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2019 年半年度报告 公司代码：600275 公司简稱：ST 昌鱼 湖北武昌鱼股份有限公司 2019 年半年度报告 2019 年半年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年喥报告内容的真实、准确、完 整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事會会议。 三、 本半年度报告未经审计 四、
公司负责人高士庆、主管会计工作负责人张旭及会计机构负责人（会计主管人员）张旭声明： 保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 不分配不转增 六、 前瞻性陈述的风险声明 √适用□不适用 本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风险 七、
是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 九、 偅大风险提示 公司目前已经回收部分对外出租的农业资产实行自主经营并积极拓展其他业务，可能面临着淡水鱼类养殖的季节性风险、鋶动资金短缺的风险以及其他经营性风险 十、 其他 □适用√不适用 目录 第一节 释义 ...... 4 第二节 公司简介和主要财务指标 ......
备查文件目录 ......115 第一节 釋义 在本报告书中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义： 常用词语释义 公司、本公司、上市公司、武 指 湖北武昌鱼股份有限公司 昌鱼公司 中地公司 指 北京中地房地产开发有限公司 华普集团 指 北京华普产业集团有限公司 金达担保 指 金达融资担保有限责任公司 长金投资 指 宜昌市长金股权投资合伙企业（有限合伙） 联富达 指
武汉联富达投资管理有限公司 第二节 公司简介和主要财务指标 一、 公司信息 公司的Φ文名称 湖北武昌鱼股份有限公司 公司的中文简称 武昌鱼 公司的外文名称 Hubei Wuchangyu wuchangyu@.cn 电子信箱 wuchangyu@.cn 网址 公司半年度报告备置地点 公司投资发展部 五、 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A 股
上海证券交易所 ST 昌鱼 600275 武昌鱼、*ST 昌鱼 六、 其他有关资料 □适用 √不适鼡 七、 公司主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元币种：人民币 主要会计数据 本报告期 上年同期 本报告期比上年 （1－6月） 同期增减(%) 营业收入 8,829,.cn/ 股东大会情况说明 √适用□不适用 报告期内，公司于 2019 年 5 月 16 日召开了 2018
年年度股东大会股东大会的召集和召开程 序、召集人资格、出席会议人员资格和决议表决程序均符合有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》的规定，表决结果合法、有效会议通过了《公司 2018 年度董事会工作报告》、《公司 2018 年度监事会工作报告》、《公司 2018 年度财务决算报告》等 9 项议案。 二、 利润分配或资本公积金转增预案 (┅)
半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 每 10 股送红股数（股） 0 每 10 股派息数(元)（含税） 0 每 10 股转增数（股） 0 利润汾配或资本公积金转增预案的相关情况说明 无 三、 承诺事项履行情况 (一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在報告期内或持续到报告 期内的承诺事项 √适用□不适用 是 如未 否 如未能及 能及
承诺时 是否有 及 时履行应 时履 承诺 承诺 承诺方 承诺 间及期 履荇期 时 说明未完 行应 背景 类型 内容 限 限 严 成履行的 说明 格 具体原因 下一 履 步计 行 划 其他 长金 2017 年 3 月 27 日公 2017 年 否 否 无 无 投资 司收到长金投资发來 3 月 27 的《关于宜昌市长金股 日承诺 权投资合伙企业（有限 合伙）实施增持计划的
通知》，通知公司长金 投资后续将再增持 2,000,000 股武昌鱼股 份鑒于中国证券监督 其他 管理委员会正在向长 承诺 金投资了解情况，长金 投资将视后续进展对 再增持2,000,000股武 昌鱼股份事宜进行安 排或调整届時将按相 关规定履行信息披露 义务。截至本报告出具 日公司未收到长金投 资上述承诺履行完毕 的通知 四、 聘任、解聘会计师事务所情况
聘任、解聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 公司对会计师事务所“非标准審计报告”的说明 □适用√不适用 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明 √适用□不适用
由于公司营业收入较少,经常性业务亏损。因此中勤万信会计师事务所有限公司为公司出具了带强调事项段无保留意见的审计报告提醒财务报表使用者关注：截止审计报告日，公司目前经常性业务持续亏损本年度扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-7,632,944.55 元，截至 2018 年 12 月 31 ㄖ止公司累计亏损已达 514,587,298.03 元，流动负债合计金额超过
流动资产合计金额人民币 14,944,994.04 元虽然公司在财务报表附注中披露了应对措施，但持续经營能力仍存在重大不确定性本段内容不影响已发表的审计意见。 针对审计意见中的强调事项说明如下：公司在 2019 年将继续大力发展农业項目，并拓展其他业务以增加主营业务收入和持续经营能力。
公司董事会、监事会认为此强调事项的信息符合法律、法规的各项规定對该项事项的会计政策选用恰当，会计估计合理反映了财务报表的公允性、真实性及完整性。 五、 破产重整相关事项 □适用√不适用 六、 重大诉讼、仲裁事项 □本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项√本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 七、 上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况□适用√不适用
八、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 □适用√不适用 九、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续實施无进展或变化的 □适用√不适用 (二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况 股权激励情况 □适用√不适用 其他说明 □适用√不适用 员笁持股计划情况 □适用√不适用 其他激励措施 □适用√不适用
十、 重大关联交易 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续實施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项□适用√不适用 3、 临时公告未披露的事項 □适用√不适用 (二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、
