全面数字化的电子发票常见问题即问即答
（适用纳税人）
定义与特征
1. 什么是全面数字化的电子发票？
答：全面数字化的电子发票（以下称数电票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。
2. 数电票的票面信息包括哪些？
答：数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。
为了符合纳税人开具发票的习惯，数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。
为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等。试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。
3. 数电票与现有的发票样式有什么区别？
答：数电票样式与现有发票样式区别在于：一是数电票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；发票密码区不再展示发票密文。二是数电票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是数电票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。
4. 数电票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么？
答：一是开票前置环节不同。开票前，纸电票需进行票种核定申请，需申领税控设备，需向主管税务机关领用纸电票的号码段。数电票相较纸电票，无需进行票种核定，无需进行税控设备申领，无需进行发票领用。
二是发票开票限制不同。纸电票发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，只能在给定的份数和限额内开具发票。纳税人需要依申请才能对发票增版增量。数电票采用“授信制”，纳税人可在给定的总额度内开具任意额度与任意份数的发票。
三是票面展示内容不同。数电票票面更加简洁，数电票删除了纸电票票面上的地址栏、银行账户账号栏、发票代码、开票人及密文区，购买方和销售方信息并列展示，更加直观；纸电票与数电票发票号码位数不同，数电票号码为20位，含年度、行政区划代码、开具渠道、顺序编码等信息，纸电票发票号码为8位，按年度、分批次编制。纸电票项目有8行的限制，数电票取消了该限制，因而废除了纸电票清单开票模式。
四是发票开具平台不同。纸电票在公共服务平台上开具，可以离线开票。数电票在电子发票服务平台上开具，仅允许纳税人在线开票。
五是发票种类构成不同。纸电票仅包括增值税电子普通发票和增值税电子专用发票。通过标签化要素化，数电票设计了显性标签和特定要素，将“7+10”种制式发票统一为电子发票，其不仅涵盖了增值税发票，也囊括了机动车发票、二手车发票、航空运输客票电子行程单、铁路电子客票、医疗发票等普通发票，其内涵与外延较之纸电票更加丰富。
六是发票交付手段不同。纸电票开具后，开票方需将发票电子数据版式文件（OFD等）通过邮件、短信等方式人工交付给受票方。数电票开具后，发票电子数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，并可对各类发票数据进行自动归集。
七是版式文件格式不同。纸电票电子数据版式文件格式为OFD等格式。数电票电子数据文件增加了国际通行的XML纯数据电文格式，同时保留了OFD、PDF等格式。
5. 使用数电票有什么优点？
答：（1）领票流程更简化
开业开票“无缝衔接”。数电票实现“去介质”，纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。
（2）开票用票更便捷
一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具数电票，还可以通过客户端、移动端手机App随时随地开具数电票。
二是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。
三是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。
四是满足个性业务需求。数电票破除特定格式要求，增加了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。
五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。
（3）入账归档一体化
通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。
6. 使用数电票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？
答：数电票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。
——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。
——从隐私性来说，数电票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。
7. 纳税人可以通过哪些渠道了解数电票有关事项？
答：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信等渠道了解数电票的有关事项。
试点开展
8.我是深圳市纳税人，2022年7月1日收到了一张内蒙古的数电票，名称格式与传统发票完全不同。请问是否符合规定？
答：符合规定。自2022年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。试点地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。
9.全面数字化的电子发票试点纳税人范围如何确定？
答：使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人（以下简称试点纳税人），试点纳税人分为通过电子发票服务平台开具发票的纳税人和通过电子发票服务平台进行用途确认的纳税人，具体范围由试点地区税务局确定。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳税人暂不纳入试点范围。
10.除试点纳税人外，其他地区纳税人何时可以开具数电票？
答：国家税务总局将结合试点情况，逐步扩大数电票推行范围。
身份管理
11.试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？
答：试点纳税人可通过电子税务局或办税服务厅建立、变更、解除与办税人员的关联关系。
试点纳税人通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。
试点纳税人在办税服务厅申请新增或变更办税人员信息时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。
涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。
12.办税人员如何解除与试点纳税人的关联关系？
答：办税人员因离职、退休等原因需解除税务网络可信身份关联关系时，办税人员可通过线上自行解除或通过办税服务场所申请解除。
13.试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？
答：试点纳税人与涉税专业服务机构（人员）委托代理关系的建立支持以下两种方式：
（1）涉税专业服务机构（人员）可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电子税务局确认后，涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。
（2）试点纳税人可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与涉税专业服务机构（人员）签订的委托办税协议信息，涉税专业服务机构（人员）在电子税务局确认后获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。
