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第II-161HH号华沙，日.docx 66页
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第II-161HH号华沙，日
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铁路合作组织（铁组）国际铁路货物联运协定（国际货协）附件第 5 号信息指导手册截至日国际铁路货物联运协定（国际货协）办事细则附件之信息指导手册目录第1章在国际货协条件下开展国际铁路直达联运和国际铁路-轮渡直达联运货物运送所使用的铁路基础设施的信息1.1铁路一览表（按国别填写）1.3不同轨距铁路接轨站和运输合同法律规范变更车站一览表第2章国际铁路-轮渡直达联运中所使用的水运区段的信息第3章在国际货协条件下参加国际联运的承运人的信息3.1 承运人名称（全称和简称）及其代码，办理运送的铁路区段/水运区段（按国别填写）3.2寄送以下材料的承运人地址：3.2.1 商定运送的信息3.2.2 关于停运或禁运的信息3.2.3 根据国际货协提出的赔偿请求第4章主要易腐货物一览表附件1
装载限界第1章在国际货协条件下开展国际铁路直达联运和国际铁路-轮渡直达联运货物运送所使用的铁路基础设施的信息1.1铁路一览表（按国别填写）：铁路全称铁路简称铁路代码轨距容许轮轨静荷载(t)12345阿塞拜疆铁路阿（塞）铁白俄罗斯铁路白铁保加利亚铁路基础设施国有公司保铁（基础）匈牙利国家铁路股份公司匈铁/格鲁吉亚铁路格铁哈萨克斯坦共和国铁路哈铁中国铁路中铁331435-朝鲜民主主义人民共和国铁路朝铁/1435--吉尔吉斯铁路吉铁拉脱维亚铁路拉铁立陶宛铁路立铁.022.5摩尔多瓦铁路摩铁乌兰巴托铁路局蒙铁波兰国家铁路波铁.524.5俄罗斯铁路俄铁斯洛伐克共和国铁路斯铁.524.0塔吉克斯坦铁路塔铁乌兹别克铁路乌（兹）铁乌克兰铁路乌（克）铁爱沙尼亚铁路爱铁.2装载限界，载于信息指导手册附件1。1.3不同轨距铁路接轨站和运输合同法律规范变更车站一览表国境口岸或至/自轮渡交接站运送经路办理作业（车站名称和铁路简称）变更运输合同法律规范换装到另一轨距车辆换轮到另一轨距转向架采用变距轮对运送经路车站名称和铁路简称1234567白俄罗斯共和国布列斯特—捷列斯波尔1520（白铁）→1534（波铁）布列斯特中央站（白铁）布列斯特北站（白铁）布列斯特北站（白铁）1435（波铁）→1520（白铁）布列斯特中央站（白铁）布列斯特北站（白铁）布列斯特北站（白铁）布列斯特—捷列斯波尔1520（白铁）→1435（波铁）布列斯特北站（白铁）布列斯特北站（白铁）1435（波铁）→1520（白铁）布列斯特北站（白铁）布列斯特北站（白铁）斯维斯洛奇—谢米亚努夫卡1520（白铁）→1435（波铁）斯维斯洛奇（白铁）斯维斯洛奇（白铁）1435（波铁）→1520（白铁）斯维斯洛奇（白铁）斯维斯洛奇（白铁）布鲁兹吉—库兹尼察-比亚洛斯托茨卡亚1520（白铁）→1435（波铁）布鲁兹吉（白铁）1435（波铁）→1520（白铁）布鲁兹吉（白铁）保加利亚共和国瓦尔纳轮渡国际货约→国际货协国际货协→国际货约瓦尔纳轮渡匈牙利埃佩尔叶什克—巴杰沃埃佩尔叶什克-阿特拉科（匈铁）国际货约→国际货协埃佩尔叶什克-阿特拉科（匈铁）、扎洪（匈铁）埃佩尔叶什克-阿特拉科（匈铁）科莫罗（匈铁）图热尔（匈铁）曼多克（匈铁）基什瓦尔达（匈铁）托尔尼奥什帕利察（匈铁）扎洪（匈牙利）国际货协→国际货约埃佩尔叶什克-阿特拉科（匈铁）扎洪—乔普1435（匈铁）→1520（乌[克]铁）扎洪（匈铁）扎洪（匈牙利）国际货约→国际货协扎洪（匈铁）1520（乌[克]铁）→1435（匈铁）国际货协→国际货约扎洪（匈铁）哈萨克斯坦共和国多斯特克—阿拉山口1520（哈铁）→1435（中铁）多斯特克（哈铁）1435（中铁）→1520（哈铁）多斯特克（哈铁）多斯特克（哈铁）阿腾科里—阿拉山口1520（哈铁）→1435（中铁）1435（中铁）→1520（哈铁）阿腾科里（哈铁）中华人民共和国满洲里—后贝加尔斯克1435（中铁）→1520（俄铁）1520（俄铁）→1435（中铁）满洲里（中铁）绥芬河—格罗杰科沃1435（中铁）→1520（俄铁）1520（俄铁）→1435（中铁）绥芬河（中铁）二连—扎门乌德1435（中铁）→1520（蒙铁）1520（蒙铁）→1435（中铁）二连（中铁）阿拉山口—多斯特克1435（中铁）→1520（俄铁）仅在与中铁商定后，方可办理1520（俄铁）→1435（中铁）阿拉山口（中铁）仅在与中铁商定后，方
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洲际油气：上海泷洲鑫科能源投资有限公司月、2015年度、2014年度备考模拟财务报表审计报告
上海泷洲鑫科能源投资有限公司
2016&年&1-5&月&、&2015&年&度&、&2014&年&度
&&&&&&备考模拟财务报表审计报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&目&&&&&&&&录
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&页&次
一、审计报告
二、公司财务报报告
&&&(一)&备考模拟合并资产负债表及利润表&&&&&&&&&&1-3
&&&(二)&备考模拟母公司资产负债表及利润表&&&&&&&&4-6
&&&(二)&备考模拟财务报表附注&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7-54
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&审&计&报&告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中汇会审[号
上海泷洲鑫科能源投资有限公司全体股东：
&&&&我们审计了后附的上海泷洲鑫科能源投资有限公司(以下简称泷洲鑫科)备考
模拟财务报表，包括日、日、日的备考模
拟合并及母公司资产负债表，&月、2015年度、2014年度的备考模拟合
并及母公司利润表。
&&&&一、管理层对财务报表的责任
&&&&按照备考模拟财务报表附注二所述的编制基础编制备考模拟报财务报表是泷
洲鑫科管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制备考模拟
财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使备
考模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
&&&&二、注册会计师的责任
&&&&我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考模拟财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务
报表是否不存在重大错报获取合理保证。
&&&&审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考模拟财务报表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的备考模拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑
与备考模拟财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计
政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考模拟财务报表的总体列
报。
&&&&我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
&&&&三、审计意见
&&&&我们认为，泷洲鑫科日、日、日的备
考模拟合并及母公司资产负债表以及月、2015年度、2014年度的备考模
拟合并及母公司利润表在所有重大方面按照备考模拟财务报表附注二所述的编制
基础编制。
&&&&四、强调事项
&&&&我们提醒财务报表使用者关注，本报告所附备考模拟财务报表是根据备考模
拟财务报表附注二所述的编制基础编制的，该报表所列数据和信息并不构成泷洲
鑫科收购后及洲际油气股份有限公司本次拟申请的重大资产重组交易完成后的实
际财务报表比较财务数据和信息。本段内容不影响已发表的审计意见。
&&&&泷洲鑫科编制备考模拟财务报表是为了洲际油气股份有限公司拟收购泷洲鑫
科股权，按照备考模拟财务报表附注二所述编制基础编制的，可能不适用于除本
次收购股权之外的其他报告使用者使用:因此本报告仅限于洲际油气股份有限公司
拟收购泷洲鑫科股权向中国证券监督管理委员会申请重大资产重组之用，未经本
事务所书面同意，不应用于其他任何目的。如将本报告用于其他目的，因使用不
当引起的法律责任与本所无关。
&&&&中汇会计师事务所(特殊普通合伙)&&&&&&&&&&&中国注册会计师：潘玉忠
&&&&&&&&&&&&&中国杭州&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师：马东宇
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&报告日期：日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备考模拟合并资产负债表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会合01表-1
