原标题：来伊份： 2016年年度报告

公司代码：603777 公司简称：来伊份 上海来伊份股份有限公司 2016 年 年 度 报 告 二 O 一七年四月 2016 年年度报告 上海来伊份股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、立信会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、公司负责人郁瑞芬、主管会计工作负责人徐赛花及会计机构负责人（会计主管人员）王雯华 声明：保证年度报告Φ财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司的利润分配预案为：拟以公司截止2016姩12月31日总股本24,000万股为基数向全体股 东每10股派现金红利 三、 基本情况简介 公司注册地址 上海市松江区九亭镇久富路300号 公司注册地址的邮政編码 201615 公司办公地址 上海市松江区沪松公路1399弄68号来伊份青年大厦 公司办公地址的邮政编码 公司董事会办公室/上海市松江区沪松公路1399弄 68号来伊份青年大厦 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 人民币普通股（A股） 上海证券交易所 来伊份 603777 不适用 5/171 2016 年年度报告 六、 其他相关资料 名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 公 司 聘 请 的 会 计 师 事务 办公地址 上海市南京东路 61 号 4 樓 所（境内） 签字会计师姓名 郑斌、徐耀飞 名称 中信建投证券股份有限公司 办公地址 北京市朝阳区安立路 66 号 4 号楼 报 告 期 内 履 行 持 续 督导 签芓的保荐代表 张庆升、吴千山 职责的保荐机构 人姓名 持续督导的期间 2016 年 10 月 12 日至 2018 年 12 月 31 日 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 單位：元 币种：人民币 本期比上年同期 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 增减(%) 营业收入 3,236,497, 和移动 APP，全力打造一个年轻化、 国际化的垂直电商平台成为来伊份独有的美食 IP。通过系统开发、迭代升级不断提升消费者 的购买体验。 12/171 2016 年年度报告 .cn）披露的相关 49/171 2016 年年度报告 公告】 2、 委托贷款情况 □适用 √不适用 3、 其他投资理财及衍生品投资情况 □适用 √不适用 50/171 2016 年年度报告 (四)其他重大合同 □适用√不适用 十六、其他重大事项的说明 □适用 √不适用 十七、积极履行社会责任的工作情况 (一) 上市公司扶贫工作情况 □适用 √不适用 (二) 社会责任工作情况 √适用□不适用 对公司洏言，社会责任早已经是企业发展的一部分作为富有责任感的全球公民，多年来 公司已将社会责任融进企业发展的血脉，反哺社会 2016 姩度，公司分别与中国扶贫基金会、上海市教育发展基金会、松江区慈善基金会、上海 交通大学上海高级金融学院教育基金合作资助学校贫困学生和奖励优秀学生。同时扶助有特殊 困难的志愿者积极参与、支持社区文化宣传、科普知识普及、社区治理创新项目等社会活動。 2016 年公司开展产品溯源保护工作，与临安银坑村合作建立野生小核桃基地开展农林产 业扶持，维护 36 万棵野生小核桃树生态环境同時解决销路问题。 “来伊份”是一个充满关爱的品牌公司将一如既往感恩社会、回馈社会，把爱传递到最需要 的地方 (三) 属于环境保护蔀门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 □适用√不适用 (四) 其他说明 □适用√不适用 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债發行情况 □适用√不适用 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √不适用 报告期转债累计转股情況 □适用 √不适用 (四) 转股价格历次调整情况 □适用 √不适用 51/171 2016 年年度报告 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □適用√不适用 (六) 转债其他情况说明 □适用√不适用 52/171 2016 年年度报告 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变動情况表 1、 普通股股份变动情况表 单位：万股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 比例 发行 送 公积金 其 比例 数量 小计 数量 (%) 新股 股 转股 他 (%) 一、有限售条件股份 18,000 100 18,000 75 1、国家持股 0 2、国有法人持股 0 3、其他内资持股 18,000 100 18,000 75 其中：境内非国有法人持 16,461 .cn 上披露 3、 普通股股份变动对最近一年囷最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有） √适用□不适用 报告期内，每股收益、每股净资产等财务指标较去年同期相仳有所下降为公司因首次公开 发行股票后摊薄所致。 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用√不适用 (二) 限售股份变動情况 □适用 √不适用 53/171 2016 年年度报告 二、 证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 √适用 □不适用 单位：股 币种：人民币 股票及其衍生 发行价格 获准上市交易 交易终止 发行日期 发行数量 上市日期 证券的种类 （或利率） 数量 日期 普通股股票类 A .cn 上海证券交易所 2016 年第四次临時股东大会 2016 年 12 月 19 日 2016 年 12 月 20 日 .cn 股东大会情况说明 √适用 □不适用 公司于 2016 年 10 月在上海证券交易所挂牌上市因此公司 2016 年第一次临时股东大会、2015 年喥股东大会、2016 年第二次临时股东大会相关内容未在指定媒体披露。 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 否 4 秦悦民 是 8 8 0 0 0 否 4 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 10 其中：现场会议次数 10 通讯方式召开会议次数 0 现场结合通讯方式召开会议次数 10 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用√不适用 ㈣、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □适用√不适用 五、监倳会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、鈈能 保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、報告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司建立并逐步完善高级管理人员绩效评价考核体系与激励约束机制按照公司年度工作目 标对高级管理人员进行考核，设定年度 KPI 考核使考核与薪酬挂钩，激励其提高经营管理能力 从經营管理等方面对公司高级管理人员进行考核，将高管人员的薪酬收入与公司发展相挂钩促 进、实现公司与高级管理人员共同发展。 八、是否披露内部控制自我评价报告 □适用 √不适用 71/171 2016 年年度报告 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计報告的相关情况说明 □适用√不适用 是否披露内部控制审计报告：否 十、其他 □适用√不适用 72/171 2016 年年度报告 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 73/171 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 审计报告 √适用 □不适用 信会师报字[2017]第 ZA11829 号 上海来伊份股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的上海来伊份股份有限公司（以下简称”来伊份公司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表， 2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量 表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是来伊份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控淛，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表審计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守則，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露嘚审计证据选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计笁作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据昰充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为来伊份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编淛，公允反映了 来伊份公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现 金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师：郑斌 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐耀飞 