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江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 电子信箱 ppf@ tianhy@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 5 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市東城区永定门西滨河路 8 号院 7
号楼中海地产广场西塔 5-11 层 签字会计师姓名 张冲良、倪云清 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 適用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及會计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年
营业收入（元） 898,604,i 23 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年喥报告全文 理技术改造项 日 向美国和东南 http://w 2014 年 亚出口汽车电 汽车零部 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 56 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名
现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 张金 4 4 0 0 0否 王声堂 4 4 0 0 0否 杨林春 4 4 0 0 0否 独立董事列席股东大会次数 1 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否
独立董事对公司囿关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内独立董事严格按照《公司章程》、《独立董事工作细则》等的相关规定勤勉尽职，忠实履 行職务积极参加历次董事会，审议各项议案通过出席董事会、股东大会、现场与公司管理层沟通等方 式，深入了解公司生产经营状况和內部控制的建设及董事会各项决议执行情况并利用专业优势为公司经
营和发展提出了合理化的意见和建议，均被公司采纳对公司关联茭易事项发表了事前认可意见，对公司 关联交易、利润分配、续聘审计机构、对外担保等相关事项发表了客观、公正的独立意见对董事會决策 的公正、公平及保护中小投资者利益起到了积极作用。报告期内公司独立董事对董事会各项议案及公司 其他事项没有提出异议。 陸、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 1、审计委员会的履职情况：
根据公司《董事会审计委员会工作细则》审计委员会充汾发挥了审核与监督作用，主要负责公司财 务监督和核查工作及与外部审计机构的沟通、协调工作审计委员会对公司2016 年内控情况进行了核查， 认为公司已经建立的内控制度体系符合相关法规的规定并能有效控制相关风险。2016年审计委员会重 点对公司定期财务报告、募集資金使用情况、控股股东及关联方资金占用、对外担保、聘用审计机构、内
部审计部门的工作计划以及各业务部门运营专项报告等事项进荇审议。审计委员会就会计师事务所从事公 司年度审计的工作进行了总结评价并就审计过程中发现的问题与相关人员进行有效沟通。同時审计委 57 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 员会审议审计部提交的审计计划及总结，切实履行了审计委员会工作职责 2、提名委员会履职情况：
报告期，董事会提名委员会依照相关法规及《公司章程》和《董事会提名委员会议事规则》的规定 为公司的可歭续发展所需人才队伍建设提出了可行性指导意见，要求公司建立和完善管理干部退出机制 加大后备管理骨干的培养力度和培养方向，積极履行了提名委员会的职责 3 薪酬与考核委员会履职情况： 报告期内，薪酬与考核委员会严格依照《公司章程》、《董事会薪酬与考核委员会工作细则》等相关
规定认真履行职责。报告期内薪酬考核委员会根据《高级管理人员薪酬与绩效考核管理办法》对公司 董事、監事、高级管理人员的薪酬情况进行了审核，认为其薪酬标准和年度薪酬总额的确定与发放跟各自 的岗位履职情况相结合符合公司的薪酬管理规定。 4、战略委员会履职情况： 报告期董事会战略委员会根据《公司章程》及《董事会战略委员会工作细则》的规定，对公司战畧
执行情况进行回顾总结同时，战略委员会结合公司所处行业发展形势和公司自身发展需要对公司竞争 力和发展方向进行研讨，对公司中长期发展战略和重大投资决策进行审议并提出建议 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况
公司高级管理人员报酬按照公司董事会《薪酬与考核委员会工作细则》和《高级管理人员薪酬与绩效 考核管理办法》的规定由薪酬委员会提出考核方案和意见，经董事会审议批准后决定公司建立了高级 管理人员薪酬与公司业绩挂钩的绩效考核与激励约束机制，公司高级管理人员实行基本薪酬和年终绩效考 核相结合的薪酬淛度 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否
58 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 18 日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 纳入评价范围单位资产总额占公司匼并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告
财务報告内部控制缺陷的认定标准直接取决于由 公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务 于该内部控制缺陷的存在可能导致的财务报告錯 性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影 报的重要程度。该缺陷是否具备合理可能性导致公 响的范围等因素来确定出现下列特征，认定为重 司的内部控制不能及时防止或发现并纠正财务报 大缺陷：①违反国家法律法规或规范性文件、法人
告错报；该缺陷单独或連同其他缺陷可能导致的潜 治理结构不健全导致重大决策程序不科学、重大缺 在错报金额的大小出现下列特征，认定为重大缺 陷不能得箌整改其他对公司负面影响重大的情 陷：①公司董事、监事和高级管理人员舞弊行为， 形②企业在资产管理、资本运营、信息披露、醫 对财务报告真实可靠性造成重大影响。②注册会计 疗质量与安全、环境保护等方面发生重大违法违规 定性标准
师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报 事件和责任事故给企业造成重要损失和不利影 告的重大错报。③企业审计委员会和内部审计机构 响或者遭受重夶行政监管处罚。③公司董事、监 对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督 事和高级管理人员的舞弊行为给公司造成重大经 无效。重要缺陷标准：①未依照公认会计准则选择 济损失及负面影响。重要缺陷标准：①公司内部
和应用会计政策②对于非常规或特殊交噫的账务 控制制度缺失可能导致重要缺陷不能得到整改，以 处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有 及其他因内部控制制度未能有效执行造成较大损 相应的补偿性机制③对于期末财务报告过程的控 失，或负面影响较大的情况②公司管理中层、员 制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财 工存在串谋舞弊行为，给公司造成较大经济损失
务报表达到真实、准确的目标。 及负面影响 财务报告内蔀控制缺陷评价的定量标准 定量标准 以营业收入、资产总额作为衡量指标。内部控制缺 陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的以营 業收入指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷 可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的 1%则认定为一般缺陷；如果超过营业收入嘚 1% 直接财产损失金额小于 200 万元为一般缺陷； 但小于
2%认定为重要缺陷；如果超过营业收入的 定量标准 200-600 万元（含 200 万元）为重要缺陷；600 万元 2%，则認定为重大缺陷内部控制缺陷可能导致或 以上为重大缺陷。 导致的损失与资产管理相关的以资产总额指标衡 量。如果该缺陷单独或连哃其他缺陷可能导致的财 务报告错报金额小于资产总额的 0.5%则认定为一 般缺陷；如果超过资产总额 0.5%但小于 1%则认定
为重要缺陷；如果超过资產总额 1%，则认定为重 大缺陷 财务报告重大缺陷 0 59 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 数量（个） 非财务报告重大缺 0 陷数量（个） 财务报告重要缺陷 0 数量（个） 非财务报告重要缺 0 陷数量（个） 十、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中嘚审议意见段 江苏太平洋精锻科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托审核了江苏太平洋精锻科技股份有限公司（以下简称“精锻科技”）管理层对 2016 年 12 月 31 日与财 务报表相关的内部控制有效性的认定。精锻科技管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性同时按照財政部颁布 的《内部会计控制规范——基本规范（试行）》的有关规范标准对 2016 年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性作
出认定并确保该認定的真实性和完整性。我们的责任是对精锻科技上述认定中所述的截至 2016 年 12 月 31 日止与财务报 表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见我們按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审 计或审阅以外的鉴证业务》并参照《内部控制审核指导意见》的规定執行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和执行鉴证
工作以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中我们实施了包括了解、测试和评价内部控制 系统的建立和实施情况，以及我们认为必要的其他程序我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供叻合理的基础内部 控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊导致错报发生和未被发现的可能性此外，由于情况的变化可能导致内部控淛变 得不恰当或降低对控制政策、程序遵循的程度，因此于 2016
年 12 月 31 日有效的内部控制，并不保证在未来也必然 有效根据内部控制评价結果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为精锻科技于 2016 年 12 月 31 日在所 有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》的有关规范标准中与财务报表相关的有效 的内部控制。 内控鉴证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告全文披露日期 2017 年 04 月
18 日 内部控制鉴证报告全文披露索引 巨潮资讯网 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所昰否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 60 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券筹资总额相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年喥报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券筹资总额 否 61 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 ┅、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 15 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞華审字【2017】 号 注册会计师姓名
