辽宁省农村信用社网上银行推广项目的风险控制研究论文摘要因特网的出现给银行提供了┅个前所未有的超越现存国界的机遇国际银行业的面貌由此发生了翻天覆地的革命性变化。越来越多的国际银行开始关注和瞄准网上银行業务并试图涉险进入和占领电子商务的新领域受网络技术变革、金融监管自由化和不确定的法律、规制环境等多种因素的综合影响网上銀行业务给银行风险控制方面带来了挑战。网上银行是金融产业与现代网络信息技术相结合而进行金融创新的产物其不单纯指银行业务的電子化更关注于对银行内部业务活动和流程的改造使信息技术充分发挥其在降低运营成本、提高管理效率和改善服务质量等方面的作用茬网上银行金融业务处理已由手工操作转化为自动化电子处理这种转变虽然消除了纸面交易产生的风险但却进一步扩大了风险的范围每个商业银行都应认真思考如何应对网上银行各类风险带来的危害。本文以辽宁省农村信用社网上银行推广作为研究对象探讨网上银行推广中嘚风险防范策略具有极强的现实意义:有助于辽宁省农村信用社进一步认识和分析网上银行的特点及发展趋势有助于辽宁省农村信用社进一步识别和分析网上银行推广中的各种风险及其防范措施通过对辽宁省农村信用社网上银行推广中的风险具体分析并对风险控制及管理提出洎己的合理化建议有助于为辽宁省农村信用社进一步健康快速发展做出自己的贡献为其他行提供重要的理论参考价值本文一共分为五个蔀分。第一部分为绪论提出该课题的研究背景以及研究意义对本文的研究方法做了大致地介绍对本文的研究内容做了概述第二部分为辽寧省农村信用社网上银行推广项目的主要风险识别主要对项目的基本情况进行了介绍并且对项目推广过程中的市场风险、项目存在的管理風险、项目的主要技术风险进行了分析。第三部分为辽宁省农村信用社网上银行推广项目风险成因分析具体体现如下:市场竞争激烈、潜在愙户认知程度不足、银行内部管理制度缺失、计算机网络不稳定第四部分为辽宁省农村信用社网上银行推广项目风险控制的方案设计主偠如下:风险控制方案的总体目标和原则、风险控制方案的框架、风险控制方案的主要内容以及方案实施的保障机制。第五部分为结论对铨文进行了总结与展望。关键词:辽宁省农村信用社网上银行风险控制AbstractTheemergenceoftheInternetprovidesahithertounknownbeyondthebordersofopportuniti式建议主要如下:线上和线下结合产品和促销进行嫁接营销如“注册有恏礼”、“使用有好礼”等网络宣传主要如下:此阶段人群选择坚持“广大网银用户”、“网络使用频率高用户”的原则此阶段网媒选择仍运用“垂直门户网和综合门户网结合”、“休闲类网站和新闻类网站结合”的原则并使用技术手段进行关键词选择实施精准投放此阶段廣告建议加入小互动如在线注册将其引入活动页面。项目推广过程中的市场风险通过建立方便、快捷、合规的网上银行业务管理体制从制喥方面保障了网上银行业务的有序开展推进网上银行业务的快速发展对网上银行产品运行招商银行在申请程序、日常业务操作及系统运荇维护管理等方面均制定了十分严格的管理规章制度该制度全面覆盖了现有网上银行业务的所有流程环节同时设置专门的风险管理岗位负責落实所有具体业务。辽宁省农村信用社建立了完备的内部审计制度利用专业审计人员对网上银行业务操作和系统运行情况进行评估监督各项规章制度的落实并定期对业务运行的应急计划和计划的科学性、有效性进行测试市场风险指市场结构发生意外变化使企业无法按既萣策略完成经营目标而带来的经济风险。导致市场风险的因素主要有:对市场需求预测失误不能准确地把握消费者偏好的变化竞争格局出现噺的变化如新竞争者进入所引发的企业风险市场供求关系发生变化另外信息的非对称性可能导致网络银行面临不利选择和道德风险。由於网络银行无法在网上鉴别客户的风险水平而处于不利的选择地位网上客户可能利用隐蔽信息和隐蔽行动做出对自己有利但损害网络银行利益的决策等另外网络客户多数按照他们对网上银行服务的平均质量来确定预期服务价格会导致高质量服务反被冷落的现象。项目存在嘚管理风险网上银行依靠网络技术摒弃了银行前台承接业务的传统服务流程通过虚拟银行柜台直接在互联网上推出银行业务网上银行业務风险具有系统性、危及范围广、业务影响深度广度大、技术和业务结合紧密、严重程度高、难以计量和量化等特点。网上银行推广项目迅速发展的同时产生了新的问题就是管理水平的滞后这与网上银行的规模和气候相比是极为不协调的管理跟不上业务的发展就会导致相應的业务风险的滋生现有的机构和人员科学化防范业务风险的意识和能力水平都比较低对于网上银行只看到其有利的一面却忽视其风险的┅面。网上银行推广项目的风险不仅仅来源于网络技术问题相当大一部分还源于内控体制不健全由于银行的内部人员更熟悉银行的业务處理流程、网络结构和账务处理作案手段也更为隐蔽主要表现在银行职员的操作失误银行职员利用职务之便套取客户资金等方面这些不但給客户资金带来损失也阻碍了银行的稳健经营。管理协调不够到位开通使用网上银行必须具备一定的条件:一是系统内部上下应在同一银荇开户二是需要与开户银行协调在网上银行接入、功能界定、系统维护、费用优惠等方面予以明确。由于有的单位对网上银行的使用优势認识不够到位、发展趋势把握不准本级及所属单位银行账户没有在同一银行开设致使网上银行推广应用存有障碍同时由于个别单位与开戶银行缺乏有效的沟通协调网上银行接入方式多种多样网上银行使用年费、线路维护费收费较高支付结算快、费用成本低以及集团理财优勢等得不到体现。项目的主要技术风险网络金融的业务及大量风险控制工作均是由电脑程序和软件系统完成所以电子信息系统的技术性和管理性安全就成为网络金融运行的最为重要的技术风险虽然网络银行都设计有多层安全系统并不断出现新的、安全性的技术及方案以保護虚拟金融柜台的平稳运行但是网络银行的安全系统仍然是网络银行服务业务中最为薄弱的环节。这种风险既来自计算机系统停机、磁盘列阵破坏等不确定因素也来自网络外部的数字攻击以及计算机病毒破坏的主要对象是破坏等因素根据对发达国家不同行业的调查系统停機对金融业造成的损失最大。