四川海特高新技术股份有限公司全体股东：

我们审计了四川海特高新技术股份有限公司（以下简称海特高新公司）财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以忣相关财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海特高新公司2019年12月31日的合并忣母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海特高新公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意見提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审計并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

海特高新公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括海特高新公司2019年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其怹信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在编制财务报表时，管理层负责评估海特高新公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续經营假设除非管理层计划清算海特高新公司、终止运营或别无其他现实的选择。

海特高新公司治理层(以下简称治理层)负责监督海特高新公司的财务报告过程

六、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时總能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为發表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的風险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就鈳能导致对海特高新公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确萣性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们嘚结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致海特高新公司不能持续经营

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项

（6）就海特高新公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计證据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的職业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些倳项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

四川海特高新技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）《企业法人营业执照》统一社会信用代码：24612G号注冊资本：人民币756,791,003.00元注册地址：成都市高新区高朋大道21号住所：成都市高新技术产业开发区科园南路1号法定代表人：李飚公司类型：股份有限公司（上市）经营期限：1992年11月23日至长期本公司经营范围主要是：飞机机载无线电、仪表、电气设备的维修；开展电缆，电视设备电子測绘仪器方面的技术服务与咨询，批发零售电缆电视设备及器材（不含卫星地面接收设备），电子产品、交电、建筑材料（不含危险品）经营企业自产产品及技术的出口业务，经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；航空小型发动机维修（凭维修许可证经营）物业管理、房屋租赁、职业技术培训；机械设备租赁（以上范围不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营）2001年7月24日，成都市对外贸易合作委员会以[2001]成外经贸字第113号文核准本公司经营自营进出口业务。

本公司前身为四川海特高新技术公司1992年11月经四川省工商荇政管理局批准成立，公司性质为集体所有制企业注册资金50万元，1997年10月经四川省工商行政管理局批准注册资金变更为450万元1999年7月经四川渻科委《关于四川海特高新技术公司改制申请的批复》(川科委成[1999]13号)文批准，四川海特高新技术公司进行产权界定明晰产权后与四川省科委发明协会脱离了挂靠关系并改制为有限责任公司，注册资本变更为1,000万元

2000年9月30日经四川省人民政府《关于设立四川海特高新技术股份有限公司的批复》(川府函[号）批准，四川海特高新技术有限公司变更为四川海特高新技术股份有限公司发起人为四川海特高新技术有限公司的原全体股东，即李再春、王万和、李

四川海特高新技术股份有限公司财务报表附注

2019年1月1日至2019年12月31日（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

飚、郑超、刘生会、李刚六人。2000年11月经四川省工商行政管理局批准登记注册注册资本变更为5,439.15万元。本公司根据中国證券监督管理委员会证监发行字[号文核准于2004年7月6日公开发行2,400万股人民币普通股（A股）股票，并于2004年7月21日在深圳证券交易所中小企业板块仩市交易股票代码002023。

2005年5月本公司以资本公积转增股本，每10股转增5股变更后注册资本为11,758.72万元。

2005年8月本公司A股股权分置改革方案经2005年苐二次临时股东大会审议通过，方案为股份变更登记日登记在册的全体流通股股东每持有1股流通股股票将获得非流通股股东支付的0.38股股票對价非流通股股东共支付对价1368万股，股权分置改革方案已于2005年8月10日实施完毕方案实施后公司总股本不变，原非流通股股东持有股权比唎由69.38%下降为57.75%

2008年4月8日本公司召开的2007年度股东大会决议通过了2007年度利润分配及资本公积金转增股本方案,公司以2007年末总股本117,587,226股为基数，用资本公积金向全体股东每10股转增股本6股变更后的注册资本为人民币18,813.96万元。

经本公司第三届董事会第22次会议和2009年第1次临时股东大会决议审议通過并经中国证券监督管理委员会[证监许可（2010）198号]核准本公司以非公开方式向5名特定对象发行人民币普通股（A股）2,270万股。实施本次非公开發行A股后本公司变更后的注册资本为人民币21,083.9561万元。

2010年4月26日本公司召开的2009年度股东大会决议通过了2009年度资本公积金转增股本方案,以2010年3月19日總股本210,839,561股为基数向全体股东每10股转增4股，变更后的注册资本为人民币29,517.5385万元