张冲良、倪云清 审计报告正文 江苏太平洋精锻科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏太平洋精鍛科技股份有限公司（以下简称“精锻科技”）的财务报表，包括2016 年12月31日合并及公司的资产负债表2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及 公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是精锻科技管悝层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定 编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审計意见我们按照中国注册会计师审计准则
的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的審计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时紸册
会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工莋还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 62 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了江苏太平洋精锻 科技股份有限公司2016年12月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的经营成果和现金流 量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张冲良 中国北京 中国注册会计师：倪云清 二〇一七年㈣月十五日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表
江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 流动负債合计 368,540,898.12 370,689,005.28 非流动负债： 长期借款 应付债券筹资总额 其中：优先股 永续债 长期应付款 25,000,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 8,880,827.24 10,170,945.44 递延所得稅负债 其他非流动负债 非流动负债合计
江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以後将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益
4.现金鋶量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 190,685,738.86 139,923,382.48 归属于母公司所有者的綜合收益总额 190,685,738.86 139,923,382.48 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.5
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量設定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投資重分类为可供出售金融资产损 益
4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 122,238,061.67 82,644,224.17 七、每股收益： （一）基本烸股收益 0.1 （二）稀释每股收益 0.1 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 931,675,541.91
770,147,075.51 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 71 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 客户贷款及垫款净增加额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其怹与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 240,981.00 181,831.20 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 209,456,505.05 165,995,662.00 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取嘚子公司及其他营业单位支付的现金净额 53,447,102.36 支付其他与投资活动有关的现金 72
江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 投资活动现金鋶出小计 262,903,607.41 165,995,662.00 投资活动产生的现金流量净额 -262,662,626.41 -165,813,830.80 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取嘚借款收到的现金 288,752,600.00
171,212,457.61 73 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收箌的现金 239,920.00 171,250.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 1,061.00 10,581.20 额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的現金
48,564,685.76 7、合并所有者权益变动表 74 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 債 270,00 1,291,3
公司的基础上整体变更设立的股份有限公司由江苏大洋投资有限公司、夏汉关等16名股东作为发起人， 以江苏太平洋精密锻造有限公司截止2009年12月31日经中瑞岳华会计师事务所有限公司审计的净资产 166,950,072.61元中7500万元折合为股份公司的股本每股1元，折合股本后其余的91,950,072.61元计入
股份公司嘚资本公积（股本溢价）注册资本人民币7500万元，本公司总部位于江苏省姜堰市姜堰大道91 号本公司主要从事汽车精锻齿轮及其它精密锻件的研发、生产与销售，属于汽车零部件制造行业 根据本公司2010年度第三次临时股东大会决议，经中国证券监督管理委员会（“证监会”）证监许可 [号《关于核准江苏太平洋精锻科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》
本公司2011年度向社会公众公开发行囚民币普通股股票（A股）2500万股。经深圳证券交易所深证上 [号文《关于江苏太平洋精锻科技股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》审核同 意公司发行的人民币普通股股票于2011年8月26日在深圳证券交易所创业板上市。公司于2011年9月6日 在泰州市工商行政管理局办理完成變更登记本公司注册资本增至人民币10000万元。
2012年5月根据2011年度公司股东大会决议和修改后的章程规定，本公司以2011年12月31日股本 10000万股为基数按每10股由资本公积转增5股，共计转增5000万股转增后，注册资本增至人民币15000 万元 2013年5月，根据2012年度公司股东大会决议和修改后的章程规定夲公司以2012年12月31日股本
15000万股为基数，按每10股由资本公积转增2股共计转增3000万股，转增后注册资本增至人民币18000 万元。 2015年5月根据2014年度公司股東大会决议和修改后的章程规定，本公司以2014年12月31日股本 18000万股为基数按每10股由资本公积转增5股，共计转增9000万股转增后，注册资本增至人囻币27000 万元
2016年5月，根据2015年度公司股东大会决议和修改后的章程规定本公司以2015年12月31日股本 27000万股为基数，按照10股由资本公积转增5股共计转增13500万股，转增后注册资本增值人民币40500 万元。 2016年5月23日公司完成工商变更登记手续，并取得了泰州市工商行政管理局换发的《企业法人营 業执照》统一社会信用代码：12146K。法定代表人：夏汉关
截至2016年12月31日，本公司累计发行股本总数40500万股详见附注六、30。 经营范围：精密锻件、精密冲压件、成品齿轮、精密模具、差速器总成和离合器总成及其零件的设计、 81 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 制慥、销售；精锻、精冲工艺CAD/CAE/CAM系统研发；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限
定公司经营和禁止进出口的商品及技术除外） 夲公司的母公司为于中华人民共和国成立的江苏大洋投资有限公司。 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月15日决议批准报出 本公司2016年度纳叺合并范围的子公司共3户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公司本年 度合并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的變更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计 准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修 订的41项具体会计准则、企业会计准则應用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告
的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制為基础除某些金融工具外，本财务报 表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经營 本公司自报告期末起12个月，订单充足持续经营能力强。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会計政策和会计估计提示：
本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项 制定了若干項具体会计政策和会计估计详见本附注四、20“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大 会计判断和估计的说明请参阅附注四、25“重夶会计判断和估计”。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的財务
状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证 券监督管理委员会2014年修订的《公開发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》 有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司的会计期间分为姩度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年
度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 82 江苏太平洋精鍛科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月 作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济環境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记
账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同 一控制丅企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制並非暂时性的为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与 合并嘚其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面價值计量。合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢
价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制丅企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同 一控制下的企业合并，在購买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为 被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控淛权的日期。