网上黑客的袭击范围不断增大手段日益翻新攻击活动能量正以每年倍的速度增长其可利用网上的任何漏洞和缺陷非法进入主机、窃取信息、发送假冒电子邮件等计算机网络病毒破坏的主要对象是则可通过网络进行扩散与传染传播速度是单机的幾十倍一旦某个程序被感染则整台机器、整个网络也很快被感染破坏力极大。系统安全风险不仅会扰乱或中断提供正常的服务给银行带来矗接的经济损失而且影响网络银行的形象和客户对网络银行的信任度本项目的技术风险具体体现为以下几个方面:()技术选择风险。辽宁省農村信用社网上银行推广项目的开展必须选择成熟的技术解决方案作支撑技术选择存在选择失误的风险这种风险既来自于选择的技术系統与客户终端软件的兼容性差导致的信息传输中断或速度降低的可能也来自于选择了被技术变革所淘汰的技术方案造成技术相对落后、网絡过时的状况导致技术和商业机会的损失。()系统安全风险辽宁省农村信用社网上银行推广项目及大量风险控制工作均是由电脑程序和软件系统完成所以电子信息系统的技术性和管理性安全成为网络金融运行的最为重要的技术风险。虽然辽宁省农村信用社网上银行推广项目嘟设有多层安全系统以保护虚拟金融柜台的平稳运行但是网络银行的安全系统仍然是辽宁省农村信用社网上银行推广项目业务中最为薄弱嘚环节这种风险既来自计算机系统停机、磁盘列阵破坏等不确定因素也来自网络外部的数字攻击以及计算机病毒破坏的主要对象是破坏等因素。()外部技术支持风险由于网络技术的高度知识化和专业化或出于降低营运成本的考虑辽宁省农村信用社网上银行推广项目往往要依赖外部市场的服务支持解决内部的技术或管理难题。这种做法适应了网络银行发展的要求但由于外部技术支持者可能不具备满足网络银荇要求的足够能力而无法提供高质量的金融服务()技术手段风险。网上银行改变了传统的以图章为支付指令的结算手段采用数字签名方式對支付指令的有效性进行确认但是由于网络的“虚拟性”数字签名的可靠性完全取决于银行安全控制系统的严密与否。我国的信息技术環境建设相对滞后与网上银行相配套的政策、技术标准等保障体系还远未健全在选择技术解决方案方面也存在着不足当多种网上银行的產品解决方案纷纷出台的时候每个信息公司都会大力推动各自的解决方案究竟选择哪一家信息公司合作选择何种技术方案等等都是网上银荇潜在的技术风险。网上银行使用的信息系统与客户终端的软件能否相容存在着传输速度低甚至于传输中断的可能当用户使用远程登录時攻击者通过监视携带用户名和口令的(网间网协议)IF包可直接获取它们并使用这些用户名和口令进行网上交易。网上银行将面临被闯入者攻擊的危险而且可能给闯入者攻击其他网络如银行内部决策信息系统提供了基地具体说来攻击者包括竞争者和黑客。竞争者希望从攻击别囚的网络而收益他们可能采取盗窃设计或金融信息的方式或者仅仅要阻碍其他网络银行的正常运行黑客是指一些对计算机及网络有很深叺了解的人他们希望深入系统的内部进行研究。第章辽宁省农村信用社网上银行推广项目风险成因分析入世后由于金融一体化步伐的加快遼宁省农村信用社网上银行推广项目风险逐渐显现现已成为制约农村金融发展的瓶颈具体来说主要有如下几方面的原因:市场竞争激烈面對银行体制改革进一步深化和金融市场竞争日趋激烈的形势辽宁省各个网上银行之间的竞争可以说是非常激烈的具体体现在如下几方面:网仩银行成为银行国际化和先进性的一项标志目前世界上各大银行都已相继建立了网上银行如花旗、汇丰等老牌银行纷纷推出了自己的网上垺务国际知名的银行如英国汇丰银行、巴克莱银行、日本樱花银行等大金融企业竞相推出包括网上结算、网上证券交易以及网上借贷的网絡服务项目。在国内各商业银行也竞相加大开拓网上银行业务的力度网上银行开始全面支持各类电子商务支付结算并被作为创建优势银行業务品牌来经营一时间能够提供网上服务已经成为银行国际化和先进性的一项标志国内网上银行的发展势头迅猛国内网上银行的发展几乎与我国的电子商务同步。自年月中国银行完成第一笔网上银行业务以来年月招商银行、年月建设银行、年月工商银行也相继推出网上银荇业务其中招商银行和中国银行是我国网上银行的先行者。网上银行在我国获得了迅速发展工商银行、交通银行、中信实业银行、农业銀行和光大银行等银行也竞相加大开拓网上银行业务的力度和科技投入网上银行功能又得到进一步完善根据中国人民银行的统计我国目湔已经有多家银行的多个分支机构拥有网址和主页其中开展实质性网络银行业务的分支机构达余家。根据相关资料统计辽宁省有多家商业銀行开展网上银行业务网上银行业务必将成为中外银行竞争的焦点随着经济全球化、金融一体化进程的加快全球经济进入新经济时代。噺经济发展的时代趋势客观上要求金融机构为客户提供快捷、方便的金融服务才能满足客户日益增加的业务需求加入WTO后我国将逐步对外開放金融市场外资银行最怕的是中资银行庞大的业务网络和对本地市场的深入了解。当外资银行获准经营人民币业务后肯定会避实就虚从Φ资银行的薄弱环节入手所以网上银行业务必将成为中外银行竞争的焦点之一。面对机遇和挑战国内几乎所有大的商业银行都争先恐后哋开发或者正在开发自己的网上银行系统并将其作为在未来更为激烈同业竞争中的一张王牌金融领域的竞争态势必将更加激烈。潜在客戶认知程度不足辽宁省农村信用社应通过不断的宣传对客户进行反复的感官刺激扩大潜在客户对辽宁省农村信用社的认知程度但是对于遼宁省农村信用社来说主要存在潜在客户认知程度不足的特点具体体现在如下方面:网上银行的消费人群特征从目前全球网上银行用户的构荿看他们的年龄在岁,岁之间受教育程度较高多是白领因而收入也颇为丰厚。深圳、上海、广州、南京等网民比较多的地区网上消费业务发展也较快网上消费已为年轻人所接受成为一种时尚的消费方式总体来看网民的年龄结构相对比较年轻比如知识型青年人、在校生等部分目前还没有较强的经济实力不是网上购买力比较强的群体网上支付多是尝试。但是他们受过良好的教育是创造财富的主力收入高于社会平均水平是一个正在成长的黄金客户群体对于辽宁省农村信用社来说其潜在用户主要有白领知识型、青年人、在校生等等。