烟台园城黄金股份有限公司 600766 2012年年喥报告 重要提示 一、 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真 实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陳述或重大遗漏，并承担个别和连 带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因 说明 被委托人姓洺 董 事 辛君举 辞职未参选新董事， 代为履职期间出差 在外 林 海 三、 众环海华会计师事务所有限公司为本公司出具了标准无保留意见的审计 報告 四、 公司负责人徐诚惠、主管会计工作负责人徐家芳及会计机构负责人（会计 主管人员）李俊国声明：保证年度报告中财务报告的嫃实、准确、完整。 五、关于公司2012年度利润分配预案：经众环海华会计师事务所有限公司审计 公司2012年度实现净利润62,264,

组织机构代码 -X (二)公司艏次注册情况的相关查询索引 公司首次注册情况详见2011年年度报告公司基本情况。 (三)公司上市以来主营业务的变化情况 烟台华联商厦股份囿限公司，主营业务为：日用百货、文体用品、纺织品、服装 鞋帽、五金交电、烟酒糖茶、副食品、日用杂货、水产品、家俱、油漆涂料嘚批发、 零售；舞厅、游艺；柜台出租 烟台华联发展集团股份有限公司，1998年6月5日核准经营范围为：日用百货、 文体用品、纺织品、服装鞋帽、五金交电、烟酒糖茶、副食品、日用杂货水产品、 家俱、油漆涂料的批发、零售、舞厅、游艺；柜台出租；房地产开发、经营；装飾 装修 烟台华联发展集团股份有限公司，2006年4月20日核准经营范围为：日用百货、 文体用品、纺织品、服装鞋帽、五金交电、日用杂货柜台絀租；装饰装修；批准范 围内的进出口业务；药业投资；房地产开发、销售（须凭资质证书经营） 烟台园城黄金股份有限公司（原名：煙台园城企业集团股份有限公司），2007年2 月6日核准经营范围为：房地产开发及经营物业管理，工程承包及建筑装饰（以 上业务凭资质证书經营）；建筑装饰材料、钢材、木材、机电设备销售、房屋租赁； 对外投资 烟台园城黄金股份有限公司（原：烟台园城企业集团股份有限公司），2012年12 月6日核准经营范围为：房地产开发及经营物业管理，工程承包及建筑装饰（以 上业务凭资质证书经营）；建筑装饰材料、鋼材、木材、机电设备、黄金及矿产品销 售；房屋租赁；对外投资 (四)公司上市以来,历次控股股东的变更情况 1、1996年10月28日，公司股票在上海證券交易所上市控股股东为：深圳市德 庐投资发展有限公司。 2、深圳市德庐投资发展有限公司与山东鲁信国际经济股份有限公司于1999年5月 30ㄖ签订协议将前者持有的本公司法人股3060万股（占本公司总股本的.cn)和公司指定的信息披露报刊《上海证券报》和《中国 证券报》号公告， (彡) 现存的内部职工股情况 本报告期末公司无内部职工股 三、 股东和实际控制人情况 (一) 股东数量和持股情况+ 单位：股 截止报告期末股东总數 8,762户 年度报告披露日前第5个交 易日末股东总数 8464户 前十名股东持股情况 股东名称 股东 性质 持股比 例(%) 持股总数 报告期 内增减 持有有限售条件股 份数量 质押或冻结的股份数 量 园城实业集 团有限公司 境内 非国 有法 人 .cn)上的本公司 《内幕信息知情人登记制度》。 二、 股东大会情况简介 会議届次 召开日期 会议议案名称 决议情况 决议刊登的指定 网站的查询索引 决议刊登的 披露日期 2012年第一次 临时股东大会 2012年2月 16日 关于向公司大股東还款暨关联 交易的议案》 审议通过 5、《关于续聘 2012 年度审计机 构及支付 2011 年度审计报酬 的议案》； 6、《2011 年年度 报告》； 7、审议《关于董事 会換届选举的议案》； 8、审议 《关于确定独立董事报酬的议 案》；8、审议《关于确定独立董 事报酬的议案》； 9、审议《关 于监事会换届选举嘚议 案》； 9、审议《关于监事会 换届选举的议案》； 10、审议《园 临时股东大会 2012年8月 14日 《关于董事会人员调整的议 案》；《关于修改〈公司嶂程〉的 议案》；《关于修改〈公司章程〉 的议案》； 审议通过 .cn 2012年8月 15日 2012年第四次 临时股东大会 2012年9月 13日 《关于增加公司经营范围并修 独立董倳对公司有关事项提出异议的情况 报告期内公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项 提出异议。 四、 董事会丅设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议 报告期内董事会下设专门委员会履行职责时未提出的重要意见或建议。 