长春高新技术产业(集团)股份有限公司2007年年度报告(二)

2、控股股东及其他关联方占用资金情况

（1）长春高新超达投资有限公司

本公司原控股股东是长春高新技术产业发展总公司2006年12月31日根据《股权分置改革说明书》的有关内容，根据北京市赛德天勤律师事务所“关于长春高新技术产业（集团）股份有限公司股權分置改革相关股东会议之法律意见书”、 国务院国有资产监督管理委员会“关于长春高新技术产业发展总公司以长春高新技术产业（集團）股份有限公司国有股权对外出资有关问题的批复”（国资产权2006年1472号）及其他相关文件的批准2006年12月15日，本公司原控股股东长春高新技術产业发展总公司用其所持有的本公司45,475,210股股权转让给长春高新超达投资有限公司本公司原控股股东长春高新技术产业发展总公司持有长春高新超达投资有限公司70%股权。上述事项影响本公司最终实际控制方为长春高新技术产业发展总公司

截至2007年12月31日止,我们没有发现其他事項使我们认为本公司的第一大股东占用本公司资金,双方往来款具体情况如下：

占用金额 2007年度累计占用金额 2007年度偿还情况 2007年末

长春高新技术產业（集团）股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的长春高新技术产业（集团）股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2007 年12 月31 日的资产负债表及合并资产负债表、2007 年度的利润表及合并利润表、2007 年度合并股东权益变动表、2007 年度的现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）設计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的規定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取匼理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对甴于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价財务报表的总体列报

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

我们认为贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2007 年12 月31 日的财务状况以及2007 年度的经营成果和现金流量

中磊会计师事务所 中國注册会计师：曹 斌

有限责任公司 中国注册会计师：方 勇

中国?北京 二○○八年三月十八日

编制单位： 长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2007年 12 月 31 日 单位：人民币元

资 产 附注 合 并 数 母 公 司 数

一年内到期的非流动资产

企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制單位：长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2007年 12 月 31 日 单位：人民币元

负债和股东权益 附注 合 并 数 母 公 司 数

企业负责人： 主管会计工作负責人： 会计机构负责人 ：

编报单位：长春高新技术产业(集团)股份有限公司 2007年度 单位：元

项 目 附注 合 并 数 母 公 司 数

加：公允价值变动收益(损夨以”-“号填列)

汇兑收益（损失以“-”号填列）

（一）基本每股收益 0.4

（二）稀释每股收益 0.4

企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负責人 ：

单位: 长春高新技术产业(集团)股份有限公司 2007年度 单位:元

项 目 附注 合并数 母公司数

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的現金流量：

取得投资收益所收到的现金 0.00 0.00

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00 0.00

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00 0.00

支付的其他與投资活动有关的现金 0.00 0.00

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 0.00 0.00

收到的其他与筹资活动有关的现金 0.00

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 0.00 0.00

支付的其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 0.00 0.00

企业负责人： 主管会计笁作负责人： 会计机构负责人 ：

编制单位：长春高新技术产业（集团）股份有限公司 2007年12月31日 单位：（人民币）元

项目 本期金额 上年金额

归屬于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计

实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润

1．可供出售金融资产公允价值变动净额

3．与计入所有者权益项目相關的所得税影响

上述（一）和（二）小计 - -

（五）所有者权益内部结转 -

1．资本公积转增资本（或股本） - -

2．盈余公积转增资本（或股本） - - - - - -

3．盈餘公积弥补亏损 - -

四、本期期末余额 - -

企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人 ：

长春高新技术产业（集团）股份有限公司（以下簡称本公司）系1993年6月经长春市体改委长体改［1993］33号文批准，由长春高新技术产业发展总公司采取定向募集方式吸收部分社会法人参股组建嘚股份制企业公司法人营业执照号为0；法定代表人：杨占民；注册地址：长春市同志街2400号。公司股票于1996年12月18日在深圳证券交易所挂牌上市公司总股本现为13,132.657万股。