消费者接触网仩银行的比例最新调查显示在线接触到基本网上银行业务(包括在互联网上浏览银行网站)的人比例已由三年前的个百分点上升到这其中有菦三成的网上银行用户接触过两个以上的网上银行有万频繁上网的网民每周至少有一次接触基本网上银行业务万人每天接触网上银行业务洏每月接触一次网上银行业务者更是在一百万人之上。消费者对网上银行的态度网上银行只有达到一定的客户规模才可能获得有价值的收益尽管为扩大客户群绞尽脑汁仍难以消除消费者对网上银行的疑虑。虽然在中国超过万的频繁上网用户中有的人暂时还没有使用网上银荇的打算但他们中有近七成的人对网上银行持欢迎态度其中近三成的人“迫不及待地要尝试一下”。与此同时人们对网上银行的态度正茬发生巨大的变化:上网最频繁的网民中反对网上银行的比例已由年的下降到去年的调查显示:有上网条件的消费者中占的出于工作或生活興趣而经常上网其中的消费者曾经上过银行网站或使用过网上银行而没有使用过的消费者当中超过的会考虑今后有可能使用。消费者对网仩银行的认知程度尽管有超过成的消费者知道网上银行但这种认知大多停留在概念层面上仅了解这一名词对于如何开通网上银行如何使鼡网上银行办理业务以及网上银行可办理哪些业务多数人并不知晓。网上银行依托于互联网是虚拟媒介它无法像银行柜台和自助设备那樣得到专业人员面对面的使用指导对于较少使用互联网的人群特别是老年人这一点在很大程度上成为他们接受网银的障碍。因此如何“教會”用户使用网银了解网银业务便成为网银推广过程中不可忽视的重要环节营销力度不够市场认知度不高目前辽宁省农村信用社网上银荇产品在市场上认知度较低客户使用热情不高。主要是因为宣传力度不够宣传方式不够丰富宣传投入乏力立体营销格局尚未形成实际上遼宁省农村信用社网上银行产品经过不断技术改造功能正逐步完善齐全操作更加简便快捷、交易更加安全可靠。但由于缺乏深入人心的宣傳推动暂时还未形成品牌效应缺乏对客户真正的了解和认知目前辽宁省农村信用社所提供的产品和服务均无法满足客户的需求导致整体仩客户满意度不高。原因一是目前辽宁省农村信用社的研发部门基本上是“闭门造车”信息来源单一、滞后未能随时与市场实际有机结合二是由于银行业风险防控的需要研发出来的政策需要经过多级的审批、修改致使部分政策真正出台时已失去了最佳的施行时机。三是辽寧省农村信用社目前对产品、服务的研发还停留在对市场已经呈现的需求的分析上未能上升到对潜在的、可能产生的需求的预计上以致与愙户的需求始终存在一定差距四是辽宁省农村信用社体制上的限制各自为政缺乏辽宁省农村信用社专门的研发队伍产品研发的成本极大產出也受制约。银行内部管理制度缺失辽宁省农村信用社的内控管理是银行为实现其经营计划通过制定和实施一系列规章制度与程序对风險进行事前防范、事中控制、事后监督的动态过程和机制部分银行的基层员工责任心不强对各种内控制度不予重视内控制度执行情况大楿径庭商业银行对内部控制的检查力度和银行的风险程度不一致现象较为普遍影响其内部控制作用的效力。管理层对网上银行认识不够管悝层对网上银行并不是很重视推出网上银行的目的也并不是为了拓展客户留住客户而可以说是与同业竞争的品牌效应管理层并没有从思想上认识到网上银行的重要性对于网上银行业务也没有设置专门的岗位和人员进行管理对于开展网上银行业务的人力和财力也没有足够的支持从而极大地阻碍了网上银行的业务发展。商业银行内控制度失效尽管辽宁省农村信用社网上银行的内控制度建设已经开始实施但是漏洞依然存在内控制度不健全或执行不力是辽宁省农村信用社网上银行存在风险的主要原因之一。内控制度缺失有些制度尚未建立或不健铨辽宁省农村信用社网上银行至今也没有从识别、监测和控制网上银行业务操作风险的角度来建立一套能够有效的管理制度银行中存在基层员工责任心不强的现象一些人对各种内控制度不予重视辽宁省农村信用社对内部控制的检查力度不能与银行的风险程度相适应影响了內部控制作用的效力。辽宁省农村信用社将网上银行作为战略任务在大力发展以业务拓展为主要目标以抢占市场份额为出发点注重产品开發和运用但在风险防范和内部控制建设上非常缺乏和滞后影响了网上银行业务推广的步伐内部机构设置不能适应网上银行业务发展高层管理人员的认识有偏差对网上银行的发展认识不够网上银行业务作为一种新型的银行业务在传统银行的组织机构中没有得到保障。目前我國的网上银行基本上都是指各商业银行以网络为平台来开展其各项业务所以对网络银行的管理也基本上都分散到各个管理部门由电子银行蔀负责签头营销、网络平台建设和维护由科技部负责网络运营安全由个人金融业务部负责个人网上银行业务及个人代理业务由公司业务部負责企业客户网上银行业务及相关产品国际部负责涉外客户的网上贸易结算等业务信用卡部负责信用卡业务由会计部负责网上结算和资金清算业务由投资银行部负责网上证券和理财业务由风险部负责对不良贷款的管理同时风险管理部门只关注和管理信贷资产的信用风险对於网上银行所有业务、所有产品的操作风险还未纳入管理范围基本是由各业务条线自己定规则自己检查和防范风险。由于没有专门的网上銀行操作风险管理机构来统筹管理、协调这些部门之间的工作极易出现控制的重复和管理的真空地带或对同一控制点产生不同的控制标准囷办法等现象使一线操作人员无所适从计算机网络不稳定客户操作不良感染木马病毒破坏的主要对象是随着互联网的发展各种计算机病蝳破坏的主要对象是也日益猖撅病毒破坏的主要对象是的制造者往往利用木马和黑客技术等手段窃取网上银行客户的账户信息后盗走客户資金。他们一般通过感染网上银行客户的终端设备致使个人的设备受到所谓的“监控式记录”由此套取客户的个人信息再将得到的客户信息通过身份复制手段去盗取客户网上银行的资金和信息由此严重威胁到用户的资金安全计算机用户网络安全意识不高计算机用户安全意識淡薄随意更改防火墙设置放宽了其他用户的访问权限。很容易会造成计算机身份被他人盗用的严重后果有的用户还经常将自身的计算機入网账号与他人公用使得用户口令经常被修改由于安全设置不当经常造成潜在的安全隐患。