、战略、税法四科都能安全通过！
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政府是不鼓励企业投机性炒股的记住这个点就不会错了。鼓励长期持有
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购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
-----上市公司的，淡满一年不鼓励，正常纳税，不用调减
宁可现在追着时间跑，也别将来让时间追着你跑。
学识如薪，过得舒心。得过且过，没有收获。
求学的三个条件是：多观察、多吃苦、多研究。
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要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。
东奥会计在线
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& Inc. All Rights Reserved举一反三（巩固练习，成绩显著提升，去）
根据问他()题库系统分析，
试题“阅读《红绿灯：不只是一部技术史》，完成小题。（7分）红绿灯：...”，相似的试题还有：
阅读下面选文，完成问题。熠熠发光的虚拟现实技术刘露2010年上海世博会已在全球瞩目之中落下了帷幕，但是，“永不落幕”的网上世博会却依然吸引无数游客的眼球。世博史上首个“在线世博”成为中国举办世博会的一大创举，“在线世博”充分利用和借助3D、虚拟现实和互联网技术将上海世博会的精彩内容以虚拟和现实相结合的方式呈现出来，打造出一个能够进行三维体验和互动交流的综合性网络平台，为世博会插上数字化的翅膀，使世博会得到更广泛的传播。上海世博会惟妙惟肖的网上展馆以及2．8亿次的点击访问量，已经让虚拟现实技术展现出了巨大的吸引力。虚拟现实是一种可以创建和体验虚拟世界的计算机系统。它充分利用计算机硬件与软件资源的集成技术，提供了一种实时的、三维的虚拟环境，使用者完全可以进入虚拟环境中，观看计算机产生的虚拟世界，听到逼真的声音，在虚拟环境中交互操作，有真实感，可以讲话，甚至能够嗅到气味。虚拟与现实两词具有相互矛盾的含义，把这两个词放在一起，似乎没有意义，但是科学技术的发展却赋予了它新的含义。虚拟现实的关键技术可以包括以下几个方面：1、动态环境建模技术；2、实时三维图形生成技术；3、应用系统开发工具；4、系统集成技术。使用者不仅能够通过虚拟现实系统感受到在客观物理世界中所经历的“身临其境”的逼真性，而且能够突破空间、时间以及其他客观限制，感受到真实世界中无法亲身经历的体验。现在虚拟现实技术已经和理论分析、科学实验一起，成为人类探索客观世界规律的三大手段。当人们需要构造当前不存在的环境(合理虚拟现实)、人类不可能达到的环境(夸张虚拟现实)或构造纯粹虚构的环境(虚幻虚拟现实)以取代需要耗资巨大的真实环境时，就可以利用虚拟现实技术。虚拟现实技术的应用前景十分广阔。它始于军事和航空航天领域的需求——早在20世纪70年代，美国便开始将虚拟现实技术用于培训宇航员。随后，这种省钱、安全、有效的虚拟方法被推广到各行各业中。例如，克莱斯勒公司1998年初便利用虚拟现实技术，在设计某两种新型车上取得突破，首次使设计的新车直接从计算机屏幕投入生产线，也就是说完全省略了中间的试生产过程。近年来，虚拟现实技术更是大步走进工业、建筑设计、教育培训、文化娱乐等各个方面，逐渐改变着我们的生活。而在虚拟现实技术的应用领域，基于互联网的应用开始显现出前所未有的爆发力。国内为数不少的数字科技馆、数字规划馆、数字博物馆都已经开始采用虚拟现实技术。馆内展品都经过虚拟现实技术得到了1：1的数码还原，供人们在网上“端详”、“赏玩”。