涉税专业服务机构（人员）以“一人多户”的方式为纳税人代办涉税事宜的，应于办理前向税务机关报送基本信息及委托办税协议信息。
14.试点纳税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在电子发票服务平台中手动撤销？
答：不需要。平台设置自动标记失效状态功能。企业完成注销后，电子发票服务平台自动同步企业状态信息，自动标记企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限为失效状态。
电子发票服务平台
15.试点纳税人需要用什么税控设备开具数电票？是否免费？
答：试点纳税人无需领用税控专用设备即可开具数电票，税务机关免费向纳税人提供数电票的开具、查验及交付服务，降低纳税人发票的使用和管理成本。
16.试点纳税人需要用什么开票软件开具数电票？
答：可直接使用电子发票服务平台（登录方式及地址由各试点省确定）免费开具数电票，无需使用其他特定开票软件。
17.试点纳税人如何了解电子发票服务平台？
答：税务部门将对全面数字化的电子发票的全流程进行辅导，纳税人在开具过程中出现问题，可以拨打12366咨询主管税务部门。另外在电子发票服务平台上也会有操作指引，确保纳税人正确开好每张全面数字化的电子发票。
18.试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？
答：电子发票服务平台支持开具数电票、纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具数电票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，数电票无需进行发票票种核定和发票领用。
试点纳税人中，电子发票服务平台升级至1.5版后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“新办试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；试点纳税人中，电子发票服务平台升级至1.5版前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“存量试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，可以通过增值税发票管理系统开具。
试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票和收费公路通行费增值税电子普通发票。
19.试点纳税人使用增值税纸质发票有何规定？
答：试点纳税人满足相关使用条件后，可以通过电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票。试点纳税人需要事先核定相关发票票种，确定最高开票限额和每月最高领用数量。在使用电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，所开具的发票金额将从当月开具金额总额度中扣除。若出现需要开具红字发票的情况，则应按照电子发票服务平台相关规则进行处理，并在红字发票开具后收回被红字冲销的纸质发票原件。所领用的纸质专票与纸质普票使用后，再次领用时无需进行发票验旧。
试点纳税人仍然使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的，与现有规定保持一致。
发票开具
20.我公司是试点纳税人，在开具数电票前，还需要办理哪些业务？
答：不需要。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备，无需办理数电票票种核定，无需领用数电票，使用电子发票服务平台即可开票。
21.试点纳税人开具数电票流程是什么？
答：试点纳税人登录电子发票服务平台后，通过开票业务模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后，自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的数电票。
22.电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？
答：电子发票服务平台对发票的开具提供页面输入和扫描二维码两种模式。试点纳税人选择页面输入模式进行开票，即进入页面输入内容完成发票开具；试点纳税人选择扫描二维码模式进行开票，可通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。
23. 2022年2月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开数电票？
答：不可以。目前，税务机关暂不为纳税人代开数电票。
24. 试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？
答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。
25. 试点纳税人销售商品开具数电票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？
答：数电票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电票中全部展示，无需开具销货清单。
26. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票时，是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？
答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。
27. 试点纳税人在电子发票服务平台可以维护哪些项目信息？
答：试点纳税人可以使用电子发票服务平台中的“基础信息维护”模块，对项目（商品或服务）名称、规格型号、单位、单价、商品和服务税收分类编码及税率/征收率等信息进行维护。项目信息维护后，试点纳税人可在开票时直接选择已经维护的信息，减少开票时间。
28. 电子发票服务平台中“客户信息分类管理”模块的主要功能是什么？
答：“客户信息分类管理”模块主要是用于试点纳税人查看与管理不同类别的客户信息。试点纳税人可以通过手工录入、模板导入方式新增或修改客户信息。
29. 试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？
答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。
30. 试点纳税人在电子发票服务平台开具发票时，自动填充的商品和服务税收分类编码是否可以修改？
答：试点纳税人可按照实际业务对自动填充的商品和服务税收分类编码进行修改。
31. 试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？
答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率数电票权限。
（1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。
（2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。
（3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。
（4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。
32. 试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？
答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。
33. 试点纳税人申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供什么资料？