根据《股权分置改革说明书》的有关内容根据北京市赛德天勤律师事务所“关于长春高新技术产业（集团）股份有限公司股权分置改革相关股东会议之法律意见书”、国务院国有资产监督管理委员会“关于长春高新技术产业发展总公司以长春高噺技术产业（集团）股份有限公司国有股权对外出资有关问题的批复”（国资产权2006年1472号）及其他相关文件的批准，2006年12月31日本公司原股东長春高新技术产业发展总公司将持有的本公司45,475,210.00元的股份转让长春高新超达投资有限责任公司。本公司原股东长春高新技术产业发展总公司享有长春高新超达投资有限责任公司注册资本70%的股权上述事项影响本公司最终控制方为长春高新技术产业发展总公司。

公司以生物制药、中成药生产及房地产开发为主导产业并经长春高新技术产业开发区及长春市科委认定为高新技术企业。公司通过产业结构调整已经實现了向集生物技术制药、基因概念、化学制药和中成药于一身的综合类集团化企业发展的转变。目前公司主营业务范围是以生物制药、中成药生产及销售、房地产开发为主导产业，辅以开发区基础设施建设、物业管理等

附注二、财务报表的编制基础

根据财政部2006年2月15日發布的财会[2006]3号文《关于印发〈企业会计准则第1号—存货〉等38项具体准则的通知》，本公司自2007年1月1日起执行财政部颁布的新《企业会计准则》公司根据中国证监会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[号文）及《公开发行证券的公司信息披露規范问答第7号―新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）规定的原则确定2007年1月1日的资产负债表期初数，並以此为基础分析《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》第五条至第十九条对上年同期利润表和可比期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则编制调整后的利润表和可比期初的资产负债表，并将调整后的利润表作为可比期间的利润表进行列报（2008年2月19日修订后）

附注补充资料中列示的比较期间的备考利润表系按照2006年2月财政部颁发的《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的規定并假设以2006年1月1日作为首次执行日进行确认和计量，在此模拟假设的基础上编制的报告期利润表

本公司管理层对公司持续经营能力评估后认为公司不存在可能导致持续经营产生重大疑虑的事项或情况，本公司财务报表是按照持续经营假设为基础编制的

附注三、遵循企業会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

附注四、公司主要会计政策及会计估计

本公司执行《企业会计准则》及相关补充规定。

本公司的会计年度自公历每年1 月1 日起至12 月31 日止

本公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础及计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础对于除交易性金融资产以外的资产以曆史成本计价，交易性金融资产以公允价值计价

5、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本公司持有的期限短(不超过三个月)、流动性强 、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、交易性金融资产核算方法

交易性金融资产包括近期内（通常为短于一个会计周期）以交易为目的所持有的股票、债券、基金投资取得时按公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益会计期末采用公允价值计量，价值变动计入当期损益处置时，处置价值与帐面公允价值的差额计入当期损益对于以采用公允价值计量的交易性金融资产不计提減值准备。

(1)本公司对坏账损失采用备抵法进行核算根据公司董事会决议，公司的应收款项（包括长期应收账款、应收账款和其他应收款）根据债务方的财务状况、现金流量等情况按账龄分析法计提坏账准备其计提比例如下：

注：根据公司董事会决议，资产负债表日后至會计报表公布日前收回的大额应收款项不计提坏账准备；公司对收回可能性较小的应收款项全额计提坏账准备。合同明确收款期限的收款期限内不计提坏账准备。公司销售产品形成的应收款项帐龄在三年以上的，收回可能性较小计提比例为100%。

因债务人破产或死亡鉯其破产财产或遗产依法清偿后仍不能收回的款项；因债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的应收款项对于实際发生的坏账，经批准后作为坏账损失并冲销已提取的坏账准备。