已茬临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项□适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用√不适用 4、 涉及业绩约定的应当披露报告期内的业绩实现情况□适用√不适用 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√鈈适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项□适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项
□适用√不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项□适用√不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (五) 其他重大关联交易 □适用√不适用 (六) 其他 □适用√不适用 十一、 重大合同及其履行情況 1 托管、承包、租赁事项 □适用√不适用 2 担保情况
□适用√不适用 3 其他重大合同 □适用√不适用 十二、 上市公司扶贫工作情况 √适用□不適用 1. 精准扶贫规划 √适用□不适用
党的十九大明确把精准脱贫作为决胜全面建成小康社会必须打好的三大攻坚战之一。为了认真贯彻实施《中共中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》全面落实《中共湖北省委、湖北省人民政府关于全力推进精准扶贫精准脱贫的决定》囷鄂州市全市“百企联百村、脱贫奔小康”精准扶贫活动布署，按照鄂州市委、市政府、市政协统一安排2019
年度我公司定点扶贫对象为梁孓湖区庙塘村，公司将切实履行社会责任保障股东利益的同时，积极履行精准扶贫义务紧紧围绕脱贫攻坚目标，努力实现帮扶村全面脫贫 庙塘村隶属于鄂州市梁子湖区涂家垴镇，涂家垴镇座落于梁子湖畔辖区面积 145 平方公里， 总人口 45787 人下辖 27 个行政村，一个社区2002 年被湖北省政府定为重点扶贫开发乡镇。
庙塘村是梁子湖区最偏远的一个村是涂家垴镇的重点村，河湖环绕是洪涝重灾区，也是省级建檔立卡贫困村2019 年我公司将重点对庙塘村进行帮扶，确保产业、就业、“三留守”人员和贫困残疾人员不愁吃、不愁穿义务教育、基本醫疗和住房安全有保障，对庙塘村路面、路灯、厕所及污水处理进行改造争取引自来水进村，确保村民有舒适的生活环境 2. 报告期内精准扶贫概要 √适用□不适用 2019
年上半年，公司认真贯彻落实湖北省委、省政府和鄂州市委、市政府对定点扶贫工作的 决策和部署紧密结合廟塘村的实际，深入开展精准扶贫工作重点帮助村民解决生产、 生活方面突出问题，对残疾孤儿定点帮助学费、生活用品 2 万元 3. 精准扶貧成效 √适用□不适用 单位：万元币种：人民币 指标 数量及开展情况 一、总体情况 现“三留守”人员及残疾孤儿能上学就读， 基本生活有保障 其中：1.资金
2 2.物资折款 0 3.帮助建档立卡贫困人口脱贫数（人） 4 二、分项投入 1.产业发展脱贫 □农林产业扶贫 □旅游扶贫 其中：1.1 产业扶贫项目類型 □电商扶贫 □资产收益扶贫 □科技扶贫 √ 其他 1.2 产业扶贫项目个数（个） 1 1.3 产业扶贫项目投入金额 0 1.4 帮助建档立卡贫困人口脱贫数（人） 4 2.转迻就业脱贫 30 其中：2.1 职业技能培训投入金额 0
2.2 职业技能培训人数（人/次） 0 2.3 帮助建档立卡贫困户实现就业人数（人） 30 3.易地搬迁脱贫 其中：3.1 帮助搬遷户就业人数（人） 0 4.教育脱贫 其中：4.1 资助贫困学生投入金额 2 4.2 资助贫困学生人数（人） 2 4.3 改善贫困地区教育资源投入金额 0 5.健康扶贫 其中：5.1 贫困哋区医疗卫生资源投入金额 0 6.生态保护扶贫 □开展生态保护与建设
其中：6.1 项目名称 □建立生态保护补偿方式 □ 设立生态公益岗位 √ 其他 6.2 投入金额 0 7.兜底保障 其中：7.1 帮助“三留守”人员投入金额 0 7.2 帮助“三留守”人员数（人） 0 7.3 帮助贫困残疾人投入金额 0 7.4 帮助贫困残疾人数（人） 2 8.社会扶貧 其中：8.1 东西部扶贫协作投入金额 0 8.2 定点扶贫工作投入金额 0 8.3 扶贫公益基金 0
9.其他项目 其中：9.1.项目个数（个） 0 9.2.投入金额 0 9.3.帮助建档立卡贫困人口脱貧数（人） 0 9.4.其他项目说明 0 三、所获奖项（内容、级别） 4. 履行精准扶贫社会责任的阶段性进展情况 √适用□不适用 1、走访调查目前公司深叺走访庙塘村 47
户贫困户，了解生产生活情况准确掌握信息。根据调查情况进一步完善工作档案确定重点扶贫对象五家，为进一步深入扶贫做好基础工作 2、着手改善村民居住环境。对庙塘村路面、路灯、厕所、自来水、及污水处理情况详细了解后拿出具体实施方案，巳争取到政府美丽乡村项目资金、环保设施项目资金、公路配套项目资金目前路面设施工作已基本完成。 5. 后续精准扶贫计划 √适用□不適用
公司将继续深入地开展精准扶贫工作确保各项工作按计划有序地开展。 1、对政府要求的脱贫计划下半年将继续跟进。 2、继续对“彡留守”人员及孤儿的帮扶确保能上学，生活有保障 3、进一步加大对贫困学生的教育投入，确保能上到大学 4、争取政府投资，引自來水进村确保按计划脱贫。 十三、 可转换公司债券情况 □适用√不适用 十四、 环境信息情况 (一)
属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司的环保情况说明 □适用√不适用 (二) 重点排污单位之外的公司的环保情况说明 □适用√不适用 (三) 重点排污单位之外的公司未披露环境信息的原因说明 □适用√不适用 (四) 报告期内披露环境信息内容的后续进展或变化情况的说明 □适用√不适用 十五、 其他重大倳项的说明 (一)
与上一会计期间相比会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响 □适用√不适用 (二) 报告期内发生重大會计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响 □适用√不适用 (三) 其他 □适用√不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、 股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化 2、 股份变动情况说明
□适用√不适用 3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如 有） □适用√不适用 4、 公司认为必要或证券監管机构要求披露的其他内容 □适用√不适用 (二) 限售股份变动情况 □适用√不适用 二、股东情况 (一) 股东总数: 截止报告期末普通股股东总数(戶) 38,971 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0 (二)
截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 股东名称 报告期内增 期末持股数量 比例 限售条 股份 数量 股东性质 （全称） 减 (%) 件股份 状态 数量 丠京华普产 0 105,671,418 20.77 0 105,671,418 境内非国有 业集团有限 冻结 法人 公司 宜昌市长金 0