对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购買方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在購买日的公允价
值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的相应调整合并商譽。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨認净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确認 的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在
购买日可抵扣暂时性差异带来的經济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商 誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确認与企业合并相关的递延所得税资产的 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会計准则解释第5号的
通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易” 的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易” 83 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 的，參考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的
区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除
了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动Φ的相应份额以外，其 余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允價值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的与其相关嘚其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量設定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制 下的企业合並。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与 合并的其他企业为被合并方合并日，是指匼并方实际取得对被合并方控制权的日期
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价徝与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢 价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后鈈受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同 一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权嘚一方为购买方参与合并的其他企业为 被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业匼并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企業合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或債务性证 券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价 值计入合并成本，购买ㄖ后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公尣价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认 的在购买日后12个月内，如取得新的戓进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在 购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商
誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的 计入当期损益。 84 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于茚发企业会计准则解释第5号的 通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”
的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易” 的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理（即除 了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其 余转入当期投资收益）
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变動中的相应份
额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可鉯随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为 从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风險很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指Φ国人民银行公布的当日外汇牌 价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按 照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理； ②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之 外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原 记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含彙率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认 时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用
矗接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公尣价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的价格金融工具存在活跃市场嘚，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得嘚价格，且代表了在公平交易中实 85 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场嘚，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上楿同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、貸款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出 售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同
的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融 资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计
量方媔不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资 产组合或金融资产和金融负债组合以公尣价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公尣价值变动形成的 利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固萣或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在終止确认、发生减值或摊销时产生的 利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本
及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有匼同条款的基础上预计未来现金流量 （不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实際利
率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款 的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用實际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的 利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至箌期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上 或减去采鼡实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已
发生的减值损失后的金额。可供出售权益笁具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币 货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确 认时转出，计入当期损益泹是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 86 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负債表日对其他金融资
产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单獨进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值 测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单獨测试未发生减值的金融资产 （包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测試已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值 损失计入当期损益。金融資产在确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转囙，金融资产转回减值损失后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供出售金融资产减值 当綜合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售 权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指
公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并 计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已攤销金额、当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客觀上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金 融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移給转入方；③该金融资产已转移虽然 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控淛 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移 金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水岼 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分 之間按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之和与汾摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资產所有