答：试点纳税人向税务机关申请使用原税率开具数电票，应提交《开具原适用税率发票承诺书》，并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料，以备查验。
34. 我公司因故需要申请开通临时开具原适用税率发票权限，请问该权限的有效期有多久？
答：税务机关审核同意后，手动调整纳税人税率，并设置临时开票有效期起止，有效时限为24小时。
35. 试点纳税人发起临时开具原适用税率发票权限后，可在哪里查看审核结果？
答：税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户。试点纳税人登录后，系统会提示纳税人签收文书。同时，电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果，对试点纳税人的税率进行调整。
36. 试点纳税人是否可以查看申请临时开具原适用税率发票权限历史记录？
答：可以。电子发票服务平台设有历史查询功能，该功能可展示历史税率调整记录、时间及状态筛选等，可通过“税率调整记录查询”查询。
37. 试点纳税人想要对之前开具的发票进行复制开票，如何处理？
答：电子发票服务平台提供复制开票功能，可复制上一张发票信息，减少重复录入。在【蓝字发票开具】二级首页【复制开票】功能中，支持对“近24小时”开具发票及全量发票明细信息进行查询、复制开票。
38. 试点纳税人想要对大量不同购买方开票需求批量开票，如何处理？
答：在【蓝字发票开具】二级首页【批量开具】进行批量开票需求。步骤如下：
①下载模板。电子发票服务平台提供通用发票要素信息导入模板和特殊标签发票要素信息导入模板；若纳税人根据税务局接口规范格式改造自身软件的，可使用其自身软件生成导入模板，该模板可由电子发票服务平台识别、导入。
②上传文件。开票方下载后根据模板要求将所需开具的发票补充完整，确认无误后，选择需要上传模板类型（电子发票服务平台通用模板和特殊模板，或纳税人自身软件模板），导入已制作完成的模板。
③确认开票。批量导入完成后，系统逐行展示已上传的待开票数据，双击可生成单张发票开具界面。开票方确认后可批量开具所选的发票。
开具金额总额度和剩余可用额度
39. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额限制与以前相比有什么不同？
答：通过电子发票服务平台开具的数电票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。
通过电子发票服务平台开具的纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。
40. 试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？
答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。
41. 试点纳税人发票开具金额额度如何确定？
答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。
开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。
初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数电票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。
剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。
42. 试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度？
答：是。试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。
但是授信总额度扣除方式与环节不同。通过电子发票服务平台开具的发票，在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额；通过税控系统开具的发票，在发票领用时扣除，扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积。
43. 我公司是按月申报的一般纳税人，2022年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。8月1日，电子发票服务平台自动计算8月开具金额总额度为750万元。请问我公司8月份可用额度是否一直是750万？
答：不是。如果你公司在8月11日9时，完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（7月剩余可用额度350万元<8月月初开具金额总额度750万元）。8月1日至11日9时，如果你公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可用额度为730万元
44. 试点纳税人发票开具金额总额度如何调整？有哪些调整方式？
答：调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。
（一）定期调整
定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。
（二）临时调整
临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。
（三）人工调整
人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。
45. 试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？
答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。
试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。
46. 我是试点纳税人，在什么情况下可以提出人工开具金额总额度调整？
答：试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。
47. 我公司是试点纳税人，八月因订单激增开具金额总额度无法满足开票需求，请问如何申请调整开具金额总额度？
答：试点纳税人通过电子发票服务平台的“税务数字账户—授信额度调整申请”模块，申请调整开具金额总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。
48. 我公司是辅导期一般纳税人，申请人工调整开具金额总额度或领用增值税专用发票时，是否需要预缴增值税？
答：试点纳税人是辅导期一般纳税人的，当月首次申请人工调整开具金额总额度或者当月第二次领用增值税专用发票（包括纸质专票和增值税电子专用发票，下同）时，应当按照当月已开具带有“增值税专用发票”字样的数电票和已领用并开具的增值税专用发票销售额3%预缴增值税；多次申请人工调整开具金额总额度或者多次领用增值税专用发票时，应当自本月上次申请人工调整开具金额总额度或者上次领用增值税专用发票起，按照已开具带有“增值税专用发票”字样的数电票和已领用并开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税。
开具红字全面数字化的电子发票
49. 什么情况下可以开具红字数电票？
答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但以下几种情况下不允许开具红字数电票：
（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；
（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；
（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；
（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。
50. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？