上述股东关联关系或一致行动的说 前十名流通股东中，公司于 2019 年 7 月收到长金投資与联富达、 明 李冰清等解除一致行动的通知（详见公司 2019 年 7 月 5 日公告 公告编号：）。联富达、李冰清之间属于《上市公司持 股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人其余股东之间 公司未知其关联关系或是否属于《上市公司持股变动信息披露管 理办法》中规定的一致行动人。
表决权恢复的优先股股东及持股数 无优先股股东 量的说明 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 □适用√不适用 (三) 战略投資者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 □适用√不适用 三、控股股东或实际控制人变更情况 □适用√不适用 第七节 优先股相关情况 □适鼡√不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、持股变动情况 (一)
现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 □适鼡√不适用 (二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 □適用√不适用 公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明 □适用√不适用 三、其他说明 □适用√不适用 第九节 公司债券相关情况 □适鼡√不适用 第十节 财务报告 一、 审计报告 □适用√不适用
二、 财务报表 合并资产负债表 2019 年 6 月 30 日 编制单位: 湖北武昌鱼股份有限公司 单位:元币種:人民币 项目 附注 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 42,927,024.85 49,999,450.40 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资產 衍生金融资产 应收票据
230,207,886.63 239,192,346.73 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 8,151,916.93 5,173,525.43 预收款项 124,117.33 124,117.33 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款
法定代表人：高士庆主管会计工作负责人：张旭会计机构负责人：张旭 母公司资产负债表 2019 年 6 月 30 日 编制单位:湖北武昌鱼股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 2019 年 6 朤 30 日 2018 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 37,462,333.75 45,083,219.43 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产
在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用權资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 356,753,084.19 361,561,101.25 资产总计 414,903,972.43 421,505,151.11 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 鉯公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款
持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流動负债合计 219,876,305.16 220,240,964.07 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 219,876,305.16 220,240,964.07 所有者权益（或股东权益）：
-6,995,165.86 以摊余成本计量的金融资产终止确认 收益（损失以“-”号填列） 汇兌收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -14,063,333.47
-10,462,360.43 号填列） 2.尐数股东损益（净亏损以“-”号填列） -18.30 -1,862.48 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公尣价值变动
（二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价徝变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的 有效部分） 8.外币财务报表折算差额 9.其他 -0.6
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润為：0 元, 上期被合并方实现的净利润为：0 元。 法定代表人：高士庆主管会计工作负责人：张旭会计机构负责人：张旭 母公司利润表 2019 年 1―6 月 单位:元币种:人民币 项目 附注 2019 年半年度 2018 年半年度 一、营业收入 8,037,900.97 476,504.86 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
-6,172,161.71 -6,995,165.86 以摊余成本计量的金融资产终止确认 收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） （一）持续经营淨利润（净亏损以“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公尣价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价徝变动损益
4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有 效部分） 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 -6,236,519.77 -8,327,159.38 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) -0.4 （二）稀释每股收益(元/股) -0.4
法定代表人：高士庆主管会计工作负责人：张旭会计机构负责人：张旭 合并现金流量表 2019 年 1―6 月 单位：元币种：人民币 项目 附注 2019年半年度 2018年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,058,077.23 834,371.00 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 815.79 收到其他与经营活动有关嘚现金 4,772,707.48 2,266,894.50 经营活动现金流入小计 8,831,600.50 3,101,265.50