编制单位：上海泷洲鑫科能源投资有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位：人民币元
&&&&&&&&&&&&&项&&&&目&&&&&&&&&&&&&&注释号&&&&&&&&&日&&&&&&日&&&&&&&&&&&日
流动资产：
　货币资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）1&&&&&&&&275,986,963.46&&&&&&484,799,845.44&&&&&&&&&&&447,031,513.47
　以公允价值计量且其变动计入
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）2&&&&&&&&&21,562,799.80&&&&&&179,853,733.62&&&&&&&&&&&290,045,289.72
&&当期损益的金融资产
&&衍生金融资产
　应收票据
　应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）3&&&&&&&&&76,131,190.89&&&&&&&66,923,394.79&&&&&&&&&&&252,310,403.71
　预付款项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）4&&&&&&&&&71,847,882.35&&&&&&&85,038,467.01&&&&&&&&&&&137,011,964.46
　应收利息&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&275,565.79&&&&&&&&&&&&&&&&85,678.85
&&应收股利
　其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）6&&&&&&&&357,690,388.81&&&&&&283,639,220.78&&&&&&&&&&&189,177,438.07
　存货&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）7&&&&&&&&&51,768,617.30&&&&&&&29,891,970.76&&&&&&&&&&&&61,240,267.59
&&划分为持有待售的资产
　一年内到期的非流动资产
　其他流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）8&&&&&&&&186,310,239.12&&&&&&218,784,991.98&&&&&&&&&&&724,926,124.27
　　流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,041,298,081.73&&&&1,349,207,190.17&&&&&&&&&2,101,828,680.14
非流动资产：
　可供出售金融资产
　持有至到期投资
　长期应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）9&&&&&&&&&&1,426,772.80&&&&&&&&1,352,575.78
　长期股权投资
　投资性房地产
　固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）10&&&&&&&&&88,857,634.74&&&&&&&91,285,498.45&&&&&&&&&&&&51,747,764.98
　在建工程
　工程物资
　固定资产清理
　生产性生物资产
　油气资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）11&&&&&&5,425,070,624.72&&&&5,480,357,730.63&&&&&&&&&4,417,984,806.63
　无形资产
　开发支出
　商誉
　长期待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）12&&&&&&&&&15,354,904.61&&&&&&&16,700,886.33&&&&&&&&&&&&25,243,812.06
　递延所得税资产
　其他非流动资产
　　非流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,530,709,936.87&&&&5,589,696,691.19&&&&&&&&&4,494,976,383.67
&&&&&&&&&&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6,572,008,018.60&&&&6,938,903,881.36&&&&&&&&&6,596,805,063.81
法定代表人：贾晓佳&&&&&&&&&&&&&主管会计工作负责人：董燕珍&&&&&&&&&&&&会计机构负责人：董燕珍
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备考模拟合并资产负债表(续)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会合01表-2
编制单位：上海泷洲鑫科能源投资有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位：人民币元
&&&&&&&&&&&&&&&项&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&注释号&&&&&&&&&日&&&&&&&&&&&&&&日&&&&&&&&日
流动负债：
　短期借款
　以公允价值计量且其变动计
&&入当期损益的金融负债
&衍生金融负债
　应付票据
　应付账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）15&&&&&&&&&&259,636,591.74&&&&&&&&&&&&245,024,931.10&&&&&&&&408,881,038.26
　预收款项
　应付职工薪酬&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）16&&&&&&&&&&&&&&&5,749,500.73&&&&&&&&&&14,899,908.52&&&&&&&&&14,561,631.81
　应交税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）17&&&&&&&&&&&&&&&6,879,524.86&&&&&&&&&&10,873,373.56&&&&&&&&&&7,898,012.79
　应付利息
&&应付股利&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）18&&&&&&&&&&&&&&&&&&24,268.35&&&&&&&&&&&&&&23,760.02
　其他应付款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）19&&&&&&&&&&210,927,903.46&&&&&&&&&&&&&81,463,205.18&&&&&&&&&&&&136,924.00
　划分为持有待售的负债
　一年内到期的非流动负债&&&&&&&&&&&&六、（一）20&&&&&&&&&&&92,377,923.23&&&&&&&&&&&&117,243,409.06&&&&&&&&&&7,342,800.00
　其他流动负债
　　流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&575,595,712.37&&&&&&&&&&&&469,528,587.44&&&&&&&&438,820,406.86
非流动负债：
　长期借款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）21&&&&&&&&&&656,899,847.46&&&&&&&&&&&&664,550,317.50&&&&&&&&626,585,600.00
　应付债券
&&其中：优先股
&&&&永续债
　长期应付款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）22&&&&&&&&&&&14,748,122.19&&&&&&&&&&&&&14,184,801.47
　长期应付职工薪酬
　专项应付款
　预计负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）23&&&&&&&&&&353,695,293.55&&&&&&&&&&&&473,732,000.67&&&&&&&&159,990,659.90
&&递延收益
　递延所得税负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）13&&&&&&&&1,409,028,259.42&&&&&&&&&&1,515,104,588.07&&&&&&1,420,327,725.65