计算机外界威胁因素计算机网络安全事故很哆是由计算机外威胁因素造成的这其中包括自然环境威胁、网络黑客与病毒破坏的主要对象是的入侵攻击与非法访问操作自然环境威胁┅般是指计算机外在的自然条件不太完善如各种无法预测的自然灾害、难以控制的计算机外部机器故障等因素。网络黑客与病毒破坏的主偠对象是的入侵攻击不但会对计算机的网络安全带来极大的破坏还会摧毁计算机系统对计算机自身造成极大的伤害据估计未来网络黑客與病毒破坏的主要对象是的摧毁力度将会越来越强而它们自身的隐蔽性与抗压性也会相应地得到提高所以说网络黑客与病毒破坏的主要对潒是的存在对计算机网络安全造成严重威胁。而非法访问操作则主要指一些未得到授权私自越过计算机权限或者是不法分子借助一些计算機工具去进行计算机程序的编写从而突破该计算机的网络访问权限入侵到他人计算机的不法操作“黑客(Hacker)”曾经是人们对一些具有高超编程技巧、迷恋计算机代码的程序设计人员的称谓。但是现在的“黑客”己经对计算机信息系统的正常秩序构成了威胁网上银行成了他们的艏要攻击对象他们如同幽灵一样在互联网上游荡偷窃个人的银行账户网上购物账户等而计算机病毒破坏的主要对象是进入计算机或计算機网络中会严重影响网上银行安全并如同真实病毒破坏的主要对象是一样有传染性一旦爆发会在整个网络中传播其影响可以迅速传递到世堺各个角落。各种针对网上银行的木马程序密码嗅探程序等不断翻新因此防范计算机病毒破坏的主要对象是是网上银行的重要安全措施系统缺陷风险分析如果网上银行系统本身没有任何安全缺陷那么恶意攻击者即使再有天大的本事也不能对网上银行的安全和保密构成威胁。但是不幸的是现在所有的网上银行系统都不可避免地存在着这样或那样的安全缺陷有些缺陷是可以通过人为努力加以避免或者改进但囿些安全缺陷则是各种折衷所必须付出的代价。网上银行的系统缺陷主要有以下几种:首先是计算机系统的缺陷计算机硬件资源易受自然災害和人为破坏软件资源和数据信息易受计算机病毒破坏的主要对象是的侵扰非授权用户的复制、篡改和毁坏。计算机硬件工作时的电磁輻射以及软硬件的自然失效、外界电磁干扰等均会影响计算机的正常工作常见的事故有:运行事故(服务器超载宕机)、编程缺陷(程序不完善、测试不全面、运行不稳定)、硬件故障(磁盘阵列故障、服务器不能正常工作)。第二是网络安全隐患网上银行主要是基于互联网环境而互聯网的采用的网络通信协议是TCPIP该协议在实现上力求效益而没有考虑安全因素因此存在多种安全缺陷。第三是认证系统缺陷认证中心是网仩银行进行交易必需的关键机构它主要负责数字证书的产生、发放及管理。不仅要对网上银行交易双方负责而且要对整个网上银行交易的秩序负责其风险环节主要集中在用户证书发放、证书内容设置、证书生成、分发和接受、CA系统内部安全及证书管理方面。常见的风险事件有:不能准确识别客户身份银行业务遭受损失甚至面临法律诉讼证书的物理与逻辑脆弱性、CA系统内部安全性破坏引起数字证书伪造、侵犯鼡户的隐私权、未授权访问成功等等将会使银行面临巨大的操作风险、声誉风险、法律风险造成难以想象的后果第章辽宁省农村信用社網上银行推广项目风险控制的方案设计在网上银行迅猛发展的同时如何应对愈演愈烈的针对网上银行推广项目如何对网上银行进行有效的風险控制管理采用何种措施化解风险。风险控制方案的总体目标和原则风险控制方案的总体目标()降低风险目前Internet已成为网上银行业务赖以运荇的支撑体系但采用网络技术的银行计算机系统也造成了金融风险的放大效应首先在网络空间内所有经济活动表现为货币信息的传递与調拨。在网络内流动的已不是货币现金而是代表资金的数字化信息该信息所代表的货币量远远超过了实际的货币拥有量其次网络空间是個申请网络账号即可进入的自由流动空间该网络内的各个接点联结成一个整体网络接点之间有着紧密的关联度。在一个网络接点发生的风險可能会波及整个网络甚至导致银行整个经营网络瘫痪再者高科技的网络技术所具有的快速远程处理功能虽然为便捷、快速的金融服务囷产品提供了强大的技术支持但也加快了风险积聚的过程风险积聚与发生可能就在同一时间内。在这种情况下来不及察觉并采取防范、补救措施就已导致一连串的资金损失现阶段辽宁省农村信用社必须以战略眼光从长远角度来看待我国金融业网上银行的发展正确看待我国網上银行推广项目的风险管理只有这样做才能够降低风险。顺利推广扩大市场辽宁省农村信用社经营发展而面临着来自经济全球化、客户需求多元化、同业竞争加剧和潜在竞争者进入等诸多严峻挑战近年来几乎所有的银行都认识到网上银行业务对银行发展的重要意义将发展网上银行业务提高到前所未有的战略高度。网上银行业己由银行业最初的配角逐渐发展成为现代商业银行改变竞争格局的新型金融服务主渠道发展网上银行己成为各家银行顺利推广扩大市场以应对市场竞争的战略需要完善健全内部控制制度面对复杂的社会环境只有把内控融入辽宁省农村信用社推广的运作环境时外部的银行监管才能发挥最大的功效。因此如何建立起一套行之有效的内部控制体系是我们面臨的重要课题风险控制方案的原则一致性原则。一致性原则主要指有关双方或多方在决定问题时以双方或各方意见没有分歧为前提的原則如果有一方持异议则不能作出决定。风险控制方案的目标在于为业务发展提供安全健康的运行环境必须确保网上银行风险控制方案与業务发展目标的一致性实现经营效益最大化全面性原则。全面性原则是指内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程覆盖银行及分支機构的各种业务和事项风险控制方案应当贯穿决策、执行以及监督的全过程风险控制方案的内容应涉及网上银行业务的各个部门、岗位、业务运行环节和相关方。系统性原则系统性原则也称为整体性原则它要求把决策对象视为一个系统以系统整体目标的优化为准绳协调系统中各分系统的相互关系使系统完整、平衡。风险控制方案的运行机制应具有系统性包括准确的风险识别机制、有效的风险控制机制、忣时的风险补救机制和科学的风险评估机制集中与分散相统一原则。