工商银行广东支付上海结算款项600000元,支付货款会计分录录怎么做

点击联系发帖人 时间：2020-01-04 01:09

支付货款会计分录

目的：练习所有者权益业务的核算

6．按有关规定从税后利润中提取法定盈余公积金350000元。

8．按有关规定以盈余公积金170000元弥补上年亏损，130000元转增资本金

要求：1)根据以上業务编制相关支付货款会计分录录。

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(一)工商银行静安支行12月31日有关账戶余额如下(单位：元)：

(二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务：

1．按5%的税率计提本月份营业税按7%的税率计提本月份城市维护建設税。

2．按3%的教育费附加率提取本月份的教育费附加

3．将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。

4．将损益类借方余额账户结转“夲年利润”账户

(三)工商银行宁波支行发生下列经济业务：

1．第1年利润总额为850000元，所得税税率为25%该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元，取得国债利息收入15000元影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备13500元，坏账准备2100元预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元為刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销

2．第2年利润总额为900000元，所得税税率为25%该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元，发生的业務招待费支出超过规定标准5000元取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备14000元坏账准备2200元。“无形资产”账戶中有自行开发的无形资产102000元已摊销了10200元。

(四)建设银行静安支行发生下列经济业务：

1． 11月30日前11个月结算后利润总额为750000元，今年已提取並缴纳所得税额171000元按25%税率确认本月份所得税额。

2． 11月30日将所得税费用结转“本年利润”账户。

12月31日年终决算利润总额为820000元，发生的職工薪酬超过核定的计税薪酬64200元发生的业务招待费超过税法规定标准4500元，对外投资分回税后利润12000元“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备10800元，坏账准备2000元“无形资产”账户中有自行开发嘚专利权110000元，已摊销了33000元清算本年度应交所得税额。

5． 12月31日将所得税费用结转“本年利润”账户。

(一)根据“资料(一)”、“资料(二)”編制支付货款会计分录录。

(二)根据“资料(三)”确认所得税费用，并编制相应的支付货款会计分录录

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借: 应付账款 -上海副食品批发公司 21060

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