答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。
51. 通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择？
答：冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。
52. 发起红冲时，应如何选择红字发票票种？
答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：
（1）数电票可以对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；
（2）数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲；
（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。
53. 如何对蓝字数电票开具红字发票？
答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数电票，无需受票方确认；
受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
54. 如何对蓝字税控发票开具红字发票？
答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；
当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数电票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数电票。
55. 试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具？
答：不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。
56. 试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？
答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：
（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；
（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；
（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。
57. 对蓝字发票进行部分红冲时，有何具体要求？
答：除问题56所述几种特殊情形外，对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的，允许多次冲红该张发票。具体要求如下：
（1）已进行销货退回/服务中止/销售折让开具红字发票的部分冲红的，允许更换申请方再次申请红字确认单，但申请原因只能选择销货退回/服务中止/销售折让；
（2）部分冲红允许删除项目行，即仅对部分项目进行红冲。
销货退回，只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额；如蓝字发票没有数量仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算；
服务中止，允许修改金额和数量，不能修改单价，自动计算税额；
销售折让，选择需折让的商品行，录入折让比例或金额，不能修改单价和数量，税额自动计算；
（3）累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。
58. 试点纳税人取得全面数字化的电子发票后，若开票方发起红字发票开具流程后，受票方是否还可以对该发票进行发票用途确认？
答：数电票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的数电票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。
数电票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该数电票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。
59. 试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？
答：有。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。
60. 试点纳税人对开具的数电票进行红冲后开票方当月的可用授信额度会增加吗？
答：试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。
跨月开具红字数电票或开具红字数电票无法对应数电票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。
61. 试点纳税人通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程，是否需要与蓝字发票一一对应？
答：是的。通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。
62. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程吗？
答：具体规则如下：
（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；
（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；
（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；
（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。
（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。
63. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？
答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票被红冲时，无需追回被红冲的数电票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。
电子发票服务平台税务数字账户
64. 什么是电子发票服务平台税务数字账户？
答：电子发票服务平台税务数字账户是面向试点纳税人缴费人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为试点纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载及打印数电票提供支持，同时满足试点纳税人发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。
65. 电子发票服务平台税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便捷？
答：电子发票服务平台税务数字账户便利纳税人对发票数据进行增值应用，通过对纳税人的发票数据分析管理，向纳税人提供个性化信息推送服务，增进其获得感和满意度，促进市场交易便捷便利。
66. 电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？
答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对数电票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。
67. 试点纳税人开出的数电票如何交付给对方？
答：电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付数电票。
68. 电子发票服务平台税务数字账户中“海关缴款书采集”模块的功能是什么？