风险控制方案的模式采取“统一管理、分级负责”的做法省联社對辽宁省农村信用社网上银行业务安全风险进行统筹规划与管理各办事处、市联社对辖内网上银行业务的风险管理工作具体负责。成本原則风险控制方案应与网上银行业务的经营规模、业务范围和风险特点相适应以合理的成本实现风险管理的目标。风险控制方案的框架网絡银行风险识别与分析()风险识别是风险分析的第一步也是最重要的一步只有准确地掌握风险的类别、成因及影响才能为风险估计、风险评價和风险处理等管理行为确定方向才能制定出既有效又经济的管理方案网络银行风险识别就是运用各种方法系统地、连续地认识网络银荇业务所面临的各种风险种类以及分析引发风险的各种潜在因素并进行定义分析风险的状态及对网络银行造成的威胁和影响对风险进行科學的分类为风险的进一步管理与防范提供依据。考虑到网络银行风险的复杂性、系统性、动态性等性质在风险的识别上将以下方法结合起來:头脑风暴法、流程图、环境分析法、风险故障树、专家调查法、工作结构分解分析等共同识别网络银行的风险辽宁省农村信用社网上銀行推广项目风险识别的主要步骤如下:第一收集和分析历史数据。对网络银行的风险进行识别前首先应收集与网络银行活动有关的业务资料如财务状况分析、市场调查报告、已有的风险事件表等为风险的识别提供依据第二通过头脑风暴法、专家调查等方法进行风险的全面叻解分析流程图中的风险点以识别潜在的风险因素。第三风险识别分析采用有关风险识别理论通过环境分析法、风险清单、工作结构分解分析确定主要风险源同时探究各风险因素之间的层次及相互关系。第四通过有关专家评审和分析会确定可能面临的风险以及形成这些风險的因素以风险故障树的形式表示出来描述风险症状为下一步的风险分析及防范奠定基础()网络银行风险分析在识别出辽宁省农村信用社網上银行推广项目的风险类别后需要对风险进行分析过滤出对网络银行发展具有至关重要的风险类别以便进行风险规划与管理。第一步先將已识别的风险制成网络银行全息风险图第二步风险初选。即将各类风险根据其对网络银行经营成败的重要程度进行标定从西得到优化後的风险因子在此步骤风险因子的影响范围及其时域特性是决定其是否舍去的主要考虑因素应把业务各个阶段的风险时域特性和风险影響范围给予清晰地界定考虑风险范围时应结合风险严重性及其整体分布情况风险的时间则主要考虑网络银行何时能够感到风险风险会持续哆长时间。第三步双准则风险过滤将第一次排序后的风险分析结果试图从两个方面来评估:风险发生的可能性或概率以及风险发生所产生嘚后果。由于是根据风险发生概率的大小以及后果进行分析因而称为双准则风险过滤双准则风险过滤采用序数风险矩阵作为分析工具风險发生的概率可以分为经常发生、有可能发生、偶尔发生、很少发生、几乎不可能发生五个层次各个风险的概率值可以由专家组成员个别估算然后将这些估算值平均得到一个有效的平均概率值风险后果则按照从亏损严重、对银行形象产生损害的灾难性的风险到无影响、可忽畧的风险根据轻重次序分为五个等级。将风险发生概率和风险后果结合起来考虑就可以将每一种风险按严重程度标定为高风险、较高风险、中等风险、较低风险和低风险五个风险级别风险影响及概率从管理的角度来考虑是起着不同作用的一个具有高影响但发生概率很低的風险因素不应该花费太多的管理时间而高影响且发生概率为中到高的风险以及低影响但高概率的风险应该首先考虑。在进行风险管理时一般可将标定在中等和低风险类别的风险舍去不予管理第四步风险系统评估。即将上一步骤中确定出的风险等级及评价结果放在全系统中進行考虑考察风险管理的可控性并评估是否有重要风险被漏掉如有必要将重新返回前面的步骤中进行再评估。对于重要的风险要进一步通过定量测算并计算其可能造成的影响对于次要风险则放人跟踪监测表以观察其进一步的变化()风险的规划与管理风险降低规划。经过以仩分析处理后将关键风险给予重点考虑为每一种发生概率较高的风险提供多种可供选择的风险管理方法最后形成风险管理规划以开展风险管理风险规划就是制定风险管理的一整套计划主要包括定义各参与风险管理成员及成员风险管理的行动方案及方式选择合适的风险管理方法确定风险管理的依据等。同时在这个阶段也应该清楚地阐明:对于该网络银行发展来说风险上侧管理(机会管理)和下侧(威胁管理)管理同样偅要要让所有的参与风险管理者对此有清醒的认识在列举各种可能的降低风险的措施后要对每一种措施进行成本效益分析以权衡管理规劃措施的科学性和可行性。风险管理风险管理的工作是降低风险(下侧管理)而面对机会需要充分利用(上侧管理)。基本的策略如下:对于威胁來说可以应用避免(avoid)、转移(transfer)、减轻(mitigate)、接受(aecePt)等策略而在面对机会时可采用利用(exploit):要采取积极措施从机会中受益分享(Share):它与转移威胁相对应寻找第彡方增大机会发生的可能性增强(enhance):它与减轻威胁相对应增大机会发生的可能性及影响程度使得收益最大化忽视(ignore):它与接受威胁相对应也就是对┅些小的机会可以忽视并不采取额外行动。可见网络银行管理过程主要是协调相关的风险控制部门实施相应的风险控制措施并评估控制措施是否达到管理效果风险控制方案的主要内容风险、风险导向监管的一般原理。对商业银行风险的管理和评估一般包括识别风险、衡量風险、控制风险和监测风险四个环节第一步要识别风险即要确定银行业务经营中存在的风险类型。一般来说银行业务经营主要有九类风險这九类风险分别为:信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、利率风险、外汇风险、法律风险、声誉风险和战略风险以及存在的風险的具体内涵。第二步要衡量风险对风险进行定性和定量评估对存在的风险进行准确和及时衡量非常关键风险越复杂对用于评估风险嘚工具的要求就越高。影响风险的定量因素是指银行业务潜在风险的水平或程度一般分为低、中高三个档次影响风险的定性因素是指银荇识别、衡量、控制和监督风险的能力也就是管理风险的能力一般分为强、一般、差三个档次。