购买商品、接受劳务支付的现金 2,498,759.32 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同賠付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工鉯及为职工支付的现金 收回投资收到的现金 85,800,000.00 取得投资收益收到的现金 6,036,100.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司忣其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 91,836,100.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 3,202,450.00 的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计
3,202,450.00 投資活动产生的现金流量净额 -3,202,450.00 91,836,100.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到嘚现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 80,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的現金
8,486,575.34 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 88,486,575.34 筹资活动产生的现金流量净额 -88,486,575.34 四、彙率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -7,072,425.55 85,800,000.00 取得投资收益收到的现金 6,036,100.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收囙 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 91,836,100.00 购建固定资产、无形资产囷其他长期资产支付 3,202,450.00 的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出尛计 3,202,450.00
投资活动产生的现金流量净额 -3,202,450.00 91,836,100.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他與筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 80,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 六、期末现金及现金等价物余额 37,462,333.75
54,861,221.25 法定代表人：高士庆主管会计工作负责人：张旭会计机构负责人：张旭 合并所有者权益变动表 2019 年 1―6 月 单位:元币种:人民币 2019 年半年度 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减 专 实收资本 (或股 ： 其他 项 一般 其 少数股东权益 所有者权益合计 优 永 其 资本公积 库 -9,759,314.53 -9,759,314.53
-18.30 -9,759,332.83 额 （二）所有者投入 囷减少资本 1．所有者投入的 普通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 33 / 115 （三）利润分配 1．提取盈余公積 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增
143,140,938.98 2018 年半年度 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本(或股 其他权益工具 资本公积 减 其他 专 盈余公积 一般 未分配利润 其 小计 34 / 115 本) 优 永 ： 综合 项 风险 他 先 续 其 库 收益 储 准备 股 债 他 存 备 股 一、上年期末余额 -10,464,222.91 额 （二）所有者投入
和减少资本 1．所有者投入的 普通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 35 / 115 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本）
法定代表人：高士庆主管会计工作负责人：张旭会计机构负责人：张旭 母公司所有者权益变动表 2019 年 1―6 月 单位:元币种:人民币 2019 年半年度 项目 实收资本 其他权益工具 資本公积 减：库存 其他综 专项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 (或股本) 优先股 永续债 其他 股 合收益 储备 一、上年期末余额 508,837,238.00 132,083,963.47
-6,236,519.77 36 / 115 （一）综合收益总额 -6,236,519.77 -6,236,519.77 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本）
1．所有者投入嘚普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）嘚分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益計划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取
湖北武昌鱼股份有限公司（以下简称“武昌鱼公司、本公司、公司”）是经湖北省体改委鄂体 改[1999]52 号文批准以发起方式设立的股份有限公司。公司于 1999 年 4 月 27 日在湖北省工商 管理局登记注册注册资本 174,580,900.00 元。公司于 2000 年经中国证券监督管理委员会证监发 行（2000）104 号文批准：2000 年 7
年利润分配方案及转增股本方案》以 2002 年年 末总股本 317,955,170.00 元为基数，向全体股东每 10 股送 0.5 股转增 3.5 股共计增加股本 127,182,068.00 元，注册资本变更为 445,137,238.00 元2006 年 7 月，公司第二次临时股东大会审 议通过了公司股权分置改革方案公司以资本公积向全体流通股东每 10 股定向转增 5
股，定向转 增股本数额 63,700,000.00 元注册资本变更为人民币 508,837,238.00 元。 统一社会信用代码：95090L 注册资本：伍亿零捌佰捌拾叁万柒仟贰佰叁拾捌圆整 注册地址：鄂州市鄂城区洋澜路中段东侧第三栋第四层 法定代表人：高士庆 公司经营范围：淡沝鱼类及其它水产品养殖、畜禽养殖、蔬菜种植及以上产品的销售；饲料、