　其他非流动负债
　　非流动负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,434,371,522.62&&&&&&&&&&2,667,571,707.71&&&&&&2,206,903,985.55
　　负债合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,009,967,234.99&&&&&&&&&&3,137,100,295.15&&&&&&2,645,724,392.41
所有者权益：
&实收资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,500,000,000.00&&&&&&&&&&3,500,000,000.00&&&&&&3,500,000,000.00
&&其他权益工具
&&其中：优先股
&&&&&&&永续债
　资本公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&232,454,804.47&&&&&&&&462,937,617.71
　减：库存股
&&其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-19,243,322.57&&&&&&&&&&&&-13,640,272.70&&&&&&&&-11,842,990.85
&&专项储备
&&盈余公积
　未分配利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-1,750,253.15&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-13,955.46
　&&&归属于母公司所有者权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,479,006,424.28&&&&&&&&&&3,718,814,531.77&&&&&&3,951,080,671.40
　少数股东权益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&83,034,359.33&&&&&&&&&&&&&82,989,054.44
　　所有者权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,562,040,783.61&&&&&&&&&&3,801,803,586.21&&&&&&3,951,080,671.40
&&&&&&&负债和所有者权益总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6,572,008,018.60&&&&&&&&&&6,938,903,881.36&&&&&&6,596,805,063.81
&法定代表人：贾晓佳&&&&&&&&&&&&&&&主管会计工作负责人：董燕珍&&&&&&&&&&&&&&&&&&会计机构负责人：董燕珍
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备考模拟合并利润表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会合02表
编制单位：上海泷洲鑫科能源投资有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位：人民币元
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&注释号&&&&&&&月&&&&&&&&&2015年度&&&&&&&&&&&2014年度
一、营业收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）24&&&&&382,440,887.54&&&1,882,558,250.37&&&3,860,889,438.44
&&&&减：营业成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）24&&&&&499,255,416.17&&&1,489,113,747.39&&&1,778,312,471.69
&&&&营业税金及附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）25&&&&&&38,931,519.02&&&&&236,538,602.78&&&&&474,594,679.81
&&&&销售费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）26&&&&&&34,042,660.99&&&&&&80,435,911.06&&&&&&94,311,866.64
&&&&管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）27&&&&&&83,303,884.90&&&&&209,321,679.18&&&&&310,840,241.14
&&&&财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）28&&&&&&20,562,903.92&&&&&155,771,020.24&&&&&107,920,489.69
&&&&资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）29&&&&&&35,600,552.57&&&&&&64,515,403.59&&&&&-74,882,766.86
&&&&加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)&&&&&&六、（一）30&&&&-113,861,161.26&&&&-132,806,286.99&&&&&277,811,581.39
&&&&投资收益(损失以“－”号填列)&&&&&&&&&&&&&&六、（一）31&&&&&&63,047,356.46&&&&&362,189,008.82&&&&&&-7,298,150.11
&&&&其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“－”号填列)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-380,069,854.83&&&&-123,755,392.04&&&1,440,305,887.61
&&&&加：营业外收入
&&&&其中：非流动资产处置利得
&&&&减：营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）32&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&355,020,167.26
&&&&其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-380,069,854.83&&&&-478,775,559.30&&&1,440,305,887.61
&&&&减：所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&六、（一）33&&&&-140,920,207.56&&&&&-71,444,808.32&&&&&592,657,057.13
四、净利润（净亏损以“-”号填列）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-239,149,647.27&&&&-407,330,750.98&&&&&847,648,830.48
&&&&归属于母公司股东的净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-238,226,670.20&&&&-373,868,040.85&&&&&847,648,830.48
&&&&少数股东损益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-922,977.07&&&&&-33,462,710.13
五、其他综合收益的税后净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-5,603,049.87&&&&&&-1,797,281.85&&&&&-11,842,990.85
&&&&归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-5,603,049.87&&&&&&&-1,797,281.85&&&&&-11,842,990.85
&&&(一)&以后不能重分类进损益的其他综合收益
&&&&1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
&&&&2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
&&&&&&他综合收益中享有的份额
&&&(二)&以后将重分类进损益的其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-5,603,049.87&&&&&&-1,797,281.85&&&&&-11,842,990.85