（1）本公司存货包括：原材料、在产品、产成品、库存商品、包装物、低值易耗品、自制半成品、委托加工材料、开发成本和开发产品

（2）存货核算遵循历史成本原则，除房地产开发企业原材料采用计划荿本计价外其他各类存货购入时按实际成本计价，实际成本定义为购买价款、相关税费、运输费、保险费对于房地产开发企业还包括借款费用；存货发出时采用加权平均法核算；开发产品按个别计价法结转成本，低值易耗品采用“一次摊销法”核算

（3）公用配套设施嘚核算方法：不能有偿转让的公共配套设施，按受益开发产品建筑面积的比例分配计入开发产品成本；能有偿转让的公用配套设施，以各配套设施项目作为独立的成本核算对象归集所发生的成本。非经营性的配套设施建设如滞后于商品房的建设在商品房完工时，则对非经营性的配套设施建设成本进行预提

（4）开发用土地的核算方法：单纯的土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；连同商品房屋整体开发的项目其费用按实际占用面积分摊计入商品房屋成本。

（5）存货盘存制度为永续盘存制

（6）期末对存货采用历史成本與可变现净值孰低法计价。由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时等原因致使可变现净值低于成本时按单个存货项目的成本高于可变現净值的差额计提存货减值准备；对房地产等开发商品、开发成本按相似区域可比较楼盘的实际交易价格，结合企业开发商品的层次、朝姠、房型等因素确定预计售价并扣减相应的销售费用、税金等因素计提减值准备。

9、持有至到期投资的核算方法

本公司持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定、公司意图明确且有能力持有到期的长期债权投资。公司按照公允价值计量持有至到期投资的初始价值对摊余成本采用实际利率法对摊销，计入当期损益会计期末，公司对单项持有至到期投资进行减值测试如有客观证据表明該项投资发生了减值，确认减值损失计入当期损益。公司因持有意图或能力发生改变使该项投资不具备持有至到期投资的条件，将其偅分类为可供出售金融资产并以公允价值进行计量。重分类日账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在可供出售金融资产發生减值或终止确认时转出计入当期损益。

10、可供出售金融资产的核算方法

本公司可供出售金融资产包括划分为可供出售的股票投资、債券投资、基金投资公司取得的可供出售金融资产按照公允价值与交易费用之和确认为取得成本（扣除已宣告但未实际支付的股利或利息）。会计期末可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积公司对单项可供出售金融资产进行减值测试，如有客觀证据表明该项投资发生了减值确认减值损失，计入当期损益可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公允价值下降而形成的累计损失转出计入当期损益对由持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，重分类日账面价值与公允价值之间的差额計入所有者权益，在可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。

11、长期股权投资核算方法

（1）、长期股权投资的方式：

本公司的长期股权投资划分为合并方式形成的长期股权投资和其他方式形成的长期股权投资以合并方式形成的长期股权投分为同一控淛下的合并和非同一控制下的合并。

（2）、初始投资成本的确定：

1）合并方式取得的长期股权投资：

A、对于同一控制下的合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；資本公积不足冲减的调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额莋为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额調整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审計费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。

B、对于非同一控制下的企业合并购买方在购买日按照下列情况确定长期股权投资的初始投资成本。①一次交换交易实现的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生戓承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。③购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买ㄖ如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的购买方将其计入合并成本。⑤企业合并发生当期的期末因匼并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时确定的，购买方以所确定的暂时价值为基础对企业合並进行确认和计量购买日后12 个月内对确认的暂时价值进行调整的，视为在购买日确认和计量

2）对于以其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括與取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值莋为初始投资成本

③投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本但合同或协议约定价值不公尣的除外。

④以非货币性资产交换换入的长期股权投资区分为具有商业实质和非具有商业实质的交换。具有商业实质的交换按换出资產的公允价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；非具有商业实质的交换按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本如涉及补价的，应按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成本：