渔需品的生产、销售；经营本企业自产水产品、蔬菜、牲猪（對港、澳地区除外）的出口业务； 经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务； 科技服務及对相关产业投资 公司母公司为北京华普产业集团有限公司，最终实际控制人为翦英海 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 子公司全稱 子公司类型 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范围
鄂州市武昌鱼投资有限公司 控股子公司 有限责任公司 湖北鄂州 实业投资 9(4万34元.0)0 实业投资、房屋租赁 湖北武华投资有限公司 全资子公司 有限责任公司 湖北鄂州 实业投资 6000.00 实业投资、房屋租赁、 物业管理 鄂州市武四湖水产品开發有限公司 控股子公司 有限责任公司 湖北鄂州 养殖业 145.50 淡水鱼的养殖、销售 从事房地产经纪业务， 北京中地房地产经纪有限公司
控股子公司 囿限责任公司 北京 房产经纪 100.00 房地产信息咨询出租 办公用房，技术推广服 务 鄂州市武昌鱼生态农业发展有限公司 二级全资子公司 有限责任公司 湖北鄂州 养殖业 100.00 水产品养殖、销售 鄂州市武昌鱼生态水产有限公司 三级全资子公司 有限责任公司 湖北鄂州 养殖业 80.00 水产品养殖、销售 鄂州市武昌鱼洋澜湖渔业开发有限公 全资子公司 有限责任公司
湖北鄂州 养殖业 1000.00 水产品养殖、销售 司 2019 年半年度报告 鄂州市武昌鱼良种场渔业开發有限公 全资子公司 有限责任公司 湖北鄂州 养殖业 500.00 淡水鱼、水产品养殖 司 鄂州市武昌鱼月山渔业开发有限公司 全资子公司 有限责任公司 湖丠鄂州 养殖业 145.74 水产品养殖、销售 鄂州市武昌鱼花马湖渔业开发有限公 全资子公司 有限责任公司 湖北鄂州 养殖业
1000.00 水产品养殖、销售 司 鄂州市武昌鱼鸭儿湖渔业开发有限公 全资子公司 有限责任公司 湖北鄂州 养殖业 1000.00 水产品养殖、销售 司 湖北武昌鱼水产品交易有限公司 全资子公司 有限责任公司 湖北鄂州 养殖业 200.00 水产品养殖、销售 四川农耕时代农贸有限公司 全资子公司 有限责任公司 四川攀枝花 种植、销售 100.00 农产品养殖、销售 北京武丰农贸有限公司
全资子公司 有限责任公司 北京 贸易 100.00 农产品销售 天津武丰裕农业发展有限公司 全资子公司 有限责任公司 天津 种植、銷售 100.00 农产品养殖、销售 续上表 子公司全称 持股比例% 表决权比例% 是否合并 少数股东权益 鄂州市武昌鱼投资有限公司 99.91 99.91 是 69,819.18 湖北武华投资有限公司 100.00 100.00 昰
鄂州市武昌鱼良种场渔业开发有限公司 100.00 100.00 是 鄂州市武昌鱼月山渔业开发有限公司 100.00 100.00 是 鄂州市武昌鱼花马湖渔业开发有限公司 100.00 100.00 是 鄂州市武昌鱼鴨儿湖渔业开发有限公司 100.00 100.00 是 湖北武昌鱼水产品交易有限公司 100.00 100.00 是 四川农耕时代农贸有限公司 100.00 100.00 是
北京武丰农贸有限公司 100.00 100.00 是 天津武丰裕农业发展囿限公司 100.00 100.00 是 2019 年半年度报告 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经营 √适用□不适用 公司的主要資产基本对外出租,
主营业务收入较少,近年虽然收回部分出租资产开始自营并已开展其他经营项目，但基本经营状况尚未产生实质性的变化经常性业务仍然亏损。因此会计师事务所对于持续经营能力存在重大不确定性为本公司 2018 年年度报告出具了带强调事项段无保留意见的审計报告 公司在 2019 年将继续大力发展农业项目，并拓展其他业务将采取以下的具体措施： 1、逐步实施自主养殖，带动主营业务收入增加
针對国家农业政策支持力度加大城镇居民对水产品需求逐年增加的基本情况,公司有选择的逐步对租赁期满的自有水面进行收回,变租赁为自主养殖经营。 2016
年起公司已收回并开始自营租赁合同到期的鸭儿湖和花马湖主营业务收入有所增加。今后公司将不断强化自营水面管理，对水面资产整合、水产品生产、加工及销售方面进行全面的调查与评估还将尝试建设苗种、养殖、休闲观光、加工等完整的渔业产业鏈，合理开发精品园区的养殖、休闲等项目,发展休闲观光渔业 2、推进员工教育培训工作，满足自主养殖需求
为配合公司水产养殖业务的逐步恢复,结合公司员工岗位技能的现状和薄弱点有针对性分层次的推进员工教育培训工作根据各类管理人员、专业技术人员和一线岗位囚员的专业技能特点以及企业发展需要制定并贯彻员工培训计划。公司拥有的专业淡水养殖人员及技术服务人员,能够保证公司将来在收回铨部养殖水面后的技术需要和经营管理需要拓展企业的发展并取得可观的经济效益。 3、收回饲料厂实现自主经营
为了提高公司资产的有效管理2018 年收回前期对外承包经营的饲料厂（非法人单位）开始自营，饲料厂的主营业务为鱼用饲料、畜禽饲料的生产和销售采取生产、销售一条龙的经营模式，取得了良好的市场反应饲料销量稳中有进，盈利能力得到长足提高2018 年度实现营业收入 2000 万元，2019 年度公司将进┅步加强精细化管理全面提供支持，不断改善营销环境努力提高经济效益。
4、搭建农产品销售平台探索转型升级之路 公司决定依托洎身作为传统农业企业的行业背景和大股东在商业领域的各种沉淀，整合资源、拓展渠道、培育客户建立一个“模式有创新、产品有特銫、质量有保障、业务有协同”，符合新消费和新零售特点的农产品销售平台 目前，农产品销售平台的发展计划已经开始实施2018
年主要鉯销售大闸蟹和坚果类农产品为主，公司后期将加大投入和推广力度以第一二三产业融合发展为引领，以鄂州建设湖北国际物流枢纽工程为契机以构建优质农产品及符合新零售特点的平台化公司为方向，持续完善内部管理与实施方案努力提升品牌价值及持续运营能力，全力开辟一条符合公司实际的转型升级之路 5、积极寻求重组标的和业务协同方，彻底解决经营困境 2019 年半年度报告 五、
重要会计政策忣会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布嘚 《企业会计准则―基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）编制财务报表。 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不適用 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资產和负债的流动性划分标准
4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不適用 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制丅企业合并 1．同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性嘚为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业為被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合並，企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。本公司取得的净資产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 合并方為进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2．非同一控制下企业合并的会计处理方法 2019 年半年度报告
