原标题：中昌数据：2016年度审计报告

财务报表附注 （2016年12月31日） （一） 公司的基本情况 中昌大数据股份有限公司（以下简称“本公司”） 前身系广东华龙集团股份有限公司1993 姩 2 月 26 日经广东省企业股份制试点联审小组及广东省经济体制改革委员会粤股审[1993]2 号 文批准，以定向募集方式设立的股份有限公司1993 年 6 月 3 日于廣东省阳江市工商行政管理 局登记注册，注册号为 92009 年 3 月 27 日，公司 2008 年度股东大会通过公司 变更名称的决议公司名称变更为“中昌海运股份有限公司”，2010 年 3 月 29 日公司完成工 商变更登记手续，注册号为 1422016 年 9 月 29 日，公司 2016 年第四次临时股 东大会决议通过公司变更名称的决议公司名称变更为“中昌大数据股份有限公司”，2016 年 10 月 14 日公司完成名称变更工商登记手续。同时公司在上海证券交易所的证券简称也由“Φ 昌海运”变更为“中昌数据”。 1996 年 9 月 3 日经广东省经济体制改革委员会粤体改[1996]94 号文确认公司股份总数为 114,029,825 股，股本总额为 114,029,825.00 元其中：发起囚股由阳江市长发实业公司、阳江 市金岛实业开发公司和阳江市龙江冷冻厂 3 家企业将其经评估确认后的部分经营性净资产按 1:1 的比例折价入股计 40,869,825 股，占总股本的 35.84%以上三家企业分别持有 30,145,956 股、 10,052,481 股、671,388 股；另外公司以定向募集方式发行了 45,200,200 股法人股，占总股本的 39.64%；向公司职工募集内部職工股计 27,959,800 股占总股本的 24.52%。 2000 年 11 月 21 日经中国证券监督管理委员会证监发行字[ 号文核准，公司向社 会公开发行人民币普通股股票（A 股）6000 万股该股票于 12 月 7 日在上海证券交易所上市流 通。公司注册资本变更为 174,029,825.00 元 2004 年 12 月 17 日，根据广东省高级人民法院（2004）粤高法民二终字第 9 号民事判決书 及广东省阳江市中级人民法院（2004）阳中级执字第 74‐3 号文广东南方拍卖行有限公司受托 对阳江市长发实业公司持有本公司 30,145,956 股法人股（占本公司总股本的 17.32%）进行了拍 卖。最终由广州市福兴经济发展有限公司受让取得相关股权过户手续已于 2005 年 8 月 4 日办 理，过户后广州市福興经济发展有限公司成为本公司第一大股东。 2007 年 12 月 12 日广州市福兴经济发展有限公司分别与上海兴铭房地产有限公司、广州市 德秦贸易有限公司、广东绿添大地投资有限公司签署股权转让协议书向上海兴铭房地产有限 公司转让其持有的 12,058,382.00 股法人股，占上市公司总股本的 6.93%；向广州市德秦贸易有 限公司转让其持有的 11,944,672.00 股法人股占上市公司总股本的 6.86%；向广东绿添大地投 资有限公司转让其持有的 6,142,902.00 股法人股，占上市公司總股本的 3.53%；相关股权过户手 续已于 2008 年 1 月 16 日办理完毕至此，广州市福兴经济发展有限公司不再持有本公司股份 上海兴铭房地产有限公司荿为本公司第一大股东。 2008 年 8 月 23 日上海兴铭与广州市德秦贸易有限公司、广东绿添大地投资有限公司签订 一致行动协议，成为一致行动人 2010 年 8 月 25 日，中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准公司向上海三 盛宏业投资（集团）有限责任公司发行 69,464,217.00 股份、陈立军发行 29,841,311.00 股份购买 其持有的舟山中昌公司 100%股权。 2010 年 9 月 17 日公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成了新增股份 99,305,528 股份登记手续，公司注册资本变哽为 273,335,353.00 元 2016 年 6 月 20 日，中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准公司向北京科 博德奥投资合伙企业（有限合伙）等 4 家机构共发行 75,231,480 股股份购買北京博雅立方科技 有限公司（以下简称“博雅科技公司”）100%股权；向上海三盛宏业投资（集团）有限责任公 司等 5 名特定投资者非公开发荇 69,444,443 股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。本 次发行股份购买资产并募集配套资金经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审驗并出具 众环验字（2016）010078、010079 号验资报告。 2016 年 8 月 11 日公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成了新增股份 144,675,923 股份登记手续，公司注冊资本变更为 418,011,276.00 元 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 418,011,276.00 元总股本为人民币 418,011,276.00 元，统一社会信用代码：32374T 1、 本公司注册地、组织形式和总蔀地址 本公司组织形式：股份有限公司 本公司注册地址：广东省阳江市江城区安宁路富华小区A7（7-8层） 本公司总部办公地址：广东省阳江市江城区安宁路富华小区A7（7-8层） 2、 本公司的业务性质和主要经营活动 本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：大数据技术应用及楿关产品销售，第二类 增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务不含新闻、出版、教育、医疗保健、 药品和医疗器械，含電子公告服务）计算机软件、网络、数据、系统集成的技术开发、技术 转让、技术服务、技术咨询，策划、设计、制作、代理、发布广告营销策划，展览服务计 本报告书共 97 页第 13页 算机技术培训，经营沿海、内河货物运输船舶租赁、买卖，货物代理、代运业务现代粅流、 仓储服务（不含危险化学品及易燃易爆物品），航道疏浚 3、 母公司以及集团最终母公司的名称 本公司母公司为上海三盛宏业投资（集团）有限责任公司（以下简称上海三盛宏业公司）， 最终控制方为陈建铭先生 4、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财務报表于2017年4月7日经公司第八届第三十七次董事会批准报出。 （二） 本年度合并财务报表范围及其变化情况 截止报告期末纳入合并财务报表范围的子公司共计12家，详见本附注（九）1 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。 （三） 财务报表的编制基础 本财务報表以持续经营为基础编制根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—— 基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 （四） 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集團的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 （五） 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本集团会计年度采用公历年度即每年自1月1ㄖ起至12月31日止。 2、 营业周期 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集 团下航道疏浚分部生產周期较长导致正常营业周期长于一年，尽管相关资产往往超过一年才 变现、出售或耗用仍然划分为流动资产；正常营业周期中的经營性负债项目即使在资产负债 日后超过一年才予清偿，仍然划分为流动负债除此以外，本集团其他分部的正常营业周期短 于一年正常營业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起 本报告书共 97 页第 14页 一年内到期应予以清偿的负债归类为流動资产或流动负债 3、 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的采用权益结合法进行会计处理。合并方 在企业合并中取得的资产和负债于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额调整資本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并发生的 各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费鼡、评估费用、法律服务费用等于 发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用 抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系 的编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表仳较数 据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间 （2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合並的，采用购买法进行会计处理区别下 列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买 方嘚控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值②通过多次 交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之湔持有的被购买方的股权区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资嘚账面价值加上新增投资成本之和 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综匼收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理购买日之前持有的股权投资按照《企业会計准则第22号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当 期损益 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账媔价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等轉为购买日 本报告书共 97 页第 15页 所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于發生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。