九、 内部控制审计报告的相关情况说明

根据上海证券交易所《上市公司定期报告工作备忘录第一号年度内部控制信息的编制、审议和披露》的规定：新上市的上市公司应当于上市当年开始建设内控体系并在上市的下一年度年报

披露的同时，披露内控评价报告囷内控审计报告公司是2019年11月6日在上海证券交易所科创板新上市的公司，故无需披露2019年度内部控制审计报告

是否披露内部控制审计报告：否

十、 协议控制架构等公司治理特殊安排情况

第十节 公司债券相关情况

杭州鸿泉物联网技术股份有限公司全体股东：

我们审计了杭州鸿灥物联网技术股份有限公司（以下简称鸿泉物联公司）财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表2019年度的合并及母公司利润表、匼并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企業会计准则的规定编制公允反映了鸿泉物联公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进┅步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于鸿泉物联公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

相关信息披露详见财务报表附注“三、（二十一）收入”及“五、（二）1. 营业收入/营业成本”。

鸿泉物联公司的营业收入主要来自智能车联网车载終端的销售和市政服务业务2019年年度鸿泉物联公司财务报表所示营业收入金额为31,320.20万元。由于营业收入是鸿泉物联公司关键业绩指标之一營业收入确认是否恰当对鸿泉物联公司经营成果产生很大影响。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

1) 了解与收入确认相关的关键內部控制评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制运行的有效性；

2) 检查主要的销售合同识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

3) 执行实质性分析程序通过对比公司上期同期数据、同行业数据、主要客户之间销售数据，评价公司本期营业收入的发生及完整性；

4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件包括销售合同、订单、銷售发票、出库单及客户签收确认单等；

5) 执行函证程序，向主要客户确认交易事项及销售金额；

6) 对资产负债表日前后确认的营业收入核对臸出库单、客户签收单等支持性文件评价营业收入是否在恰当期间确认；

7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报囷披露。

相关信息披露详见财务报表附注“五、(一)1. 货币资金”

截止2019年12月31日，鸿泉物联公司货币资金占总资产的62.46%鉴于货币资金对鸿泉物聯公司报表影响重大。因此我们将对货币资金的确认作为关键审计事项。

针对货币资金确认我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与货幣资金业务相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 监盘库存现金，将盘点金额与现金日記账金额进行核对；

(3) 抽查大额货币资金收支对资金流水进行双向测试；

(4) 亲自获取已开立银行结算账户清单，与账面情况进行核对并结匼上年工作底稿复核银行存款账户的完整性；

(5) 函证银行存款及理财产品余额，对函证实施过程进行控制关注回函结果，编制“银行函证彙总表”；

(6) 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存放在境外的款项

鸿泉物联公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其怹信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错報，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的規定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在編制财务报表时，管理层负责评估鸿泉物联公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计劃进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

鸿泉物联公司治理层（以下简称治理层）负责监督鸿泉物联公司的财务报告过程

六、注冊会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊戓错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊鈳能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致嘚重大错报的风险。

(二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对鸿泉物联公司持续经营能力产苼重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提請报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致鸿泉物联公司不能持续经营

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

(六) 就鸿泉物联公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层溝通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项戓在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中溝通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：边珊珊

中国注册会计师：李唯婕