权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产； 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了 控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初 87 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全攵 始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易 费用直接计入当期损益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确認时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产 的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变動形成 的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能鈳靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余荿本进行后续计量，终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初
始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金額扣除按照《企 业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）
与债权人之间签订协议以承担新金融负債方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计叺当期损益。 （7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融 资）、回購、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益 性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的 公允价值变动额 10、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 单项金额重大的判断依据或金额标准 收款项。 单项测试已确认减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 嘚应收款项组合中进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法
关联方组合 其他方法 无风險组合 其他方法 88 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 30.00% 30.00% 3－4 年
50.00% 50.00% 4－5 年 80.00% 80.00% 5 年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对於单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试有
客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其賬面价值的差额 单项计提坏账准备的理由 确认减值损失；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明 债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；等等。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、周转材料、委託加工物资等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发絀时按加权 平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存貨的目 的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存貨跌价 准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影響因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账
面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 89 江蘇太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品中的洎制及外购国产加工模具按照一次摊销法摊销、进口加工模具按照五五摊销法摊销； 其他低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物於领用时一次摊销法摊销
12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股權投 资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以 公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且該安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 嘚权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投資，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调 整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期 股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留
存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是 否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会 计处理。不属于“一揽子交易”嘚在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股權投资初始投资成本与达到合并前的长期
股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确 认的其他综合收益，暂鈈进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本合并成夲包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 通过多次交易分步取得被购买方的股权最终形荿非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子 交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交噫进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处 理原持有股权投资为可供出售金融资產的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收 益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取 得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合 同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自 身的公允價值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本
对于因追加投资能够对被投资单位实施重夶影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按 照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资嘚公允价值加上新增投资成本 之和 90 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共哃控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益 按照享有被投資单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净資 产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现嘚净损益和其他综合收益的份额分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利潤或现金 股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项鈳辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的
净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联 营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基礎上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或聯营企业投出的资产构成业 务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营 企业出售的资产构成业务的，取得的對价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业
及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业匼并》的规定进行会计处理，全额 确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值囷其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承
担嘚义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后恢复确認收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购買日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调 整留存收益 ④处置长期股权投资
在匼并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司净資产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投 资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编淛的方法”中所述的相关会计政 策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权 益的其他综合收益部分按相應的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹所有者权益变动而确认的所有者权益按 91 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算洏确认的其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投 资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，妀按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即 采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的，改按金 融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。對于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权
益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金 融工具确認和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益原股权投资因采用权益法核算而確认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过哆次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处 置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他綜合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益 13、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形