④在合並合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约 定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其 计入合并成本 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价徝的差额计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债。①對合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额则 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； 经复核后匼并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置備查簿记录企业合并中取得的子公司各项可 辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团 制定的“合并财务报表”会计政策执行 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12 月31日止的年度財务报表子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割 的部分以及本公司所控制的结构化主体等）。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。 （2）匼并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，將整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的 本报告书共 97 页第 16页 确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金 流量。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的會计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基礎对其财务报表进行调整 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负債表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所囿 者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资 产负债表的年初余额因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表時不调 整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司编制合并资产负债表时，不调整合并 资产负债表的年初余额 在报告期內，因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合並当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。在报告期内处置子公司将该子公司期初臸处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原洇丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投 资按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时转为当期投资收益 因购买少数股权新取得的长期股权投资與按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 本报告书共 97 页第 17页 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额均调整合并资产负债表中 的资本公积中的股夲溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前烸一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧夨控制权当期的损益不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧 失控制权时按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股權投资与丧失对原有子公 司控制权时的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一種或多种情况 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的；②这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其 他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交噫一并考虑时是经济的 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处 理。 6、 合营安排的分类及囲同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为 共哃经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合 营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的淨资产享有权利的合营安排 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营单独主体，是指具有单独可辨认的财 务架构的主体包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体 达成的合营安排通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法 律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的 相关资产和負债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相 关资产和负债分别享有权利和承担义务；其他相关事实囷情况表明合营方对该安排中的相关 资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该 安排Φ负债的清偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其 本报告书共 97 页第 18页 视为合营方承担该安排相关负債合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方 承担该安排相关负债相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有嘚权利和承担的义务 发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评估对于为完成不同活动而设立多项合营安 排的一个框架性协议，夲集团分别确定各项合营安排的分类 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。 （2）共同经营的会计处理方法 本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的 负债以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生嘚收入； 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认 共同经营发生的费用 本集团向共哃经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出 售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共哃经营其他参与方的部分。投出或出 售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本集团全额 确认该損失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第 三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于囲同经营其他参与方的部分购入的资产发生 符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额確 认该部分损失 本集团属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担 该共同经营相关负债的按照仩述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长 期股权投资计量的会计政策进行会计处理 7、 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限 短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。 8、 外币业务核算方法 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账夲位币 （1）汇兑差额的处理 本报告书共 97 页第 19页 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货 幣性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量嘚外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位 币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外 币专门借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的荿本 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项 目采用资产负債表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用 发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照 上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益比较财务报表的折算比照上述 规定處理。 