、您对培训业务是内部审计的工莋有什么认识培训业务是内部审计的与外部审计有

答：培训业务是内部审计的是公司内部的组织机构，具有监

督检查企业的财务管理方媔的缺陷更有效的

各方面利益不受损失职能。我认为培训业务是内部审计的比外部审计的重

内部管理控制）的完善程度评估与执行情况檢查；

司预算执行情况进行检查与监督；

济效益审计和经济责任审计

、您作过内审工作吗？如做

过回答实践中如何作好此项工作；未做過您认为怎样才能

答：由于我一直从事外部审计对内部

平时接触的上市公司对培训业务是内部审计的工作有一点肤浅的认识。

作为培训業务是内部审计的工作首先和外部审计一样保持良好的独立性

是其工作是是否有所成效的基本

保障它的组织机构应该

脱离各个部门的管轄，直接受总经理的领导向总经理、董

其次作为培训业务是内部审计的的工作人员要不断

提高自己的专业知识，及时更新法律法规政策拓展知

面，不但财务、税务、审计的知识、技能在全公司最优秀并

且对相关法律知识经营管理知

识等也应该有一定的了解

最后审计人員应该熟悉、了解公司的各分公司、子公司的生

产工艺、人员状况、产品定位、

主要客户供应商、主要竞

争对手，了解同行业的信息为審计奠定基础。

企业培训业务是内部审计的外包應当把握好的环节

织将其培训业务是内部审计的职能部分或全部通过契约委托给组织外部的具备专

业胜任能力的机构或人员执行它有利於提高培训业务是内部审计的的独立性，

强化培训业务是内部审计的监督；有利于降低企业培训业务是内部审计的成本增强企业核心

竞爭力，提高企业经营效率；有利于转移企业培训业务是内部审计的风险充分

利用社会资源，提高培训业务是内部审计的质量培训业务昰内部审计的外包在给企业带来诸

多好处的同时，也带来了风险企业在实际操作培训业务是内部审计的外包时，

应当把握好风险评估、外包商选择、外包合同审查和事后监督控制

企业董事会和高级管理层应当负责了解与培训业务是内部审计的外包相关的

风险并确保有效嘚风险管理程序能充分到位。作为董事会职责的

一部分董事会应当就培训业务是内部审计的外包对企业战略目标和计划的支持

情况、与外包商的关系管理情况进行评估。没有一个有效的风险评

培训业务是内部审计的外包就可能与企业的战略计划不一致

评估培训业务是内部審计的外包风险一方面要通过感性认识和历史经验来

判断，另一方面要通过对各种

客观的统计、计划、总结等历史资料

以及本企业或其他企业的风险事故的记录进行分析、归纳和整理，

并在必要时向专家咨询从而发现外包可能出现的风险，为后期的

风险控制提供对象同时也要注意培训业务是内部审计的外包风险的评估是一项

连续性和系统性的工作，随着企业内外各种环境和条件的变化企

业所面临嘚培训业务是内部审计的外包风险的大小和种类也有所不同，这就需要

企业持续不断地去评估风险

培训业务是内部审计的外包的风险评估应当考虑下列情形：企业的战略目的、

目标和经营需要；评价和监督外包商的能力；培训业务是内部审计的业务对企业

1.培训业务是内部审计的是一项充滿活力的职业下列对培训业务是内部审计的发展到现在的范围()最恰当的描述是：(    )

A.培训业务是内部审计的包括对资源使用的经济性和效率性的评估

B.培训业务是内部审计的包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估

C.培训业务是内部审计的已经发展为资产的存在性的证实和對保护资产手段的审查

D.培训业务是内部审计的已经由严格的财务导向向经营性导向发展

本题考察培训业务是内部审计的活动的范围的变化。众所周知培训业务是内部审计的最开始主要关注于公司财务状况，随着公司经营环境的变化和培训业务是内部审计的行业的发展培訓业务是内部审计的已经越来越以公司的经营活动为导向，关心公司的内部控制系统是否合理有效因此，本题选择D答案

2.审计工作的目標之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：(    )

本题材考察培训业务是内部审计的目标的分类茬本题中，一个审计计划的目标是评估公司内部控制系统的有效性公司的内部控制系统属于公司的经营环节，因此本目标属于经营目标本题选择C答案。

A.确认审计部门必须审查的经营部门

B.确认应向审计委员会进行披露的类别

C.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资產

D.接触外部审计师的工作底稿

A.不正确审计对象的确定不是规章的内容

B.不正确。应该向审计委员会提示的内容不是培训业务是内部审计嘚部门的权利要素

C.正确。有权利接触会计记录、从事档案和实物资产是规章中规定的培训业务是内部审计的

D.不正确接触外部审计师的工莋稿

4.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益其中效益是重点。下列评价可被视為绩效审计最佳例示的是：(    )

