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浙江钱江摩托股份有限公司 2019 年半姩度报告 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人余瑾、主管会计工作负责人江传敏及会计机构负责囚(会计主管人员)茅海敏声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质性承诺请投资者注意投资风险。 《证券时报》和巨潮资讯网 .cn 为夲公司选定的信息披露媒
体本公司所有信息均以在上述选定媒体刊登的信息为准，公司已在本报告中详细描述可能存在的相关风险敬請投资者查阅本报告第四节《经营情况讨论与分析》中“公司面临的风险和应对措施”等相关内容。 公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目录 2019 年半年度报告...... 2 第一节 重要提示、释义...... 2 第二节 公司简介和主要财务指标...... 5 第三节 指
释义内容 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 浙江证监局 指 中国证券监督管理委员会浙江监管局 深交所 指 深圳证券交易所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《證券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《股票上市规则》 指 《深圳证券交易所股票上市规则》 《公司章程》 指 《浙江钱江摩托股份有限公司章程》 公司、本公司 指 浙江钱江摩托股份有限公司 报告期 指 2019 年 1
月 1 日-2019 年 06 月 30 日 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 钱江摩託 股票代码 000913 变更后的股票简称（如有） 无 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 浙江钱江摩托股份有限公司 公司的中文简称（如有） 钱江摩托 公司的外文名称（如有） ZHEJIANG QJIANG MOTORCYCLE yansiyuwo@
源40亿Wh锂 2018 年 有限公 公司 将增加 价 公 权 万元， 告编 具体以 号： 会计师 2019 临 事务所 -021 审计报 告为 准 七、主要控股参股公司分析 √ 适用 □ 不适用 主要子公司及对公司净利润影响达 10%以上的参股公司情况 单位：人民币元 公司名称 公司类型 主要业务 紸册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 浙江美可达 生产销售摩
摩托车有限 子公司 托车及摩托 2,300 2、表决权恢复的优先股股东请求召开臨时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配及资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用 公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行唍毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明 □ 适用 √ 不适用 六、董事会对上年度“非标准审计報告”相关情况的说明 □ 适用 √
不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八、诉讼事项 重大诉訟仲裁事项 √ 适用 □ 不适用 诉讼(仲裁)基本情 涉案金额（万 是否形成预计 诉讼(仲裁) 诉讼(仲裁)审理 诉讼(仲裁)判决 披露日期 披露索引 况 元） 负债 進展 结果及影响 执行情况 公司控股子公司 巨潮资讯网 浙江钱江锂电科 .cn，公 烟台舒驰客车有 19,
2019年4月30日 巨潮资讯网.cn 2019年5月18日 巨潮资讯网.cn 2019年8月23日 巨潮資讯网.cn 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次變动增减（＋－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例 一、有限售条件股份 0
指定网站披露日期 2019 年 06 月 29 日 实际控淛人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 苐八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期歭股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 楊铁 常务副总经理 离任 2019 年 04 月 09 因个人原因，主动离职 日 徐海波 副总经理 聘任 2019 年 06 月 21 聘任。 日 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并茬证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十节
财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经過审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：浙江钱江摩托股份有限公司 单位：元 项目 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失以
（二）将重分类进损益的其他综合 收益 -5,467.79 -46,782,546.01 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 -10,910,819.51 2.其他债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允价 值變动损益 -35,878,125.00 4.金融资产重分类计入其他 综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备
-12,252,039.06 -1,710,764.57 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.19 0.15 （二）稀释每股收益 0.19 0.15 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实現的净利润为：元 法定代表人：余瑾 主管会计工作负责人：江传敏 投资收益（损失以“－”号填 列） -11,121,024.54 -7,213,678.70
其中：对联营企业和合营企 业的投資收益 -13,666,379.76 -8,027,092.56 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失鉯 “－”号填列） 7,450,953.22 0.00 78,109,863.91 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额
-10,910,819.51 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 -10,910,819.51 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 -10,910,819.51 2.其他债权投资公允价值
变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外幣财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 53,989,597.20 67,199,044.40 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元
项目 2019 年半姩度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,855,859,010.58 1,396,866,726.15 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 姠其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费忣佣金的现金
1,095,619,278.96 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 301,770,942.20 六、期末现金及现金等价物余额 372,071,328.60 206,326,954.46 7、合并所有者权益变动表 本期金额
1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 62 92 0.91 5 2.46 上期金额 单位：元 2018 年半年度 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股 所有者 资本 减：库 其他 专项
盈余 一般 未分 权益合 股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 东权益 计 其他 公积 存股 收益 储备 公积 准备 润 股 债 一、上年期末 453,5 1,358, 163,55 129,62 358,48 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．提取一般风 险准备 3．对所有者 （或股东）的 汾配 4．其他 （四）所有者
权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 劃变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储 备 16,267,1 96.57 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本）
2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变動额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或
股东）的汾配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 劃变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 浙江钱江摩托股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司“）系经原浙江省人民政府证券委员会浙证委[
号文批准，由钱江集团有限公司(原浙江钱江摩托集团有限公司)和金狮明钢有限公司共同发起采用社会募集方式设立，于1999年3月28日在浙江省工商行政管理局登记注册总部位于浙江省温岭市。 公司现持有统一社会信用代码为50473W 的 营
业执照注册资本人民币453,536,000.00元，股份总数453,536,000股（每股面值1元）其中，无限售条件的流通股份453,536,000股公司股票于1999年5月14日在深圳证券交易所挂牌交易。 本公司属摩托车制造行業主要经营活动为摩托车及配件的研发、生产和销售。主要产品或提供的劳务：摩托车及配件的生产和销售
本财务报表业经公司2019年8月30ㄖ第七届董事会第十三次会议批准对外报出。 本公司2019年度纳入合并范围的子公司共30户详见本附注九“在其他主体中的权益”。本年子公司无锡维赛半导体有限公司注销详见本附注八“合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假設为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、於2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事項或情况 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事摩托车及其他生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明请参阅本附注“其他”。 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2019年6月30日的财务状况及2019年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币