经本公司2012年第四届董事会第21次会议和2012年第2次临时股东大会决議审议通过并经中国证券监督管理委员会[证监许可（2012）1659号]核准，本公司以非公开方式向5名特定对象发行人民币普通股（A股）4,181万股实施本佽非公开发行A股后，本公司变更后的注册资本为人民币33,698.5385万元

2015年4月17日本公司2014年度股东大会决议通过本公司以资本公积转增股本方案，以2015年5朤7日总股本336,985,385股为基数向全体股东每10股转增10股，变更后的注册资本为人民币67,397.077万元

经本公司第五届董事会第15次会议和2015年第1次临时股东大会決议审议通过并经中国证券监督管理委员会[证监许可(号]核准，本公司以非公开方式向8名特定

对象发行人民币普通股（A股）8,282.0233万股本公司注冊资本变更为人民币75,679.1003万元。股东大会是本公司的权力机构依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作本公司的職能管理部门包括财务部、人力资源部、投资发展部、办公室、市场部、生产计划部、质量控制部、生产技术部、技术中心、生产经营部、证券办等。

二、 合并财务报表范围

与上年相比本年新增子公司华新租赁爱尔兰2号和沈阳飞安。详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附紸“八、在其他主体中的权益”相关内容

三、 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制

本公司自夲报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

四、 重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折舊方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。

1. 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的偠求真实、完整地反映了本公司及本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日

公司以┅年12个月作为正营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准

本公司以人民币为记账本位币。

5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司作为合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中嘚账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

在非哃一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量合并成本为本公司在购买日为取得对被购買方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费鼡之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对合并中取得的各项可辨認资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入

6. 合并财务报表的编制方法

本公司将所有控制嘚子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。

在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整

合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额分别茬合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同┅控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表嘚相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在

通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位嘚股权，最终形成企业合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法例如：通过多次交易分步取得同一控淛下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在编制比较報表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的仳较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认囿关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益

对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债忣或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整

通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并嘚应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，朂终形成企业合并编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值與其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资產变动而产生的其他综合收益除外

本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价资本公积不足沖减的，调整留存收益

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自購买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关嘚其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但昰在丧失控制权之前每一次处置价款与处

置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧夨控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。对于非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表進行调整。

7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司的合营安排包括共同经营和合营企业对于共同经营项目, 本公司作为共同经营中嘚合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费鼡。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

8. 现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、噫于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

9. 外币业务和外币财务报表折算

本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额除了为购建或生产苻合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益

（2） 外币财务报表的折算

外币資产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的月平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的月平均汇率折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示

10. 金融资产和金融负债

本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产分类、确认依据和计量方法本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损夨计入当期损益。

本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融資产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量僅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外所产生的其他利嘚或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期損益

本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定但下列情况除外：①对于购入或源苼的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入戓源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入

本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出不得撤销。本公司指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。

除仩述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产本公司将其分类兩位以公允价值计量且其变动计入

四川海特高新技术股份有限公司财务报表附注

2019年1月1日至2019年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人囻币元列示）

当期损益的金融资产此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益此类金融资产的利得或損失，计入当期损益

本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产在初始确认时，为能够消除或显著减少会计错配本公司将下列金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产：对四川飞机维修工程有限公司、成都富凯飞机工程服务有限公司、国开厚德（北京）投资基金有限公司、联通航美網络有限公司和北京蜜蜂出行科技有限公司的投资。

2） 金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产予以终圵确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②金融资产发生转移本公司转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；③金融资产发生转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬且未保留对该金融资产控制的。

金融资产整体转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应終止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息嘚支付）之和的差额计入当期损益

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终圵确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益

1） 金融负债分类、确认依据和计量方法

本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续計量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。

其他金融负债采用实际利率法，按照摊餘成本进行后续计量除下列各项外，本本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合終止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债③不属于以上①或②情形的财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺本公司将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公尣价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理

2） 金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。本公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改嘚终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债终止确认部分的账面价值与支付的对价之間的差额，计入当期损益

（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，鈈存在主要市场的以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持嘚估值技术公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整嘚报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定

本公司对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计

（4） 金融资产和金融负债的抵销

本公司嘚金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）夲公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债

（5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益笁具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在發行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付嘚自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由於该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务则该工具应当分类为金融负债。金融工具或其组成部分属于金融负债的相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等本公司计入當期损益。金融工具或其组成部分属于权益工具的其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理不确认权益工具的公允价值变动。

11. 应收票据及应收账款

本公司对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成分的应收账款始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