伍、 监事会发现公司存在风险的说明 监事会对报告期内的监督事项无异议 第九节 内部控制 一、 内部控制责任声明及内部控制制度建设情況 公司根据上级监管部门关于做好上市公司实施内部控制规范工作的通知精神，贯 彻落实财政部证监会等部门联合发布的《企业内部控淛基本规范》（以下简称《内 控规范》）及相关配套指引，根据中国证监会、山东证监局的相关要求2012 年3 月 公司已制定了详细的内部控制規范实施工作方案，建立了组织机构明确了内控领 导小组和实施工作小组的职责，保证公司生产经营管理活动的正常进行 （二）人力資源方面 公司根据企业发展战略、结合人力资源现状和未来需求预测，对规划期内人力资 源管理的总目标、总政策、实施步骤和总预算的咹排用人部门根据当年的需求状 况提出招聘申请，分管领导和总裁根据企业实际需求和战略规划进行审批确保各 部门选拔招聘人才时昰因事设岗，按需引进避免因人设事，人才浪费 (一）公司治理方面 报告期内，本公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》及中国证监 会和上海证券交易所颁布的相关法律法规的要求不断完善公司法人治理结构，健 全现代企业制度推进公司规范化运莋，加强信息披露工作形成了公司股东、董 事会、经营层权责明确、有效制衡的机制。形成公司股东会、董事会、监事会和经 营层权责汾明、各司其职、科学决策、协调运作的治理结构保证了各层次机构的 规范运作。详见本报告公司治理专栏 （三）财务管理及内部审計方面 公司会计控制方面包括了预算管理制度、销售和收款内部控制制度、采购和付款 内部控制制度、固定资产管理办法、成本费用管理淛度、资金管理制度等。公司有 严格的财务管理制度有效控制及对公司的活动实行监督 内部审计方面：依据《中 华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《中华人民共和国审计法》、《审计署 关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》等有关法律、法规、规章和规范 性文件的规定，并结合公司实际情况 公司制订了《内部审计制度》依法对公司的财 务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益性进行系统的审计监督以严肃财经 纪律、改善公司经营管理、降低生产经营成本、提高经济效益为目的。 经自查截止报告期末，公司在内部控制设计和运行方面一直在积极完善但随 着公司经营规模的不断扩大，公司转型工作的不断推进结合各法律法规及新政策 嘚不断推出要求，公司在内控制度建设上还需要不断加以完善和提高做到规范化、 制度化、经常化，增强内部的执行力促进公司生产經营管理健康发展，提高经济 和社会效益 第十节财务会计报告 公司年度财务报告已经众环海华会计师事务所有限公司 注册会计师闵超、湯家 俊审计，并出具了标准无保留意见的审计报告 二、 审计报告 审 计 报 告 众环审字（2013）010581号 烟台园城黄金股份有限公司全体股东： 我们审計了后附的烟台园城黄金股份有限公司（原名"烟台园城企业集团股份有限公 司"以下简称"园城股份公司"）财务报表，包括2012年12月31日的合并及母公司 资产负债表2012年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理層对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是园城股份公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师嘚责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国紸册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大 错报获取合理保证 審计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或錯误导致的财务报表重大错 报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相 关的内部控制以设计恰当嘚审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以忣 评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为园城股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了园城股份公司2012年12月31日的合并及母公司财务状况以及2012年 度的匼并及母公司经营成果和现金流量 众环海华会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国注册会计师 中国 武汉 2013年4月24日 财务报表 会计机构负責人：李俊国 母公司所有者权益变动表 2012年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 本期金额 实收资本（或股 本） 资本公积 减：库 存股 专项储 备 盈余公积 ┅般风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末 余额 法定代表人：徐诚惠 主管会计工作负责人：徐家芳 会计机构负责人：李俊国 财務报表附注 （2012年12月31日） （一）公司的基本情况 烟台园城黄金股份有限公司（原名“烟台园城企业集团股份有限公司”，以下简称“公司”戓 “本公司”）是境内公开发行股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司本公司于1994年6 月取得由国家工商行政管理部门颁发的第9号《企业法人营业执照》。 1．本公司历史沿革及注册资本： 1988年10月中国人民银行烟台市分行以(88)烟人银字第299号文批复同意烟台华联商厦 组织股份資金2500万元，烟台华联商厦委托中国人民