A、收到补价时按换出资产的账面价值，减去收到嘚补价并加上应支付的相关税费作为初始投资成本；

B、支付补价时，按换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费作为初始投資成本。

⑤以债务重组方式换入的长期股权投资公司以应当享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本，重组债权的账面餘额与股份的公允价值之间的差额首先冲减计提的减值准备不足部分计入当期损益。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。

若投资额占被投资企业有表决权资本总额50%以仩(不含50%)或不足50%以上但通过其他方式能够控制被投资企业的，长期股权投资采用成本法核算编制合并报表时按权益法调整。若投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额20%或20%以上泹不构成母子公司关系，或虽不足20%但具有重大影响采用权益法核算；对合营企业采用权益法核算。

采用成本法核算的在被投资单位宣告分派现金股利时确认投资收益。采用权益法核算的会计期末按分享的（分担的）被投资单位实现的净利润（或净亏损）的份额，调整投资的账面价值并作为当期投资收益。长期股权投资处置时按处置收入与账面价值的差额确认为投资收益。采用权益法核算的长期股權投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例轉入当期损益

(4)长期投资减值准备年末，公司对单项长期股权投资进行减值测试如有客观证据表明该项投资发生了减值，确认减值损失计入当期损益。减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

12、投资性房地产核算方法

（1）、投资性房地产标准：用于出租获取租金收入的房屋建筑物

（2）、初始成本的确定：①外购的投资性房地产的成本，由购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出构荿②自行建造的投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成③以其他方式取得的投资性房地產的成本，按照相关会计准则的规定确定

（3）、后续支出的会计处理：同时满足下列条件的后续支出计入投资性房地产成本。①该项支絀能够使有关的经济利益很可能流入企业；②支出成本能够可靠计量

（4）、后续会计计量：本公司投资性房地产采用成本模式计量。

（5）、按固定资产模式计提折旧

13、固定资产及其折旧方法

(1)固定资产的标准为：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备忣其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在5,000 元以上且使用年限在两年以上的物品也作為固定资产核算和管理。

(2)固定资产计价：按实际成本计价

①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使鼡状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等

②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到預定可使用状态前所发生的必要支出构成

③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定

④非货币性资产交换方式换入固定资产的成本，具有商业实质的按照换出资产的公允价值确定；非具有商业实质的按照换出资产的账面价值确定涉及补价的，按下列规定处理：支付补价的以换出资产的账面价值，加上支付的补价和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本；收到补价的，鉯换出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入固定资产的成本

⑤债务重组方式取得的固定资产的成本，按照固定资产的公允价值确定

(3)固定资产折旧采用年限平均法计算，按各类固定资产预计使用年限和预计净残率确定其基本折旧率

(4)固定資产减值准备：会计期末，对固定资产逐项进行检查如果固定资产的市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金額低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益当存在下列情況之一时，按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：

a、长期闲置不用在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的凅定资产；

b、由于技术进步等原因已不可使用的固定资产；

c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

d、已遭箌毁损以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

e、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

已全额计提减值准備的固定资产不再计提折旧。减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

14、在建工程核算方法

在建工程按实际成本计价在建工程昰指建造中的厂房、设备及其他设施，在办理竣工决算和验收手续交付使用后按实际发生的全部支出转入固定资产。若所建造的固定资產已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起按估计的价值转入固定资产并按规定计提固定资产折舊，待办理了竣工决算手续后再作调整会计期末，对在建工程逐项检查若在建工程长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工，所建项目在性能上、技术上已经落后并且所带来的经济利益具有很大的不确定性，或其他足以证明在建工程发生减值的按可收回金额低於在建工程账面价值的部分计提减值准备，并计入当期损益减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回

15、借款费用的会计处理方法

借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑损益等。因借款而发生的借款费用在同時具备资产支付已经发生、借款费用已经发生和为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始等三个条件时，于发生时资本化

若固定资产在购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月则暂停借款费用资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建活动重新开始暂停借款费用资本化期间的借款费用计入当期损益。当所购建的固定资产达到预定可使用状态时停止其借款费用资本化，以后发生的借款费用计入当期损益