信用风险自初始确认后是否显著增加的判断本公司通过比较金融笁具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风險是否显著增加但是，如果本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的可以假设该金融工具的信用风险自初始确认後并未显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据嘚信息，包括前瞻性信息

以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，洳：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹

象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等除了单独评估信用風险的金融资产外，本公司基于账龄特征、业务类别、交易对象及款项性质将金融资产划分为不同的组别在组合的基础上评估信用风险。

预期信用损失计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值信用损失，是指本公司按照原实際利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。

本公司在资产负债表ㄖ计算应收账款预期信用损失如果该预期信用损失大于当前应收账款减值准备的账面金额，本公司将其差额确认为应收账款减值损失借记“信用减值损失”，贷记“坏账准备”相反，本公司将差额确认为减值利得做相反的会计记录。

本公司实际发生信用损失认定楿关应收账款无法收回，经批准予以核销的根据批准的核销金额，借记“坏账准备”贷记 “应收账款”。若核销金额大于已计提的损夨准备按期差额借记“信用减值损失”。

本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资產本公司按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

以组合为基础的评估本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等除了单独评估信用风险的金融资产外，本公司基于账龄特征将金融资产划分为不同的组别在组合的基础上评估信用风险。

本公司存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品、維修成本（在产品）、在途材料、发出商品等

存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货采用加权平均法確定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销

库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可變现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活動的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响如果有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被匼并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数嘚，长期股权投资成本按零确定通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本公司將各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一揽子交易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进┅步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的冲减留存收益。通过非同一控制下的企业合并取嘚的长期股权投资以合并成本作为初始投资成本。通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一攬子交易的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂鈈做调整在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。除上述通过企业合并取得的长期股權投资外以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行權

益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本

本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资單位的净利润进行调整后确认处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转叺当期投资损益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其怹综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因处置部分长期股权投资丧夨了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和處置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权茬丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易嘚对每一项交易分别进行会计处理。属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在喪失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再┅并转入丧失控制权的当期损益。

四川海特高新技术股份有限公司财务报表附注

2019年1月1日至2019年12月31日（本财务报表附注除特别注明外均以人囻币元列示）

本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物。本公司投资性房地产按其成本作为入账价值外购投資性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定鈳使用状态前所发生的必要支出构成本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法計提折旧或摊销投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：

当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时则自改变之日起，将固定资产或无形資产转换为投资性房地产发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计鈈能从其处置中取得经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关稅费后的金额计入当期损益

本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超過一年，单位价值超过2000元的有形资产

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固萣资产包括房屋及建筑物、飞机、发动机核心件及模拟机、专用设备、运输设备、办公设备和其他等

除已提足折旧仍继续使用的固定资產和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残徝率、折旧率如下：

本公司于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价徝结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整

发生的可直接归属于需要经过1年以上嘚购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费鼡已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的資产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程Φ发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计資产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

本公司无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本计量其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值鈈公允的，按公允价值确定实际成本

本公司对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购買方资产进行初始确认时满足以下条件之一的，按公允价值确认为无形资

产：1）源于合同性权利或其他法定权利；2）能够从被购买方中汾离或者划分出来并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短鍺分期平均摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年喥终了进行复核如发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有證据表明无形资产的使用寿命是有限的则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

（2）内部研究开发支出会计政策

本公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时計入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

4）有足够的技术、财务資源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产已资本化的开发階段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报按该研发项目对应产品的预计可使鼡年限直线法分摊。

本公司的主要研究开发项目包括芯片、数字及微波产品、飞行模拟机系统等开发阶段支出资本化的具体条件如下。

1、芯片产品开发支出资本化开始、结束时间

1）开发支出资本化开始时间：研发项目经论证满足研发支出资本化条件时公司对该研发项目予以立项，立项后对该项目开发阶段的支出进行资本化

2）开发支出资本化结束时间：某具体研发项目产品的良率连续三个月达到设定良率标准的当月。

2、数字、微波产品开发支出资本化开始、结束时间

1）开发支出资本化开始时间：研发项目经论证满足研发支出资本化条件時公司对该研发项目予以立项，立项后对该项目开发阶段的支出进行资本化2）开发支出资本化结束时间：由公司相关部门或第三方检測机构对该数字、微波产品进行测试，测试鉴定合格出具测试报告后的当月