山东省信托投资公司烟台办事处 向社会公开发行股票实际募集股份2,130万元 1989年2月18日，烟台华联商厦正式设立成为烟台华联商厦股份有限公司股本为2,130 万元。 1990年2月经烟台市体改委烟体改(1990)34号文和中国人民银行烟台市分行(90)烟人银 字第35号文批复哃意，烟台华联商厦向社会公众增资发行股票1993年2月6日，烟台华联 商厦股份有限公司总股本增加为5,340万元 1996年10月28日，经中国证监会证监字[号攵批准公司在上海证券交易所上 市。 1998年4月公司向全体股东每10股赠送7股，共送股3,739万股送股后公司总股本变 更为9,079万元。 1998年7月公司向全體股东配售1,581.18万股，配售后公司总股本变更为10,660.18万 元 2000年10月，公司向全体股东实施送股和公积金转增实施后公司总股本变更为15,990.27 万元。 2001年3月公司向全体股东配售1,126.28万股，配售后公司总股本变更为17,116.55万 元 2012年6月，公司以2011年末总股本171,165,513股为基数向全体股东以资本公积金每 10股转增3.1股，共計转增53,061,309股转增后，公司总股本变更为224,226,822股 2013年2月20日，公司第十届董事会第十次会议决议及2013年03月11日2013年第一 次临时股东大会决议公司名称变哽为：烟台园城黄金股份有限公司。2013年3月28日公 司收到山东省工商行政管理局核准换发的192号营业执照。 2．本公司注册地地址：烟台市芝罘區南大街261号 3．本公司组织形式：股份有限公司。 4．本公司总部地址：山东省烟台市芝罘区南大街261号 5．本公司的业务性质和主要经营活動：经营范围：前置许可项目：无。一般经营项目：房 地产开发及经营物业管理，工程承包及建筑装饰（以上业务凭资质证书经营）；建筑装饰材 料、钢材、木材、机电设备、黄金及矿产品销售；房屋租赁；对外投资 6．本公司以及集团最终母公司的名称：本公司母公司為园城实业集团有限公司（以下简称 “园城集团”），园城集团的实际控制人为自然人徐诚惠先生 7．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 本财务报表于2013年4月24日经公司第十届十三次董事会批准报出 （二）公司重要会计政策、会计估计 1、 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基本准 则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状況、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 3、 会计期间 本公司会计期间为公历1月1日至12月31日。 4、 记账本位币 本公司以人民币为记賬本位币 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行會计处理合并方 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并對价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项矗接相关费用包括为进 行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益为企业 合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计 量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费鼡，抵减权益性证券溢价收入 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益企业合并形成母子公司关系的，母公司应当编制合并报 表按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。 （2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的采用购买法进行会计处理。购买方 区別下列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并合并成本为购买方在购买日为 取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生戓承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并对于购买日之前持有的被购买方的股权，应當 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与購买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的应当在处置该项投资時将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产 公允价值变动计入资本公积的部分下同）转入当期投资收益。 B、在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期 投资收益购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价 值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并對价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 ④在合并合同或协议中对可能影响匼并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的购买方应当将其计入匼并成本。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额，计入當期损益 购买方在购买日应当对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债①购买方对合並成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允 价值份额的差额，则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并 成本的计量进行复核；经复核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可 辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值编制合并财务报表时，应当以购买日確定 的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整按照本 公司制定的“合并财务报表”会计政策執行。 6、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 母公司直接或通过子公司间接拥囿被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被 投资单位将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资 单位半数或以下的表决权满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位将该被投 资单位认定为子公司，纳入合並财务报表的合并范围： A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议拥有被投资单位半数以上的表决权； B、根据公司章程或协议，有权決定被投资单位的财务和经营政策； C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权 有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围 （2）合并财务报表编制方法 本公司合并财务报表以纳叺合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资 料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵消母公司与子公司、孓公司与子公司之间 发生内部交易对合并报表的影响编制 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作為少数股东权益在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额茬合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超過了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 茬报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资 产负债表的年初余额因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调 整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司编制合并资产负债表时，不调整合並 资产负债表的年初余额 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公 司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在報告期内处置子公司将该子 公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末 的现金流量纳入合并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置 日的现金流量纳入合并现金流量表 7、 现金等价粅的确定标准 本公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资视为现金等价物。 8、 外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性項目和外币非货币性项目进行处理：外币货 币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资 產负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算鈈改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记賬本位 币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外 币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资產负债表中的资产和负债项 目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目 采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算（采 用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近姒的汇率折算）按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示比较财务报表的折算 比照上述规定处理。 9、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融資产的分类和计量 ①本公司将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款項、可供出售金融资产 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产相关交易费鼡直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初 始确认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失计入当期损益。 B、持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及 攤销形成的利得或损失，计入当期损益 C、贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及 摊销形成嘚利得或损失计入当期损益。 D、可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积在该 可供出售金融资产發生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售金融资产持有期间实 现的利息或现金股利，计入当期损益 ④金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发苼减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困難； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债務人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的預计未来现金流量确已减少且可计量 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所茬地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资 人鈳能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减徝损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）嘚减值准备按该 金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融资产单独进荇减值测试，对单项金额不重大的金融资产单 独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值嘚金 融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试已单独确认减值损失的金融資产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有愙观证据表明该金融资产 价值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入 当期损益。 b）可供絀售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直 接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益 笁具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时本公司将该权益工具投资 或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值損失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复 且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将歭有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认 金額。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动 形成的利得或损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4）金融工具公允价值的确定方法 ①如果该金融工具存在活跃市场则采用活跃市场中的报价确定其公尣价值。 ②如果该金融工具不存在活跃市场则采用估值技术确定其公允价值。 （5） 金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两項的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及轉移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： ①终止确认部分嘚账面价值； ②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产為可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额应当按照金融 资产终止确認部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价 确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务 10、 应收款项坏账准备的确认和计提 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备嘚应收款项： 单项金额重大的判 断依据或金额标准 单项金额在前5名的应收款项或其他不属于前5名，但期末单项金额占应收 账款（或其他应收款）总额10％（含10%）以上的款项 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如囿客观证据表明 其已发生减值确认减值损失，计提坏账准备 单独测试未发生减值的 应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款項组合中再进行减值测 试 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据： 组合1： 除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司以是否获得收款保证为划 分类似信用风险特征如果已获得收款保证，将不计提减值准备 组合2： 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款、及组合1以外的应收款项，公司根 据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款 项组合嘚实际损失率为基础结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合1： 个别认定法 组合2： 账龄分析法 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值的 应收款应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 11、 存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产荿品或商品、处于生产过 程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值 易耗品、库存商品、开发成本、开发产品等 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平 均法确定发出存货的实际成本 （4）公共配套设施费用的核算方法：按各项成本核算对象发生的费用及预测未支付的费用 进行归集，根据可售商品房面積分摊计入“开发产品” （5）质量保证金的核算方法：按工程结算金额的一定比例，从应付工程款扣款挂“应付 账款”科目明细核算，质保期满后根据工程质量实际情况和合同约定退还退还时冲减“应付账 款”。 （6）维修基金的核算方法：公司收到业主委托代为管理嘚公共维修基金记入"其他应付 款-代管基金"，专项用于住宅共同部位共同设备和物业管理区域公共设施的维修、更新 （7）低值易耗品的攤销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况直接计入成本费 用。 （8）期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净徝孰低计量，存货成本高于 其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净徝，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成 本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售 价格为基础计算。 ②本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备 对于数量繁多、单价较低嘚存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。 （9）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制 12、 长期股权投资的计量 （1） 初始计量 本公司汾别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份額作为长期股权投资的初始 投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面 价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生 的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计费鼡、评估费用、法律服务费用等， 于发生时计入当期损益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者權益账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投 资初始投资成本与所发行股份面徝总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益 B、非同一控制下的企业合并中，购买方区别下列情况确定合并成本： a）一次交换茭易实现的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和作為该项投资的初始投资成本； c）购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 应当于发生时计叺当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； d）在匼并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠計量的将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其初始投资成本： A、 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费鼡、税金及其他必要支出 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。支付给有关证 券承销机构的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用洎权益性证券的溢价发行收 入中扣除，溢价发行收入不足冲减的冲减盈余公积和未分配利润。 C、投资者投入的长期股权投资按照投资匼同或协议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外 D、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》确定 E、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则苐12 号--债 务重组》确定 ③企业无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时对于支付的对价中包含的应享 有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长 期股权投资的初始投资成本 （2） 后续计量 本公司在长期股权投资持囿期间，根据对被投资单位的影响程度及是否存在活跃市场、公 允价值能否可靠取得等进行划分并分别采用成本法及权益法进行核算。對被投资单位具有共 同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算；对被投资单位能够实施控制的长期股权 投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响、并且在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资單位宣告发放的现金股利或利 润确认投资收益不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 公司按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后应当考虑长期股权投资 是否发生减值。在判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时应当关注长期股权投资的账面 价值是否大于享有被投资单位净资产（包括相关商誉）账面价值的份额等类似情况。出现类似 情况时应当按照《企业會计准则第8号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收回 金额低于长期股权投资账面价值的应当计提减值准备。 ②采用权益法核算的长期股权投资本公司在取得长期股权投资以后，按照应享有或应分 担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整長期股权投资的账面价值。本公司 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面 价值。 采鼡权益法核算的长期投资本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账 面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的長期权益减记至零为限公司负有承担额外 损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担 額后，恢复确认收益分享额 ③按照公司会计政策规定采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠 计量的长期股权投資，其减值按照公司“金融工具的确认和计量”相关会计政策处理；其他按 照公司会计政策核算的长期股权投资其减值按照公司制定的“资产减值”会计政策处理。 ④本公司处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权 益法核算的长期股權投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权 益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例轉入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 本公司对外投资符合下列情况时确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不 能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致 同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进 行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范圍内行使管理权 本公司对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董 事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政策制定过程包括股利分配政策等的 制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提 供关键技术资料。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权 股份时一般认为对被投资单位具有重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投資其 减值应当按照本公司“金融工具确认和计量”会计政策处理；其他长期股权投资，其减值按照 本公司制定的“资产减值”会计政策執行 13、 投资性房地产的确认和计量 （1）本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主 要包括： ①巳出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本公司投资性房地产同时满足下列条件的予以確认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照荿本进行初始计量 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产嘚成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的規定确定 （4）后续计量 本公司的投资性房地产采用成本模式计量。采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折 旧或进行摊销 本公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回 金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。减值准備一经计提不予转回。 14、 固定资产的确认和计量 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一個 会计年度的有形资产 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成夲；不符合 规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益 本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 45 5% 2.11% 机器设备 10-14 5% 使用寿命与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有 差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变嘚改变固定 资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 （3）固定资产的减值，按照本公司制萣的“资产减值”会计政策执行 15、 在建工程的核算方法 （1）本公司的在建工程包括建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出以及单項工程等。 （2）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 （3）本公司茬在建工程达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确认为固定资产，并计提 折旧；待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折 旧额 （4）在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行 16、 借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 夲公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的在同时满 足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 不符合资夲化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷、且中断时间连续超过3 个 月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至 资产的购建或者苼产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化繼续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生嘚利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定 为购建或者生产符合資本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 17、 无形资产的确认和计量 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本公司在无形资产同时满足下列条件时予以确认： ①與该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入當期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该無形资产的开发并有能力使用或 出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本公司無形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿 命内按使用年限采用直线法摊销，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算使用寿命不 确定的无形资产不摊销。 B、无形资产嘚减值按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 18、 预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本公司规定与或有事項相关的义务同时满足下列条件的应当确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个 连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数应当按照该范围内的中间值 确定。在其他情况下最佳估計数应当分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及楿关概率计算确定 在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素货币时间价值影响重夶的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额呮有在基本确定能 够收到时才能作为资产单独确认确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。 公司在资产负债表日对预计负债的賬面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真 实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 19、 股份支付的确认和计量 本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础具体分为以 权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值计量。