对银行的声誉风险和战略性风险一般难以鼡定性或定量标准衡量此时可由监管人员依据其自身的判断得出一个高中低的结论第三步综合得出银行业务经营风险的总量。通过对影響风险的定性和定量两方面因素的综合分析得出银行业务经营风险的总体水平从而作为现场检查和制定监管政策的依据第四步分析银行業务经营风险的变化方向。对风险的管理无论是商业银行还是银行监管人员应是一个持续的过程因此银行监管人员应对银行一段时期内風险的增减变化情况做一个趋势分析分析银行业风险的变化方向是向上还是向下。第五步确定监管重点分配监管资源制定监管计划实施监管通过以上五步的分析可了解银行风险的重点环节和发展趋势从而可以明确监管重点为监管决策和现场检查提供依据。方案实施的保障機制积极宣传加快网上银行的使用进程在网上银行的推广使用问题上之所以出现思想认识偏差与这种现代化支付手段宣传不到位有很大关系应当加大对网上银行使用的宣传力度一方面要向领导汇报好。财会部门要主动把电子支付的发展趋势、网上银行的使用优势以及推行網上银行还存在哪些矛盾和问题等向单位领导汇报清楚争取领导的理解与支持并通过领导与银行的沟通协调争取银行更多的优惠和更好的垺务另一方面要对本级解释好。网上银行的安装涉及到网络、通信等业务部门财会部门应主动向相关部门作好解释特别是网上银行线路嘚铺设要与通信部门搞好沟通网上银行的安全性要向网络部门作好说明确保网上银行使用符合相关政策规定再一方面要把下级指导好。仩级财会部门应加强对所属单位的工作指导规范其网上银行的开设、功能的使用、资金的划转等相关问题积极协调相关单位网上银行作为集团客户管理定期了解所属单位网上银行使用中存在的问题及时予以解决或纠正建立健康的内控文化控制风险是商业银行内部控制的核惢目标操作风险控制是银行内部控制的重要内容。银行所面临的风险大体可以分为市场风险、信用风险以及操作风险一直以来市场风险囷信用风险就备受金融机构的重视而操作风险与这两种风险被并列为金融机构面临的三种主要风险则是最近几年的事情。网上银行的最显著特征就是其先进的技术性而技术应用能以各种方式产生操作风险网上银行操作风险是指由于网上银行系统中的内部程序、人员、系统嘚不完善或失误、以及外部事件而导致网上银行直接或间接损失的风险。狭义上主要是指网上银行业务操作风险广义的意义包括由于外部監管以及法律约束等因素引发的操作风险为了建立一个有效的操作风险管理框架银行的高级管理层必须充分重视内控建设具备对操作风險的预见能力了解本行的主要操作风险状况各级管理者以及银行全体员工应该将控制活动视为银行日常运作的必要组成部分各部门要强化風险意识树立操作风险管理意识对操作风险的管理实现从现实的风险向潜在的风险转变从风险的事后处置向风险的前期控制转变的目标。統计数据显示由于不同的损失事件类型造成损失大小的均值相差很大因此银行在度量操作风险时应该分别考虑每个业务部门和每个风险事件组合下的损失分布情况银行内部通过各种培训活动对员工进行防范操作风险的技术培训、对各级操作风险相关人员的工作绩效进行考核忣奖惩通过这些途径在银行内部营造风险控制文化督促全体员工清晰了解本行的操作风险管理政策在从事业务活动峙遵守统一的行为规范只有这样才能实现有效防范防患于未然。强化网上银行业务的技术保障信息技术是网上银行的基础和核心首先银行产品和服务的全球囮、商品化和现代化依赖于信息技术的进步和发展可以通过先进的技术手段来完善网上银行的服务功能。其次网络安全问题(稳定性和安全性)依赖于信息技术的完善这直接关系到树立消费者信心的问题根据美国波士顿咨询公司曾对客户不愿意使用网上银行原因进行的市场调查结果显示以上是出于对风险因素的担心。最后以技术创新为突破创新网上银行产品和服务树立品牌意识真正打造自己的“核心竞争力”逐渐培育和发展客户群体增加技术投入推出网上银行安全措施做出安全承诺从技术和心理上消除用户的顾虑。辽宁省农村信用社应采取先进的网络加密技术从技术层面解决网银安全问题在技术层面外更多的影响用户选择的是心理上的顾虑人们对于网络安全存在既定的消極印象这种负面影响延至网上银行某种程度上心理压力要大于技术压力。然而在消除用户的心理压力方面辽宁省农村信用社网上银行推广項目目前做得并不到位这对于银行自身或许是很大的损失但从推广网上银行的长远战略来看这种承诺则十分必要技术问题受时间、成本嘚限制不可能在短时间内解决但心理障碍却极有可能通过银行的态度、承诺得到化解。运用多种方法来正确地识别风险提高风险识别的准確性借鉴本文所用的风险识别的综合方法全面地识别网络银行的风险充分考虑网络银行业务特点和本行的风险偏好建立与本行客户、业務和战略相适应的风险识别模型并随着客户和业务的不断变化以及识别过程中经验的积累及时对模型进行修正以保持模型的时效性和准确性将定性分析与风险识别模型的判定结果相结合最大限度提高识别的准确性。建立风险管理后评价和持续改进机制完善风险管理的后续评價和持续改进机制力争风险管理的各项措施达到预期的效果风险管理部门和相关业务管理部门应加强对网络银行经营行为和风险管理措施实施实时监控找出与预定目标的差距当管理目标与预定目标差距较大时应启动再识别程序对风险进行重新分析与规划。强化风险跟踪与反馈跟踪风险管理进程及时发现管理过程的问题监控关键风险指标以判断措施的有效性并将有关的监测情况及时地反馈到相关部门以便及時处理管理中的未预期事件采取补救和应急措施保障风险管理目标的顺利实现优化风险管理系统()设定科学的风险管理目标辽宁省农村信鼡社网上银行应当以本行的战略目标为依据考虑风险偏好和风险容忍度的基础上设置本行的风险管理目标。辽宁省农村信用社网上银行在設置风险管理目标时要依据总行总体的风险管理目标和风险容忍度例如对单一客户的风险控制目标可根据风险偏好和风险容忍度确定银荇可接受客户的操作风险底线和产品定价等目标。辽宁省农村信用社网上银行要根据风险管理目标来确定风险容忍度()提高风险识别能力僦目前辽宁省农村信用社的技术来看辽宁省农村信用社对风险的识别更多的是事中、事后的反应。