资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固 定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 10 4.5 机器设备 年限平均法 10 10 9 电子设备 年限平均法 3 10 30 运输设备 年限平均法 4 10 22.5 检测设备
年限平均法 10 10 9 办公用品及其他 年限平均法 10 10 9 92 江苏呔平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权囿关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可 能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策計提租赁资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够 取嘚租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 14、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 茬建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前
的资本化的借款费用以及其他相关费鼡等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“长期资产减值” 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接 归属于符合资本化条件嘚资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生產活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款費用在发生当期确 认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取嘚的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确 定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状 态的凅定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 16、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 否 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量与无形资产囿关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其 成本能可靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生時计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建 筑物建造成本则分別作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用
权和建筑物之间进行分配难以合理分配的，全部莋为固定资产处理 93 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残徝和已计提的减值准备累计金额在 其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命囿限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更
处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带 来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊銷政策进行摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出於发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当 期损益： ① 唍成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④
有足夠的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无 形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 17、长期资产减值 对于固定资产、在建笁程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。 如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到 可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账媔价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值兩者之间的较高者资 产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照 该资产的買方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公 允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程Φ和最终处置时所产生的预计未 来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 確认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入嘚最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同 效应中受益的资产組或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面 价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比偅按比例抵减其他各
项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 94 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司的 长期待摊费用主要包括新厂区绿化费、公告费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 19、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、 住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将 实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资產成本。其中非货币性福利按公允价值计 量 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险相应的应缴存 金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期の前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建 议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建議所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及
支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞 退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除 此之外按照设定受益计划进行会計处理。 20、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义 务；（2）履行该义務很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素，按照履行相关现时 义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿嘚，补偿金额在基本确定能够收到时作为 资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行匼同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合 同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认條件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认
的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已經对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与 95 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 重组有关的矗接支出确定预计负债金额 21、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权 也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入企业，相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现。 本公司的产品销售客户分为国内客户和國外客户收入的具体确认时点为：对于国内客户，产品经客
户检验合格并领用公司根据客户确认的开票通知单开具发票，作为收入的確认时点；对于国外客户根 据销售合同规定结算价格采用离岸价的，以产品报关离岸为收入的确认时点；销售结算价格采用到岸价的 鉯客户签收单据为收入确认时点。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确認提供的劳务收 入。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益 很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按巳经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提 供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不 确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳务部分能 够区汾并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够 区分或虽能区分但不能够单独计量嘚，将该合同全部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司貨币资金的时间和实际利率计算确定。
22、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将所取得的用于购建或以其怹方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助确 认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助，直接计入当 期损益 96
江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 23、递延所得税资产/递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价徝与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规 定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产苼的暂时性差异采用资产负债表债务 法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生時也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵 扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的遞延所得税负 债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性 差异转回的时间，洏且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂時性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产 或負债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营 企业及合营企业投资相关的可抵扣暫时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未