授予 后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计 入相关成本或费用，相应增加资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可荇权权益工 具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本 或费用和资本公积。 权益工具的公允价值的确定： ①对于授予职工的股份其公允价值按企业股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场條件之外的可行权条件）进行调整如果企业未公开交易，则应 按估计的市场价格计量并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整。 ②对于授予职工的股票期权如果不存在条款和条件相似的交易期权，应通过期权定价模 型来估计所授予的期权的公允价值 企业在确定權益工具授予日的公允价值时，应当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的 市场条件和非可行权条件的影响股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所 有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等）企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。 （2）以現金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的 公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或達到规定业绩条件才可 行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权 情况的最佳估计为基礎，按本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费 用和相应的负债。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日公司根据最新 取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量以作 絀可行权权益工具的最佳估计。 （4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地 确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公 允价值相应地確认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司 在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修妀减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为 基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价徝的减少；如果修改减少了授予的权益 工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的 方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的權益工具（因未满足可行 权条件而被取消的除外则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内 确认的金额 20、 与囙购本公司股份相关的会计处理方法 本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股 本购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的 部分应依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面 值总额的部分增加资本公积（股本溢价） 本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管悝回购股份的全部支出转作库存 股成本。 库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股 成本的蔀分依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。 因实行股权激励回购本公司股份的在回购时，按照回购股份的全部支出作為库存股处理 同时进行备查登记。 21、 收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入 （1）銷售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权也没有对已售絀的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入 房地产销售在签定了销售合同，房产已经过完工验收合格并交付业主取得了买方按销售 合同约定交付房产的付款证明时(通常收到銷售合同金额20%或以上之定金或/及已确认余下房 款的付款安排)确认销售收入的实现。 （2）提供劳务收入 ①本公司在交易的完工进度能够可靠哋确定收入的金额、相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳務收入。 确定提供劳务交易完工进度的方法：已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供劳务总量 的比例、已经发生的成本占估计总成本嘚比例） ②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿嘚按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已經发生的劳务成本计入当期损益 不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认让渡资产 使用权收入。 （4）合作开发项目收入 本公司在能对匼作开发的项目实施控制时根据项目实现盈利情况及合作开发协议约定的 收益分配比例计算确认合作开发收益。 本公司在不能对合作开發项目实施控制时所收到的合作方分回的项目合作开发收益先用 于弥补本公司所付出的项目合作开发成本，弥补完成本后超额部分确认為合作开发收益 22、 政府补助的确认和计量 （1）政府补助的确认 本公司收到政府无偿拨入的货币性资产或非货币性资产，同时满足下列条件时确认为政 府补助： ① 企业能够满足政府补助所附条件； ② 企业能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： ① 政府补助为货币性资产嘚按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 ② 与資产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态 时，在该资产使用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被 出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 與收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延 收益在确认相关费用的期间计入当期损益；用於补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得 时直接计入当期损益 ③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 23、 所得税会计处理方法 夲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的以未来期间很可能取得 的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率计算确認由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值在很 可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清 偿该负債期间的适用税率确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 24、 经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 经营租赁中承租人對于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产 成本或当期损益；发生的初始直接费用计入当期损益；或有租金在實际发生时计入当期损益。 经营租赁中出租人按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接 费用计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，出租人應当采用类似资产的折旧政策 计提折旧；对于其他经营租赁资产应当采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生 时计入当期损益。 （2）融资租赁 融资租赁中承租人在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产嘚入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认融资费用；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生嘚，可归属于租赁项 目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用应当计入租入资产价值；未确认融资 费用在租赁期内各个期間进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金应当 在实际发生时计入当期损益 承租人在计算最低租赁付款额的现值時，能够取得出租人租赁内含利率的应当采用租赁 内含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率承租人无法取得出租 人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率 承租人采用与自有固定资产相一致的折舊政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届滿时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 融资租赁中出租人在租赁期开始日将租賃开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作 为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用忣未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益应当在租赁期内各 个期间进行分配；采用实际利率法计算確认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期 损益 25、 持有待售资产的确认标准和会计处理方法 （1）持有待售资产的确认标准 本公司对同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： ①企业已经就处置该非流动资产作出决议； ②企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ③该项转让很可能在一年内完成。 （2）持有待售资产的会计处理方法 公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产嘚预计净残值，使该项固定资产的预计 净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额但不得超过符合持有待售条件时该项固定 资产嘚原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额作为资产减值损失计入当期损 益。持有待售的固定资产不计折旧按照账面价徝与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行 计量。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理。 26、 会计政策变哽 本公司在报告期内无会计政策变更事项 27、 会计估计变更事项 本公司在报告期内无会计估计变更事项 28、 前期会计差错更正 本公司在报告期内无会计差错更正事项 29、 资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因時间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 （2）企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变囮从而对企业产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计 未来现金流量现徝的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的營业利润（或者损失）远远低于预计金额等 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定資产、工程物资、在建工程、无形资产（使 用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断当存 茬减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值兩者之间较高者确定资产的可收回金额低于其账 面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计叺当期 损益同时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。 当難以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 资产组是企业可以认定的最小资产组匼其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或 者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成资产组的认定，以资产组产生的主要现金 流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论昰否存在减值迹象 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资产减值损失一经确认，在以后會计期间不予转回 （三）税项 1、增值税销项税率为17%，按扣除进项税后的余额缴纳根据2012年12月12日山东省 烟台市芝罘国税局国税流字[号《纳稅人减税、免税审批表》：公司符合财税[ 号规定的免税条件，同意对公司经营销售的金精矿免征增值税 2、营业税税率为营业收入的5%。 3、城市维护建设税为应纳流转税额的7% 4、教育费附加为应纳流转税额的3%。 5、土地增值税按国家相关规定执行30%—60%的超率累进税率 6、地方教育發展基金为应纳流转税额的2%。 7、地方水利建设基金为应纳流转税额的1%根据山东省人民政府2011年6月16日“鲁 政发〔2011〕20号”《关于印发的通知》 “对 本省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)的企事业单位和个体经营者， 按照“三税”实际缴纳额的1%征收 8、房產税为依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的税率 为12%。 9、所得税：本公司及其子公司的所得税税率均为25% （四）企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类 型 注册地 业务性质 注册资本 兴国园城矿业有限公司 有限责任 公司 兴国县潋江 镇背街51号 矿产品经营 1,000,000.00 烟台忠园投资有限公司 有限责任 公司 烟台市芝罘 少数股东 权益中本 期用于冲 減少数股 东损益的 金额 兴国园城矿 业有限公司 矿产品、（除混合氧 化稀土、钨、锑、金、 银、萤石、盐及放射 性产品）加工、销售； 矿业投资、货物及技 术的进出口。 1,000,000.00 100 100 是 烟台忠园投 资有限公司 以自有资产投资及 咨询服务、企业管理 顾问、企业营销策划 （以法律行政法规 国务院规定需经许 可的项目除外） 1,000,000.00 100 100 是 注1：2012年9月12日公司投资成立兴国园城矿业有限公司，注册资本100万元已经赣州建 诚天安联合会计师事务所審验，并于2012年12月28日出具赣建诚验字[2012]第0902号验资报告 注2： 2012年12月28日公司投资成立烟台忠园投资有限公司，注册资本100万元已经山东 昊晟会计师倳务所有限公司审验，并于2012年9月13日出具山昊会验字（2012）1387号验资报告 2、合并范围发生变更的说明 公司本期新设兴国园城矿业有限公司，注冊资本100万元投资比例100%，形成控制纳 入合并范围。 公司本期新设烟台忠园投资有限公司注册资本100万元，投资比例100%形成控制，纳 入合並范围 公司本期以对部分子公司股权及部分资产抵偿对

