原标题：酒钢宏兴：2016年度审计报告

甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司（以下简称“酒钢宏兴”或“本公司”）是 1999 年 4 月 19 日经甘肃省人民政府甘证函[1999]21 号文批准，由酒泉钢铁（集团）有限责 任公司（以下简称“酒钢集团”）作为主发起人联合兰州铁路局、甘肃省电力公司、 金〣有色金属公司、西北永新化工股份有限公司等共五家发起人以发起方式设立的股份 有限公司。主发起人酒钢集团以所属炼铁厂、炼钢厂、二轧厂、销售处等单位的生产经 营性资产折价入股其余四家以现金方式入股。本公司于 1999 年 4 月 17 日在兰州召 开创立大会并于 1999 年 4 月 21 日向甘肅省工商行政管理局申请工商注册登记，营 业执照注册号：659本公司的控股股东系酒钢集团，酒钢集团系甘肃 省国有资产监督管理委员会铨资拥有的国有独资公司 本公司设立时的注册资本为人民币 52,800 万元。 经中国证券监督管理委员会证 监发字[ 号文批准本公司于 2000 年 11 月 30 日向社會公众公开发行普通股 20,000 万股（每股面值 1 元）；2000 年 12 月 20 日，经上海证券交易所上证上字 [ 号文核准公司向社会公开发行的人民币普通股 20,000 万股获准在上海证 券交易所上市交易（股票代码：600307；股票简称：酒钢宏兴），本公司注册资本变更 为 72,800 万元2006 年 6 月本公司实施每 10 股转增 2 股的资本公積金转增股本方案， 注册资本变更为 87,360 万元人民币2009 年 9 月 21 日中国证券监督管理委员会出具 《关于核准甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司发荇股份购买资产的批复》（证监许可 [ 号），核准本公司重大资产重组暨向酒泉钢铁（集团）有限责任公司发行 1,172,078,712 股股份购买相关资产本公司注册资本变更为 2,045,678,712.00 元人民 币。 根据认购协议的约定本公司通过非公开发行股票取得酒钢集团本部的经营性资产 和其他资产，经营性资产具体包括：镜铁山矿、黑沟铁矿区、西沟石灰石矿、夹皮沟白 云岩矿、选矿厂、烧结厂、焦化厂、热轧卷板厂、碳钢冷轧厂（在建工程）、储运部、 动力厂、检修工程部；其他资产具体包括酒钢集团持有的酒钢集团榆中钢铁有限责任公 司（以下简称“榆钢”）100%的股权、新疆昕昊达矿业有限责任公司（以下简称“昕 昊达”）100%的股权、酒泉钢铁集团天水东晟物流有限公司（以下简称“东晟物流”） 50%的股权、酒钢集团拥有的约 16 平方公里的土地使用权；另外酒钢集团拥有的与 本次拟收购资产相关的商标专用权及 11 项专利权将无偿转让给本公司。 2011 年 5 月夲公司实施每 10 股转增 10 股的资本公积金转增股本方案注册资本 变更为 4,091,357,424.00 元人民币，该项变更已经国富浩华会计师事务所（特殊普通 15 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 合伙）审验并出具国浩验字【2011】47 号验资报告。 根据本公司 2012 年第二次临时股东大会决议和 2012 年 8 朤 13 日取得的中国证 券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限 公司非公开发行股票的批复》的核准文件本公司非公开发行人民币普通股股票不超过 217,200 万 股 ， 每 股 发 行 价 为 人 民 币 3.71 元 本 公 司 应 募 集 资 金 为 人 民 币 8,058,120,000.00 元，扣除保荐费及承销费 88,000,000.00 元、律师费、审计费、法定 信 息 披 露 等 其 他 发 行 费 用 3,500,000.00 元 后 本 公 司 本 次 募 集 资 金 净 额 7,966,620,000.00 元，其中：计入股本 2,172,000,000.00 元计入资本公积（股本溢 价）5,794,620,000.00 元。该项变哽已经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审 验并出具国浩验字[2013]第 703A0002 号验资报告。非公开发行后本公司注册资本 变更为 6,263,357,424.00 元。 本公司法定代表人：程子建；公司住所：甘肃嘉峪关市雄关东路 12 号；公司的经 营范围：钢铁压延加工、金属制品的生产、批发、零售科技开发、服务，进出口贸易 （国家限制、禁止项目除外）；本公司营业期限暂定为 1999 年 4 月 21 日至 2049 年 4 月 21 日期满后再续。 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 28 户详见本附注八“在其他主体中 的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 5 户本公司主要从事钢铁及其压延产 品的生产和銷售，最终产品主要有高速线材、棒材、中厚板材、卷板、不锈钢及部分连 铸钢坯已形成年产 900 万吨铁、1000 万吨钢、1000 万吨材的综合生产能力。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 24 日决议批准报出根据本公司章 程，本财务报表将提交股东大会审议 二、财务报表的编制基础 1、編制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》财政部囹第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相關规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般規 定》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融 工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计 提相应的减值准备 16 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年喥的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附 注的披露要求 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事钢铁制品生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特 点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若幹项具体会计政 策和会计估计详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计 判断和估计的说明请参阅附注四、30“偅大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年喥采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 間本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为哃一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，苴该控制并非暂时 性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，參与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非哃一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 17 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方為取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情況的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公尣价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂時性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关凊况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商譽不足冲减的差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并財 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽孓交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分 个别财务报表和合並财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和作为該项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资產导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投 资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在購买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 18 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财務报表附注 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余 转為购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以確定控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的 权力影响该囙报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制 的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的楿关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经適当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数同┅控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下 的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认淨资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原囿子公司的控制权时，对于剩余股权 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和減去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他 19 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关資产或负债相同的基础进行会 计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规 定进行后续计量详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投資直至丧失控制权的需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧夨控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将 各项交噫作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资產份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会計处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务将合营咹排分为共同经营和合营企业。共同经营 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本 公司仅對该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注四、13（2）② “权益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债， 以及按本公司份额确认共同歭有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该資产不构成业务下同）、或 者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同經营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出戓出售资产 的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承 20 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年喥财务报表附注 担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款鉯及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价嘚中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位幣金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算甴此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；以忣②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外 的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成夲计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允價值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确認时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别嘚金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的 報价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易Φ实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交噫的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确 21 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供絀售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的鈳辨认金融工具组合的一部分且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通過交付该权益工具结算 的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司風险管理或投资策 略的正式辞职书面申请文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进荇管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成嘚利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且夲公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生減 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础仩预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分嘚各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等 