&&&&1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
&&&&&&其他综合收益中享有的份额
&&&&2.可供出售金融资产公允价值变动损益
&&&&3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
&&&&&&益
&&&&4.现金流量套期损益的有效部分
&&&&5.外币财务报表折算差额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-5,603,049.87&&&&&&-1,797,281.85&&&&&-11,842,990.85
&&&&6.其他
&&&&归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-244,752,697.14&&&&-409,128,032.83&&&&&835,805,839.63
&&&&归属于母公司股东的综合收益总额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-243,829,720.07&&&&-375,665,322.70&&&&&835,805,839.63
&&&&归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：贾晓佳&&&&&&&&&&&&&&&主管会计工作负责人：董燕珍&&&&&&&&&&&&&&会计机构负责人：董燕珍
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备考模拟母公司资产负债表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会企01表-1
编制单位：上海泷洲鑫科能源投资有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位：人民币元
&&&&&&&&&&&&&项&&&&目&&&&&&&&&&&&&注释号&&&&&&日&&&&&&&日&&&&&&&&日
流动资产：
　货币资金
　以公允价值计量且其变动计入
&&当期损益的金融资产
&衍生金融资产
　应收票据
　应收账款
　预付款项
　应收利息
&应收股利
　其他应收款
　存货
&划分为持有待售的资产
　一年内到期的非流动资产
　其他流动资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&179,302,747.61&&&&&&218,046,195.76&&&&&&&&&&&723,991,109.99
　　流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&179,302,747.61&&&&&&218,046,195.76&&&&&&&&&&&723,991,109.99
非流动资产：
　可供出售金融资产
　持有至到期投资
　长期应收款
　长期股权投资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&七、1&&&&&&&&3,320,697,252.39&&&&3,281,953,804.24&&&&&&&&&&2,776,008,890.01
　投资性房地产
　固定资产
　在建工程
　工程物资
　固定资产清理
　生产性生物资产
　油气资产
　无形资产
　开发支出
　商誉
　长期待摊费用
　递延所得税资产
　其他非流动资产
　　非流动资产合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,320,697,252.39&&&&3,281,953,804.24&&&&&&&&&&2,776,008,890.01
&&&&&&&&&&&&&资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,500,000,000.00&&&&3,500,000,000.00&&&&&&&&&&3,500,000,000.00
&&法定代表人：贾晓佳&&&&&&&&&&&&主管会计工作负责人：董燕珍&&&&&&&&&&会计机构负责人：董燕珍
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备考模拟母公司资产负债表(续)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会企01表-2
编制单位：上海泷洲鑫科能源投资有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位：人民币元
&&&&&&&&&&&&&&&项&&&&&目&&&&&&&&&&注释号&&&&日&&&&&&日&&&&&&&&日
流动负债：
　短期借款
　以公允价值计量且其变动计
&&入当期损益的金融负债
&衍生金融负债
　应付票据
　应付账款
　预收款项
　应付职工薪酬
　应交税费
　应付利息
&应付股利
　其他应付款
　划分为持有待售的负债
　一年内到期的非流动负债
　其他流动负债
　　流动负债合计
非流动负债：
　长期借款
　应付债券
&其中：优先股
&&&&&&&&&永续债
　长期应付款
　长期应付职工薪酬
　专项应付款
　预计负债
&递延收益
　递延所得税负债
　其他非流动负债
　　非流动负债合计
　　负债合计
所有者权益：
　实收资本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,500,000,000.00&&&3,500,000,000.00&&&&&&&3,500,000,000.00
&&其他权益工具
&&其中：优先股
&&&&永续债
　资本公积
　减：库存股
&&其他综合收益
&&专项储备
&&盈余公积
　未分配利润
　&&&所有者权益合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,500,000,000.00&&&3,500,000,000.00&&&&&&&3,500,000,000.00
&&&&&负债和所有者权益总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,500,000,000.00&&&3,500,000,000.00&&&&&&&3,500,000,000.00
法定代表人：贾晓佳&&&&&&&&&&&&主管会计工作负责人：董燕珍&&&&&&&&&&&会计机构负责人：董燕珍
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备考模拟母公司利润表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会企02表
编制单位：上海泷洲鑫科能源投资有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额单位：人民币元
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&注释号&&&&&&月&&&&&&2015年度&&&&&&&&&2014年度
一、营业收入
&&&减：营业成本
&&&&&&&营业税金及附加
&&&&&&&销售费用
&&&&&&&管理费用
&&&&&&&财务费用
&&&&&&&资产减值损失
&&&加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
&&&&投资收益(损失以“－”号填列)
&&&&&&&&&其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“－”号填列)
&&&加：营业外收入
&&&&&&&&&其中：非流动资产处置利得
&&&减：营业外支出
&&&&&&&&&&&&&其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)
&&&减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“－”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
&&&(一)&以后不能重分类进损益的其他综合收益
&&&&1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
&&&&2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其
&&&&&&他综合收益中享有的份额
&&&(二)&以后将重分类进损益的其他综合收益
&&&&1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的
&&&&&&其他综合收益中享有的份额
&&&&2.可供出售金融资产公允价值变动损益
&&&&3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损
&&&&&&益
&&&&4.现金流量套期损益的有效部分
&&&&5.外币财务报表折算差额
&&&&6.其他
六、综合收益总额(综合亏损总额以“－”号填列)