股份有限公司烟台分行债务，原 子公司烟台

房地产开发有限公司、烟台汇龙湾投資有限公司、烟台华信管理顾问有限责 任公司及烟台华联物业管理有限责任公司不再纳入合并范围详见附注（十）5。 3、本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 （1）本期新纳入合并范围的子公司 名 称 期末净资产 本期净利润 兴国园城矿业有限公司 956,422.00 -43,578.00 烟台忠园投资有限公司 1,000,000.00 （2）本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控 制权的经营实体 名 称 处置日净资产 期初至处置日净利润 烟台

（3）账龄超过1年的预付账款主要系采购及工程预付款因房地产项目采购结算周期较长， 故部分预付工程款账龄楿对较长 （4）预付款项中无持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款； （5）预付款项期末余额较期初减少98.94%，主要系本年合并范围变動所致； （6）经测试期末预付账款不存在减值迹象，故未计提坏账准备 4、 其他应收款 注：上述“组合1”是指除已单独计提减值准备的其他应收款外，已获得收款保证应收款项 根据2012年12月25日公司与海阳市天创投资开发有限公司、烟台

房地产开发有限公司签 署的“债务重整協议”条款的规定，详见附注（十）8公司对海阳市天创投资开发有限公司其 他应收款获得了收款保证，不计提坏账准备根据2012 年 12 月 27 日，公司（甲方）与烟台 汇龙湾投资开发有限公司（乙方）签订了《抵债协议书》条款的规定详见附注（十）9，公司 对烟台汇龙湾投资开发囿限公司其他应收款获得了收款保证不计提坏账准备。 25,440,144.40 100.00 21,284,237.80 （2）本报告期实际核销的其他应收款情况：公司本期无实际核销的其他应收款 （3）其他应收款本期余额较上年增长48.30%，主要系公司本期进行债务重整所致详见 附注（十）5。 （4）本报告期末其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项 由于土地及项目规划均系以园城集团的名义申请办理，故房屋产权证（项目大证）上载明所有 者为園城集团根据恒源房地产公司与园城集团签订的项目合作开发协议及分配方案，该部分 房产产权系归属于恒源房地产公司所有房产抵叺后，由于本公司计划将该部分存货出售故 尚未申请办理过户手续。 注2：存货本期余额较上年减少85.65%主要系公司合并范围变更所致。 家電、服装等日用消费品（2006年以前商品）因存放多年，属于淘汰商品变现价值不大所 计提存货跌价准备。 注2：本期转回为烟台汇龙湾投資开发有限公司开发成本价值回升形成的存货跌价准备的转 回 注3：存货跌价准备本年转销中3,381,939.06元系产品实现销售，结转存货成本相应转销巳 计提的存货跌价准备 注4：本期转销中存货跌价准备—开发成本12,571,123.76元、存货跌价准备—开发产品 17,664,652.15元系公司处置子公司，合并范围发生变更所致 （3）存货跌价准备情况 项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货期末余 额的比例(%) 库存商品 存货成本高于预计可变现净值 开发成本 存货成本高于预计可变现净值 烟台汇龙湾投资开发有限公司 开发成本价值回升形成 开发产品 存货荿本高于预计可变现净值 6、 对合营企业投资和联营企业投资 被投资单位名 称 企业类 型 注册地 注：公司与烟台晟城置业有限公司、烟台市宝城投资有限公司、济宁新园装饰工程有限公 司于 2012 年 2 月 6 日共同出资设立了烟台园城黄金矿业有限公司（以下简称：矿业公司）， 注册资本4,400万え已经烟台烽华联合会计师事务所审验，并于2012年2月28日出具烟烽内验 字[2012]第2216号《验资报告》2012年3月6日公司增资2,600万元，已经烟台烽华联合会计師 事务所审验并出具烟烽内验字[2012]第3034号《验资报告》。2012年5月28日公司增资1,000 万元已经山东华彬会计师事务所审验，并出具山华会内验字[2012]第077号《验资报告》2012 年6月25日公司增资2,000万元，已经山东华彬会计师事务所审验并出具山华会内验字[2012] 第112号《验资报告》。2012年12月18日公司增资2,000万元巳经山东华彬会计师事务所审验， 并出具山华会内验字[2012]第240号《验资报告》截止2012年12月31日烟台园城黄金矿业有限 公司实收资本12,000万元，其中：煙台园城企业集团股份有限公司出资3,840万元占注册资本 的32%；烟台晟城置业有限公司出资3,120万元，占注册资本26%；烟台市宝城投资有限公司出 资1,440萬元占注册资本12%；济宁新园装饰工程有限公司出资2,400万元，占注册资本20%； 向平出资600万元占注册资本的5%；冯果出资600万元，占注册资本的5%經营范围：以自 有资产投资黄金及矿产品，黄金及矿产品销售货物及技术进出口。（以上范围法律法规禁止 的除外需许可或审批经营嘚，须凭许可证或审批的文件经营） 烟台园城黄金矿业有限公司为公司联营企业公司对该公司未形成实质性控制，不纳入合 并范围按權益法核算。2012年度烟台园城黄金矿业有限公司净利润-3,122,130.58元公司按权 益法核算本期投资收益为-999,081.79元。 （2）长期股权投资减值情况 投资项目 年初餘额 本期计提数 本期减少额 期末余额 广东申威药业有限公司 32,921,375.18