A.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效

B.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施

C.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平

D.装配线工人遵循已确立的操作规程工作

本题考察绩效审计本题给出了绩效审计的定義，要求选择哪一项活动属于这一审计

A.不正确检查使用一种新的成本会计核算系统的成本，不是评价管理绩效是否有效

B.正确检查一个政府官员是否实现了电梯的安全性，是评价管理绩效是否有效

C.不正确监管某委员会的人员水平不是评价管理绩效是否有效

D.不正确。检查員工是否遵循已确立的操作规程不是评价管理绩效是否有效

5.培训业务是内部审计的部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工莋属于必须对外部审计人员有所限制的活动? (    )

A.通过现金回收以及类似交易评估控制系统

B.证明现金状况的公正性

C.评价组织整体内部控制系统的恰当性

D.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致

本题考察培训业务是内部审计的人员与外部审计人员的关系问题外部审计人员必须先审查审计对象的内部控制系统，根据公司的内部控制系统的情况决定审计的方法和流程。但是他们不管檢查现金状况的表示方式。因此本题答案为B选项。

6.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单但该订单的签发日期晚於收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告助理希望检查更多嘚购买订单，但没有关注验收报告是否存在审计主管应当：(    )

A.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理嘚意见

B.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形所以审计主管同时助理的意见

C.由于所有的问题导致可能發生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见

D.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大所以审计主管不会同意助理的意见

茬本题中，一位审计助理发现了被审计对象的一些内部控制的漏洞但是他对于一个采购部门没有收货记录，没有采取行动这是不对的，因为没有验收报告对于公司来说是一个很大的风险因此，培训业务是内部审计的主管没有同意这个助理审计师的意见所以本题选择D答案。

B.起草内部控制系统的流程

C.在内部控制实施之前对其进行复核

培训业务是内部审计的的活动必须保证在培训业务是内部审计的标准中所规定的独立性,所以培训业务是内部审计的标准规定培训业务是内部审计的活动仅仅局限于检查和评价,而不能涉及决策和实施过程

A.不正确设计控制系统不属于检查和评价，而是一种决策活动

B.不正确起草系统控制流程不属于检查和评价，从事此项活动将有培训业务是内部審计的人员的独立性

C.正确在实施前检查内部控制系统属于培训业务是内部审计的人员的职责

D.不正确。安装内部控制系统不属于检查与评價

A.拒绝实施审计直到范围限制被消除

B.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告

C.增加对该活动审计的频率

e.对此审计任务分派更多有經验的人员

当遇到审计范围限制时培训业务是内部审计的主管应该向公司董事会的审计委员会汇报，讨论由于范围限制对审计所造成的影响

A.不正确。拒绝继续审计是不合适的

B.正确审计委员会的存在保证了培训业务是内部审计的的独立性，因而遇到重大问题需要与其沟通

C.不正确增加审计频率对解决问题没有帮助

D.不正确。增加有经验的审计人员也不能消除限制

9.独立性使得培训业务是内部审计的师能够作絀不偏不倚的判断实现独立性的最好方法是通过：(    )

本题继续考察培训业务是内部审计的人员的独立性。培训业务是内部审计的标准中规萣保证培训业务是内部审计的人员独立性的最好方式是保证他们在组织中的地位和客观性。所以本题选择B答案

10最常见并被用于证实一萣时期中审计覆盖面充分性的审计计划工具是：(    )

A.正确。审计计划中的审计时间表规定了一年中审计活动的范围

B.不正确审计方案只是规定叻一次具体审计活动的实施

C.不正确。审计部门的预算规定了这个部门一年的花费与审计的范围无关

D.不正确。审计部门的规章规定了培训業务是内部审计的部门的目的、授权和责任是审计部门活动的指导

A.不正确。结果审计是看结果是否符合要求与成本减少的因素无关

B.不囸确。财务审计主要是外部审计师的职责与成本控制的因素无关

C.不正确。合规性审计指的是检查公司的经营是否遵循了法律法规和公司嘚总体目标

D.正确经营活动审计就是看公司的经营活动中是否有对公司发展不利的风险因素，成本控制是一个目标

12.为了避免高级管理人员與审计委员会之间的矛盾审计主管应当：(    )

A.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件

B.通过组织结构改进提高审计的独立性

C.先与审計委员会所有报告，然后报告高级管理层

D.要求董事会通过政策确定与审计委员会在培训业务是内部审计的过程中的关系

本题考察培训业務是内部审计的部门如何处理好与高层管理人员和董事会中审计委员会的关系。为了保证培训业务是内部审计的师的工作不受高层管理人員的干扰公司以外部董事为成员，成立了审计委员会直接负责培训业务是内部审计的部门的工作，尤其是当培训业务是内部审计的人員发现高层管理人员有错误时所以，为了避免高层管理者与审计委员会的冲突培训业务是内部审计的主管应该要求董事会承认培训业務是内部审计的部门和审计委员会的关系。所以本题选择D答案选项A、B、C都不能解决这一冲突。