答：“海关缴款书采集”模块的功能是：对在“发票抵扣勾选”模块中无法查询到的双抬头海关缴款书信息、无法清分及下发的单抬头海关缴款书信息进行第一联数据的采集。
69. 电子发票服务平台税务数字账户中，哪些情形需要采集海关缴款书？
答：需要采集海关缴款书的情形主要包括双抬头海关缴款书、无法清分及下发、对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息等情形。
70. 电子发票服务平台税务数字账户归集的发票有哪些？有哪些发票是目前无法归集的？
答：电子发票服务平台税务数字账户后台采集发票的全量数据，包括数电票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。
其中，对于有明确销售方或购买方（包括经办人）信息的发票，通过销售方或购买方（包括经办人）信息归集至销售方或购买方（包括经办人）的税务数字账户。若购买方（包括经办人）信息中没有纳税人识别号或身份证号码的，只在销售方归集。对定额发票等没有销售方信息的发票，根据系统发票领用及验旧信息归集至销售方的电子发票服务平台税务数字账户。对没有购买方（包括经办人）信息的（如定额发票等）发票，则不归集到购买方（包括经办人）的税务数字账户。
电子发票服务平台税务数字账户的查询功能
71. 电子发票服务平台税务数字账户的发票查询模块都有哪些功能？
答：电子发票服务平台税务数字账户的发票查询包括全量发票查询、发票领用及开票数据查询、进项税额转出情况查询、未到勾选日期发票查询、出口转内销发票查询、汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据。纳税人可根据实际需要选择相应的查询项进行查询。
72. 试点纳税人可以在“进项税额转出情况查询”模块查询到哪些数据？
答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户“进项税额转出情况查询”模块查询本单位的进项税额转出数据，具体可查当前及以前所属期转出的异常凭证统计表、转出异常凭证具体明细、当前及以前所属期红字发票信息确认单需购货方转出的信息。
73. 进项税额转出情况查询具体指哪类需要进项税额转出的发票？包括海关缴款书吗？
答：包括被列为异常凭证的已经认证抵扣的发票，以及开具红字发票确认单上的红字发票，不包括海关缴款书信息。
74. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台对开具、取得的发票信息进行查询？
答：试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。
75. 发票领用及开票数据查询可以查询什么内容？
答：电子发票服务平台税务数字账户提供发票领用及开票数据查询功能，主要可以用于查询发票领用存状态、发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数情况；正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数（领用、库存份数主要涉及纸质发票）。
76. 发票状态查询是指查询发票的什么状态？
答：试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的全量发票查询模块，查询到某张发票的入账状态、下载次数、下载格式、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。
电子发票服务平台税务数字账户的发票查验功能
77. 全面数字化的电子发票的查验渠道有哪些？
答：单位和个人通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验；试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对数电票信息进行查验。
78. 如何登录全国统一的发票查验平台？
答：社会公众通过输入网址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），进入全国统一的发票查验平台。
79. 电子发票服务平台税务数字账户发票查验方式有哪些？
答：电子发票服务平台税务数字账户提供两种发票查验方式，一是单张发票查验（手工单张录入，单张文件导入）；二是批量发票查验（下载模板录入信息导入查验）。
80. 手工导入发票查验都支持什么发票格式？
答：支持导入以下几种格式的电子发票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。
81. 试点纳税人在什么时间可以通过电子发票服务平台税务数字账户查验全面数字化的电子发票？
答：电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供7*24小时在线的发票查验服务。
82. 全国增值税发票查验平台如何查验全面数字化的电子发票？
答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对数电票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。
83. 在电子发票服务平台税务数字账户上发票单张查验和批量查验的结果有什么不同？
答：发票单张查验的结果是对该发票信息进行可视化展示（可以看到整张发票），批量查验的结果是只能显示查验的发票相符或者不相符。
84. 批量查验是否可以只录发票号码？
答：不可以。如果批量查验只输入发票号码，无法对发票里的交易信息（单价、数量、时间等）进行核验，故只能在批量查验之前录入全部发票信息才能校验发票信息是否一一对应，对应则相符，反之不相符。
电子发票服务平台税务数字账户的发票勾选确认功能
85. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块包括哪些功能？
答：“抵扣类勾选业务”模块包括抵扣勾选、农产品加计扣除勾选、不抵扣勾选、变更税款所属期等功能。
86. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块中增值税扣税凭证不得进行用途勾选的有哪些？
答：下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：
（1）异常增值税扣税凭证；
（2）已作废的发票；
（3）之前所属期已确认用于其他用途的发票；
（4）已用于冬奥会退税的发票；
（5）已全额冲红的发票；
（6）其他。
87. 电子发票服务平台开具的发票被部分红冲后，是否可以在电子发票服务平台进行抵扣勾选？
答：可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。
88. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块勾选增值税扣税凭证时间范围是什么？
答：试点纳税人可勾选的增值税扣税凭证开具时间范围为2017年1月1日至本次勾选增值税所属期的最后一日。
89. 电子发票服务平台税务数字账户“注销勾选业务”模块的作用是什么？
答：试点纳税人需要注销时，可以通过此模块对注销当期未勾选的发票进行勾选。
90. 在电子发票服务平台税务数字账户中进行发票抵扣勾选确认后，未进行增值税纳税申报，可否撤销？
答：可以。若试点纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可。
91. 电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块的作用是什么？
答：电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块是供试点纳税人将勾选的发票用于申报抵扣、出口退税等用途确认，并对发票数据进行归集、实时统计。
92. 发票用途确认后需要注意什么？
答：一是试点纳税人进行发票用途确认后，将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，可通过用途确认撤销后再继续勾选。二是发票为异常增值税扣税凭证的，无法进行用途确认。