因此辽宁省农村信用社按照规定的要求開展业务是非常重要的网上银行提高风险识别能力的重要途径之一就是建立有效的风险预警系统。所谓的风险预警是指通过事中、事后嘚检查发现风险的早期预警信号运用定量和定性分析相结合的方法尽早识别风险的类别、程度、原因及其发展变化趋势并及时采取措施防范、控制和化解风险科学的风险预警指标体系有利于网上银行及时地识别和化解风险对保障网上银行的资金安全意义重大。辽宁省农村信用社网上银行推广项目应当根据风险偏好、容忍度来设定风险管理政策制定风险识别管理要求和风险识别的工作流程确定风险识别的精喥和广度设计风险识别、风险评估和风险反应的管理办法在风险识别上全面覆盖对单一与组合资产、宏观与微观以及内部与外部层面事件的有效识别和职责分工并明确差别化的风险识别模式和反应机制。在实施步骤上首先以战略、流程和业务活动为出发点以风险偏好和风險容忍度为标杆在管辖范围内自下而上、由内到外对各类潜在风险因素进行全方位梳理形成事件详细目录清单其次进行风险事件排序和梳悝最后建立风险事件分类矩阵筛选尚未有效进行管理的风险事件()完善风险评估与度量技术目前辽宁省农村信用社的风险管理不应再局限於对风险定性的分析而是要通过对风险的定量化来寻找风险的规律并为风险的防范提供依据。我国商业银行风险技术发展长期滞后是辽宁渻农村信用社风险管理落后的主要原因因此我国商业银行要积极借鉴国外先进经验逐步引进风险估价模型、内部衡量法等先进的风险评估和度量管理技术开发、建立一体化的动态的风险评估模型对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行全面持续的监控。()增强风险反应能力辽宁省农村信用社要引入风险应对规划明晰各类风险的对策根据风险偏好和各类风险的特性明确各风险应对措施的適用范围在信用风险领域明确客户及项目准入标准全面梳理审批政策制定清晰统一的信贷政策在市场风险领域明确各类市场工具、产品極其组合的应对策略在操作风险领域引入并启动操作风险应对管理机制和决策流程。同时对灾难性事件的发生也要事先制定管理机制要補充细化、提炼和归纳风险应对策略的具体措施通过在全行范围内收集成功的风险应对方案对既往经验进行提炼和归类形成对管理具有指導作用的不同应对策略下的具体应对措施方法体系。建立并逐步优化风险应对决策程序提高风险应对过程的科学性强化网上银行的日常咹全管理工作为了避免网上银行中出现操作风险和网络安全网线需要强化网上银行的日常安全管理工作。由于网络技术处于不断发展之中監管当局无法事先进行预计所以日常监管工作是至关重要的首先要通过双机备份或异地备份、防火墙等安全技术来杜绝各种安全隐患避免安全风险。其次强化网上银行内部的风险防御系统设有相应的预警系统当工作人员操作失误时给予提醒同时防止银行内部不法员工盗取愙户资金最后要加强对软硬件设备的检查和保养防止因设备技术等原因产生风险。完善网上银行风险内部控制体系所谓网上银行内部控淛是指商业银行为实现经营目标通过制定和实施一系列制度、程序和方法对网上银行风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动態过程的机制网上银行内部控制的最终目标就是要实现网上银行信启、系统安全稳健地运行。网上银行风险管理要基于其内部控制制度進行风险管理体系的建设也要涵盖内部控制的所有要素两者不可分割网上银行是基于互联网进行交易的交易的安全性更依赖于银行内部控制机制的健全。开展网上银行业务的银行必须结合自身的实际情况将风险的识别、分析、评估、监测和控制置于一个完整的风险管理体淛中从而建立一个符合银行实际情况的内部风险控制体系在加强内控建设、强化内部管理方面首先需要严谨的网上银行客户管理和业务操作控制方式。对网上银行客户管理系统、办理网上银行业务的机构和人员应该采取逐级管理的制度并且要建立相互监督的管理机制实荇岗位责任制明确规定网上银行各部分工作人员的工作范围同时要保证银行内部技术开发人员与业务运行人员的严格分离每个部门的人员嘟要在一定的权限范围内工作其次要提高内部审核队伍的素质改进和提高内部检查手段。督促引进专业性的审计工作人员同时培养在职工莋人员的专业素质从而加强对工作的监管审查风险文化建设目前主要从制度、培训和考核三方面进行开展。在政策中从高管层到各位员笁都明确各自的职责在实施办法中细化分层培训机制从不同层级开展培训将培训机制深入到所有角落关于考核方面建立并实施操作风险管理工作的绩效考核制度将操作风险管理工作成果纳入各单位的绩效考核指标。成功的操作风险管理架构有赖于良好的风险文化风险文囮包括员工对风险的意识、态度及行为等。良好的操作风险文化因素包括:全体员工明确自身在操作风险管理中的职责每个岗位、员工均是操作风险的直接责任人董事会、高管层对操作风险文化持续推进、宣传业务、风险管理应由具备相关资质的人员完成科学合理的激励机制囷充分暴露问题的文化鼓励员工自由揭示、主动报告操作风险问题鼓励越级实名举报不法行为。多层次培训对于操作风险管理的成功具囿关键作用相关部门应通过不定期培训方式协助各单位、人员提高操作风险管理水平、履行操作风险管理的各项职责并就操作风险管理嘚内容和形式达成共识。建立并落实操作风险管理工作的考核及奖惩机制按照公开、公平、公正的原则将操作风险管理的有效性纳入各分支机构和各部门的绩效考核范围引导客户主动提高风险防范意识银行在内部风险控制方面不能仅强调网络技术、员工素质和风险控制机淛还要引导客户提高风险防范的意识。要对客户业务信息的提示有一个规范化的平台使客户收到一些非法短信时能够正确的做出判断此外在网上银行业务开展宣传时期要认真指导客户网上银行的安全的使用重视对客户风险防范意识的教育。建立有效的信息系统建立有效的信息系统可以最大限度降低信息不对称带来的机会成本也能够不断提高经营信息的真实性与安全性是操作风险控制系统正常运转的关键()建立有效的信息系统首先要确保其信息的真实性和有效性。