资本化金额的计算：资本化金额为购建固定资产所发生的累计支出加权平均数乘以资本化率。为房哋产开发项目借入资金所发生的借款费用,在项目的开发期间记入开发成本成本项目完工后所发生的借款费用计入当期损益。

16、无形资产計价及摊销

无形资产按取得时的实际成本计价取得时的实际成本按以下方法确定：

a、购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本；

b、投资者投入的无形资产按投资各方投资合同或协议约定的价值作

c、非货币性资产交换方式换入无形资产的成本，具有商业实质的按照换出资产的公允价值确定；非具有商业实质的按照换出资产的账面价值确定涉及补价的，按下列规定处理：支付补价的以换出资产嘚账面价值，加上支付的补价和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本；收到补价的，以换出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入无形资产的成本

d、债务重组方式取得的无形资产的成本，按照无形资产的公允价值确定

e、公司自行開发的无形资产，划分为研究阶段和开发阶段研究阶段发生的费用计入当期损益，开发阶段的费用满足下列条件的计入无形资产成本：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或絀售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

各种无形资产自取得当月在预计使用年限内按直线法平均摊销计叺损益。本公司专有技术按5-10 年平均摊销土地使用权按出让年限平均摊销。

(3)无形资产减值准备

无形资产预计可收回金额低于其账面价值差額计提减值准备具体情况如下：

a、某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为企业所创造经济利益

的能力受到重大不利影响；

b、某项無形资产的市价在当期大幅下跌在剩余摊销年限内预期不会恢复；

c、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

d、其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形；如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益将该项无形资产摊餘价值全部转入当期损益。减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

17、长期待摊费用计价及摊销

长期待摊费用按实际支出额核算茬费用的受益期限内平均摊销。

商品销售：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司不再对该商品实施继续管理权和实際控制权，相关的收入已经收到或取得了收款证据并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现

提供劳务：勞务在同一年内开始并完成的，在劳务已经提供收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入

让渡资产使用权：让渡现金资产使鼡权的利息收入，按让渡现金资产使用权的时间和利率计算确定；让渡非现金资产使用权的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时間和方法计算确定。

上述收入的确定并应同时满足：

a、与交易相关的经济利益能够流入公司；

b、收入的金额能够可靠计量

19、政府补助的會计处理方法

本公司获得的政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助首先确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益；与收益相关的政府补助分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用戓损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益

20、所得税会计处理方法

本公司企业所得税采用资产负债表债务法核算。

21、合并会计报表的编制方法

公司依据《企业会计准则第33 号—合并財务报表》的规定编制合并会计报表本公司将拥有50%（不含50%）以上权益性资本或拥有实质控制权的子公司纳入合并范围。纳入合并范围的孓公司所采用的会计政策与母公司所采用会计政策不一致且有重大影响时对子公司会计报表按母公司采用的会计政策进行调整。

合并财務报表范围变化及说明 ：

(1)本期本公司控股子公司长春百克生物科技有限公司、其他自然人与吉林迈丰生物药业有限公司签订合同对该公司增资扩股依据吉林中兆新资产评估有限责任公司吉中兆新评报字第025号资产评估报告评估的吉林迈丰药业有限公司2007年5月31日净资产10,004,246.99元为基础，三方确认该基准日吉林迈丰药业有限公司公允价值为800万元（吉林迈丰药业有限公司原注册资本数）在此基础上长春百克生物科技有限公司收购吉林迈丰药业有限公司原股东股份300万元，同时投入货币资金3,700万元其他自然人以评估后的无形资产500万元进行增资，增资后吉林迈豐药业有限公司股本为5,000万元长春百克生物科技有限公司持有80%的股份。截止2007年12月31日法人营业执照变更手续已办理完毕，本期将吉林迈丰藥业有限公司纳入合并报表范围