93. 电子发票服务平台税务数字账户“发票用途确认”模块中的汇总展示信息提醒功能，能否查看明细数据？
答：可以查看明细数据。例如：其中的“红字发票提醒”子模块，可查看红字发票明细清单，也可根据开票日期查询历史月份的红字发票明细；“上游风险企业提醒”子模块，可查看上游风险企业信息、上游风险企业开具的发票信息；“取得不得抵扣增值税专用发票提醒”子模块，可查看不得抵扣增值税专用发票的发票信息，在详情页可查看货物信息。
94. 试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？
答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。
试点纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，试点纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为试点纳税人调整发票用途。
试点纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如试点纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，试点纳税人可以重新确认发票用途；如果试点纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。
95. 纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？
答：（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的数电票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中；开具的带有“普通发票”字样的数电票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。
一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的数电票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 。
一般纳税人已将数电票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。
（2）试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的数电票的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”、第5栏“增值税专用发票不含税销售额”；开具的“普通发票”字样的数电票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏、第6栏、第8栏“其他增值税发票不含税销售额”。
96. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除？
答：试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。
试点纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。
对于符合以上规定的试点纳税人取得的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，试点纳税人可以向主管税务机关申请补录。
（1）试点纳税人取得自产农产品免税普通发票，如何计算申报进项税额？
A纳税人为新办试点纳税人，在所属税务机关进行了农产品深加工企业的行业性质归类。A纳税人登录电子发票服务平台后，在“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”模块，可以看到“待处理农产品发票”和“农产品加计扣除勾选”模块。A纳税人在5月取得了一张自产农产品免税普通发票，在申报期进行发票用途确认时，A纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的自产农产品免税普通发票进行是否属于自产农产品销售发票确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。A纳税人进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。
当A纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，应通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
（2）试点纳税人取得农产品收购发票，如何计算申报进项税额？
B纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。B纳税人取得了一张农产品收购发票，进行发票用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。
当B纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
（3）试点纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？
C纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。C纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品专票。进行发票用途确认时，C纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的从小规模纳税人处购进的3%农产品专票进行确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。
当C纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
（4）试点纳税人取得了9%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？
D纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。其取得了9%农产品专票。在进行发票用途确认时，D纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。
当D纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
（5）试点纳税人2020年取得的农产品收购发票和销售发票，如何计算申报进项税额？
E纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。E纳税人有一张2020年取得的已抵扣自产农产品销售发票但未进行加计扣除。在进行发票用途确认时，E纳税人通过“农产品加计扣除勾选”模块中的“补录”功能，对上述发票进行补录，补录成功后，即可看见该发票的明细数据。当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
97. 试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票或3%征收率的农产品专用发票，进行发票用途确认时，无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选，如何处理？
答：试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票和3%征收率的农产品专用发票时，如因商品名称未使用自动匹配商品和服务税收分类编码而导致发票信息无法归集到“待处理农产品发票”模块时，试点纳税人可通过“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”-“抵扣勾选”模块中的“代开补录”进行代开农产品普通发票和3%征收率的农产品专用发票的发票信息补录，补录成功后，即可在抵扣勾选明细中看见该发票的明细数据，并可对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣。如为农产品深加工企业，该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块。