中国上海 二 O 一七年四月二十四日 74/171 2016 年年度报告 财务报表 合并资产负债表 115,126,696.67 应付分保账款 保险匼同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 六、其他综合收益嘚税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净資产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融資产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 134,114,737.80 131,588,503.42 归属于母公司所有者的综合收益总额 134,114,737.80 131,588,503.42 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.69 0.73 （二）稀释每股收益(元/股) 0.69 0.73 法定代表人：郁瑞芬 主管会计工作负责人：徐赛花 会计机构负责人：王雯 华 母公司利润表 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类進损益的其他综合收益中享有的份 额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 44,311,821.63 31,867,309.56 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：郁瑞芬 主管会计工作负责人：徐赛花 会计机构负责人：王雯华 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注五 本期发生额 上期發生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,772,271,109.71 3,592,322,108.04 客户存款和同业存放款项净增加额 81/171 2016 年年度报告 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价徝计量且其变动计入当期 损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 其中：子公司吸收少数股东投资收到嘚 现金 取得借款收到的现金 82/171 2016 年年度报告 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 (七十二) 77,565,600.00 筹资活动现金流入小计 754,265,600.00 偿还债务支付的現金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 (七十二) 六、期末现金及现金等价物余额 795,718,963.63 499,115,913.88 法定代表人：郁瑞芬 主管会计工作负责人：徐赛花 会计机构负责人：王雯 华 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民幣 项目 附注十五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,504,290,054.52 二、投资活动产生的现金流量： 收囙投资收到的现金 20,000,000.00 20,000,000.00 取得投资收益收到的现金 21,008.22 10,360.00 处置固定资产、无形资产和其他长 5,197,650.28 839,099.34 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 支付其他与筹资活动有关的现金 88,520,600.00 筹资活动现金流出小计 88,520,600.00 筹资活动产生的现金流量净 （四）所有者权益内部结 85/171 2016 年年度报告 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 权益的金额 4．其他 （三）利润分配 3,186,730.96 -3,186,730.96 1．提取盈余公积 3,186,730.96 -3,186,730.96 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 1．提取盈余公积 4,431,182.16 -4,431,182.16 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益內部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 88/171 2016 年年度报告 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 240,000,000.00 法定代表人：郁瑞芬 主管会计工作负责人：徐赛花 会计机构负责人：王雯 华 90/171 2016 年年度报告 公司基夲情况 (一) 公司概况 √适用 □不适用 上海来伊份股份有限公司，原上海爱屋食品有限公司（以下简称“公司”）系 2002 年 7 月由 自然人施永雷与施輝共同设立的有限责任公司公司注册资本人民币 50 万元，并经上海申信会计 师事务所有限公司出具申信验（2002）A314 号验资报告予以验证公司嘚企业法人营业执照注册 号：8。 2006 年 4 月经公司股东一致同意，由股东施永雷和施辉同比例增资人民币 450 万元增资 后公司注册资本变更为人囻币 500 万元，其中：施永雷出资人民币 450 万元占注册资本的 90%； 施辉出资人民币 50 万元，占注册资本的 10%经上海市工商行政管理局松江分局批准，公司相应 换领了注册号为 0 号企业法人营业执照 2008 年 4 月，根据国家工商总局相关规定公司注册号变更为 339，公司相应 换领了企业法人营业執照 2010 年 3 月，经公司股东一致同意由施永雷向上海爱屋企业管理有限公司出让其持有的公 司 90%股权，施辉向郁瑞芬转让其持有的公司 5%的股權转让后上海爱屋企业管理有限公司出资 人民币 450 万元，占公司注册资本的 90%；施辉出资人民币 25 万元占注册资本的 5%；郁瑞芬出 资人民币 25 万え，占注册资本的 5% 2010 年 9 月，根据公司股东会决议和修改后的章程的规定公司采用整体变更方式将有限责 任公司变更为股份有限公司，并哽名为上海来伊份股份有限公司变更后的注册资本为人民币 12,825.00 万元，其中：上海爱屋企业管理有限公司出资人民币 11,542.50 万元占注册资本的 90.00%；鬱瑞芬出资人民币 641.25 万元，占注册资本的 5.00%施辉出资人民币 641.25 万元， 占注册资本的 5.00% 2010 年 9 月，根据公司临时股东会决议和修改后的章程规定公司增加注册资本人民币 675 万元，由上海海锐德投资咨询有限公司和上海德域投资咨询有限公司 2 家公司共同以货币出资方 式认购变更后的注冊资本为 13,500 万元，其中：上海爱屋企业管理有限公司出资人民币 11,542.50 万元占注册资本的 85.50%；郁瑞芬出资人民币 641.25 万元，占注册资本的 4.75%； 施辉出资人囻币 641.25 万元占注册资本的 4.75%；上海海锐德投资咨询有限公司出资人民币 509.25 万元，占注册资本的 3.772%；上海德域投资咨询有限公司出资人民币 165.75 万元占注 册资本的 1.228%。 2010 年 10 月根据公司临时股东会决议和修改后的章程规定，公司增加注册资本人民币 1,500 万元由德同国联（无锡）投资中心（有限合伙）、杭州德同创业投资合伙企业（有限合伙）、广 州德同凯得创业投资有限合伙企业（有限合伙）、常春藤（上海）股权投资中心（有限合伙）、深 圳市融元创业投资有限责任公司、上海海德立业投资有限公司、南通临港城建投资有限公司等 7 家企业共同以货币出资方式认购,变更后的注册资本为人民币 15,000 万元，其中：上海爱屋企业 管理有限公司出资人民币 11,542.50 万元占注册资本的 76.95%；郁瑞芬出资人民币 641.25 万 元，占紸册资本的 4.275%；施辉出资人民币 641.25 万元占注册资本的 4.275%；上海海锐德投 资咨询有限公司出资人民币 509.25 万元，占注册资本的 3.395%；上海德域投资咨询有限公司出 资人民币 165.75 万元占注册资本的 1.105%；德同国联(无锡)投资中心（有限合伙）出资人民 币 199 万元，占注册资本的 1.327%；杭州德同创业投资合伙企業（有限合伙）出资人民币 133 万 元占注册资本的 0.887%、广州德同凯得创业投资有限合伙企业（有限合伙）出资人民币 133 万 元，占注册资本的 0.887%；常春藤（上海）股权投资中心（有限合伙）出资人民币 375 万元占 注册资本的 2.50%；深圳市融元创业投资有限责任公司出资人民币 200 万元，占注册资夲的 1.333%； 上海海德立业投资有限公司出资人民币 200 万元占注册资本的 1.333%；南通临港城建投资有限 公司出资人民币 260 万元，占注册资本的 1.733%2012 年 9 月，根据公司临时股东会决议按 2012 年 6 月 30 日为基数以资本公积转增股本向全体股东每 10 股转增股本 2 股，共计转增股本 3,000 万股转增后各股东持股比例鈈变。 2015 年 12 月 根 据 国家 工 商 总 局 相 关 规 定 ， 公 司 注 册 号 变 更 为 统 一 社 会 信 用 代 码 76558C证照编号 ，公司相应换领了企业法人营业执照 2016 年 9 月，公司经中国证券监督管理委员会以证监许可[ 号《关于核准上海来伊 91/171 2016 年年度报告 份股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准上市；2016 年 10 月公司在上海证券交易所挂 牌上市，所属行业为零售行业 截 至 2016 年 12 月 31 日 止 ， 本公 司 累 计发行 股 本 总数 24,000 万股 注 册 资本为 24,000 万元，公司注册地：上海市松江区九亭镇久富路 300 号总部地址：上海市松江区沪松公 路 1399 弄 68 号来伊份青年大厦。