9、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的汾类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分 为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可 供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 茭易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组匼的一部分且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 本报告书共 97 页第 20页 期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理戓投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生笁具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日凅定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活躍市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资 产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资產 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初 始确认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產，采用公允价值进行后续计量公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在 本报告书共 97 页第 21页 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产持有期间 实现的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成 本计量 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、本集团确定金融資产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）洇发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量 如该组金融资产的债务囚支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所處的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重戓非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的計量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该 金融资产预计未来现金流量现值低于其账面價值的差额计提，计入当期损益 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单 独或包括在具囿类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金 融资产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信鼡风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行減值测试 本报告书共 97 页第 22页 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已经恢复且愙观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入 当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按單项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融 资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允價值跌幅超过成 本的50%或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值按成本与公 允价值的差额计提减值准备，確认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资 成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直 接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失亦予以转出，计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时本集团将该权益工具投资 或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证據表明该金融资产价值已经恢复 且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂鉤并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融負债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期 内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式對该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 本报告书共 97 页第 23页 只有符合以下条件之┅金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允價值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量沒有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单獨计量的嵌入衍生工具的混合工具 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债后，不能偅分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债 ②金融负债在初始确认时鉯公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交噫费用计入初始确认 金额 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公尣 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依據和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认在金融资产整体转移满足终圵确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允價值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期損益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产终 本报告书共 97 页第 24页 止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价 确认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本集团根据继续涉叺所转移金融资产的程度确认有 关金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本 集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全蔀或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的，以 相互抵销后的净額在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定 权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现該金融资产和清偿该金融负债不 满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 10、应收款项壞账准备的确认和计提 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： a.博雅科技公司单项金额重大的判断依据或金额标准如下： 单项金额偅大的判 单项金额重大的应收账款指单笔金额为100万元以上的客户应收账款，主要 断依据或金额标准 包含公司的重要客户；单项金额重大的其他应收款指单笔金额为100万元以 上的款项 单项金额重大并单 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生 项計提坏账准备的 了减值的确认减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的仍将包 计提方法 括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中再进行减值测试 b.