&&&法定代表人：贾晓佳&&&&&&&&&&&&&&&主管会计工作负责人：董燕珍&&&&&&&&&&&&&&&&&会计机构负责人：董燕珍
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&上海泷洲鑫科能源投资有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&备考模拟财务报表附注
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2016&年&1-5&月、2015&年度、2014&年度
&&&&一、基本情况
&&&&1、上海泷洲鑫科能源投资有限公司基本情况
&&&&上海泷洲鑫科能源投资有限公司（以下简称泷洲鑫科或公司、本公司）于&2015&年&11&月&27&日
由洲际油气股份有限公司（以下简称洲际油气）设立，取得上海市工商行政管理局自由贸易试验区
分局统一社会信用代码为&K335K7Q&的《营业执照》。设立时注册资本人民币&100&万元。
&&&&2016&年&1&月&27&日，经公司股东会决议，公司注册资本增加至人民币&460,100.00&万元，增加
的注册资本金人民币&460,000.00&万元由金砖丝路一期（深圳）股权投资基金合伙企业（有限合伙）
（以下简称金砖丝路一期）、宁夏中保丝路股权投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称宁夏中保
丝路）、陈俊彦、宁夏中金华彩股权投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称宁夏中金华彩）认缴。
2016&年&2&月&4&日，完成了工商变更手续，取得了新的营业执照。
&&&&2016&年&3&月&15&日，经公司股东会决议，洲际油气、金砖丝路一期、宁夏中保丝路、陈俊彦、
宁夏中金华彩将其持有公司的股权全部或者部分转让给上海麓源投资管理中心（有限合伙）（以下
简称上海麓源投资）、上海睿执投资管理中心（有限合伙）（以下简称上海睿执投资）、宁夏丰实创
业投资合伙企业（有限合伙）（以下简称宁夏丰实创业）、上海丸琦投资管理合伙企业（有限合伙）
（以下简称上海丸琦投资）、上海莱吉投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称上海莱吉投资）、
深圳市嘉盈盛股权投资管理中心（有限合伙）（以下简称深圳嘉盈盛）、上海鹰啸投资管理合伙企业
（有限合伙）（以下简称上海鹰啸投资）、上海福岗投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称上海
福岗投资），并将公司的注册资本增加至&790,100&万元。2016&年&3&月&17&日，完成了工商变更手
续，取得了新的营业执照。
&&&&2016&年&7&月&7&日，经公司股东会决议，上海睿执投资、深圳嘉盈盛、上海丸绮投资、上海福
岗投资与上海莱吉投资签订协议，将其持有的公司股权转让给上海莱吉投资；金砖丝路一期与宁夏
丰实创业签订协议，将其持有的公司股权转让给宁夏丰实创业。2016&年&7&月&29&日，完成了工商变
更手续，取得了新的营业执照。
&&&&2016&年&8&月&1&日，经股东会决议，上海莱吉投资与上海麓源投资签订协议，将其持有的公司
1.27%股权转让给上海麓源投资；上海莱吉投资与上海鹰啸投资签订协议，将其持有的公司&1.27%
股权转让给上海鹰啸投资。
&&&&2016&年&9&月&5&日，上海麓源投资与深圳前海新时代宏图贰号投资基金合伙企业（有限合伙）（以
下简称前海新时代）签订协议，将其持有的公司&6.33%股权转让给前海新时代；上海麓源投资与宁
波天恒信安股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称宁波天恒信安）签订协议，将其持有的公司
6.33%股权转让给宁波天恒信安；宁夏丰实创业与宁波华盖嘉正股权投资合伙企业（有限合伙）（以
下简称宁波华盖嘉正）签订协议，将其持有的公司&20.25%股权转让给宁波华盖嘉正；上海莱吉投
资与宁波华盖嘉正签订协议，将其持有的公司&54.42%股权转让给宁波华盖嘉正；上海鹰啸投资与
常德市久富贸易有限公司（以下简称常德久富）签订协议，将其持有的公司&9.37%股权转让给常德
久富；上海鹰啸投资与洲际油气签订协议，将其持有的公司&3.29%股权转让给洲际油气，2016&年&9
月&6&日完成工商变更手续。
&&&&&&&本次股权转让工商变更完成后，股权结构如下：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位万元
序号&&&&&&&&&&股东名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&认缴出资额&&&&&出资比例(%)
1&&&&&&&&洲际油气&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&26,100.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&3.30
2&&&&&&&&宁波华盖嘉正&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&590,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&74.67
3&&&&&&&&前海新时代&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.33
4&&&&&&&&宁波天恒信安&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.33
5&&&&&&&&常德久富&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&74,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&9.37
&&&&&&&&&合&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&790,100.00&&&&&&&&&&&&&100.00
&&&&&&&2、公司之子公司基本情况
&&&&&&&（1）骏威投资有限公司
&&&&&&&骏威投资有限公司（以下简称骏威投资），于&2015&年&12&月&11&日在香港设立，获得香港特
别行政区公司注册处&2318607&号《注册证书》。发行股份&1&股，由股东&Comkit&Limited&认购。
2016&年&1&月&13&日，Comkit&Limited&将其持有的骏威投资股份&1&股转让给泷洲鑫科，作价&1&港
币。2016&年&1&月&13&日，骏威投资向泷洲鑫科发行股份&9,999&股，每股发行价&0.01&港币。
&&&&&&&骏威投资于&2016&年&3&月&18&日在加拿大设立&1958082&ALBERTA&LTD（阿尔伯塔公司），获得阿
尔伯塔省公司注册处&&号《注册证书》。
&&&&&&&（2）金翰投资有限公司
&&&&&&&金翰投资有限公司（以下简称金翰投资），于&2015&年&11&月&19&日在香港设立，获得香港特
别行政区公司注册处&2309371&号《注册证书》，发行股份&1&股，由股东&Bosco&Consultancy&Limited
认购。2016&年&1&月&13&日，金翰投资向泷洲鑫科发行股份&9,999&股，每股发行价&0.01&港币。
2016&年&1&月&14&日，Bosco&Consultancy&Limited&将其持有的金翰投资股份&1&股转让给泷洲鑫
科，作价&1&港币。
&&&&&&&（3）新加坡星光能源投资有限公司
&&&&新加坡星光能源投资有限公司（以下简称星光能源），于&2016&年&1&月&28&日在新加坡设立，
注册号为&M，已发行股份为&10,000&股，每股面值为&0.01&新币，泷洲鑫科持有其&100%
股份。
&&&&3、泷洲鑫科及所属公司购买班克斯石油有限责任公司、上海基傲投资管理有限公司股权情况。
&&&&根据&2016&年&3&月&18&日泷洲鑫科与上海乘祥投资中心（有限合伙）、陈新明签订《股权收购
协议》及补充协议，泷洲鑫科作为受让方，参考基傲投资股权的预估值，初步商定转让价格为人民
币&336,000,000.00&元。2016&年&10&月&14&日，双方已完成交割，确定收购基傲投资股权对价为人民
币&336,000,000.00&元。
&&&&根据&2016&年&3&月&19&日阿尔伯塔公司与班克斯公司签订《购买协议》，阿尔伯塔公司作为实
际购买人通过安排的方式收购班克斯全部股份，每股现金&2.2&加元，股份数量按照实际交割日的股
份计算，预计金额为&575,426,244.80&加元，承担班克斯公司员工补偿金、交易财务顾问费及律师
费预计&16,294,230.33&加元，两项合计&591,720,475.13&加元。2016&年&9&月&29&日(加拿大时间)
双方已完成交割，初步确定收购班克斯股权的支付对价为&575,426,244.80&加元，员工补偿金及交
易顾问费及律师费尚未支付。
&&&&4、班克斯石油有限责任公司、上海基傲投资管理有限公司基本情况
&&&&班克斯石油有限责任公司（以下简称班克斯公司）前身“Errington&Gold&Exploration&Ltd.”