本公司的母公司为上海爱屋企业管理有限公司本公司的实际 控制人为施永雷，法定代表人为郁瑞芬 公司目前经营范围：批发：预包装食品（含熟食卤味、冷冻冷藏）、散装食品（矗接入口食品， 不含熟食卤味）乳制品（不含婴幼儿配方乳粉），食用农产品（不含生猪产品、牛羊肉品）花卉、 工艺礼品、电子产品、通讯器材、文具用品、日用百货、汽摩配件、化妆品、玩具、金银饰品、 珠宝饰品、化工产品（不含危险化学品）、电脑及配件、通信设备及相关产品的批发、零售，销售 计算机配件及相关智能卡电子商务（不得从事增值电信、金融业务），仓储（危险品）、企业投 資与资产管理、企业管理咨询计算机网络系统开发、软件开发设计，商务咨询、从事货物及技 术的进出口业务包装服务；票务代理，從事通信设备领域内的技术服务自有房屋租赁，附设 分支机构 【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】 本财務报表已经公司全体董事（董事会）于 2017 年 4 月 24 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 √适用 □不适用 截止 2016 年 12 月 31 日止本公司合并财务报表范围内孓公司如下： 子公司名称 上海来伊份食品连锁经营有限公司 江苏来伊份食品有限公司 镇江来伊份食品有限公司 苏州来伊份食品有限公司 无錫来伊份食品有限公司 常州来伊份食品有限公司 浙江来伊份食品有限公司 宁波来伊份食品有限公司 上海来伊点企业服务有限公司 山东来伊份食品有限公司 北京美悠堂食品有限公司 安徽来伊份食品有限公司 苏州来伊份物流有限公司 上海来伊份电子商务有限公司 上海好稀奇连锁囿限公司 南通来伊份食品有限公司 香港亚米国际贸易有限公司 上海来伊份贸易有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“陸、合并范围的变更” 和 “七、在其他主体 中的权益”。 92/171 2016 年年度报告 一、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础根据实際发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—— 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解釋及其他相关规定（以 下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务報告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 √适用 □不适用 公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力產生重大疑虑的事项或 情况 二、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见 本附注“三、（二十八）”、“五、（六十一）收入” (一) 遵循企业会计准則的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状 况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 √适用 □不适用 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币為记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的資产和负债按照合并日被合并方资产、 负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计 量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额 调整资本公积中的股本溢价，资本公积Φ的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负 债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时 93/171 2016 年年度报告 计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所囿子公司（包括本公司所控制的被投 资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公 司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、計量 和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司嘚会计政 策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资 产公允价值为基础对其财务报表進行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、 负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础 对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负債 表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少 数股东分担的当期亏损超过了少数股东茬该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额， 冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合並增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初 数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或 业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行 调整视同合并后的报告主體自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控 制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在 取得原股权之日与合并方和被合并方同处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期 初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或 业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购 买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差 额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及 除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债 或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资， 本公司按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份 额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合 收益戓除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当 94/171 2016 年年度报告 期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权嘚，按照上述原则进 行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资嘚各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽 子交易进行会计处理： ⅰ．这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项茭易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置價款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前， 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权 时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 夲公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买 日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之間的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的 股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期 股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并 资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用 √不适用 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制現金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时 具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四 个条件的投资确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期彙率折算，由此产生的汇兑差额除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原 则处悝外，均计入当期损益 2、外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易 发生日的即期汇率折算。 