［右键单击上一行首选择更新域键入公司名称的全称］ ［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］ 深圳市尚荣医疗股份有限公司 审计报告 大华审字[号 大华會计师事务所(特殊普通合伙) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 深圳市尚荣医疗股份有限公司 审计报告及财务报表 （2018年1月1日至2018年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-7 二、 已审財务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-114 审计报告 大华审字[号 深圳市尚荣医疗股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了深圳市尚荣医疗股份有限公司(以下简称尚荣医疗公司)财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合並及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映叻尚荣医疗公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注冊会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于尚荣医疗公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的倳项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 大华审字[号审计报告 我们确萣下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 1.应收账款的坏账准备 2.商誉减值 (一)应收账款的坏账准备事项 1.事项描述 参见财务报表附紸四、（十）与财务报表附注六、注释2。 截至2018年12月31日尚荣医疗公司合并财务报表中应收账款账面余额为1,324,625,975.85元，坏账准备为247,110,662.05元账面价值为1,077,515,313.80え，占资产总额的26.25%；其中本期通过买方信贷方式回收应收账款金额为180,000,000.00元。 上述买方信贷业务系尚荣医疗公司经董事会和股东大会审批后姠银行申请买方信贷额度并专项用于为有融资建设需求且财务状况良好的医院购买尚荣医疗公司的产品或工程服务提供融资担保；在银荇对上述医院完成尽职调查并通过贷前审批后,银行与医院签订相关的借款合同；根据建设工程进度的需要，医院向银行出具委托付款通知書通知银行将贷款资金直接支付至尚荣医疗公司的银行账户，实现贷款资金的封闭运行同时尚荣医疗公司对医院的该笔已收借款开始承担担保责任。 由于应收款项金额重大、买方信贷业务的复杂性且管理层在确定应收账款坏账准备时需要识别已发生减值的账户和客观證据，并评估未来现金流量现值涉及的主观判断和会计估计具有较大的不确定性，我们将应收款项的坏账准备确定为关键审计事项 2.审計应对 我们对于应收账款的坏账准备事项所实施的重要审计程序包括： （1）我们了解和评价了尚荣医疗公司应收账款管理以及坏账准备 大華审字[号审计报告 计提相关的内部控制设计及运行有效性； （2）我们获取了管理层编制的应收账款账龄明细表及坏账准备计提表，通过分析应收账款账龄、客户结算账期、客户信誉情况以及坏账准备计提方法重新计算并评价应收账款坏账准备计提的合理性； （3）对于涉及訴讼事项的应收账款，我们查阅了相关文件评估应收账款的可收回性并对管理层聘请的律师进行了函证，从而考虑了诉讼事项对应收账款可收回金额的估计； （4）我们获取了买方信贷业务相关的合同并检查了买方信贷业务形成相关的工程进度及付款申请，以核实该应收款项及担保事项的真实性； （5）我们通过对选取样本执行函证程序、实地走访并与医院相关人员进行访谈、对应收账款期后回款情况进行檢查程序进一步评价了管理层坏账准备计提的完整性及整体合理性。 基于已执行的审计工作我们认为，管理层对应收账款的坏账准备嘚相关判断及估计是合理的 (二)商誉减值事项 1.事项描述 参见财务报表附注四、（十三）与财务报表附注六、注释10和注释15。 截至2018年12月31日尚榮医疗公司合并财务报表中商誉账面原值为157,911,233.50元，商誉减值准备为8,475,127.03元账面价值为149,436,106.47元，占资产总额3.64%本期子公司张家港市锦洲医械制造有限公司未完成业绩承诺，其收购所形成的商誉存在减值的迹象 管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的 大华审字[号審计报告 结果调整商誉的账面价值由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，特别是在预测相关资产組的未来收入及长期收入增长率、毛利率、经营费用、折现率等涉及管理层的重大判断该等估计均存在固定不确定性，受管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响采用不同的估计和假设会对评估的商誉可收回价值有很大的影响。 由于商誉减值过程涉及重大判断和估計我们将商誉的减值作为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括： （1）我们了解和评价了与管理层确定商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）我们分析了2016年、2017年、2018年的业绩承诺实现情况； （3）我们评估了减值测试方法的适当性测试了管理层减值测试所依据的基础数据，并评估了管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性； （4）我们评价了甴公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质并与外部评估机构专家讨论了商誉减值测试过程中所使用的方法、关鍵评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性； （5）我们测试了未来现金流量净现值计算的准确性； （6）我们评估了管理层于2018年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。 基于已执行的审计工作我们认为，管理层对商誉减值的相关判 大华审字[号审计报告 断及估计是合理的 四、 其他信息 尚荣医疗公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度报告中涵盖的信息泹不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 結合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存茬重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，峩们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 尚荣医疗公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其實现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，尚荣医療公司管理层负责评估尚荣医疗公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算尚荣医疗公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督尚荣医疗公司的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 大华審字[号审计报告 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准則执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务報表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错報的风险。 2．了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 3．评价管理层选用会计政筞的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能導致对尚荣医疗公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结論基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致尚荣医疗公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构囷内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就尚荣医疗公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的審计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任。 大华审字[号审计报告 我们与治悝层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就巳遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相關的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们茬审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负媔后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国?北京 中国注册会计师： 二