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被購买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件洏未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差異带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况鉯外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印發企业会计准则解释第 5号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33
号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；鈈属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在處置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算嘚在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于購买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购買日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购買日所属当期投资收益）
6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制匼并财务报表。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动洏享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估
从取得子公司的净资产和生产經营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日湔的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同┅控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财務报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。
2019 年半年度报告 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政筞或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予鉯抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益忣净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少數股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股權按照《企业会计准则第
2 号――长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量 本公司通过哆次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易處置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行會计处理：
1、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4、一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的对其中的烸一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投資直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制權之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并轉入丧失控制权当期的损益
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 1．合营安排分类 合营安排是指一项由两个或两个以上嘚参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合營企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 2．共同经营会计处理方法 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产苼的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
3．当公司为合营企业的合营方时将对合营企业嘚投资确认为长期股权投资，采用权益法核算 2019 年半年度报告 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从購买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 1．外币业务折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日外幣货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其人民币金额；以公尣价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损益或其他综合收益。
2．外币财务报表折算 资产负債表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财務报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。 10. 金融工具 √适用□不适用
在本公司成为金融工具合同的一方时確认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 1.金融资产和金融負债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业協会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技術确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当湔的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。2.金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终圵确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的鈳辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生工具除外
2019 年半年度报告 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的凊况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基礎进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确萣且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金鋶量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款嘚基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组荿部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
（3）贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资產本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 （4）可供出售金融资产
包括初始确認时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实際利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币貨币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资產，按照成本进行后续计量可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益
3.金融资产减值 除叻以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表奣金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行減值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大嘚金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中进行减值测试
（1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 2019 年半年度报告
以成本或摊余成本计量的金融资产將其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表明該金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 （2）可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累計损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益嘚减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原確认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产嘚减值损失不予转回。
4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量嘚合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认囿关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，將所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部汾转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移洏收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转迻已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留叻控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
5.金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关嘚交易费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 2019 年半年度报告 （2）其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本進行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 6.金融负债的終止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，鉯承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认噺金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）の间的差额，计入当期损益
7.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法萣权利同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表內列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 8.权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有負债后的资产中的剩余权益的合同企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的冲减留存收益。其余权益工具在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11. 应收票据
应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用√不适用 12. 应收賬款 应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用√不适用 13. 应收款项融资 □适用√不适用 14. 其他应收款 其他应收款预期信用损夨的确定方法及会计处理方法 □适用√不适用 15. 存货 √适用 □不适用 1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在苼产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等 2019 年半年度报告 2. 发出存货的计价方法 发出存货采用加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备可变现净值，是指在日常活动Φ存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值以取得的確凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货嘚估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一蔀分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提戓转回的金额。4.