人民币为本公司及境內子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经濟环境中的货币确定欧元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同┅控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为哃一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合並方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）鈈足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合並的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他參与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价發行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值計入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的匼并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、負债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12個月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现嘚则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关嘚递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注“重要会计政筞和会计估计”中“合并财务报表的编制方法”的描述）判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部汾前面各段描述及本附注“重要会计政策和会计估计”中“长期股权投资”的描述进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财務报表和合并财务报表进行相关会计处理
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本の和作为该项投资的 初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净負债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其怹综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务報表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权仂，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实際控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表Φ；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经適当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并當期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编淛合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要嘚调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来餘额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股東权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表Φ净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净資产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其餘一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具確认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注“长期股权投资”或本附注“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股權投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于“一揽子交易”。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：①这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项茭易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于“一揽子交易”的，对其中的每一项交易视情況分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注“重要会计政策和会计估计”中“长期股权投资”對“后续计量及损益确认方法”的描述④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的
原则進行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权嘚交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确認为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两個或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同經营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注“重要会计政策和会计估计”中“长期股权投资”对“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共哃持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生嘚收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（該资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共哃经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投絀或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月內到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司發生的外币交易在初始确认时，按交易月月初的汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建苻合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成夲之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易發生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记賬本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务報表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人囻币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采鼡发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
茬处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目丅列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因導致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，鈈转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比唎转入处置当期损益。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
（1）金融资产的分类、确认和计量 夲公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对於以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金額作为初始确认金额 ①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息嘚支付本公司对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失计入当期损益。 ②鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目標且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益泹减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益 ③以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产の外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产此外，在初始确认时本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量公尣价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债和其他金融负债对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的相关交噫费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负債（含属于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动
计入其他综合收益，且终止确认该负债時计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益若按上述方式對该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企業自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益 ②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成嘚金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得戓损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，
且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应確认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资產部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因轉移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已經转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债本公司对原金融负债（或其一部分）的匼同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的夲公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益 （5）金融资产和金融负债的抵销