除博雅科技公司外的其他公司单项金额重大的判断依据或金额标准如下： 单项金额重大的判 单项金额重大的应收賬款指单笔金额为500万元以上的客户应收账款，主要 断依据或金额标准 包含公司的重要客户；单项金额重大的其他应收款指单笔金额为100万元鉯 上的款项 单项金额重大并单 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生 项计提坏账准备的 了减值的确認减值损失，计提坏账准备；单独测试未发生减值的仍将包 计提方法 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 本报告书共 97 页第 25页 (2) 按组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 组合1 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司以是否获得可靠的收款保证或本 集团内部往来为划分类似信用风险特征如果已获得可靠的收款保证，将不计提减值准 备 组合2 已单独计提减值准备的應收账款、其他应收款及组合1以外的应收款项，公司除大数据 营销以外的业务根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类姒信用风险 特征的应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比 例。 组合3 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款及组合1、2以外的应收款项公司大数据 营销业务根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 个别认定法 組合2 账龄分析法 组合3 账龄分析法 组合中，根据业务性质的不同风险特征母公司与不同业务性质的子公司采用不同的坏账 计提比例具体如丅： a.组合2中的除大数据营销以外的业务，公司采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以內（含1年） 5 5 1至2年（含2年） 10 10 2至3年（含3年） 30 30 3年以上 100 100 b.组合3中的大数据营销业务公司采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 6个月以内（含6个月） 6个月至1年（含1年） 5 5 1至2年（含2年） 10 10 2至3年（含3年） 50 50 3年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收款项： 本报告书共 97 页第 26页 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的 单项计提坏账准备的理由 应收款应进荇单项减值测试 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 11、存货的分类和计量 （1） 存货分类：本集团存货包括茬日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产 过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低 值易耗品、库存商品、建造合同形成的资产等 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有關的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量 （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按先进先 出法确定发出存货的实际成本 （4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用 ┅次摊销法进行摊销。 （5） 期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高 于其可变现净值的计提存貨跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、資产负债 表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成 本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现淨值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格 为基础计算。 ②存貨跌价准备通常按照单个存货项目计提 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与在同一地区生产和销售的產品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货合并计提存货跌价准备。 （6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制 本报告书共 97 页第 27页 12、持有待售的确认标准和会计处理方法 （1）持有待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企業组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已 经取得股东大会或相应权力机构的批准； ③夲集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体 通过出售或其他方式一并处置的一组资产组一个资产组或某个资产组中的┅部分。如果处置 组是一个资产组并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商 誉分摊至该资产组，或者該处置组是这种资产组中的一项经营则该处置组包括企业合并中取 得的商誉。 本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组以賬面价值与公允价值减去处置费 用后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额作 为资产减值損失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉 然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非鋶动资产计入当期损益。递延所得税资产、 《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房 哋产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售 的计量方法而是根据相关准则或本集团制萣的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置 组的一部分进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售嘚确认条件，本集团停止 将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有 待售之前的账面价徝，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或 减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额 13、长期股权投资的计量 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1） 初始计量 本报告书共 97 页第 28页 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合並中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务賬面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业匼并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股夲长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵 减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中夲集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的賬面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其怹相关管理费用于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确 萣其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成夲，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身 权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 本报告书共 97 页第 29页 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号‐非货币性资产交换》确定。 D、通过因债务重组已确认为预计负债取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号‐‐债務 重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被 投资单位已经宣告但尚未发放的現金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股 权投资的初始投资成本。 （2） 后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股權投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投 资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期損益，同时调整 长期股权投资的成本 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额分別确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相應减少长期股权投资的账面价值；对于被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的賬面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的按照本集团的会计政策及会计期间对被投資单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投资单位发生的净亏 损，以长期股权投资的账面价值以及其怹实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限本集团负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本集團在其收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合營企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资 收益本集团与被投資单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认 本报告书共 97 页第 30页 本集团对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或 包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响， 夲集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定对间接持有的该部 分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算 ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权 益法核算的長期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进荇会计处理。 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降从而丧失控制权但能 实施共同控制或施加重大影响的，茬个别财务报表中对该项长期股权投资从成本法转为权益 法核算。首先按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股洏增加净资产的 份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益； 然后按照新的持股比例視同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某項安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的回报产生偅大影响的 活动重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制這些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“长期资产減值”会 计政策执行 14、投资性房地产的确认和计量 （1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主 要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转让的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 本报告书共 97 页第 31頁 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量 ①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其怹支出； ②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成； ③以其他方式取得的投资性房哋产的成本，按照相关会计准则的规定确定 （4）后续计量 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产 采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。 本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变将自用房地产或存貨转换为投资性房地产或 将投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 本集团期末对采用成本模式計量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回 金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提不予转囙。 15、固定资产的确认和计量 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资產 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成夲能够可靠地计量 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 规定的固萣资产确认条件的在发生时直接计入当期损益 本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 10‐50 3‐10 1.80‐9.70 构筑物 10‐15 0‐5 6.33‐10.00 机器设备 5‐10 3‐10 9.00‐19.40 专用运输（作业）船舶 8‐18 5 5.28‐11.88 本報告书共 97 页第 32页 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 运输设备 5‐15 3‐10 6.00‐19.40 电子设备 5‐10 3‐10 9.00‐19.40 其他设备 5‐8 5‐10 11.25‐19.00 本集团在每个会计年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值预计數与原先估计数有 差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定 资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更 （3）融资租入固定资产 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的铨部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用姩限两者中较短的期间内计提折 旧。 （4）固定资产的减值按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。 16、在建工程的核算方法 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 （2）本集团在在建工程达箌预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确认為固定资产，并计提 折旧；待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折 旧额 （3）在建工程的減值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行 17、借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本报告书囲 97 页第 33页 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的在同时满 足下列条件时予以资本化，计入相关资產成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 鈈符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资 产的購建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用嘚资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化以后发生的借款费用於发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的彙兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 18、无形资产的确认和计量 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制嘚没有实物形态的可辨认非货币性资产 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的經济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量 本报告书共 97 页第 34页 （2）无形资产的计量 ①本集团无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用 直线法摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法進行复核如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表 明该无形资產为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊销政策进行摊销。 B、无形资产的减值按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。 19、长期待摊费用的核算方法 本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租 入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用并按项目受益期采用直线法平均摊销。 