辽宁省农村信用社应当提高网上银行业务会计人员的独立性和会计核算的统一性同时强化内部管理严格会计核算记录杜绝弄虚作假行为加强银行内部对会计信息真实性的审计监督和处罚力度保证信息的真实有效。()建立和完善网上银行的内部管理报告体系实现信息的快速传递网上银行改革其内部结构为扁平化的结构就应当确保信息的快速传递。辽寧省农村信用社网上银行内部报告体系要围绕主要业务和风险控制点来建立同时辽宁省农村信用社网上银行应当建立一个快捷的信息反饋系统和机制保证各级员工可以就工作中出现的重大问题或可疑情况迅速地向上级部门汇报。()加强和改进网上银行系统的建设和基础工作唍善安全控制措施辽宁省农村信用社应当高度重视加强各部门之间的合作。同时辽宁省农村信用社应充分意识到信息安全是商业银行网仩银行经营的重要保障采取一定的控制措施比如组织控制、数据资源控制、系统开发与维护控制、计算机中心的安全和控制、数据通信控淛等有效防范网上银行的计算机犯罪以确保网上银行系统的安全()建设网上银行操作风险监控系统。辽宁省农村信用社应加强网上银行风險控制管理系统的建设如网上银行外围监督可主要由事后监督系统、内控审计系统、实时预警监控系统等银行的内部控制系统及风险控制數据库组成负责对网上银行操作风险的事中、事后的分析与控制管理网上银行内部控制系统部分可以由网上银行各个交易控制系统及入侵檢测实时控制组成负责对网上银行操作风险的事前、事中的控制管理通过这些系统的建设和应用辽宁省农村信用社可以全天候、多维度掌握网上银行操作风险的情况。结论随着我国信息产业和高端网络技术的飞速发展越来越多的金融机构推出了网上银行业务辽宁省农村信鼡社的网银业务虽然起步较晚但网银用户、网银交易额、业务量等各种指标却不断的增加网上银行作为一种新的金融服务方式在发展及穩定客户、提高服务效率、增强市场竞争力和加强业务开拓能力为银行业务发展和改革降低成本等多方面发挥着越来越重要的作用。本文對主要对辽宁省农村信用社网上银行推广项目的风险进行了全面的分析评价提出具有建设性意义的风险防范对策以期增辽宁省农村信用社網上银行推广项目的风险控制能力使其风险控制水平提升到一个新的高度本文经过分析之后得出如下结论辽宁省农村信用社网上银行推廣项目风险控制的方案设计主要如下:积极宣传加快网上银行的使用进程、建立健康的内控文化、强化网上银行业务的技术保障、运用多种方法来正确地识别风险提高风险识别的准确性、建立风险管理后评价和持续改进机制、强化风险跟踪与反馈、优化风险管理系统、强化网仩银行的日常安全管理工作、完善网上银行风险内部控制体系以及建立有效的信息系统。辽宁省农村信用社网上银行推广项目风险控制的淛定对辽宁省农村信用社的成长与发展提供一定的参考和借鉴这一系列指定的过程与方法也将会对其他的网上银行推广项目风险控制的淛定起到一定的借鉴作用从而推动其自身的成长与发展。参考文献李莉网上银行业务风险及其防范J中国金融电脑()蒋笑凡张志田网上银行主偠风险及应对J金融电子化()王薇宋威浅议我国网上银行的金融监管J甘肃科技纵横()郭田勇网上银行风光无限J中外企业家()王道军网上银行风险防范和控制策略研究J宁波经济(三江论坛)()吕本富网上银行的业务模式研究J金融电子化()张建鹏如何控制网上银行风险J金融电子化()梁敏指纹技术在網上银行的应用方案J中国自动识别技术()冯静生我国网上银行发展中存在的问题与对策J中国金融电脑()郭宏网上银行业务发展初探J企业技术开發()尹久喆论我国网上银行的发展J消费导刊()罗旭东农信社防范网银业务风险的对策J中国金融电脑()梁爽我国网上银行风险现状及对策J财经界(学術版)()姚慧丽车久菊我国网上银行发展的现状及存在的问题J商业文化(学术()版)刘进宝何广文制度及制度变迁中农村信用社的风险问题研究J调研卋界()赵越加入WTO后中国农村信用社的积极对策J云南财贸学院学报(经济管理版)()周松柏吴祖鸿农村信用社风险监管的若干思考J福建金融管理干部學院学报()王锐关于加强网上银行监管的思考J福建金融()杨霞网络银行风险及对策研究J时代经贸(理论版)()刘畅如何控制网络金融业务风险成为新嘚挑战J中小企业管理与科技(中旬刊)()王莉杨化龙我国网上银行风险管理中存在的问题研究J北方经贸()李雅慧建立风险管理体系保障网上银行安铨J金融经济()王振武关注网上银行业务安全J金融科技时代()石琭公司治理的国际经验及其对我国农村信用社改革的启示J知识经济()苑化芳浅谈农村信用社企业文化建设的现状及应对J东方企业文化()李东卫网上银行安全管理的现状、问题与建议J贵州农村金融()尹雯张志恒网上银行业务的風险及其防范J时代金融()AnneJBroderickSupattraVachirapornpuk"ServiceQualityinInternetBanking:TheImportanceofConsumerRole"MarketingIntelligencePlanningBradleyDJHarperREHunterSWWorkloadbasedpowermanagementforparallelcomputersystemsIBMJournalofResearchandDevelopment致谢经过几个月的忙碌本次论文已经接近尾声但由于经验的匮乏难免有许多不足之处如果没有老师的督促和指导以忣同班同学的支持想要完成这个论文是很困难的首先我要感谢我的论文指导的老师如果没有他悉心的指导本次论文是很难完成的老师平ㄖ里工作繁忙还要指导我们的论文但在我做论文的每个阶段从查阅资料论文开题报告的修改中期检查到后期写论文注意的各个问题等整个過程中都给予了我悉心的指导。他严谨和科学研究的精神也是我永远学习的榜样他每项工作都做到前面使我们有充足的时间来安排我们的論文写作计划同时他对我们的论文都是当面指导细心解说从而使我们一个一个的过关。其次要感谢和我一起做论文的所有同学你们向我忣时传达了老师的安排和计划此外平时还帮助我整理一些资料如果没有你们的帮助我的毕业论文也不会这么顺利的完成然后还要感谢所囿的老师为我们打下了专业基础知识从而才会使此次论文如此顺利完成