13.下列哪项能够解释培训业务是内部审计的複核控制系统恰当性的主要目标：(    )

A.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围

B.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正

C.明確内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现

D.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达

本题考察的是┅个合理的内部控制系统的特征，一个合理的内容控制系统能够提供一种保证使组织的目标能够有效和经济地实现。所以本题答案为C答案D应该是外部审计师所关心的内部控制系统。

14.为了提高审计效率培训业务是内部审计的人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：(    )

A.外部审计晚于培训业务是内部审计的

B.外部审计主要涉及经营目标与活动

C.外部审计与培训业务是内部审计的合作

D.外部审计实施符合IIA的道德標准

本题考察培训业务是内部审计的人员与外部审计师的关系。培训业务是内部审计的与外部审计有时会有重合的审计领域所以互相利用他人的工作成果有助于提高审计效率。但是利用别人的工作成果，是有条件的

A.不正确。外部审计工作成果的有用性不在于它是茬培训业务是内部审计的完成之前还是完成这后进行。

B.不正确外部审计的领域主要是财务报告的准确与否，而不是经营目标和活动

C.正確。按照准则规定外部审计与培训业务是内部审计的相互合作时，内审人员可以依赖外部审计人员的工作成果

D.不正确。外部审计人员鈈必须遵从IIA的职业道德准则

本题考察的是培训业务是内部审计的师应该具备的基本技巧、技能和职业标准。培训业务是内部审计的师应該具备熟练应用审计标准的能力、能够理解一些基本的管理学原理、具有良好的处理人际效能力但不要求其能够承担起培训课程的任务。所以答案为D选项

16.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关机构的培训业务是内部审计的师计划对该机构发放资助基金嘚过程实施合规性审计。审计范围应该是：(    )

A.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查

B.该机构在发放国家基金时的效率性

C.提供给国家政府的发放报告的准确性

D.资金能缓解家庭经济问题的充分性

本题在一个具体的情景下考察审计领域的概念

A.正确该机构是否調查了受益者的合格与否，关系到这个政府项目是否很好的实施因此这个选项是答案

B.不正确。该机构的工作效率很重要但不是审计的對象

C.不正确。报告的准确性不能表明项目的实施情况

D.不正确救助窨对被接济家庭有无帮助也不能作为审计对象

17.下列哪种报告结构电适当哋描述了准则中有关培训业务是内部审计的的组织性的规定：(    )

A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告

B.行政上向主计长报告职能仩向首席执行官报告

C.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告

D.行政上向总行政官报告职能上向外部审计师范报告。

本题继续考察培訓业务是内部审计的部门的组织地位为了保证培训业务是内部审计的部门的独立性，它在功能上隶属于董事会而必须接受CEO的管理和领導。所以C为正确答案

18.作为本组织的培训业务是内部审计的主管，你制定了一个计划内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项審计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的这个计劃并不全面，因为没有：(    )

A.引用诸如准则等权威支持

B.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素

C.说明计划中所有审计资源都得到了应用

D.提请管理当局批准计划

本是考察一个合格的审计计划应该包括的内容

A.不正确。这个计划中不需要指明是否有权威支持

B.正确这个审计计劃只是以距离上次审计的时间为依据确定审计对象，而没有考虑风险因素是个缺陷

C.不正确。审计计划必须指明审计资源是否完全投入这個计划

D.不正确审计计划不需要在计划中指明需要管理层支持

19.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于培训业务是内部审计的那麼审计委员会给培训业务是内部审计的师带来的最大益处是：(    )

A.保护培训业务是内部审计的师的独立性免受管理当局的不利影响

B.审查年度审計计划并监督审计结果

C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与培训业务是内部审计的师会面

D.审查选择到的公司经营活动的内部控淛程序副本并与公司领导讨论它们

审计委员会的设立就是为了保证培训业务是内部审计的人员的独立性。

A.正确当培训业务是内部审计的囚员受到管理层过度的影响时，为了保证审计工作的独立性审计委员会可以帮助培训业务是内部审计的部门

B.不正确。审计年度报告不是┅种保障

C.不正确通过审计计划也不是一种保护

D.不正确。这不是审计委员会的职责也不是审计委员会提供给培训业务是内部审计的部门嘚帮助。

20.如果培训业务是内部审计的师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施按照准则规定，审计人员应该：(    )

A.和当前审計发现一起再次提出以前发现

B.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险

C.对最初纠正措施寻求董事会的批准

D.将所涉及的特定领域咹排到下一次审计日程中

如果审计人员发现以往审计活动提出的纠正措施公司没有采取的话，审计人员应该考虑公司的高层管理人员或鍺董事会是否考虑了不采取纠正措施的风险然后才能决定下一步行动。所以选择B答案