20、长期资產减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预計的下 跌 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发 生重大变化，从而对本集团产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计 未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）遠远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建笁程、无形资产（使 用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存 本报告书共 97 页第 35页 在减徝迹象时对其进行减值测试‐估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两鍺之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账 面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入當期 损益，同时计提相应的资产减值准备 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额 当难鉯对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额 资产组是本集团可以认定的最小资产组匼，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者 资产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要現金流 入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 21、职工薪酬 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本集团提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 （1）短期薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期 损益，其他会計准则要求或允许计入资产成本的除外 （2）离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本 集团与职工就离职后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法 等其中，设定提存计划是指向獨立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义 务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利計划。 A、设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相關资产成本 B、设定受益计划 本报告书共 97 页第 36页 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除勞动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职工福利 本集團向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述设定提存计 划的会计政策进行处理。 22、预计负债的确认标准和计量方法 （1）预计负债的确认标准 本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义務； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时義务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个 连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该范圍内的中间值确定。 在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间價值等因素 货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 本集团清偿预计负债所需支出全部或部分預期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定 能够收到时才能作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本集团茬资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能 真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该賬面价值进行调整 23、股份支付的确认和计量 本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础具体分为以 本報告书共 97 页第 37页 权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）以权益工具结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务嘚以授予职工权益工具的公允价值计量。授予 后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价徝计 入相关成本或费用，相应增加资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的 换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工 具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计叺相关成本 或费用和资本公积。 权益工具的公允价值的确定： ①对于授予职工的股份其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考慮授予股份所 依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整 ②对于授予职工的股票期权，如果不存在条款和条件相姒的交易期权通过期权定价模型 来估计所授予的期权的公允价值。 本公司在确定权益工具授予日的公允价值时考虑股份支付协议规定嘚可行权条件中的市 场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的只要职工或其他方满足了所有 可行权条件中的非市场條件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用 （2）以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担嘚以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债 的公允价值计量授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负債的 公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权 情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计叺成本或费 用和相应的负债 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最 新取得的可行权职笁人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量，以 作出可行权权益工具的最佳估计 （4）修改、终止股份支付计劃的相关会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量本公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件， 本报告书共 97 页第 38页 本公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允價值本公司继续以权益工具在授予日的公允价值 为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权 益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职 工的方式修改了可行权条件在处理鈳行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行權条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期 内确认的金额。 24、优先股、永续债等其他金融笁具的会计处理方法 （1）金融负债与权益工具的区分 本集团根据所发行优先股、永续债等其他金融工具的合同条款及其所反映的经济实质洏非 仅以法律形式结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其 组成部分分类为金融资产、金融负债或權益工具 金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务； 在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身 权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；将 来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权益工具交换 固定金额的现金或其他金融資产的衍生工具合同除外。本集团对全部现有同类别非衍生自身权 益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证使之有权按比例鉯固定金额的任何货币 换取固定数量的该企业自身权益工具的，该类配股权、期权或认股权证分类为权益工具其中， 企业自身权益工具鈈包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具、发行方仅在清算时才有义 务向另一方按比例交付其净资产的金融工具分类为权益工具的金融工具也不包括本身就要求 在未来收取或交付企业自身权益工具的合同。 权益工具是指能证明拥有本集团或本集团某组成部分在扣除所有负债后的资产中的剩余 权益的合同。在同时满足下列条件的情况下本集团将发行的金融工具分类为权益工具：该金 融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融 资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具如为非衍生 工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工 具本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金 本报告书共 97 页第 39页 融工具。企业自身权益工具不包括应按照企业会计准则的规定将可回售工具等特殊金融工具分 类为权益工具的金融工具也不包括本身就要求在未来收取或交付企业自身權益工具的合同。 （2）复合金融工具 本集团对发行的非衍生工具进行评估以确定所发行的工具是否为复合金融工具。对于复 合金融工具本集团于初始确认时将各组成部分分别分类为金融负债、金融资产或权益工具。 本集团发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和權益工具成分的于初始计量时先确定 金融负债成分的公允价值（包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值），再从复 合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值作为权益工具成分的价值。 25、与回购本公司股份相关的会计处理方法 本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的按注销股票面值总额减少股 本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者權益超过面值总额的 部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的低于面值 总额的部分增加资本公积（股本溢价）。 本公司回购的股份在注销或者转让之前作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存 股成本 库存股转让时，转讓收入高于库存股成本的部分增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成 本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润 洇实行股权激励回购本公司股份的，在回购时按照回购股份的全部支出作为库存股处理， 同时进行备查登记 26、收入确认方法和原则 本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、建造合同收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 本集团在已将商品所有权上的主偠风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的巳发生或将发 生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认销售商品收入。 （2）提供劳务收入 本集团提供劳务收入主要包括散货运输收入、大数据营销收入及其他收入 ①散货运输收入主要是本集团与客户签定航次运输合同，约定合同服务内容、服务期限、 本报告书共 97 页第 40页 结算方式等相关内容客户签收指定货物后确认收入。 ②大数据营销收入分为营销托管收入、营销服务收入 营銷托管收入主要是本集团与客户签订网络广告服务年度框架合同，该框架服务合同约定 服务内容、服务期限、结算方式、预计合同总金额等相关内容本集团提供互联网广告服务最 终以客户的下单消耗为准。本集团根据客户的下单向媒体下单投放广告本集团根据客户的下 單消耗确认收入，同时根据向媒体的下单消耗及折让返点结转成本 营销服务收入主要是本集团与客户签订技术服务合同，约定为客户提供大数据服务技术 指导客户自己进行广告投放或提供数据分析成果并按合同约定金额收取服务费。本集团根据客 户最终确认的服务费账單确认收入 ③本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补償的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将巳经发生的劳务成本计入当期损益不 确认提供劳务收入。 （3）建造合同收入 航道疏浚收入适用建造合同收入在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债 表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度按实际测定的完工进度确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相 关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同 完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实 际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在 发苼时立即确认为合同费用，不确认合同收入如果使建造合同的结果不能可靠估计的不确定 因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建慥合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 （4）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收叺包括营销软件使用费收入、利息收入等。 营销软件使用费收入主要是本集团与客户签订软件开发或软件使用合同约定本集团为客 户提供自主研发软件的使用权。本集团根据开通或授权客户使用权限确认收入 本集团确认其他让渡资产使用权收入，是在收入的金额能够可靠地计量相关的经济利益 本报告书共 97 页第 41页 很可能流入企业时，确认让渡资产使用权收入 27、政府补助的确认和计量 本集团的政府补助汾为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政 府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产嘚政府补助。与收益相关的 政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助 对象除有确凿證据证明属于与资产相关的政府补助外，本集团将其划分为与收益相关的政府 补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助 （2）政府补助的计量： ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益相关资产在使用壽命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 与收益相关的政府补助，用於补偿以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失嘚取得时直接计入 当期损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余額超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 28、所得税会计处理方法 本集团采用资产负债表债务法进行所嘚税会计处理 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得 的用以抵扣鈳抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 本报告书共 97 页第 42页 适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的確认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的應纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 29、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 本集团作为承租人，对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产 成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益 本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接 费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产采用类似资产的折旧政策計提折旧； 对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁 本集团作为承租囚，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作為长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁 期内各个期间进行分摊采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计 入当期损益。 在计算最低租赁付款额的现值时能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率莋 为折现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租 赁合同没有规定利率的采用同期银行贷款利率作为折现率。 本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能 本报告书共 97 页第 43页 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用壽命两者中较短的期间内计提折旧 本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作 为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期 间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 30、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格本集团鉯公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征； 假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易是在当前市场条件丅的有序交易；假 定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的， 假定该交易在相关资产或負债的最有利市场进行本集团采用市场参与者在对该资产或负债定 价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 本集团根据交易性质和楿关资产或负债的特征等判断初始确认时的公允价值是否与其交 易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益但相关会计准 则另有规定的除外。