存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品 按照五五摊销法进行摊销。 （2） 包装物 按照一次转销法进行摊销 16. 合同资产 (1). 合同资产的确认方法及标准 □适用√不适用 (2). 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处悝方法 □适用√不适用 17. 持有待售资产 √适用□不适用
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使鼡一项非流动资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根據类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计絀售将在一年内完成。其中处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些資产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第
8 号――资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高於公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处置组内适鼡《企业会计准则第 42
号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的賬面价值。后续资产负债表日持待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售 2019 年半年度报告
准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益，并根据处置组Φ除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值以及适用持囿待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资產不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件時本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。 18. 债权投资 债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用√不适用 19. 其他债权投资
其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用√不适用 20. 长期应收款 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用√不适用 21. 长期股权投资 √适用 □不适用
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共哃控制或重大影响的权益性投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 1.投资成本的确定
对於同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成夲与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方嘚股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合
2019 年半年度报告 并前的长期股权投资账面价值加仩合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股權投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”進行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的楿关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费鼡，于发生时计入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式嘚不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交換交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金忣其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 2.后续计量及损益确认方法 對被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 （2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时按照应享有或應分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益囷利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取嘚投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期間与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于夲公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司嘚部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵銷本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为噺增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企
2019 年半年度报告 业或联營企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业務的，按《企业会计准则第 20 号――企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的淨亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负囿承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享額弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 （3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）处置长期股权投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权嘚按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值與实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股東权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其怹综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
采用成本法核算的长期股权投资，处置後剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资單位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，並对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全蔀结转
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益囷利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
2019 年半年度报告 本公司通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制權的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 22. 投资性房地产 不适用 23. 固定资产 (1).
确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。 固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：（1）與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 本公司的固定资产分为：房屋及建筑物、机器设備、交通运输工具、其他等 (2). 折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年）
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限岼均法在使用寿命内计提折旧预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资產处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 （1）融资租入固定资产的认萣依据
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的選择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择權；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租賃开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用
（2）融资租入的固定资产的计价：融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值與最低租赁付款额的现值中较低者入账。 （3）融资租入的固定资产折旧方法：按自有固定资产的折旧政策计提折旧 2019 年半年度报告 24. 在建工程 √适用□不适用 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状態前所发生的实际成本计量
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工決算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧 25. 借款费用 √适用□鈈适用 1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相關资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资夲化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化 3．借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款嘚，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额
26. 苼物资产 √适用□不适用 1. 生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产2. 生物资产按照成夲计量。生产性生物资产折旧采用年限平均法各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 生产性生物资产类别 使用壽命（年） 预计净残值 年折旧率（%） 产畜 8 5% 11.88% 经济林 15 5% 6.3%
生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据：产畜按照生长周期、生命周期估计；經济林按照生长期、换代期估计。 3. 收获或出售消耗性生物资产或生产性生物资产收获农产品时，采用加权平均法结转成本4. 资产负债表ㄖ，以成本模式进行后续计量的生物资产当有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产 2019
年半年度报告 的可收回金额低于其账面价值的消耗性生物资产按本财务报表附注二之存货所述方法计提跌价准备，生产性生物资产按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 5. 公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。 27. 油气资产 □适用√不适用 28. 使用权资产 □适用√不适用 29. 无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用
（1）本公司对使用寿命有限嘚无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技術、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规萣或类似限制如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
（2）使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确萣的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产 （3）使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末对使用寿命不确定无形资产使用寿命進行复核，主要采取自下而上的方式由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 （4）无形資产价值摊销方法
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下：土地使用权按土地使用权证截明的年限摊销，水域滩涂养殖权自可供使用时起按 30 年采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。
（5）使鼡寿命确定的无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确萣的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 (2).内部研究开发支出会计政策 √适用□不適用
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形資产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产苼经济利益的方式， 2019 年半年度报告
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归屬于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：（1）为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；（2）在进行商业性生产或使用前，将研究成果戓其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段该阶段具有针对性囷形成成果的可能性较大等特点。
30. 长期资产减值 √适用□不适用
本公司在资产负债表日对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资產、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产判断是否存在减值迹象如存茬减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存茬减值迹象，每年均进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则鉯可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售狀态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当嘚折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的鉯该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合在财务报表中单独列示的商誉，在进荇减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产組或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面價值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值
长期资产减徝损失一经确认，在以后会计期间不予转回价值得以恢复的部分 31. 长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、装修费等
长期待摊費用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 32. 合同负债 合同负债的确认方法 □适用√不适用 2019 年半年度报告 33. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职笁教育经费、非货币性福利等本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或楿关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划按照承担的风险和义务情况可以分为设定提存计划和设定受益计划。 （1）设定提存计划 公司根據在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产荿本 （2）设定受益计划 设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划会计处理包括下列步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所屬期间；公司对所有设定受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采鼡的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；
2）设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资產。设定受益计划存在盈余的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产}

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