此外，根据国外媒体的报道，澳大利亚新南威尔士大学采矿工程学系，还利用虚拟现实技术开发出面向煤炭开采行业的培训系统，并为国外一些先进的采矿公司所使用。该系统通过虚拟现实技术，模拟出矿坑内常见问题，让矿工们针对自主逃生、倒班前矿车检查、危险预警、隔离程序、瓦斯管理、煤层自燃等各种环节进行训练，以此降低矿难造成的伤亡。该大学采矿工程学系教授罗伯特·路易斯说：“这个项目可以让人更深刻理解虚拟现实技术对人类的影响，它的作用远不只展示和娱乐。”虚拟现实技术的应用领域日趋网络化、多元化，虚拟现实技术将与人类更加贴近，未来互联网的主角很有可能就是虚拟现实技术。(选自《百科知识》，有删改)1．文章开头为什么从2010年上海世博会写起？____________________________________________2．用文中的话来回答，虚拟现实系统给人“身临其境”的逼真性是怎样的一种情形？____________________________________________3．从文中看，什么时候可以利用虚拟现实技术？____________________________________________4．文末举澳大利亚新南威尔士大学应用虚拟现实技术一例，为了说明什么问题？____________________________________________5．发挥想象，简要描述一下虚拟现实技术在旅游景区中的应用。____________________________________________
阅读《红绿灯：不只是一部技术史》，完成小题。(7分)红绿灯：不只是一部技术史红绿灯的历史其实并不复杂,从技术来看,其发展不超过150年。1859年10月,英国一位纺纱工人想出一个用灯光颜色控制交通的办法,他制造了一盏有活动遮沿设备的油灯带到伦敦,可惜这个发明并未引起政府重视,后来由于英国议会大厦前时常出现马车撞人事故,人们才再次重拾这项发明。世界上第一盏正式投入使用的交通信号灯出现在日,这盏身高7米,由德·哈特设计的红绿两色煤气灯出现在议会大厦前的十字路口。一位警察手持长杆牵动皮带转换红绿两色:红灯停,绿灯行。据说,英国人之所以选择这样的颜色,是因为在当时的英国,妇女着红装代表着已婚,绿装代表着未婚。可惜的是, 这盏灯的历史只有23天,中断的原因是煤气灯突然爆炸使一位警察殉职。英国人发明第一盏交通信号灯时，工业革命也在发生着新的变化，美德崛起，新的发明开始更依赖于系统性的实验和训练有素的科学家。正如沃尔特·李普曼观察到的：机械的进步不再是碰巧的、偶然的，而成为有系统的、渐增的。交通信号灯便在美国人的系统性实验中不断进化，1914年，克利夫兰市率先在街道中恢复交通信号灯，随后纽约、芝加哥等城市也开始出现。这时的交通信号灯已从煤气进化为电气，这与现代的交通信号灯已经没有多少差距，除了信号灯本身，美国人还完善了信号控制系统，1917年，美国盐湖市开始使用联动式信号系统，他们把六个交叉路口作为一个系统，以人工方式加以集中控制。到了20世纪30年代，他们已经开始根据检测器测量的交通流量来自动调整绿灯的时间的长短，到了50年代，美国人已经运用计算机系统调节红绿灯。并逐渐完善为今天的智能交通系统。红绿灯的历史不仅仅是一部技术的历史，与人有关的故事其实才是最有趣的。世界上第一盏红黄绿三色、四方向的交通信号灯在1920年10月就已经投入了使用，这盏由警察威廉·波茨发明的信号灯，被安装在了底特律伍德沃德大街和福特街的交会处，其三色灯光的含义与今天基本一致，亨利福特纪念馆收藏了这一文物并进行展出。而用黄色代表“慎行”的想法也不新鲜，铁路系统很早就开始运用，1899年，纽约、纽黑文和哈德福德的铁路系统就使用了三色灯，红色是“停止”，绿色代表“全部清除”，黄色代表“谨慎”。红绿灯不断发展，除了技术革新，人们开始越来越重视视觉感受。研究显示，行人对有特定含义图案的交通灯的感应度远远大于没有图案的红绿灯，除此之外，此前的设计并没有考虑到色弱、色盲人士的需求。