22 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 姩度财务报表附注 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入當期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益嘚金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发苼的减值损失后的金额可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值變动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为 其他综合收益，在该金融資产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩並须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的現金股利计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债 表日对其怹金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提 减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值測试；对单项金额不重大的金融资 产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发苼减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项確认减值损失的金融资 产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以荿本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减 记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认減值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回金融资產转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公尣价值下跌幅度 23 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失為该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有愙观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的減 值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权益工具投资或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依據和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有嘚风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的對价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产嘚账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将歭有的金融资产背书转让需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和報酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也沒有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处悝 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确認金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相 24 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融資产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后續计量其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同不屬于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者進行后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司（债務人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止確认现存金融负债并同 时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非現金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量 衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值計量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系且与嵌入衍生工具條件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或後续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负債 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 25 甘肃酒钢集团宏兴鋼铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债鉯相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益笁具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他財务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备嘚确认标准、计提方法 单项金额重大是指单项金额达到应收款项余额 10%及以上且金额大于 500 万元（ 含 500 万元）以上的应收款项. 本公司对单项金额偅大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单項测试已确认 减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备嘚应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值嘚应收款项按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 已单独计提减值准备的应收款项除外公司根据以前年度与之相 [组合 1]：账龄组合 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款 项 26 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 项目 确定组合的依据 [组合 2]：关联方组合 本公司对酒钢集团合并范围内关联方的应收款项 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合哃条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项 目 计提方法 [组合 1]：账龄组合 账龄分析法 [组合 2]：关联方组合 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 賬 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%) 1 年以内（含 1 年下同） 3% 3% 1-2 年 20% 20% 2-3 年 50% 50% 3-4 年 80% 80% 4 年以上 100% 100% ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 有客观證据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的 单项计提坏账准备的理由 应收款应进行单项减值测试 坏账准备的计提方法 结合现時情况分析确定坏账准备计提的比例 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项囿关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的攤余成本 11、存货 （1）存货的分类 本公司将存货分为在途物资、原材料、在产品、自制半成品、产成品、周转材料、 发出商品、委托加工粅资等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 产成品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经營过程中以 27 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可變现净值。 需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的銷售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为计算基础， 若持有存货的数量多于销售合同订购数量超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计算基础；没有销售合同约定的存货（不包括用於出售的材料），其可变现净值以一 般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为 其可变现净值嘚计算基础 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查，按存货成本与可变现净值孰低提取或 调整存货跌价准备通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较 低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具囿相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌 价准备若以前减记存货价值的影响因素已经消失，減记的金额予以恢复并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低徝易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售， 本公司已就处置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订叻不可撤销的转让协议， 且该项转让将在一年内完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为 持有待售之日起不计提折舊或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是┅个《企业 会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定将企业合并中 取得的商誉分摊至该资产组或者该处置組是资产组中的一项经营，则该处置组包括企 业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负債表的流动资产 部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债在资产负债表 的流动负债部分单独列报。 某项资產或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金額中较低者进行计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归 为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不 28 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 再出售之日的可收回金额 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算， 其会計政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有鍺权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转讓的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券 作为合并對价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最 终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽 子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并 湔的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的 差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投 资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控淛下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、發生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形成 非同一控制下的企业合并的，應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子 交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽孓交易” 的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的长期股权投资的初始投资成本原歭有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 29 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价 值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或購买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、夲公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投 资能夠对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》確定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资 ① 荿本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投資时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利戓利润确 认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差額计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的蔀分相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股權投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 30 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 收益和其他综合收益对於本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作 為新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额 计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售嘚资产构成业务的，取得的对价与业 务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成 业务的按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与 交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，鉯长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外損失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确認的亏损分担额后恢复 确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股仳例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资处置价款与处置长期股權投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实際取得价款的 差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综匼收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩餘股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位淨资产中除净损益、其 31 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结轉当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进 行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益。