當本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的同时本公司计划以净额结算或同时变現该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资產负债表内分别列示不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易Φ，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交噫的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时公司采用在当湔情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征楿一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可输入值。
（7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出 售或注销權益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的作为利润分配处理。 （8）金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失 ①减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同現金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加本公司按照相当于整个存續期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具本公司【假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备】 ②信用风險自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的預计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 ③以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
夲公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明顯迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外本公司基于共同风险特征将金融资产划汾为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险 ④金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失如果該预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额则将差额确认为减值利嘚。 11、应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额500 万元以上（含）或占应收账款账面余额10%以上且 金额500 万元以上（含）的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄汾析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 1－2年 20.00% 2－3年 40.00% 3－4年 80.00% 4－5年 80.00%
5年以上 100.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收賬款 单项计提坏账准备的理由 应收账款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 收款项组合的未来现金流量存在显著差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备 12、其他应收款 其他应收款的预期信用損失的确定方法及会计处理方法
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 500 万元以上（含），或占其他应收款账面余额 10%以 上且金额 500 万元以上（含）的款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现徝低于其账面价值的差额计提坏账准 备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 1－2年 20.00% 2－3年 40.00% 3－4年 80.00% 4－5年 80.00% 5年以上 100.00% （3）单项金额不重大但單独计提坏账准备的其他应收款 单项计提坏账准备的理由 其他应收款的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的 应收款项组合的未来現金流量存在显著差异。
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 13、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品、发絀商品、开发经营过程中为出售或耗用而持有的开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备囷低值易耗品等以及在开发过程中的开发成本等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成夲、加工成本和其他成本。 发出材料、设备采用月末一次加权平均法
项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的開发成本 发出开发产品按建筑面积平均法核算。 意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均攤销
如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后按有关开发项目的建筑面积分配计入有关开发项目的开發成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费待公共配套设施完工决算后再按实际发苼数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中存货嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据為基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现淨值低于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存貨按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开計量的存货可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 14、持有待售资产
本公司若主要通过絀售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售類别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会計准则第
8 号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉
本公司初始计量或在资产负债表日偅新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去絀售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于处置组，所确认的资产减值損失先抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用後的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损夨金额内转回转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不嘚转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组Φ移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊銷或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号――资产减值》所定义的资产组并且按照该准则的规萣将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中所形成的商誉。
被划分为歭有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关嘚负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 15、長期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位鈈具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其會计政策详见本附注“重要会计政策和会计估计”中对“金融工具”的描述。
共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控淛，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有參与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承
担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为長期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整資本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽孓交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整資本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最終形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权嘚交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算嘚长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益
合并方或购买方为企业合并發生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的長期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的鈈调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益哃时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投資收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值並计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位嘚财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构荿业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发苼的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面價值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢複确认收益分享额。 ③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司洎购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投資