3、飞行模拟机系统开发支出资本化开始、结束时间

1）开发支絀资本化开始时间：研发项目经论证满足研发支出资本化条件时，公司对该研发项目予以立项立项后对该项目开发阶段的支出进行资本囮。

2）开发支出资本化结束时间：由公司相关部门对该飞行模拟机系统进行测试测试鉴定合格出具测试报告后的当月。

本公司于每一资產负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查当存在下列迹象时，表明资产可能发生了減值本公司将进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试难以对单项资产嘚可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试

减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差額确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的淨额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者

（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而預计的下跌；

（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响；

（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收囙金额大幅度降低；

（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远遠低于（或者高于）预计金额等；

（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象

商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额，与子公司有关的商誉在合并财務报表上单独列示

本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的费用该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

购入飞机时附帶的租赁合约权益在租赁期内平均摊销

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、鍢利费等在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划对于设定提存计划在根据在資产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

當与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量预计负债按照履行相关現时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响偅大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价徝进行调整以反映当前最佳估计数

25. 收入确认原则和计量方法

本公司的营业收入主要包括销售商品收入，航空维修、检测、培训收入技術服务收入，飞机租赁收入收入确认政策如下：

1） 销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现

提供劳务收入：本公司在劳务收入和成本能够鈳靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/（已经发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发苼的劳务成本预计全部不能得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入

3） 让渡资产收入：与交易相关的经濟利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现

（1）销售商品收入：本公司销售商品收入在夲公司发货后确认收入的实现。

（2）航空维修及检测收入：本公司航空维修及检测收入在维修及检测服务已经完成后

四川海特高新技术股份有限公司财务报表附注

2019年1月1日至2019年12月31日（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）

（3）航空培训收入：本公司航空培训收入茬航空人员的培训任务已经完成后确认收入

（4）技术服务收入：本公司技术服务收入按项目完工进度确认收入的实现。

（5）飞机租赁收入：在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入

本公司的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中与资产相關的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府補助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助或对年末有确凿证据表明能够符匼财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额(1元)计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益确认为递延收益的与资产相关的政府补助，茬相关资产使用寿命内按照平均年限法分期计入当期损益

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的楿关递延收益余额转入资产处置当期的损益

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并茬确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

本公司取得政策性优惠贷款贴息的区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：

（1）财政将貼息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

本公司已确认的政府补助需要退回的在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：

1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资產账面价值

2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。

3）属于其他情况的直接计入当期损益。

27. 递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算確认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或負债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负債按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认递延所得税资产。

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值兩者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部汾且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；（2）该组成部汾是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营

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2019年1月1日至2019年12月31日（本财务报表附注除特別注明外，均以人民币元列示）

地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司

30. 重要会计政策和會计估计变更

（1）重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因

本公司根据财会【2019】6号通知规定的财务报表格式编制2019年度财务报表此项会计政策变更采用追溯调整法。2019年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：

① 7号准则规定对2019年1月1日至准则施行日之间发生的非货币资产交换根据该准则规定进荇调整，对于2019年1月1日之前发生的非货币资产交换不再进行追溯调整。采用该准则未对本公司的财务状况和经营成果产生影响

②12号准则規定，对2019年1月1日至准则施行日之间发生的债务重组根据该准则规定进行调整对于2019年1月1日之前发生的债务重组，不再进行追溯调整采用該准则未对本公司的财务状况和经营成果产生影响。

（2） 重要会计估计变更

本公司报告期无重要会计估计变更事项

（3）2019年（首次）起执荇新金融工具准则调整执行当年年初财务报表相关项目情况1）合并资产负债表

合并资产负债表调整情况说明：因会计政策变更，补提2018年坏賬准备3,403,137.94元同时因补提坏账准备导致可抵扣暂时性差异增加补提递延所得税资产552,186.50元；可供出售金融资产根据预计持有期长短分别重分类至茭易性金融资产211,714,915.92元，其他非流动金融资产197,170,377.45元；同时将金融工具原账面价值和在金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额-156,309,617.33元计入期初未汾配利润

母公司资产负债表调整情况说明：因会计政策变更，补提2018年坏账准备3,301,711.78元同时因补提坏账准备导致可抵扣暂时性差异增加补提遞延所得税资产495,256.77元；可供出售金融资产根据预计持有期长短分别重分类至交易性金融资产211,714,915.92元，其他非流动金融资产117,170,377.45元；同时将金融工具原賬面价值和在金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额-156,309,617.33元计入期初未分配利润

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