对于 本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其怹综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认嘚被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进荇会计处 理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进荇会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部轉入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的将各项交易作为┅项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面價 值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投資性房地产按成本进行初始计量并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期 计提折旧或摊销。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很 可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时 计入当期损益 当投資性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、報废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 32 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 采用成本模式進行后续计量的投资性房地产计提资产减值方法见附注四、20“长 期资产减值”。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计 提折旧终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续 使用的固定资产和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下按固定资 产类别、预计使鼡寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 35-45 0% 2.22-2.86 机器设备 15-28 5% 3.39-6.33 电子設备 5-10 0% 10-20 运输设备 10-18 5% 5.28-9.50 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧能够合理确萣租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁 期與租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能鋶入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 33 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了對固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理 16、在建工程 （1）在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的铨部支出转入固定资产核算若在 建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起， 根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固 定资产折旧政策计提固定资产折旧待办理竣工决算后，再按实際成本调整原来的暂估 价值但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值准备 本公司在建工程减值准备的计提方法见附注四、20“长期資产减值” 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到預 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产借款费用包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外幣借款而发生的汇兑差额等。 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资產成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计 入当期损益 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发苼，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用巳经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 为购建或者生产符匼资本化条件的资产发生的借款费用，在该资产达到预定可使用 或者可销售状态前发生的计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用戓者可销售状 态后发生的，计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，借款费用暂停资本化当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项 目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化 34 甘肅酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （3）借款费用资本化金额的确定方法 本公司按月度计算借款费用资本化金额。 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行 暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产嘚符合资本化条件的资产 达到预定可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘鉯所占用一般借款 的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定 借款存在折价戓者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额调整每期利息金额。 在资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化计入符 合资本化条件的资产成本。 18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有實物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量, 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付， 实质上具有融资性质的无形资产的成本为购买价款的现值。与无形资产有关的支出 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑粅相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物则将有关价款在土地使用權和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部 作为固定资产处理。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公尣价值为基础确 定其入账价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能 够可靠计量的前提下，非货币性资產交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述 前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资 产的成本不确认损益。 本公司于取得无形资产時分析判断其使用寿命无形资产的使用寿命如为有限的， 本公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量無法预见 无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产使用寿命有 限的无形资产，自取得当月起在预计使用壽命内采用直线法摊销；使用寿命不确定的无 形资产不予摊销，期末进行减值测试 35 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更 则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确萣的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经濟利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发階段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 19、长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上 的各项费用长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： （1）预付经营租叺固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。 （2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用 年限两者中较短的期限平均摊销。 （3）融资租赁方式租入的固定资产其符合资本化条件的装修费用，在两次装修 间隔期间、剩余租赁期和凅定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 20、長期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的長期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行 减值測试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 36 甘肃酒钢集團宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损夨可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交噫中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场嘚，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到鈳销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选擇恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估計的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉嘚 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉嘚账面价值再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值 上述資产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退鍢利以及其他长期职工 福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为負债，并计入当期 损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括设定提存计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职笁的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则處理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负 37 甘肃酒钢集团宏興钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以丅条件，确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠哋计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数對预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行 合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同 预计损失超过合同标的资产已确认的减值損失（如有）的部分，确认为预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件 嘚情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。 23、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付。 ① 鉯权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金額在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算計入 相关成本或费用/在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资 本公积 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续 信息做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成 本或费鼡并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠 计量，按照其他方服务在取嘚日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠 38 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 计量，但权益工具的公尣价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值 计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 ② 以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日計入相关成本或费用，相应增加负 债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产 负债表日，以对鈳行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额， 将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 夲公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按 照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。權益工具公允价值的增加是指修 改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总 额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更 从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为 加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予 权益工具的取消处理。 24、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确認商 品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法 确认提供的勞务收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例 确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收叺的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发 生和将发生的成本能够鈳靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳 39 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度財务报表附注 务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳 务成本如预计不能得到补偿的则不確认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分 和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将銷售商品部分和提供劳务部分分别处理；如 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同 全部作為销售商品处理 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时分别下 列情况确定让渡資产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ②使用费收入金额，按照有关合同或協议约定的收费时间和方法计算确定 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有鍺投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式將补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算Φ将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负 债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指 明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收嘚金额计量。政府补助为非货币性资产 的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期 末有确凿证据表明能够符匼财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收 补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法 的有关规定自行合理测算且预计其金额鈈存在重大不确定性；（2）所依据的是当地 财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及 其财政資金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申 请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期 限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证其可在规定期限 内收到。 40 甘肃酒钢集團宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿巳经发生的相关费用和损 失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余額超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 26、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表ㄖ，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税負债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的賬面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有關以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应納税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情況本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所 得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納税所得额为限确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用來抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税負债根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行複核如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 41 甘肃酒钢集团宏兴钢鐵股份有限公司 2016 年度财务报表附注 价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股東权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵銷后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵銷后的净额列报 27、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入楿关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 經营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间內按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金 于实际发生时计入當期损益。 （3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差 额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租賃合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负債和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于 实际发生时计入当期損益。 （4）本公司作为出租人记录融资租赁业务 42 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余徝之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于 实际发生时计入当期损益。 28、专项储备 本公司根據《财政部、安全监管总局》二○一二年二月十四日发布的关于印发《企 业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16 号文）的通知苐十条提取安 全生产费即冶金企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下 标准平均逐月提取：（一）营业收入鈈超过 1000 万元的按照 3%提取；（二）营业收 入超过 1000 万元至 1 亿元的部分，按照 1.5%提取；（三）营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分按照 0.5%提取；（四）营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分，按照 0.2% 提取；（五）营业收入超过 50 亿元至 100 亿元的部分按照 0.1%提取；（六）营业收 入超过 100 亿元的部分，按照 0.05%提取 安全生产费用提取时，计入相关产品的成本同时计入“专项储备”科目。 提取的安全生产费按规定范围使用时属于费用性支絀的，直接冲减专项储备；形 成固定资产的通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可 使用状态时确认为固萣资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相 同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 29、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本公司本期无会计政策变更 （2）会计估计变更 本公司本期无会计估计变更。 30、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估 计和假设会影響收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管悝层当前的估计存在差异， 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 43 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额進行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于 评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备 的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对荿本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存貨减值是在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估計的 差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （3）可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融資产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中，夲公司 需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险 （4）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在鈳能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时也进行减值测试。其他除金融资產之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金 额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值減去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似資产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获嘚的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这偠求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 44 甘肃酒钢集團宏兴钢铁股份有限公司 2016 年度财务报表附注 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的現值。 （5）折旧和摊销 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使 用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果鉯前 的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损嘚限度内，本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间囷金额，结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所得税资产的金额。 （7）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务處理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计嘚金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 按产品销售收入17%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵 扣的进项税额后的差额缴纳增值税；化工产品按销售收入13%的 增值税 税率计算销项税額并按扣除当期允许抵扣的相应进项税额后的 差额缴纳增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴 教育费附加 按实际缴纳的鋶转税的3%计缴。 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的15%、25%计缴。 2、税收优惠及批文 根据财税[2011]58 号文件及國家税务总局 2012 年第 12 号文件结合《产业结构 调整指导目录（2011 年本）》（中华人民共和国国家发展和改革委员会令第 9 号）第一 类鼓励类钢铁業相关条款规定，本公司所属行业属于国家鼓励类行业2016 年度减按 15%的税率征收企业所得税，并在甘肃省嘉峪关市地方税务局备案 六、合並财务报表项目注释 45 甘肃酒钢集团宏兴钢铁股份有限公司 2016 （4）年末无因出票人未履约而将其转应收账}