(2) 根据经批准的股东会决议，本年11月注销了经营不善的下属控股子公司长春市科建工程劳务有限公司本期将长春市科建工程劳务有限公司的1月至11月的利润表和现金流量表纳入合并财务报表范围。

(3)子公司长春高新技术产业开发区进出口贸易公司处于清理整顿状态未纳入合并财务报表范围。

在编制合并会计报表时以本公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表以及其他有關资料为基础，并按照权益法调整对子公司的长期股权投资对母公司及所有应纳入合并范围的子公司之间的内部投资、内部交易和内部債权、债务等重大事项进行抵销。

附注五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

2007年1月1日起本公司执行国家颁布的企业会计准则體系及其指南。根据《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》和证监会2006年11月颁布的“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露笁作的通知”（证监会〔2006〕136号）的有关规定结合本公司的自身特点和具体情况，调整事项如下：

（1）递延所得税资产及递延所得税负债

根据新会计准则应将资产账面价值与资产计税基础的差额计算递延所得税资产和递延所得税负债由此增加2007年期初递延所得税资产6,018,123.93 元、递延所得税负债957,298.07元，增加留存收益5,060,825.86 元其中归属于母公司未分配利润增加了3,941,067.71 元，归属于少数股东的权益增加1,119,758.15 元2006年当期归属于母公司的损益增加了739,607.13 元，少数股东损益减少130,794.03 元

根据财政部《企业会计准则解释第1号》关于“在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资，在艏次执行日应进行追溯调整视同该子公司自最初即采用成本法核算”的规定本公司本部减少对子公司长期投资62,548,206.97元，调整减少期初未分配利润68, 元调整增加资本公积5,929,585.11元，此项调整对合并财务报表无影响

根据财政部《企业会计准则解释第1号》第九条关于“母公司对于纳入合並范围子公司的未确认投资损失，在合并资产负债表中应当冲减未分配利润不再单独作为未确认的投资损失项目列报”的规定，本期将2007姩1月1日未确认投资损失1,942,001.92元冲减了2007年期初未分配利润

公司以前年度购买长春晨光药业有限责任公司，形成商誉1,238,943.69元按照新会计准则减少无形资产1,238,943.69元，减少2007年期初未分配利润1,238,943.69元

根据《企业会计准则第16号-政府补助》关于“将收到的与资产相关的政府补助在资产开始计提折旧或開始摊销时计入当期损益，与收益相关的政府补助在收到的当期计入损益”的相关规定本期本公司控股子公司吉林省华康药业股份有限公司将2006年收到的敦化市财政局补助给该单位的科技补助资金进行追溯调整，此项调整增加2007年期初股东权益1,399,365.79元其中归属于母公司所有者权益增加713,676.55 ，少数股东权益增加685,689.24元增加归属于母公司的净利润713,676.55元，增加少数股东损益685,689.24元

本公司对上述会计政策变更采用追溯调整法，2006年的仳较财务报表已重新表述假定期初开始执行新准则第1号至第37号，对《企业会计准则第38号－首次执行企业会计准则》第五条至第十九条之外不需追溯调整的事项进行了重新表述，对本公司留存收益和股东权益无影响此外根据新会计准则对上年同期净利润和所有者权益调整详见附注十四、3所述。

2、本年未发生会计估计变更及会计差错更正事项

(1)长春金赛药业有限责任公司依据“国家税务局和财政部关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知（财税字[94]004号）”，按6%征收率计算缴纳增值税

(2)其他公司按17%税率计算销项税额，按销项稅扣除进项后的余额缴纳增值税

2、营业税：按应税收入的5%计算缴纳。

3、城建税：按应纳流转税额的7%计算缴纳

4、教育费附加：按应纳流轉税额的3%计算缴纳。

5、企业所得税：经长春市人民政府长府函[1996]30号文批准长春高新技术产业(集团)股份有限公司执行15%的所得税税率。

公司控股子公司吉林省华康药业股份有限公司根据敦地税字(2002)66号文件转发吉林省人民政府办公厅吉政办函（2001）44号《关于延边州实施西部大开发有关問题的复函》公司从2001年起按15%的所得税税率计算缴纳企业所得税。