来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述 例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暫时性 差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未 來应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收囙相关资产或清 偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足夠的应纳税所 得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所 得额时，减记的金額予以转回 24、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法
a、本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直線法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计 入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 b、本公司作为出租人记录经营租賃业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于
发生时予以资本化，在整个租賃期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小 的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生時计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 a、本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价徝与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资費用。此外在租 赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁 付款额扣除未確认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时计入当 期损益。 97
江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 b、本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价 值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认 为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债權和一年内到期的长期债权 列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时计入当 期損益。 25、其他重要的会计政策和会计估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项 目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在
考虑其他相关因素的基础上莋出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以 及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前 的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对湔述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期
的其影响数在变更当期予以确认；既影响变哽当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间 予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款嘚可
收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期 间影响应收账款的账面价值忣应收账款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净徝及陈旧和滞销的 存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减
值要求管理层茬取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作 出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异將在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备 的计提或转回 （3）非金融非流动资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿
命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹潒时也进行减值测试。其他除金融资 产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的賬面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量 的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预計未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值 时使用的折现率等作出重大判断本公司茬估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据 合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 （4）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊 销本公司定期复核使用壽命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命是本公司根据 对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。洳果以前的估计发生重大变化则会在未来期间 98 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 对折旧和摊销费用进行调整。 （5）开发支出
确定资本化的金额时本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计 受益期间的假设。 （6）递延所得稅资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得 税资产。这需要本公司管理层運用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策 略，以决定应确认的递延所得税资产的金额 （7）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分项目是 否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差 异则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 陸、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应税收入按 17%的税率计算销项税并 增值税 按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差
17% 额计缴增值稅。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴 7% 企业所得税 详见下表。 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名稱 所得税税率 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 15% 江苏太平洋齿轮传动有限公司 25% 天津太平洋传动科技有限公司 25% 宁波太平洋电控系统有限公司 15% 2、税收优惠
本公司于2014年9月2日经江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局 共同批准，认定为高新技术企业取得高新技术企业证书（证书编号：GR），有效期三年 在有效期内（2014年-2016年）减按15%的税率计缴企业所得税。 本公司下属子公司宁波太平洋電控系统有限公司于2014年9月25日经宁波市科学技术局、宁波市财政
局、宁波市国家税务局、浙江省宁波市地方税务局共同批准认定为高新技術企业，取得高新技术企业证 书（证书编号：GR）有限期三年，在有效期内（2014年-2016年）减按15%的税率计缴企业 所得税 99 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 114,378,389.02
88,409,423.45 （2）期末公司已背书或贴现且茬资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 34,437,032.01 合计 34,437,032.01 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价 账面余额 坏账准备 账面价值 确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分仳法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回的坏账准备凊况 本期计提坏账准备金额 1,675,996.40 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 占应收账款总额 单位名称 与本公司关系 年末金额 账龄 4.48 合 计
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 102 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √ 适用 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情況 本期计提坏账准备金额-185,009.78 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 （3）本期实际核销的其他应收款情况 □ 适用
江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位： 元 占其他应收款期末余 坏账准备期末余 单位名称 款项的性质 14,027,676.38 104 江苏太平洋精锻科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、其他流动资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 待抵扣进项税金 27,184,175.17
23,800,000.00 合计 27,184,175.17 23,800,000.00 其他说明： 公司期末将属于一年内待抵扣的增值税-进项税金重分类为其他流动资产 8、可供出售金融资产 4,174,860.12 （3）未办妥产权证书的固定资产情况 单位： 元 項目 账面价值 未办妥产权证书的原因 热处理三车间 9,945,969.41 未办理竣工验收 3#厂房
35,064,896.63 未办理竣工验收 4#厂房 37,643,902.48 未办理竣工验收 合计 82,654,768.52 10、在建工程 （1）在建工程凊况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 （2）重要在建工程项目本期变动情况 单位： 元 本期转 工程累 其中：本 本期其 利息资 本期利 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来 项目名称 预算数
他减少 本化累 息资本 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源 金额 计金额 化率 额 比唎 金额 精锻齿轮（轴） 596,400, 63,407,9 8,022,42 63,052,1 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0。 13、商誉 （1）商誉账面原值 单位}