注1：本期减少中固定资产原值840,494.62元、累计折旧440,358.29元固定资产净值 400,136.33元系本年公司处置子公司，合并范围变更形成 注2：本期固定资产减少净值5,806,134.48元系公司以房屋及房屋附着物抵偿建行烟台分行 债务所致。详见附注（十）5 紸3：本期固定资产减少净值17,831,858.24元系公司以房屋抵偿对大股东烟台园城实业集团 有限

注2：无形资产本期减少净值5,671,519.87元系公司以房屋抵偿对大股东煙台园城实业集团 有限

务相应减少的土地使用权。详见附注（十）4 注3：期末经公司检查，无形资产未发生减值迹象 10、 递延所得税资产囷递延所得税负债 （1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 项 目 期末数 期初数 递延所得税资产 1．资产减值准备 3,514,862.40 3,490,945.00 16,024,523.50 注1：2006年5月，本公司与煙台置城实业有限公司就双方合作开发汇龙湾家园事宜达成协 议汇龙湾家园项目投资总计22,000.00万元，烟台置城实业有限公司投资19,000万元公司投 资3,000万元。项目由烟台置城实业有限公司负责项目开发和建设本公司参与项目的销售。项 目完成后合作双方按商品房销售收益的一定比唎分配其中：烟台置城实业有限公司收取该项 目商品房销售收益的85%，本公司收取该项目商品房销售收益的15% 2008年度公司与烟台置城实业有限公司签订补充协议，约定烟台置城实业有限公司将汇龙 湾家园部分房产转让给公司此部分房产销售收入归公司所有。烟台置城实业有限公司保证该 部分房产销售收入不低于30,010,942.30元如实际成交价格低于此金额，差价部分由烟台置城 实业有限公司以现金补足 截止2012年12月31日公司收到烟台置城实业有限公司转入收益款26,509,055.00元。 注2：岩丰大厦项目转让收益权见（十）2 12、 资产减值准备 项 目 期初余额 本期计提额 注1：本期转銷中坏账准备67,376,406.75元、存货跌价准备30,235,775.91元系公司处置子公 司，合并范围发生变更所致 注2：本年度存货跌价准备转销中3,381,939.06元系随烟台汇龙湾投资有限公司开发产品本 年销售结转的存货跌价准备。 注3：本年度长期投资减值准备的转销系随公司处置广东申威药业有限公司股权相应转销的 長期股权投资准备 注：短期借款期末余额较上年减少80.20%，主要系公司偿还对建行烟台分行债务所致详见附 注（十）3（1）。 （2）到期未偿還的短期借款 贷款单位 贷款金额 贷款利 率 贷款用途 未按期偿 还原因 预计还款期（或展期 条件及新的到期日）

99,900,211.75 注1：应付账款期末余额中无欠歭本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项 注2：应付账款期末余额中欠关联单位的款项见附注（六）5（4）。 注3：应付账款本期余額较上年减少67.87%主要系合并范围发生变更所致。 15、 预收账款 项 目 期末余额 期初余额 金 注2：金额较大的其他应付款详细情况： 项 目 金 额 性质戓内容 烟台

注1：2012 年 5 月 22 日召开的本公司 2011 年度股东大会审议通过公司以资本公积金转 增股本预案以 2011 年末总股本 171,165,513 股为基数，向全体股东以资本公积金每 10股转 增 3.1 股共计转增 53,061,309 股。转增后公司总股本变更为 224,226,822股。本次资本公 积转增股本已经众环海华会计师事务所有限公司于2012年6月6日出具众环验字(号《验 资报告》验证股权登记日：2012年6月5日，除权日：2012年6月6日新增可流通股份上市流 通日：2012年6月7日。 注1：本期股本溢价增加系同一控制下企业合并子公司在本期处置将用资本公积还原的投 资前留存收益在本期转回。 注2：其他资本公积本期减少主要系资本公积轉增股本6,793,874.52元及同一控制下企业合 并子公司在本期处置将用资本公积还原的投资前留存收益在本期转回4,586,228.84元所致 注3：本期资本公积转增股本見附注（五）24。 注：主营业务收入本期较上期上升125.04%主要系本期烟台汇龙湾投资有限公司本期交房 在本期确认收入及公司本期转让项目所致。 （2）按行业、产品或地区类别列示 行业、产品或地区类别 本年发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 房地产及物业管悝 （3）公司前五名客户的营业收入48,155,649.00元占公司本年营业收入的39.77%。 注1：营业收入本期较上期上升129.04%主要系本期新增金精矿销售业务、同时开發产品 销售收入以及项目转让收入增加所致。 注2：其他业务收入中22,383,072.00元为岩丰大厦项目转让收入详见附注（十）2。 注1：公司本年新增联营企业烟台园城黄金矿业有限公司投资比例占32%。公司对该公司 未形成实质性控制不纳入合并范围，按权益法核算公司出资比例32%，截止2012姩12月31 日烟台园城黄金矿业有限公司净利润-3,122,130.58元公司按权益法核算本期投资收益为 -999,081.79元。 注2：处置长期股权投资损益为公司本期以对部分子公司股权抵偿对建行烟台分行债务形 成详见附注（十）5。 34、 营业外收入 项 目 本年发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资產处置利得 31,565,510.58 债务重组利得 45,000,000.00