依据商业企业法（Business&Corporations&Act&(Ontario)）设立于&1983&年&8&月&11&日。1985&年
5&月&14&日，班克斯公司更名为“Convertel&Canada&Inc.”并且将&1&股拆为&10&股。1985&年&5
月&29&日，班克斯公司重新更名为“Errington&Gold&Exploration&Ltd.”1985&年&11&月&25&日，
班克斯公司更名为“Errington&Industrial&EnterprisesLtd.”。1986&年&11&月&5&日，班克斯公
司更名为“Goldteck&Mines&Limited”。1992&年&8&月&28&日，班克斯公司更名为“Gold&Park&Mines
and&InvestmentsLtd.”。1994&年&9&月&22&日，班克斯公司更名为“Gold&Park&China&Limited”。
1999&年&8&月&13&日，班克斯公司将普通股&2&股合并为&1&股。2004&年&6&月&24&日，班克斯公司
更名为“Bankers&Petroleum&Ltd.”并且在商业企业法（Business&Corporations&Act(British
Columbia)）的管辖下运行。2008&年&7&月&2&日，根据不列颠哥伦比亚最高法院的批准，班克斯公
司将其在美国的业务和资产剥离成立班克斯石油公司（BNK&Petroleum&Inc），班克斯石油公司获批
在“BKX”代码下在多伦多股票交易市场（TSX）上市和交易。在此之后，班克斯公司将普通股&3&股
合并为&1&股。2014&年&3&月&7&日，班克斯公司注册地址从不列颠哥伦比亚变为阿尔伯塔。班克斯
公司主要运营位于阿尔巴尼亚的&Patos-Marinza、Kucova、Block&F&区块，其中，Block&F&是勘探
区块，尚未进入生产阶段。
&&&&&&&上海基傲投资管理有限公司(以下简称基傲投资)于&2014&年&12&月&3&日由上海乘祥投资中心
（有限合伙）和陈新明共同设立，注册资本人民币&30,000&万元，2015&年&12&月，经基傲投资全
体股东决议通过，基傲投资的注册资本由人民币&30,000&万元增加至人民币&130,000&万元，增加
的注册资本全部由上海乘祥投资中心（有限合伙）认缴。截至审计报告报出日，基傲投资注册资本
人民币&130,000&万元，实收资本&31,173&万元，股权结构如下：
序号&&&&&&&&&&股东名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&认缴出资额（万元）&出资比例(%)&&&&&&&&&&&&实际出资额
1&&&&&&&&上海乘祥投资中心（有限合伙）&&&&&&&&&&&&&129,997.00&&&&&&&&&&&&&99.9977&&&&&&&&&&&&&&&31,170.00
2&&&&&&&&陈新明&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3.00&&&&&&&&&&&&&&&&&0.0023&&&&&&&&&&&&&&&&3.00
&&&&&&&&&合&&&&计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&130,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&100.00&&&&&&&&&&&&31,173.00
&&&&&&&基傲投资的主要资产是其间接控股&NCP&公司持有的位于&5&个区块资产，目前&NCP&公司持有
的&5&个区块的地下资源使用合同均处于勘探期并已取得哈萨克斯坦能源部的批准，至&2016&年&11
月&14&日到期。合同到期后，NCP&公司有权将五份合同延期，可延期两次，每次延期为两年。
&&&&&&&二、备考模拟财务报表的编制基础、方法与假设
&&&&&&&1.&本会计主体备考模拟财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政
部颁布的《企业会计准则》及相关规定，参照中国证券监督管理委员会颁布的《上市公司重大资产
重组管理办法》、《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第&26&号——上市公司重大资产重
组》等相关规定和要求编制。
&&&&&&&2.&本次收购属于企业合并，因此按照《企业会计准则第&20&号-企业合并》及其应用指南的规
定处理。
&&&&&&&3.&本备考模拟财务报表是以假定本公司在报告期期初已成立，注册资本金到位&350,000&万元，
公司购买的班克斯公司&100%股权和基傲投资&100%股权的交易完成后的组织架构于本报告首期期
初即已存在的基础上按下述方法编制而成。
&&&&&&&4.&模拟合并报表中假设本报告期首期期初完成收购班克斯公司&100%股权和基傲投资&100%股
权，且支付的收购对价与实际交割日对价相同，分别为加元&591,720,475.13&元，人民币&336,000,000.00
元；上述交易对价以&2016&年&5&月&31&日基准日分摊的可辨认资产负债公允价值，与其账面价值
的差额需摊销部分，推至比较报表年初。班克斯公司和基傲投资于&2016&年&5&月&31&日的可辨认资
产负债的公允价值系根据泷洲鑫科及其所属公司与班克斯公司、基傲投资公司签订的股权收购协议
为基础确定。按照企业会计准则的规范，将合并对价超出账面价值的成本作为油气资产的并购增值，
除“油气资产”外的其他资产的公允价值均与账面价值一致。在编制本备考模拟报表时，本公司将
油气资产作为备考模拟编制时应当考虑的调整事项，将其对财务报被收购资产的表的影响追溯调整
至比较报表首期期初。由于本备考模拟财务报表系以&2016&年&5&月&31&日为基准日进行模拟，与以
实际交割日为基准进行备考模拟的数据或信息可能不完全一致，将待根据实际交割日确定的数据和
信息进一步确认或调整。
&&&&5.本备考模拟账面价值，系以本公司备考模拟财务报表（包括&2016&年&5&月&31&日、2015&年&12
月&31&日和&2014&年&12&月&31&日的模拟资产负债表及&2016&年&1-5&月、2015&年度、2014&年度的模拟
利润表）和班克斯公司、基傲投资历史财务信息（2016&年&5&月&31&日、2015&年&12&月&31&日和&2014
年度的合并资产负债表和&2016&年&1-5&月、2015&年度和&2014&年度的合并利润表）为基础。本公司
备考模拟财务报表系根据谨慎性原则，基于以下基础模拟编制：
&&&&1）本公司实际于&2015&年&11&月&27&日成立，本备考模拟中假设本公司及本公司之子公司在本
报告首期期初即已存在及成立，且泷洲鑫科之股东已履行首次对泷洲鑫科的出资义务，出资人民币
350,000.00&万元，并于报告期首期期初即已获得了班克斯公司&100%股权、基傲投资&100%股权。
&&&&2)&本公司出资额人民币&350,000.00&万元，收购班克斯公司、基傲投资股权形成长期股权投资，
超出收购股权的溢余资金，列报在其他流动资产中，按照公司管理层的要求使用。
&&&&6.本公司备考模拟财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“三、主要会计政策及会计估计”所述会计政策和
会计估计编制。
&&&&三、公司主要会计政策、会计估计
&&&&(一)&遵循企业会计准则的声明
&&&&本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营
成果和现金流量等有关信息。
&&&&(二)&会计期间
&&&&会计年度自公历&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。
&&&&(三)&营业周期
&&&&正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12&个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
&&&&(四)&记账本位币
&&&&采用人民币为记账本位币；
&&&&(五)&同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
&&&&1．同一控制下企业合并的会计处理
&&&&公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账
面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支
付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
&&&&2．非同一控制下企业合并的会计处理
&&&&公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购
买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成
本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
&&&&如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的
公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时
确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起&12&个月内取得进一步的信息表明需对原暂
时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供
的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起&12&个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨
认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第&28&号——会计政策、会计估计变更和会计差错
更正》的原则进行处理。
&&&&公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认
条件的，不予以确认。购买日后&12&个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所
得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与
企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
&&&&通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。
不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；原持有的
股权投资为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入购买日所属当期损
益；原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利
润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所
属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
&&&&(六)&合并财务报表的编制方法
&&&&公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表。
&&&&所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公
司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允
价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他
有关资料，由本公司编制。
&&&&合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
&&&&子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表
中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
&&&&本期若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并
当期期初至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
&&&&本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自
购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
&&&&本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子
公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有
子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司
股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。
&&&&对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易，各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况时，本公司将多次交易事项作为一揽子交易，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控
制权当期的损益：
&&&&1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
&&&&2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
&&&&3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
&&&&4．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
&&&&本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的
可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取
得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
&&&&(七)&合营安排分类及共同经营的会计处理方法
&&&&合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营
企业。
&&&&1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认
与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
&&&&（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
&&&&（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
&&&&（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
&&&&（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
&&&&（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
&&&&2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资
有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
&&&&(八)&现金及现金等价物的确定标准
&&&&公司编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。公司将
持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
&&&&(九)&外币业务折算和外币报表的折算
&&&&1、外币业务
&&&&公司发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方
法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
&&&&（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确
认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
&&&&（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
账本位币金额。
&&&&（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的
汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
&&&&外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，
在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损
益。
&&&&2、外币财务报表的折算
&&&&本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表，折算为人民币财务报表进行编报。
&&&&（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
&&&&（2）利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率近似的汇率折算。
&&&&（3）现金流量表采用即期汇率近似的汇率折算，汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在
现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目予以反映。
&&&&（4）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下的“其他
综合收益”项目反映。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者