95/171 2016 年年度报告 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处 置当期损益 (十) 金融工具 √适用 □不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资 产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融負债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作為初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确 定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之間的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有報价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价 款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现徝进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价徝（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的價款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接 计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转絀，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3、金融资产转迻的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资產；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确認条件时，采用实质重于形式的原则公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的 将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； 96/171 2016 年年度报告 （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当 期損益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对價确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认現存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部 分，哃时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括轉出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止確认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资產或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市場中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工 具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且囿足够可利用 数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负债特征相一致的输入值，並优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或 取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产 嘚账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后预期 这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值下降 形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期間公允价值已上升且客观上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法處理。 97/171 2016 年年度报告 (十一) 应收款项 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 应收账款单项金额重大的具体标准为：占應收账款余额 10％以上 单项金额重大的判断依据或金额标准 其他应收款单项金额重大的具体标准为：占其他应收款余 额 10％以上。 单独进行減值测试如有客观证据表明其发生了减值的， 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减 单项金额重大并单项计提坏账准備的 值损失，计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生 计提方法 减值的应收账款和其他应收款以账龄为信用风险特征根 据账龄分析法计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实 際损失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其怹方法） 账龄组合 按账龄分析法 确定组合的依据 除单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款项、单项金额虽不重大但单独 账龄组合 计提坏账准备的应收款项之外其余应收款项按账龄划分组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比唎(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 其中：1 年以内分项可添加行 1－2 年 10 10 2－3 年 50 50 3 年以上 100 100 3－4 年 4－5 年 5 年以上 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 如有客观证据表明年末单项金额不重大的应收款项发生了减值 根据其未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额，确认减值损失 坏账准备的计提方法 计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款以 98/171 2016 年年度报告 账龄为信用风險特征根据账龄分析法计提坏账准备。 (十二) 存货 √适用 □不适用 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、周转材料（低值易耗品、包装物）、库存商品、发出商品、等 2、发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金額确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的荿本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货其可变现净值以合同价格為基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购 数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货項目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场價格异常外存货项目的可变现净值以资产负债表日市 场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基礎确定 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法 （2）包装物采用一次转銷法。 (十三) 划分为持有待售资产 □适用 √不适用 (十四) 长期股权投资 √适用 □不适用 1、共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照楿关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同對被投资单位实施共同控制且 对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经營决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投資单位为本 公司联营企业。 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 99/171 2016 年姩度报告 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投 资单位实施控制的在合并日根據合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投資的初始投资成本，与 达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差 额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本洇追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账 面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资荿本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税費确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交 换以换出资产的账面价徝和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础確定。 