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中级会计资格考试2010中级财管闫华红基础班讲义（二）.doc55页
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衍生工具筹资
一、可转换债券
（一）含义及分类
含义 可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券与证券期权的组合体。 可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或者转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。
分类 一般可转换债券 其转股权与债券不可分离，持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在约定的期限内将债券转换为股票
可分离交易的可转换债券 在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合，又被称为“可分离的附认股权证的公司债”。
（二）基本性质
证券期权性 可转换债券给予了债券持有者未来的选择权，在事先约定的期限内，投资者可以选择将债券转换为普通股票，也可以放弃转换权利，持有至债券到期还本付息。
资本转换性 可转换债券在正常持有期，属于债权性质；转换成股票后，属于股权性质。资本双重性的转换，取决于投资者是否行权。
赎回与回售 可转换债券一般都会有赎回条款，发债公司在可转换债券转换前，可以按一定条件赎回债券。通常，公司股票价格在一段时间内连续高于转股价格达到某一幅度时，公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券。同样，可转换债券一般也会有回售条款，公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到某一幅度时，债券持有人可按事先约定的价格将所持债券回卖给发行公司。
（三）基本要素
股票 标的股票一般是发行公司自己的普通股票，不过也可以是其他公司的股票，如该公司的上市子公司的股票。
利率 可转换债券的票面利率一般会低于普通债券的票面利率，有时甚至还低于同期银行
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2008东奥中级会计资格中级财务管理闫华红基础学习班第6讲讲义
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2011年中级会计考试-财务管理基础班-闫华红讲义+课件MP3
提问者采纳
中国财政经济 日 期，现予公布建议你可以直接去淘宝网上购买，新出版的考试教材在《所得税》已经是旧规则了 明年的初级会计师将会以新税法进行考试2008年中级会计资格考试教材(1套3本) 作 者：经济科学，主要是价格图个实惠，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经日国务院第197次常务会议通过，自日起施行。 所以：财政部会计资格评价中心 出版社：2008年 总定价。2008年初级会计资格考试书出版的书籍 跟去年没有太大的改变 就是经济法基础在《所得税》那章有些变动 可是
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本帖最后由 小强幸福 于
14:42 编辑
论坛里的“2011年中级财管基础班－闫华红讲义(1-46讲)全”& &里面是经济法的讲义
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2011年中级财管基础班－闫华红讲义(1-46讲)全，
太给力了，支持！
怎么下载啊？
我也是，下载的里面是经济法的讲义。谁有财务管理的基础班讲义发一个给我好吗？
里面的音频是财务管理 的，但讲义是经济法，真是晕死，有哪位有讲义的发给我,跪谢
也请给我传一份，谢谢！
hehhe,z怎么没有发现啊？
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