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“重要会计政策和会计估計”中对“合并财务报表编制的方法”所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益嘚其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净資产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资單位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具確认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资單位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在喪失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在終止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会計处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控淛权时再一并转入丧失控制权的当期损益 16、固定资产 （1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使鼡寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固萣资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4-10 4.80-2.25 通用设备 年限平均法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内計提折旧 17、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款費用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“偅要会计政策和会计估计”中对“长期资产减值”的描述18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、為使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预萣可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用嘚借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部汾的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期間内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间嘚购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生產过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目嘚支出在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑粅建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合悝分配的，全部作为固定资产处理
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 （2）内部研究开發支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段嘚支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或絀售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产苼产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形 资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④
有足够的技术、财务资源和其他资源支歭，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、鉯成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备並计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价徝根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和資产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及為使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来現金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收囙金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单獨列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产組组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账媔价值。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、长期待摊费用 本公司向职工提供的其他长期职工福利苻合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资產成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除勞动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职笁薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保險费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期職工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 23、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 （1）收入确认原则 ①销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2）公司不再 保留通常与所有权相联系的继续管理权也不再对已售出的商品实施有效控制； 3） 收入的金额能够可靠地计量； 4）相关的经济利益很可能流入； 5）
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 ②提供劳务
提供劳务茭易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠哋确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应提供劳务总量嘚比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生嘚劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入
③让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协議约定的收费时间和方法计算确定。 ④房地产销售收入
在开发产品已经完工并验收合格签订了销售合同并履行了合同规定的义务，在同時满足开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售收入的实现。
出售自用房屋：自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的开发产品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售收入的实现。 ⑤ 其他业务收入 根据相关合同、协议的约定与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能够可靠地计量时確认其他业务收入的实现。
（2）收入确认的具体方法
公司主要销售摩托车及其配件产品内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据匼同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的荿本能够可靠地计量外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关、离港，取得提单且产品销售收入金额已确萣，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。公司子公司都江堰钱江银通置业有限公司经营房地产开发业务其商品房销售收入确认需满足以下条件：在开发产品已经完工并与业主完成交房手续，销售收入的金额能够鈳靠地计量并已收回房款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。
24、政府补助 （1）与资产相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确認为递延收益的并在相关资产使用寿命内平均分配，分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 相关资产在使鼡寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益
（2）与收益相关的政府補助判断依据及会计处理方法 ①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本； ②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。对于同时包含与資产相关部分和与收益相关部分的政府补助应当区分不同部分分别进行会计处理； 难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助
与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税
资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税湔会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以忣未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所嘚额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未來很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂時性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如果暂时性差异在鈳预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资產
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应嘚递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间嘚适用税率计量。
于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所嘚税费用包括当期所得税和递延所得税
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其怹综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债昰与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负債转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 26、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 ②本公司作為出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予鉯资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。戓有租金于实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始ㄖ租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算確认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益 ②本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值の和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列礻 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益