权益项目下的“其他综合收益”全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
&&&&(十)&金融工具的确认和计量
&&&&1、金融工具分为下列五类：
&&&&（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或
金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；
&&&&（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产；（5）其他金融负债。
&&&&2、确认依据和计量方法
&&&&金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或金融负
债。
&&&&金融工具的计量方法：
&&&&（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值
作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金
股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产
负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认
为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
&&&&（2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的
价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，
计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处
置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
&&&&（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应收
款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
&&&&（4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。
支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的
利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入
其他综合收益。
&&&&对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。
&&&&处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；
同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。
&&&&（5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准
则第&22&号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，采用实际利率法，按摊余成
本进行后续计量。
&&&&3、金融资产转移的确认依据和计量方法
&&&&金融资产转移的确认
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&情形&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&放&弃&了&对&该金&终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融资产所&融资产控制
有权上几乎所有的风险和报酬&&&&&&&&未&放&弃&对&该金&按照继续涉入所转移金融资产的程度确认
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&融资产控制&&&&&&&有关资产和负债及任何保留权益
保留了金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&继续确认该金融资产,并将收益确认为负债
&&&&公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
&&&&（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移
金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
&&&&（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确
认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入
当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
&&&&金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认
为一项金融负债。
&&&&4、金融负债的终止确认条件
&&&&金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。
&&&&公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的，不
终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。
&&&&公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确
认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
&&&&5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
&&&&存在活跃市场的金融工具，公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融
工具，公司采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可
利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或
取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
&&&&6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法
&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。
&&&&公司于资产负债表日对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值
的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计提减值准备；计提后如有客观证据表明其
价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益，
但该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
&&&&资产负债表日，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素
后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。
在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入
当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、
当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在
随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减
值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。同时，
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
&&&&权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：权益工具投资于资产负债表日的公允价值低
于其初始投资成本累计超过&50%（含&50%）。公允价值下跌“非暂时性”的标准为：权益工具投资的
公允价值月度均值低于其初始投资成本持续时间超过&12&个月（含&12&个月）。
&&&&在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍生金
融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差
额，确认为减值损失，计入当期损益。
&&&&(十一)&应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
&&&&本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。
&&&&1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金&&&&单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的
额标准&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10%或单项金额超过&200&万元人民币。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据
单项金额重大并单项计提坏账&&&&其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别
准备的计提方法&&&&&&&&&&&&&&&&认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备。
&&&&2、按组合计提坏账准备应收款项
&&&&&&&&&&&组合名称&&&&&&&&&&&&&&&&&确定组合的依据&&&&&&&&按组合计提坏账准备的计提方法
账龄组合&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄状态&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄分析法
合并报表范围内公司组合&&&&&&&&是否合并报表&&&&&&&&&&&&&&不计提坏账准备
&&&&组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
&&&&&&&&&&&&账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款计提比例(%)&&&&&&&&&&&其他应收款计提比例(%)
3&个月以内（含&3&个月）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0
3&个月-1&年以内（含&1&年）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5
1－2&年（含&2&年）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10
2－3&年（含&3&年）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30
3&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50
&&&&3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准&&&&&&&&&应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合
备的理由&&&&&&&&&&&的未来现金流量现值存在显著差异。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&提坏账准备。
坏账准备的计提&&&&&&&&&&公司与关联方发生的应收款项在期末分析其可收回性。对预计可能发生
方法&&&&&&&&&&&&&&&&的坏账损失，计提相应的坏账准备；如有确凿证据表明债务关联方已撤销、
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&破产、资不抵债、现金流量严重不足等，并且不准备对应收款项进行重组或
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&无其他收回方式的，则对预计无法收回的应收款项全额计提坏账准备。
&&&&(十二)&存货的确认和计量
&&&&1、存货的分类
&&&&公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳
务过程中将消耗的材料或物资等，包括库存商品、低值易耗品等。
&&&&2、存货取得和发出的计价方法
&&&&存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本
的借款费用，按照《企业会计准则第&17&号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，按照投
资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
&&&&发出存货的计价方法：采用月末加权平均法核算。
&&&&3、存货的盘存制度
&&&&采用永续盘存制。
&&&&4、低值易耗品及包装物的摊销方法
&&&&采用“一次摊销法”摊销。
&&&&5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
&&&&资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计价，资产负债表日存货可变现净值低于账面成
本的，按差额计提存货跌价准备。存货的可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
&&&&(十三)长期股权投资的确认和计量
&&&&长期股权投资，是指本公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企
业的权益性投资。
&&&&1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
&&&&共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组
合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活
动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须
经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与
方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，
不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
&&&&重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直
接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定
转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份
期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过
程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键
技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对
被投资单位具有重大影响。
&&&&2、初始投资成本确定
&&&&（1）企业合并形成的长期股权投资
&&&&A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证
券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实
施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的
份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢
价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
&&&&B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投
资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算
的初始投资成本。
&&&&（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确
定其初始投资成本：
&&&&A、以支付现金方式取得的长期股权投资，以实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
&&&&B、以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
&&&&C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号—
—非货币性资产交换》确定。
&&&&D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务
重组》确定。
&&&&3、后续计量和损益确认方法
&&&&（1）成本法核算：本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采
用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除
取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有
被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单
位实现的净利润。