当该笔农产品被实际领用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
98. 试点纳税人取得的农产品海关缴款书，进行发票用途确认时，无法进行农产品加计扣除勾选，如何处理？
答：试点纳税人取得的农产品海关缴款书在进行发票用途确认时，如果该海关缴款书不在可勾选海关缴款书明细中，无法进行用途确认。试点纳税人可通过“农产品加计扣除勾选”模块海关缴款书的发票“手工录入”功能进行农产品海关缴款书的发票信息录入，录入成功后，即可在“农产品加计扣除勾选”模块看见该发票的明细数据。
当该笔农产品被实际领用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
发票入账
99. 电子发票服务平台税务数字账户是否提供发票入账标识功能？
答：试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。
电子发票服务平台税务数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。
100. 我公司是非试点纳税人，今天收到一张数电票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？
答：可以。数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。
101. 我公司是国家税务总局上海市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？
答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
102. 哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识？
答：2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的，可以使用【发票入账标识】功能进行标识：
（1）异常增值税扣税凭证；
（2）已作废的发票；
（3）之前入账的发票；
（4）其他。
来源：江苏税务。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！返回搜狐，查看更多
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都市现场原创恋爱结婚讲究缘分，很多人都觉得应该顺其自然，然而在当下这个快节奏的生活时代，也有人为脱单问题感到焦虑。为了解决婚恋问题，一些人选择向高端婚恋机构寻求帮助，希望通过它们的“牵线”，找到另一半。然而，一些鱼龙混杂的婚介机构，却让不少人栽了跟头。消费者想找真爱，他们却把消费者当“韭菜”！今年的3·15前夕，江西都市频道24小时新闻热线0791—88316800就接到了多位消费者对一家名叫“爱渡”的婚恋机构的投诉。在“爱渡”买2000元相亲套餐 他怀疑机构打着“月老”旗号“骗钱”？2022年11月，单身的杨先生通过参加江西南昌街头一家脱单便利店的活动，留下了自己的个人信息。没过几天，他就接到了自称是“爱渡”红娘打来的电话。对方以介绍对象为由，邀约他前往南昌市红谷滩区绿地双子塔的线下门店进行面聊。到了门店后，杨先生发现，这是一家提供“一对一”有偿服务的婚恋公司。 杨先生：红娘会问我的经济条件情况，推荐一个套餐，套餐基本上都是非常昂贵的，推荐了一个6000多元的套餐，说会在3个月的时间内，帮我介绍一些合适的人让我认识。在那个房间里面大概聊了一两个小时，我觉得他们在极力地了解你的资产情况。在一位“红娘”承诺会安排优质单身女性给自己配对后，杨先生表示愿意缴纳2000元的定金先体验一下服务。几天后，杨先生接到通知，去门店的包间与一名女子见面约会，但杨先生说，这次见面的过程和结果都让自己失望。 杨先生 ：图片看上去都是那种像明星一样的感觉 ，但实际上完全不一样。而且我感觉她整个状态都是没所谓，我现在都怀疑她是他们安排的人。见面时大概聊了10来分钟，就叫我们两个回到各自的房间里面。我感觉让我见那个女士，是为了让我去补齐后续的费用，所以当时我就没交，因为我觉得有点假。杨先生认为对方没有提供服务，觉得这种见面没有意义，就提出了退定金的诉求，但对方一直不理会，也没有再做任何安排。直到今年2月25日，与杨先生对接的红娘老师明确表示服务已经结束，杨先生才意识到，这2000元是彻底打了水漂。杨先生：我觉得这肯定就是一个忽悠的行为吧。交完费就什么也不管，我觉得他们表面上是做月老这种工作，实际上打着这个旗号，就是去骗我们的钱。记者卧底应聘婚恋顾问
“爱渡”人事：首要任务是搞钱相关信息显示，“爱渡”隶属于北京易睿思网络科技有限公司，品牌授权给深圳爱渡情感管理有限公司运营使用，是一家专注于婚恋社交服务领域的综合性互联网公司，致力于打造成为全国最严肃、最正规的婚恋服务平台。爱渡总部位于广东深圳，目前在成都、厦门、南昌等地已拥有30家直营门店。不过，记者搜索发现，爱渡在多个平台上都有不少的负面评论，仅黑猫投诉平台上，就有70多条投诉，包括诱导欺骗、虚假宣传服务人员资质、服务流程被质疑等，涉及全国多个门店。为了一探究竟，记者应聘了“爱渡”南昌线下直营店的婚恋顾问，很快便接到了面试邀约。2月13日，记者来到了南昌市红谷滩区绿地双子塔A1-2206室。负责招聘的人事工作人员介绍，婚恋顾问实际上就是销售红娘，每天的工作是打电话邀约客户上门见面，然后想尽办法让客户购买相亲套餐，目标十分明确——要搞钱。“爱渡”南昌直营店人事
戴女士：咱们有通话时长的要求，拨出的外呼量要求。但是我要跟你讲的一点是，说难听点，你要搞钱，你要以搞钱为主！未注册却被电话骚扰
个人信息泄露了？除了杨先生，还有多位南昌市民反映，他们不止一次地接到自称是“爱渡”红娘打来的电话。让他们很疑惑，自己并没有在“爱渡”平台上注册过信息，那么对方是如何获取到自己的个人信息的呢？南昌市民 刘先生：爱渡的联系说叫我过去，帮我配对，觉得很奇怪，我反正万寿宫登记只在脱单便利店登记过，我感觉有点不怎么靠谱。南昌市民 彭先生：万寿宫扫码到你们这个爱渡啊？爱渡婚恋 红娘：我这边看是万寿宫这边扫码诶。南昌市民 彭先生：你这个名单怎么来的？ 扫码不是爱渡诶，怎么会说爱渡呢？爱渡婚恋 红娘：那个是我们的驻点。通过查询记者了解到，大家提到的这个脱单便利店曾是一家名为“轻悦派”的交友服务平台，和万寿宫历史文化街区联名举办的线下交友活动。面对众多单身人士质疑个人信息被泄露，“轻悦派”交友平台是否知情，它和“爱渡”公司有没有关系？包括消费者杨先生反映的情况是否属实呢？为了进一步核实，记者决定展开调查。莫名接到“爱渡”电话
个人信息从何而来？正式上岗后，卧底记者发现，销售人员们每天拨打的单身人士电话号码，由店长通过系统统一分发。为了提高外呼和邀约成功率，销售们还可以不限量地从资源库中捞取旧资源进行重复拨打。记者注意到，资源库上所显示会员的来源包括小红书、百度信息流等近百个平台。经过一番查找，记者发现“轻悦派”也在其中。为了弄清其中的关系，记者联系上了“轻悦派”一名负责人。记者：最近有一个叫爱渡的公司打电话，我想知道是跟你们合作的吗？“轻悦派”负责人 ：这个不是，不要相信，不知道他们从哪拉来的数据。我们也接到用户的投诉，说老是有莫名的电话打进去。应该是便利店那边的数据，万寿宫那边不可能会泄露的，我这边也去调查下，好吧？胡乱编造“理想对象” 哄骗客户到店消费婚恋服务，是将两个完全陌生的人撮合成终身相伴的人生伴侣。从互不认识到相知相爱，婚恋机构处于关键的信息交换环节，诚信无疑是根本。可记者卧底的这家“爱渡”门店，却把诚信二字抛之脑后。按照培训要求，电话邀约会员上门消费的第一步，就是从套路开始的。入职的卧底记者：我刚刚听了下其他人打电话，都是在说我们这里刚好有个女孩子，跟你的条件很符合 。“爱渡”南昌直营店销售经理 万女士：他们自己编的，你可以对着PPT，你也可以自己去编 。比如说他想找个老师，那你说我们这里有个老师怎么怎么样。在电话里聊得越深入，销售越能够掌握客户的择偶偏好，实现精准营销，甚至可以为对方“量身打造”完美梦幻的理想对象，勾起对方的欲望。而一旦客户心动，哪怕是奔着虚拟对象上门，销售们也有从容应对的独门绝技。“爱渡”南昌直营店 销售 余先生：他一定要看的情况下，我会给他看两种，第一是长得不好看的人。入职的卧底记者：让他自己排除掉？“爱渡”南昌直营店 销售 余先生：嗯，第二，给他找个特别美的人，条件一样，找一个特别美的人，让他自己觉得配不上，我得重新找一个。我会有我的方式，让他不去纠结这个人。已婚记者也能顺利见面