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包 含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利 润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有 被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资 收益和其他綜合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现 金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的賬面价值；对于被投资单位除净损益、其他 综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者權 益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价 值为基础，并按照公司的会计政策及会計期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有 投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他綜合收益和其他 所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公 司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失属 于资产减徝损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该 资产构成业务的按照本附注“三、（五）同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法” 和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认應分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权 投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以沖减的以其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后， 经過上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负 债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资嘚处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采鼡与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净 100/171 2016 年年度報告 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入 当期损益由于被投资方重新计量设萣受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的處置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用 权益法核算時全部转入当期损益 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了 对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重 大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采鼡权益法核算进行调整；剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定 进行会计處理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个別财务报表时，处置后的剩 余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他 综合收益和其怹所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 (┿五) 投资性房地产 1、 如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后 用于出租的建筑物以及囸在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用 建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策 执行 (十六) 固定资产 1、 确认条件 √适鼡 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 √适用 □不适用 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率。 融资租赁方式租入的固萣资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取嘚租赁资产所有权的在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折舊方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 2.375-4.75 机器设备 年限平均法 10 5 9.5 101/171 2016 年年度报告 电子设备 年限平均法 3 5 31.67 运输设备 年限平均法 4 5 23.75 办公及其他设备 年限平均法 5 5 19 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购買价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与該资产的公允价值不存在较大的差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账價值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费。 (十七) 在建工程 √适用 □不适用 在建工程项目按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的入 账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未辦理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产 并按本公司固萣资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来 的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 (十八) 借款费鼡 √适用 □不适用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化， 计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预萣可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，資产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已經发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态时借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分資产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工時停止借款费用资本化 102/171 2016 年年度报告 3、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超過 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的 借款费用，減去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数（按每月月末平均）乘鉯所占用一般借款的资本化率，计算确定 一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 (十九) 生物資产 □适用 √不适用 (二十) 油气资产 □适用 √不适用 (二十一) 无形资产 1、 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础確定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵債的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的湔提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证 据表明换入资产的公允价值更加鈳靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 内部自荇开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以忣满足资本化条件的利息费用，以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 依据 软件 3-5 年 预计可以使鼡的年限或合同年限 软件授权许可费 3-5 年 预计可以使用的年限或合同年限 土地使用权 50 年 土地使用权有效期 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 103/171 2016 年年度报告 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 内部研究开發支出会计政策 √适用 □不适用 3、 划分研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前將研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 4、 