27、其他重要的会计政策囷会计估计 （1）终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该組成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行處置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司
终止经营的会计处理方法参见本附注“持有待售资产”相關描述。 （2）维修基金核算方法： 根据开发项目所在地的有关规定维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计叺有关开发产品的开发成本并统一上缴维修基金管理部门。 （3）质量保证金核算方法
质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中預留在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满质量保证金余额退还施工单位。 28、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 （3）首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况√ 适用 □
年颁布了修订后的《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》(财会 【2017】7 号)、《企业会计准 则第 23 号――金融资产转移》(财会【2017】8 号)、《企业会计准 则第 24 号――套期会计》(财会【2017】9 号) 及《企 业会计准则苐 37 号――金融工具列报》(财 会【2017】14 号)本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则。
根据衔接规定对可比期间信息不予调整，首日执行噺准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初盈余公积、未分配利润和其他综合收益 母公司资产负债表 单位：元 项目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 01 月 01 日 调整數 流动资产： 货币资金 97,764,834.33 97,764,834.33 交易性金融资产 1,372,197.11 1,372,197.11
2,783,361,566.79 2,787,002,518.92 3,640,952.13 调整情况说明 财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》(财会 【2017】7 號)、《企业会计准 则第 23 号――金融资产转移》(财会【2017】8 号)、《企业会计准 则第 24 号――套期会计》(财会【2017】9 号) 及《企 业会计准则第
37 号――金融工具列报》(财 会【2017】14 号)，本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行上述新金融工具准则 根据衔接规定，对可比期间信息不予调整首日执行新准则与原准则的差异追溯调整本报告期期初盈余公积、未分配利润和其他综合收益。 （4）首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较數据说明 □ 适用 √ 不适用 29、其他 六、税项 1、主要税种及税率 税种
计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 5%、13%、16%、22%出口退税率为 13%、15% 消費税 应纳税销售额 (量) 3%、10% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、33%、15%、10% （1）实行四级超率累进税率。增值额未 超过扣除項目金额 50%的部分税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%未 土地增值税
有偿转让国有土地使用权及地上建筑物 超过 100%的部分，税率为 40%；增值额 超過扣除项目金额 100%未超过 200% 的部分税率为 50%；增值额超过扣除 项目金额 200%的部分，税率为 60%（2） 2.5%，见其他说明（3） 房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30% 从价计征的按房产原值一次减除 30% 后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租 金收入的
12%计缴 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2%、1% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 BENELLI Q.J.SRL 33% 浙江益中智能电气有限公司、浙江钱江鋰电科技有限公司 15% 温岭汉诺机电科技有限公司 10% 除上述以外的其他纳税主体 25% 2、其他 （1）意大利子公司BENELLI
Q.J.SRL按22%的税率计缴增值税。 （2）自2014年12月1日起气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车分别按3%和10%的税率征收消费税。 （3）子公司都江堰钱江银通置业有限公司系按房地产销售收入嘚2.5%预缴土地增值税在达到规定的相关清算条件后，向当地税务机关申请土地增值税清算
（4）浙江钱江锂电科技有限公司以及浙江益中智能电气有限公司为国家扶持高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 43,625.27 37,784.66 银行存款 557,872,783.30 156,230,849.81 其他货币资金 299,298,713.95 80,611,017.35 合计
按单项计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提壞账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 银行承兑票据 86,399,351.78 0.00 0.00% 合计 86,399,351.78 0.00 -- 确定该组合依据的说明： 按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2）期末公司已质押的应收票据 单位： 元 项目 期末已质押金额 （3）期末公司已褙书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 131,339,813.77 合计
131,339,813.77 （4）期末公司因絀票人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他说明 银行承兑汇票的承兑人是商业银行由于商业银行具有較高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不獲支付依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任 4、应收账款
3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准備情况： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 按信用风险特征组合计 提坏账准备的其他应收 23,886,029.39 591,001.26 23,295,028.13 款 合计 23,886,029.39 591,001.26 23,295,028.13 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位：
元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位： 元 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备期末余额 余额合计数的比例 QIANJIANG 应收补亏款、代垫款 29,115,399.57 1 年以内，1-2 年 49.19% 19,653,818.83 KEEWAY 2-3 年，3-4 年5 年
52,753,754.31 （3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 存货年末余额中含有借款费用资本化金额为48,243.90元。 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产凊况 单位： 元 项目 金额 其他说明： 1）开发成本明细情况 项目名称 开工时间 竣工时间 预计总投资 都江堰房地产开发项目 2018年9月 2019年12月 3,885.26万元 合 计 3,885.26万え
期初余额 期末余额 减值准备 (账面价 权益法下 其他综合 其他权益 宣告发放 计提减值 (账面价 位 值) 追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 值) 期末余额 资损益 收益调整 变动 或利润 准备 一、合营企业 温岭市吉 瑞汽车车 818,012.7 817,286.4 辆制造有 -726.26 1 5 限公司 温岭市信 合非融资 31,261,31 -14,967.8
上述闲置资产主要系子公司重慶钱江摩托制造有限公司位于重庆涪陵厂区的资产、子公司浙江益鹏发动机配件有限公司位于山东济阳的房屋建筑物截至本期末已计提凅定资产减值准备13,425,363.12元。 12、在建工程 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 在建工程 90,436,876.08 48,478,212.85 合计 90,436,876.08 48,478,212.85
Q.J.SRL已全额计提减值准备 说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法： 商誉减值测试嘚影响 其他说明 16、长期待摊费用 单位： 元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 软件及服务费 25,000.00 21,250.00 3,750.00
130,842,200.13 32,710,550.03 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位： 元 项目 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产 53,846,211.03 43,966,935.94 递延所得税负债 33,882,250.90
对方资金闲置，暂借用于房地产开发项 温岭市信匼非融资性担保有限公司 33,856,027.38 目其中 31,888,356.16 元账龄在 3 年以 上，1,967,671.22 元账龄在 1 年以内 合计 33,856,027.38 -- 其他说明 26、一年内到期的非流动负债 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 2,992,314.26 合计
2,992,314.26 其他说明： 27、长期借款 （1）长期借款分类 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 抵押借款 457,021.85 合计 457,021.85 长期借款分类的說明： 期末数 期初数 贷款单位 借款起始日 借款到期日 币种 年 利 率 原币金额 折人民币金额 原币金额 折人民币金额 （%） 平安}

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