于是，1961年，心理学家卡尔·佩格劳为东德交通部设计了一种新的更加人性化的行人信号灯，与现在我们使用的人形信号灯不同的是，卡尔·佩格劳的设计中，原本单调的图案，不但变成了一个站立的和一个行走的行人形象，而且两人体型肥胖，带着帽子，动作略显夸张。如今，层出不穷的创意设计早已让卡尔·佩格劳的发明不值一提，他设计的红绿灯小人也像很多地方的红绿灯一样，更多地成为了一种文化符号。1.红绿灯的技术发展经历了哪些阶段？(4分)①_____________→②____________→自动化控制→③___________→④______________2.文中画线处运用了举例子和作比较的说明方法，有什么作用？(3分)
阅读下文。(14分)你不中国式过马路我看看(文/岳伍)2012年对部分中国人集体闯红灯现象的调侃，引发各方民众热议。这本来是个解决红绿灯设置不合理问题的良机，但是来自中新网的报道说，交警专家称中国式过马路与红绿灯设置无关。&&&在绝大多数情况下，大家都严格遵守交通规则，过马路的时候。走斑马线，看红绿灯。正因为选样，很多人都有过太多被堵在路一边。好一会儿过不去马路的经历。而那些不遵守交通规则的人，看见没车就过，往往早就过了马路，该干啥干啥去了。大家不认同一大堆人闯红灯过马路，因为这是不遵守规矩，侵犯了他人权益，耽误了他人时间。但是。遵守交通规则的人被堵，权益被侵犯，时间被耽误，就应该了？如果那些中国式过马路的行人都像大家这样迂腐，统统被堵，就应该了？记者赵晔娇说：“家门口正是浙江省杭州市南北主干道之一的上塘高架。每次过马路总得一路小跑，因为十几秒的绿灯时间，也仅仅只够我较为从容地走到马路正中央”。这种留给行人绿灯时间太短，不足以让行人从容过马路的现象，绝非是杭州的特产。而是中国城市的通病：以车为本，而不是以人为本。哪位对此有异议，不妨到自己所在城市或者就近城市实地考察考察，看看交通管理者留给行人的绿灯时间是否很短。依笔者浅见，有的绿灯设置已经达到“竞走级别”“百米健将级别”，好似那个绿灯是专门为竞走运动员、百米赛跑运动员设计的。留给行人的绿灯时间太短，是造成行人能结伙过就结伙过的一个重要原因。另外不容忽视的是，行人绿灯亮起时段，常有左拐、右拐车辆风驰电掣，汇成车流，源源不断。这也是造成行人不耐烦，能结伙过就结伙过的一个重要原因。君不见，那些左拐、右拐的车辆，大多数并不礼让行人，而是把自己当做武器，逼退行人！行人绿灯，却同时允许车辆左拐、右拐，拦住行人去路，这当然也与红绿灯设置有关。站在行人角度看，那种带箭头的红绿灯，就比不带箭头的红绿灯要合理些。“实现文明行走需要的还是行人与驾驶员‘各行其道、各行其时’，减少相互间的干扰，既提高安全性，也提高通行效率”。交警专家如是告诫行人与驾驶员。“各行其道、各行其时”是不错的，问题是，假如我们的城市建设、交通管理，就给了车辆太多的道，给了行人太少的道；给了车辆太多的时间，给了行人太少的时间，从正义的角度看，行人用抱团组队、集弱成强的方式，“夺回”本当属于他们的道路、时间，不是也很应该吗？当然，他们若能通过程序，“夺回”正当权益，那是最好的。这就需要人们看到中国式过马路的无奈性、被迫性和合理性，需要专家学者设身处地为行人考虑，修改既有规则。敬告那些嘲笑中国式过马路的人士，请收起你们的优越感。有本事从今起，从你们的爱车里钻出来，当上十天半月的行人，看看你能否做到，从不“凑一撮就走”，从不见缝插针过马路，从不违反交通规则。 【小题1】 本文的中心论点是什么？(2分)【小题2】 文章列举“杭州市南北主干道之一的上塘高架红绿灯”的事例有什么作用？(3分)【小题3】 文章是从哪些方面逐层批驳“中国式过马路与红绿灯设置无关”的？(3分)【小题4】 纵观全文，你赞同本文作者的观点吗？为什么？(3分)【小题5】 为了改变中国式过马路。请你提出三条措施或意见。(从不同角度有针对性地提出)(3分)}