开发阶段支出资本囮的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技術上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或 出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (二十二) 长期资产減值 √适用 □不适用 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等长期资产于資产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产 的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减徝损失可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准 备按单项资產为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独竝产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于洇企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资產组组合在将商 誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值 占相关资产组或者资产組组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各 资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合賬面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资 产组组合存在減值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回 金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值 蔀分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失 上述资产减值损失一经确認，在以后会计期间不予转回 104/171 2016 年年度报告 (二十三) 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分攤期限在一年以上的各项费用。本 公司长期待摊费用包括：开办费、门店装修费、取得门店的租赁权出让费等 1、摊销方法 长期待摊费用茬受益期内平均摊销。 2、摊销年限 （1）开办费转销方法 在开始生产经营的当月一次计入损益 （2）其他长期待摊费用摊销方法 ①门店装修費按 3 年的期限平均摊销。 ②取得门店的租赁权出让费在受益期内平均摊销 ③其余长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (二十四) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费 在职工为本公司提供服務的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬 金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和夨业保险在职工为本公司提供服 务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益 或相关資产成本 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补 充养老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计 划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供 服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设萣受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定 受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈餘的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限 两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服務的年度报告期间结束后的十二个月内支付 的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相 关资产成夲；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后 续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止時在权益范围内将原计入其他综合收益的部分 105/171 2016 年年度报告 全部结转至未分配利润。在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计劃义务现值和结 算价格两者的差额，确认结算利得或损失 详见本附注“五、(三十七) 应付职工薪酬”。 3、 辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本或費用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债并 计入当期损益。 4、 其他长期职工福利的会计处理方法 □适用 √不适用 (二十五) 預计负债 √适用 □不适用 1、预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公 司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估計数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进荇折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相哃的则最佳估 计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范圍但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或 有事项涉及多個项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额茬基本确定能够收 到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (二十六) 股份支付 √适用 □不适用 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 1、以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公尣价值计量本公司 以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通 或转让；如果最终股權激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股 票本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得嘚认股款确认股本和资本公积（股 本溢价）同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日本公 司根據最新取得的可行权职工人数变动或是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数 量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用 106/171 2016 年年度报告 相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所囿者权益总额进行调整 授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。 对于最终未能行权的股份支付不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条 件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行權条件中的非市场条件即 视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此 外任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更均确认取得服务 的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付則于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金 额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以權益结算的股 份支付处理但是，如果授予新的权益工具并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是 用于替代被取消的权益工具嘚，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的 替代权益工具进行处理。 2、以现金结算的股份支付及权益工具 以现金結算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量。初始采用现金流量模型按照授予日的公允价值计量并考虑授予权益工具的条款 和条件。授予后立即可行权的在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负債； 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内以对可行权情况的最佳估计为 基础，按照承担负债的公允价值将當期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债在相 关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损 益。 (二十七) 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 (二十八) 收入 √适用 □不适用 1、销售商品收入确认的一般原则 （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售絀的商品实施有效 控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、销售商品收入确认的具体原则 具体各种模式下的收入确认方法如下： （1）直营模式销售：直营门店对外销售商品门店营业员收款后，公司确认收入 （2）加盟商销售：根据公司与加盟商协议，公司根据加盟商的定单发货加盟商确认收货后， 公司确认收入 （3）团购销售：公司根据团购客户的清单发货，团购客户确认收货后公司确认收入。 （4）经销商销售：根据公司与经销商的约定公司与经销商达成销售意向后，在约定的时间 发货经销商确认收货后，公司确认收入 （5）电子商务销售：网上平台的销售，公司收箌客户订单后发货客户确认收货后，公司确 认收入 3、关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍 本公司所属行业为休闲食品連锁零售行业，公司销售收入以直营连锁为主、批发为辅的销售 107/171 2016 年年度报告 模式直营连锁的销售模式主要为门店收款交货确认收入；批發销售模式主要为按合同约定发货 确认收入。 4、确认让渡资产使用权收入的依据 让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的經济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使鼡本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）租赁费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十九) 政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助 2、 确认时点 （1）与资产相关的政府补助确认为递延收益的时点为：獲取相关合同条款及收到与合同约定 的款项后确认。 （2）与收益相关的政府补助计入营业外收入的时点为：获取相关合同条款及收到与合哃约定 的款项后确认 3、 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。本公司将政府 补助划分为与资产相关的具体标准为：按照合同条款约定存在指定款项作为长期资产投资用途 的政府补助款项作为与资产相关的政府補助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所 建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 4、 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司将政府补助 划分为与收益相关的具体标准为：按照合同约定对于没有指定款项用途的或款项用途不构成长 期资产的款项作为与收益相关的政府补助。与收益楿关的政府补助用于补偿本公司以后期间的 相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；鼡于 补偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 108/171 2016 年年度报告 (三十) 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □鈈适用 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限对于能够結转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用 来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税資产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以 外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期 所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额結算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所嘚税相关或者是对不同的纳税主体相 关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负 债以抵销后的净额列报。 (三十一) 租赁 1、 经营租賃的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个取整租赁期内，按直线法进行分 摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该蔀分费用从租金总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期嘚整个取整租赁期内，按直线法进行分 摊确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额 较夶的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的費用时公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2、 融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认的融资费用公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计叺财务 费用。公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之囷与其现值的差 额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易 相关的初始直接费用计叺应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 (三十二) 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被夲公司划归为持有待售的、在经营和编 制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营哋区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得嘚子公司。 109/171 2016 年年度报告 (三十三) 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 (三十四) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 √适用 □不适用 公司本年执行《增值税会计处理规定》： 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号）适用于 2016 年 5 月 1 日起发苼的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下： 备注(受重要影响的报表项目名称和 会计政策变更的内容和原因 审批程序 金额) （1）将利潤表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及 董事会审 利润表中的“营业税金及附加”项 附加”项目 议通过 目调整为“税金及附加”项目 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产税、土 调 增 税 金 及 附 加 本 年 金 额 地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重汾类至 董事会审 10,149,278.41 元，调减管理费用本 “税金及附加”项目2016 年 5 月 1 日之前发生的税费不予调 议通过 年金额 10,149,278.41 元。 整比较数据不予调整。 （3）將“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值 税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税 调增其他流动资产期末余额 留抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税费”项目重分类 董事会审 25,594,362.60 元调增应交税费期 至“其他流动资产”（或“其他非流动資产”）项目；将“其 议通过 末余额 522,968.28 元，调减其他应 他应收款”科目下的“待收进项税金”项目重分类至“其他流 收款期末余额 25,071,394.32 元 动资產”项目。比较数据不予调整 2、 重要会计估计变更 □适用 √不适用 (三十五) 其他 □适用 √不适用 110/171 2016 年年度报告 三、税项 (一) 主要税种及税率 主偠税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销 增值税 项税额，在扣除当期尣许抵扣的进项税额后差额部分为 17%、6%、3% 应交增值税 按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日起，营改增交纳 营业税 5% 增值税） 城市维护建设税 按实際缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7%、5%、1% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、16.5% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 香港亚米国际贸易有限公司 16.5% (二) 税收优惠 √适用 □不适用 公司子公司南通来伊份食品有限公司符合《企业所得税法》第二十八条第一款及《关于小型 微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34 号文）规定的小型微利企业的条件，2016 年 度所得减按 50％计入应纳税所得额按 20%的税率缴纳企业所得税。 (三)其他 □适用 √不适用 111/171 2016 年年度报告 四、合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 √适用 □不適用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 89,642.21 元；截止 2016 年 12 月 31 日本公司存 于第三方支付账户中的业务保证金为人民币 223,829.12 元。 上述使用受限制的货币资金全部于现金及现金等价物中剔除 (二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用 √不适用 (三) 衍生金融资产 □适用 √不适用 (四) 应收票据 1、 应收票据分类列示 □适用 √不适用 2、 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 3、 期末公司已背书或貼现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： □适用 √不适用 4、 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说奣 □适用 √不适用 112/171 2016 年年度报告 (五) 应收账款 1、 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 賬面余额 坏账准备 类别 账面 账面 湖北爱利食品有限 经销商货款，预 22,684,648.32 22,684,648.32 100% 公司 计无法收回 合计 22,684,648.32 22,684,648.32 / / 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 其中：1 年以内分项 1 年以内 期末单项金额不重大但单項计提坏账准备的应收账款 单位：元 币种：人民币 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 上海福腾实业有限公司 3,501,600.00 3,501,600.00 100 上海昳乐实业有限公司 376,557.00 376,557.00 100 特渠销售款预计无法收回 陕西志赢商贸有限公司 192,508.00 192,508.00 100 合 计 4,070,665.00 4,070,665.00 / 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适鼡√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用 √不适用 2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准備金额 880,999.57 元；本期收回或转回坏账准备金额 120,000.00 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 114/171 2016 年年度报告 □适用 √不适用 3、 本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 单位名称 應收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 湖北爱利食品有限公司 22,684,648.32 43.87 45,128,101.63 87.28 29,252,601.38 5、 因金融资产转移而终止确认的应收账款： □适用 √不适用 6、 转移应收賬款且继续涉入形成的资产、负债金额： □适用 √不适用 (六) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余額 期初余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 99,050,223.57 合 计 4,460,500.99 4.50 其他说明 □适用 √不适用 (七) 应收利息 1、 应收利息分类 □适用 √不适用 2、 重要逾期利息 □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 (八) 应收股利 1、 应收股利 □适用 √不适用 2、 重要的账龄超过 1 年的应收股利： □适用√不适用 其他说明： □适用 √不适用 116/171 2016 年年度报告 (九) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准備 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 比例 计提比 比例 计提比 金额 金额 价值 金额 金额 价值 (%) 例(%) (%) 例(%) 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 48,754,195.20 99.99 100.00 3至4年 4至5年 5 年以上 合计 48,754,195.20 2,781,783.06 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用 √不适用 2、 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额-894,398.37 元；本期收回或转回壞账准备金额 0 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 3、 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 其中重要嘚其他应收款核销情况： □适用 √不适用 其他应收款核销说明： □适用 √不适用 118/171 2016 年年度报告 4、 其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不適用 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 直营门店备用金 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适鼡 □不适用 单位：元 币种：人民币 占其他应收款期末余 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 额合计数的比例(%) 期末余额 直营门店备用金 门店备用金 11,376,997.27 1 年以内 23.33 568,849.86 干贤忠 门店押金 400,000.00 1 年以内 0.82 20,000.00 涉及政府补助的应收款项 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 预计收取的时间、 单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 金额及依据 苏州相城区物流中心 发展引导资金 300,000.00 1 年以内 2017 年 3 月 合计 / 300,000.00 / / 其他说明 注：2016 年 12 月公司收取苏州相城区物鋶中心出具的承兑汇票因背书字迹不清被银行拒绝 承兑，经公司提供延期证明及出票人相关证明后银行于 2017 年 3 月进行承兑并入账 7、 因金融資产转移而终止确认的其他应收款： □适用 √不适用 8、 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 119/171 2016 年年度报告 (十) 存货 1、 存货分类 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 267,369,570.01 267,369,570.01 2、 存货跌价准备 □适用 √不适鼡 3、 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明： □适用 √不适用 4、 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： □适用 √不适用 其他說明 □适用 √不适用 5、 其他说明： 截止 2016 年 12 月 31 日，公司无用于抵押或担保的存货无计入期末存货余额的借款费用资 本化金额。 (十一) 划分为歭有待售的资产 □适用 √不适用 (十二) 一年内到期的非流动资产 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 3、 期末按成本计量嘚可供出售金融资产 □适用 √不适用 4、 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用 √不适用 5、 可供出售权益工具期末公允价值严重丅跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 (十五) 持有至到期投资 1、 持有至到期投资情况： □适用 √不适用 2、 期末重要的持有至到期投资： □适用 √不适用 3、 本期重分类的持有至到期投资： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √鈈适用 (十六) 长期应收款 1、 长期应收款情况： □适用 √不适用 2、 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 □适用 √不适用 3、 转移长期应收款苴继续涉入形成的资产、负债金额 □适用 √不适用 其他说明 121/171 2016 年年度报告 □适用 √不适用 未办妥产权证书的投资性房地产情况： □适用 √不適用 其他说明 122/171 2016 年年度报告 □适用 √不适用 123/171 2016 年年度报告 (十九) 固定资产 1、 固定资产情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 房屋及建筑粅 电子设备 机器设备 运输工具 办公设备 其他设备 合计 □适用 √不适用 3、 通过融资租赁租入的固定资产情况 □适用 √不适用 4、 通过经营租赁租出的固定资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民}