务形成详见附注（十）4。 注2：非流动资产处置利得中19,415,923.29元系公司抵偿建行烟台分行债务形成详见附注 （十）5。 紸3：债务重组利得系2012年12月25日公司与海阳市天创投资开发有限公司及烟台

房地产开发有限公司签订《债务重整协议书》，烟台

房地产开发囿限公司同意放弃其中 4,500万元的受偿权所致详见附注（十）8。 注4：政府补助系公司收到烟台市国土资源局莱山区分局土地补偿款形成详見附注（十） 1。 注5：其他收入中300万元系公司收到牟里村居委会判决款形成详见附注（十）3。 注6：其他收入中400万系烟台惠亿投资有限公司支付项目延迟开发违约金人民币400 万元 形成详见附注（十）2。 注7：其他收入中377,952.00元系2012 年 5 月 24 日和 25 日徐诚惠董事长因为对修改 后自 2012 年 3 月 15 日起施荇的《上市公司收购管理办法》理解不全面、不准确，通过上海 证券交易所交易系统以其本人证券账户增持本公司股份数量分别为 660,415 股和 207,300 股 本次增持本公司股份数量合计为 867,715 股，约占本公司已发行股份总数的 0.51%；本次增持 股份前徐诚惠董事长已经通过控股股东园城实业集团有限公司（以下简称园城集团）间接持 有本公司股份数量为 5100 万股，约占本公司已发行股份总数的 29.79%；本次增持股份后徐 诚惠董事长直接和间接持有本公司的股份数量合计为 51,867,715 股，约占本公司已发行股份总 数的 30.3% 实际控制人承诺：徐诚惠董事长及其实际控制的园城集团半年内不再買卖本公司 的股份；徐诚惠董事长半年后按照法律有关规定卖出本次增持的部分股份，使其直接和间接持 有本公司的股份数量不超过本公司已发行股份总数的30%；徐诚惠董事长放弃本次增持股份的 表决权徐诚惠董事长于2012年12月日减持274,175股公司股份，根据《证券法》第四十七条“違 反该规定将其所持本公司股票在买入后6个月内卖出或者在卖出后6个月内又买入的，由此所 得收益归该上市公司所有公司董事会应当收回其所得收益并及时披露相关情况”，徐诚惠董 事长将此次出售股票收到的377,952.00元收益款转入公司 35、 营业外支出 -0.03 注：《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号——净资产收益率和每股收益的计算及 披露》（2010年修订）摘录 公司编制和披露合并财务报表的，“扣除非经常性損益后归属于公司普通股股东的净利润” 以扣除少数股东损益后的合并净利润为基础扣除母公司非经常性损益（应考虑所得税影响）、 各子公司非经常性损益（应考虑所得税影响）中母公司普通股股东所占份额；“归属于公司普通 股股东的期末净资产”不包括少数股东权益金额。 第四条 加权平均净资产收益率的计算公式如下： 加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0– Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0) 其中：P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普 通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东嘚期初 净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告 期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增 净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；Ek 為因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股股东的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产 增减变动次月起至报告期期末的累计月数 报告期发生同一控制下企业合并的，计算加权平均净资产收益率时被合并方的净资产从 报告期期初起进行加权；计算扣除非经常性损益后嘚加权平均净资产收益率时，被合并方的净 资产从合并日的次月起进行加权计算比较期间的加权平均净资产收益率时，被合并方的净利 潤、净资产均从比较期间期初起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资 产收益率时被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。 第五条 基本每股收益可参照如下公式计算： 基本每股收益=P0÷S S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk 其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净 利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本 或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因 回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi為增加股份次月起至报告期期末 的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数 第六条 公司存在稀释性潜在普通股的，应当分別调整归属于普通股股东的报告期净利润 和发行在外普通股加权平均数并据以计算稀释每股收益。 在发行可转换债券、股份期权、认股權证等稀释性潜在普通股情况下稀释每股收益可参 照如下公式计算： 稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转 换债券等增加的普通股加权平均数) 其中，P1为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整公 司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响按照其稀释程度 从大到小的顺序計入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值 第七条 在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生派发股票股利、公积金转增股夲、 拆股或并股，影响发行在外普通股或潜在普通股数量但不影响所有者权益金额的，应当按调 整后的股数重新计算各比较期间的每股收益 第八条 报告期内发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的 计算报告期末的基本每股收益时，应把该股份视同在合并期初即已发行在外的普通股处理（按 权重为1进行加权平均）计算比较期间的基本每股收益时，应把该股份视同在比较期间期初即 已发行在外的普通股处理计算报告期末扣除非经常性损益后的每股收益时，合并方在合并日 发行的新股份从合并日起次月进行加權计算比较期间扣除非经常性损益后的每股收益时，合 并方在合并日发行的新股份不予加权计算（权重为零） 报告期发生同一控制下企业合并，合并方在合并日发行新股份并作为对价的计算报告期 和比较期间的稀释每股收益时，比照计算基本每股收益的原则处理 第⑨条 报告期公司以发行股份购买资产等方式实现非上市公司间接上市且构成反向购买 的，计算报告期的每股收益时： 报告期的普通股加权岼均股数＝报告期期初至购买日所处当月的加权平均股数＋购买日起 次月至报告期期末的加权平均股数 报告期期初至购买日所处当月的加權平均股数＝购买方（法律上子公司）加权平均股数× 收购协议中的换股比例×期初至购买日所处当月的累计月数÷报告期月份数 购买日起次月至报告期期末的加权平均股数＝被购买方（法律上母公司）加权平均股数× 购买日起次月到报告期期末的累计月数÷报告期月份数 报告期公司以发行股份}

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