&&&&（2）权益法核算：本公司对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类
似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22
号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动
计入损益。除上述情形外，本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权
益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现
的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账
面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
&&&&公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净
利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
&&&&公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分并予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于
资产减值损失的，全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公
司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益
等。
&&&&对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关
的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
&&&&（3）处置长期股权投资
&&&&公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余
股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
&&&&公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置
后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照《企
业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
&&&&公司将对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，按照《企业会
计准则第4号——固定资产》的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采
用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有
待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售
期间的财务报表作相应调整。
&&&&公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的
部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
&&&&(十四)&固定资产的确认和计量
&&&&1、固定资产的确认条件
&&&&固定资产系为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可
能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
&&&&本公司对固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等
相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自
行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投
入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公
允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产
的成本以购买价款的现值为基础确定；实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本
化的以外，在信用期间内计入当期损益。
&&&&当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。公
司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损的，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
&&&&公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部
分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期
间，照常计提折旧。
&&&&2、固定资产的折旧方法
&&&&除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，本公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年
限平均法。
&&&&本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在每年年
度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
&&&&本公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
固定资产类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&预计使用寿命（年）&&&&预计净残值率&&&&&&年折旧率（%）
土地（私有，无期限）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&--&&&&&&&&&&&&&&&&--&&&&&&&&&&&&&&&&--
房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10-50&&&&&&&&&&&&&0-5%&&&&&&&&&&&2.00-10.00
机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2-16.67&&&&&&&&&&&&&&0-5%&&&&&&&&&&&6.00-50.00
电子设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&5%&&&&&&&&&&&&&&&19.00
办公家具设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2-14.25&&&&&&&&&&&&&&0-5%&&&&&&&&&&&7.00-50.00
运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4-10&&&&&&&&&&&&&&0-5%&&&&&&&&&&&10.00-25.00
&&&&3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法
&&&&公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：
&&&&（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
&&&&（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资
产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
&&&&（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的&75%以上；
&&&&（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；
&&&&（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
&&&&在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，
融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。
&&&&(十五)&借款费用的确认和计量
&&&&1、借款费用资本化的确认原则
&&&&借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇
兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
&&&&符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
&&&&借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
&&&&（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
&&&&（2）借款费用已发生；
&&&&（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
&&&&2、借款费用资本化的期间
&&&&为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达
到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若符合资本化条件的资产的购建或
者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过&3&个月，则暂停借款费用的资本化，将其确认
为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条
件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态
后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
&&&&3、借款费用资本化金额的计算方法
&&&&在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定
确定：
&&&&（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益
后的金额确定。
&&&&（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。利息资本化金额，不超过当期相关借
款实际发生的利息金额。
&&&&(十六)&油气资产的确认和计量
&&&&油气资产是指持有的矿区权益和通过油气勘探与油气开发活动形成的油气井及相关设施。
&&&&1、油气资产的确认和计量
&&&&为取得矿区权益而发生的成本在发生时予以资本化，按照取得时的成本进行初始计量。矿区权
益取得后发生的探矿权使用费、采矿权使用费和租金等维持矿区权益的支出计入当期损益。
&&&&油气勘探支出包括钻井勘探支出和非钻井勘探支出。钻井勘探支出的成本根据其是否发现探明
储量而决定是否资本化。钻井勘探成本在决定该井是否已发现探明储量前暂时资本化为在建工程，
在决定该井未能发现探明储量时计入损益；若不能确定钻井勘探支出是否发现了探明经济可采储
量，且无明确计划需实施进一步的勘探，应在一年内对其暂时资本化。非钻井勘探支出于发生时计
入当期损益。
&&&&油气开发活动所发生的支出，应当根据其用途分别予以资本化，作为油气开发形成的井及相关
设施的成本。
&&&&2、对资产弃置义务的估计
&&&&公司按照现值计算确定应计入油气资产原值的金额和相应的预计负债。
&&&&公司在油气资产的使用寿命内的每一资产负债表日对弃置义务和预计负债进行复核。如必要，
公司应对其进行调整，使之反映当前最合理的估计。
&&&&3、油气资产的折耗方法
&&&&未探明矿区权益不计提折耗，除此之外的油气资产以油田为单位按产量法进行摊销。采用产量
法的，已探明储量一般根据有关知识、经验和行业惯例所做出的判断，在掌握了新技术或新信息后，
这种估计应当及时更新，同时变更相关成本费用摊销。
&&&&4、油气资产减值准备
&&&&油气资产的减值除未探明矿区权益外的油气资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减
记至可收回金额；未探明矿区权益的公允价值低于账面价值时，账面价值减记至公允价值。
&&&&5、矿区权益转让的会计处理
&&&&转让部分探明矿区权益按照转让权益和保留权益的公允价值比例，计算确定已转让部分矿区权
益账面价值，转让所得与已转让矿区权益账面价值的差额计入当期损益。
&&&&转让部分未探明矿区权益、且该矿区权益或以矿区组单独计提减值准备，如果转让部分未探明
矿区权益所得大于该未探明矿区权益的账面价值，将其差额计入收益；如果转让所得小于其账面价
值，将转让所得冲减被转让矿区权益或矿区组账面价值，冲减至零为止。
&&&&(十七)&无形资产的确认和计量
&&&&无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、
软件等。
&&&&无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试
&&&&无形资产按成本进行初始计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归
属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
&&&&购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本以
购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准
则第&17&号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
&&&&投资者投入的无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定
价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其
初始投资成本按照《企业会计准则第&7&号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形
资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第&12&号——债务重组》确定。以同一控制下的企业合
并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业合并方式取
得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
&&&&公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时
起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。对于使用寿命不确定的
无形资产不进行摊销。
&&&&公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形
资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法，并按会计估计变更处理。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产
的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
&&&&无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十八）“长期资产减值”。
&&&&(十八)&长期资产减值
&&&&长期股权投资、固定资产、油气资产、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计
提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来
现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独
立产生现金流入的最小资产组合。
&&&&商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商
誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将
其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各
资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公
允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账
面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商
誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减
值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价
值的，确认商誉的减值损失。
&&&&长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
&&&&(十九)&长期待摊费用的确认和摊销
&&&&长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在&1&年以上的各项费
用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
&&&&长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。
&&&&(二十)&职工薪酬
&&&&职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。公
司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也}