一纸“单身承诺函”成空文？不但如此，“爱渡”还对外宣称主打“严肃婚恋”，销售会在通话时表示，介绍的异性会员都是在线下门店做过相关认证的，并提醒到店客户带证件完成身份认证，确保信息真实，才会提供一对一的高级定制服务。那么，实际情况是不是这样呢？为了进一步调查，除了入职的卧底记者外，另外两名记者也以客户的身份，前往门店展开暗访。其中，一名已婚女记者在仅提供了身份证的情况下，顺利到店与“红娘”见面。除了身份证之外，对于确认客户单身与否这一关键环节，“爱渡”也只靠一纸《单身承诺函》来保证。只要签了“单身承诺函”，就能证明自己是单身？不需要进一步调查、核实吗？听起来有些草草了事。而销售经理坦言，收费也是他们过滤“造假客户”的方法之一，不过，并不是万无一失。“爱渡”南昌直营店销售经理 万女士：会有那种骗婚的，但是我从业这么多年以来，只碰到一个。一旦出现问题，婚恋机构则会极力甩锅。“爱渡”南昌直营店销售经理 万女士：那我们也会撇清，他也交了钱 ，因为这个男的实实在在是交了钱的人，而且所有证件也提供给我们。他竟然敢骗我们，这样骗我们，东西也挺真的。记者：只是不过你们识别不了真假 也没办法?“爱渡”南昌直营店销售经理 万女士：嗯。除了是否单身，为了体现平台的严谨和对会员审核的严格性，“红娘”还会依照《单身承诺函》中的内容，重点向假装客户的记者强调他们不服务的类型。“爱渡”南昌直营店红娘刘先生：包括犯罪吸毒、遗传病史的 ，我们不牵线的。然而，另一边，卧底的记者却发现，有天一名销售得知正在电话沟通的一位单身男士患有一种遗传性的眼部疾病，不清楚能否为他服务，主动找到销售经理询问后，却得到了十分肯定的回答。“爱渡”南昌直营店销售经理 万女士：他是有基因的遗传导致的，只要能收到钱就可以。那个什么多囊卵巢的，还有高血压的，不也照样服务？能交钱就行，可以服务，没关系。看来只要钱到位，服务对象的准入门槛可以一降再降。店长培训收费话术：“恋爱率、成功率第一”这家机构的服务套路满满，消费者权益无法得到保障。记者卧底期间了解到，这家门店分别有10名销售和5名服务部老师，光是销售部一个月的业绩目标就有40万。看似正规的婚介服务背后，充斥着谎言和欺骗。而随着卧底的不断深入，“红娘们”更多的营销秘密也逐一被揭开。在“爱渡”南昌直营店，新人销售负责电话邀约和到店接待，面谈则交给其他资深销售或销售部经理。因此在接待时，新人销售就要为同伴做铺垫，吹嘘其撮合成功率高，很难约等。关于铺垫的技巧，店长经常带领大家进行一对一的演练。“爱渡”南昌直营店 店长 柯先生：她在我们公司恋爱率第一，成功概率第一，我也是觉得为了更好地帮到您。同时，店长还针对获客和收费的话术展开培训：“爱渡”南昌直营店 店长 柯先生：我们目前存在的问题太多了，邀约存在问题，话术参差不齐。面对同一个收费话术，能有七八个版本。关于接待也是一样的，一个会员到店，你去铺垫一个专业的老师面谈沟通，也会有10个版本，这就是土匪窝的感觉，不叫团队。标榜全员“红娘”持证上岗
满墙资质却疑点重重而店长在邀约和面谈技巧的培训中，十分重视对“红娘“们身份的包装。 “爱渡”南昌直营店 店长 柯先生：我们的红娘老师，全部是持有专业的婚恋咨询师证书上岗的，在行业工作经验都在四五年以上。入职的卧底记者：会不会有人要看呢？“爱渡”南昌直营店 店长 柯先生：不会，就这两天会有一整面墙，会贴上20来个婚恋证书，全部是我们公司的。到时候你们介绍的时候可以看，这是我们老师的资质，到时候你大胆去介绍。仅仅几天之后，十几张证书便被贴在过道的墙面显眼位置。每位客户到店，“红娘们”都会特意介绍，他们是国家认证的情感老师。不过，记者仔细查看证件上的名字，发现只有店长和服务部经理两人是门店的工作人员。而且这些证书的真伪也存在问题，证书上写着专业人才储备工作委员会颁发的“专业人才职业技能证书”，记者通过查询，仅找到一个叫“全国专业人才储备工作委员会”的组织，而2021年5月19日，该组织被北京市民政部门列为非法社会组织。此外，墙上挂着门店一位服务部胡老师的职业培训证书，显示她在2012年7月通过了人社部中国就业培训技术指导中心举办的婚恋咨询师岗位培训，具备相应专业知识和技能。但记者通过“中国就业培训技术指导中心官网”进行查询，并没有查到相关信息。记者了解到，服务部共有5位所谓老师，他们主要负责付费会员后期的配对和情感服务，按理来说，他们更需要专业知识，那么，他们是否都取得了相应的资质呢？入职的卧底记者：她们都是心理咨询师吗？“爱渡”南昌直营店销售经理
万女士：只能说他们每个人在这个行业做服务，都做了很多年。他们主任做了好多年，也有婚恋咨询师的证，只是其他人没有嘛。又是立人设，又是炫资质，“红娘”身份各种贴金，无非是想让客户无形中对“红娘”的判断产生信任感，对美好的姻缘抱有期待感，从而加快刷卡付款的速度。然而，这样的服务到底是真心撮合，还是借婚姻的幌子在营销搞钱呢？随着调查的深入，两位以客户身份暗访的记者都被交接给资深的销售“红娘”。记者发现，面谈过程中，“红娘”的聊天内容几乎像是在查户口。诸如购置车房情况、日常开销、个人存款、是否有购买奢侈品和旅游的习惯等都会被问到，最后还会被要求查看支付宝、芝麻信用分以了解个人消费情况。在获取了大量信息后，“红娘”又拿出一些筛选好的会员资料，开始向记者推荐服务套餐。“爱渡”南昌直营店销售 余先生：不会低于3个人，正常恋爱版的服务，最基本的一个服务套餐是9800元。“爱渡”南昌直营店销售经理
黄女士：亲爱的，我给你制定的方案是不少于6位以上的推荐，6个月之内，帮你锁定恋爱对象是没有问题的。我们的服务方案是18800元的服务，去帮您收获幸福。脱单难易程度决定价格？ 销售经理：难易程度我来定为什么会有如此之大的差异，这家婚恋机构是凭借什么标准来给服务定价的呢?“爱渡”南昌直营店销售经理 黄女士：18800，收费标准是按难易程度，有些人更难的话，可能需要更高的一个服务（价格）。暗访记者：那这个难易程度谁来定呢？“爱渡”南昌直营店销售经理 黄女士：我来定，就是我觉得您在我们这里好不好找。随后，记者又试探性地说出了自己的担忧。见记者犹犹豫豫做不了决定，”红娘”直接给服务来了个免费升级。暗访记者：万一这6个月我没有成功呢？我相信你的能力，但是你的能力不代表我的事情就能成功。你说你是92%的精准率，但说不定我就是8%里面的那个人，我想了解万一没成怎么办？“爱渡”南昌直营店销售经理 黄女士：会给你介绍，亲爱的。会继续推，不另外收费。假装客户的记者：就是到我成功为止吗?“爱渡”南昌直营店销售经理 黄女士：亲爱的，我可以给你写两年、三年都没有问题。看来还是一切向钱看。只要价格对了，连服务时间都可以商量着来。此时，入职的卧底记者遇到另一位销售经理在接待客户的间隙，回到了办公室。通过与对方的深聊，她已经掌握了对方的信息以及买单点，但对方有些囊中羞涩。“爱渡”南昌直营店销售经理 万女士：她要求也不是好高，她甚至不敢找条件好的，她很自卑。第二点的话，她觉得花这个钱对不起她家里人，我报9800，现在已经降到6800，给她弄个5200，等下我进去搞。但是我们多收一点，PK往上比例更高一点咯。得知收费还可以降价，入职的卧底记者质疑收费是不是太随意。入职的卧底记者：其实我们也是有点看人下菜碟，要先探一探对吧？“爱渡”南昌直营店销售经理 万女士：不然挖他资产干嘛呢？我们服务可能不单单是你交钱，我们去给你介绍个对象，更多的可能让会员意识到自己的优势、劣势，让他认清现实。就是这个人有药可救，我们就救一下，没药可救就算了。反正其实更多的就是赚赚钱，是吧？“月老”本该牵红线
不能越过规则红线千里姻缘一线牵，本是一桩美事，但谁能想到依托互联网而产生的婚恋平台，却布满了精心设计的套路。在记者卧底和暗访调查中，揭开的种种乱象令人吃惊！要知道，消费者到婚恋公司寻求服务，寻的是真爱，不是套路；红娘给陌生男女双方牵线，牵的是成人之美，不是赤裸裸的“成交业绩”。受利益驱动设下的重重套路，不仅是给客户挖的坑，更是给企业发展埋的雷。希望此事能够引起监管部门的重视，依法整顿婚介服务市场，既是给鱼龙混杂的行业除去杂芜，也是给真正有需求的单身男女创造幸福。}