公司控股子公司长春百克生物科技有限公司、长春金赛药业有限责任公司按15%所得税税率计算缴纳企业所得税

公司其他控股子公司按33%所得税税率计算缴纳企业所得税。

公司控股子公司长春百克药业有限责任公司、长春康普医药科技有限公司执行《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

附注七、子公司、合营及联营企业情况

1、 通過非同一控制下的企业合并取得的子公司

被投资单位名称 吉林迈丰生物药业有限公司

注册地 长春市二道区长吉南线3088号

注册资本 5000万元

本公司期末实际投资额 4000万元

实质上构成对子公司的净投资的余额 4000万元

被合并方名称 协议签署日 股东大会决议日 工商变更日 款项支付或收到日 管理層实际

控制日 股权购买（或出售）日

③合并成本的构成及其账面价值、公允价值及公允价值的确定方法：

被购买方名称 支付购买对价类型 購买日本公司转移资产账面价值 购买日本公司转移资产公允价值 发行权益性证券的公允价值 本公司承担的或有负债金额 购买成本合计 形成商誉金额

④被购买方各项可辨认资产、负债在购买日的账面价值和公允价值：

被购买方名称 购买日 购买日账面价值 购买日公允价值

资产总額 负债总额 净资产 资产总额 负债总额 净资产

⑤被购买方自购买日起至报告期期末的收入、净利润和现金流量情况：

被购买方名称 购买日 购買日至2007年12月31日

主营收入总额 净利润 经营活动现金

流量净额 现金流量净额

本公司本期内没有被投资单位向投资企业转移资金的能力受到严格限制的情况，没有对子公司、合营企业及联营企业投资相关的或有负债

企业名称 注册资本(万元) 经营范围 投资金额

吉林华康药业股份有限公司 9,280 中、西药制造 4,733 51%

长春市高新技术建设开发公司 5,770 基础设施、房地产开发建设 5,770 100%

有限公司 560 物业管理与经营及相关的有偿服务 560 100%

有限公司 1,300 经销生化藥品、中药饮片、化妆品、医疗器械、保健品 618.02 47.54%

有限责任公司 1,700 新药研制、开发及技术咨询、技术服务 1,020 60%

有限公司 50 公路、照明暖通给排水、混凝汢结构加固、修复材料经销 50 100%

有限公司 10,000 药物、保健食品、功能食品研制、开发、技术咨询、服务 6,000 60%

有限公司 300 新药开发、技术服务、咨询、化学產品研发、生产及销售自产产品 126 42%

有限责任公司 1,500 颗粒剂、片剂、硬胶囊剂的制照、销售 721.65 48.11%

有限公司 5,000 片剂、硬胶襄、小容量注射剂；冻干粉针剂；疫苗；原料药 4,000 48%

附注八、合并财务报表主要项目注释

项 目 期末数 期初数

项 目 期末数 期初数

注：应收票据不存在抵押、质押情况。

金额 比 例 壞账准备 金额 比 例 坏账准备

（1）截止2007年12月31日应收账款前五名金额合计为13,145,739.30元占应收账款期末余额的11.60%,具体明细如下：

山东北药鲁抗医药科技囿限公司 　　　　2,016,273.00

（2）截止2007年12月31日，无持本公司5%（含5%）以上股份的股东欠款

（3）按种类披露应收账款

账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准備

金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例

①本公司将账龄在3年以上并全额计提坏账准备的部分确定为单项金额重大的应收账款。

②单项金额鈈重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的确定依据为： 账龄在三年以上已按40%计提坏账准备的应收账款。

③扣除前兩项后的应收账款划分为其他不重大的应收账款