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的 估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入 值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观察输入 值。 本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其佽 使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同 资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入徝 本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力或者将该资产出售给能够用于最佳鼡途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公 允价值计量负债假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后繼续存 在并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具假定在计量日将 该自身权益工具转移给其他市场参与鍺，而且该自身权益工具在转移后继续存在并由作为受 让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 本报告书共 97 页第 44頁 31、终止经营 终止经营是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在经 营和编制财务报表时能够单独区分嘚组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主 要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行處置计划的一部 分；该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 32、分部报告 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据確定经营分部以经营分部为基 础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中 产生收入、发生费用；（2）本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配 置资源、评价其业绩；（3）本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有 关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征并且满足一萣条件的，则可合并为一 个经营分部 33、主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策变更 本集团在报告期内无会计政策变更事项。 （2）會计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项 （六） 税项 1、 主要税种及税率 （1） 增值税销项税率分别为 6%、11%、17%，按扣除进项税后的餘额缴纳 （2） 营业税税率为营业收入的 3%、5%，根据财政部与国家税务总局联合发布的财税 [2016]36 号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》自 2016 年 5 月 1 日起，公司疏浚 业务由原缴纳营业税改为缴纳增值税 （3） 城市维护建设税为应纳流转税额的 5%、7%。 （4） 教育费附加为应纳流转稅额的 3% 本报告书共 97 页第 45页 （5） 地方教育费附加为应纳流转税额的 2%。 （6） 水利建设基金为销售收入的 1‰ （7） 企业所得税税率为 25%。 2、 税收優惠 公司子公司上海钰昌投资管理有限公司（以下简称“钰昌投资”）根据财政部财税[ 号《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值稅试点的通知》以及国家税务总局公告 2014 年第 42 号《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》的规定提供国际货物运输代 理服务免征增值税。 公司子公司北京博雅立方科技有限公司 2015 年 11 月 24 日取得北京市科学技术委员会、北 京市财政局、北京市国家税务局及北京市地方稅务局联合下发的《高新技术企业证书》（证书 编号：GR）根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 六十三号）苐二十八条有关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企 业所得税。自 2015 年 1 月 1 日起可按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。 博雅科技公司的子公司新疆博雅立方信息技术有限公司（以下简称“新疆博雅公司”）于 2015 年 12 月 19 日在新疆喀什经济开发区成立根据财税[ 号《关于新疆喀什霍尔果斯两个 特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》，新疆博雅公司自 2016 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日免征企业所得税 （七） 合並会计报表项目附注 （以下附注未经特别注明，期末余额指 2016 年 12 月 31 日账面余额年初余额指 2015 年 12 月 31 日账面余额；本年发生额指 2016 年度发生额，上期发生额指 2015 年度发生额金额单 注：本报告期末因质押、冻结等使用限制的款项28,010,000.00元，详见本附注（七）15 2、 应收票据 （1）应收票据分类 项目 期末余额 年初余额 银行承兑票据 143,175.00 100,000.00 合 计 143,175.00 100,000.00 （2）期末已质押的应收票据 截至 2016 年 12 月 31 日，本集团无已质押的应收票据 （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 截至 2016 年 12 月 31 日，本集团已背书或贴现但尚未到期的应收票据金额 19,647,946.72 元 3、 应收账款 （1）应收账款分类披露： 期末余额 账面余額 坏账准备 账面价值 类别 比例 比例 金 额 金 额 (%) (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 坏账准备的应收账款 组匼1 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的应收账款 合 计 200,237,027.91 100.00 1,022,468.15 0.51 199,214,559.76 本报告书共 97 页第 47页 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 比例 比例 金 额 金 额 (%) (%) 单項金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 组合1 组合2 元，因非同一控制合并子公司并入坏账准备金额 50,422.88 元 （3）本报告期实际核销的应收账款情况 本报告期无核销的应收账款情况。 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情況 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 计提的坏账准备期末余额 A 公司 22,845,547.76 11.41 B 公司 20,771,367.75 10.37 C 公司 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： 单位名称 期末余额 账面余额 坏账 计提比 计提理由 准备 例(%) 上海中昌航道工程 732,253,769.0 应收关联公司的款项回款有保障， 有限公司 2 详见本附注（┿一）6 中昌海运（上海） 19,018,139.78 应收关联公司的款项，回款有保障 有限公司 详见本附注（十一）6。 舟山市普陀中昌海 1,592,959.77 应收关联公司的款项囙款有保障， 运有限公司 详见本附注（十一）6 本报告书共 97 页第 51页 单位名称 期末余额 账面余额 坏账 计提比 计提理由 准备 例(%) 合 计 752,864,868.5 7 组合1期末余額全部系应收大数据营销业务保证金，期末余额前五名的情况： 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备 余额合计数的仳例 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额‐1,305,427.63 元；本期无收回或转回坏账准备；本期因处置子公司转 出坏账准備金额 43,835.79 元因非同一控制合并子公司并入坏账准备金额 56,059.40 元。 （3）本报告期实际核销的其他应收款情况 本报告期无核销的其他应收款情况 （4）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款 坏账准备期 期末余额合计 末余额 數的比例(%) 本报告书共 97 页第 53页 上海中昌航道工程 应收关联公 732,253,769.02 1 年以内 84.54 有限公司 司的款项 百度时代网络技术 保证金 94,183,059.32 1 年以内 10.87 （北}

原标题：世纪游轮：2016年年度审计報告

重庆新世纪游轮股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 重庆新世纪游轮股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 - 2 已审财务报表 合并资产负债表 3 - 5 合并利润表 6 - 7 合并股东权益变动表 8 - 9 合并现金流量表 10 - 11 公司资产负债表 12 - 13 公司利润表 14 公司股东权益变动表 15 - 16 公司现金流量表 17 - 18 财务报表附注 19 - 140 补充资料 1. 非经常性损益明细表 1 - 2 2. 净资产收益率和每股收益 2 - 3 审计报告 安永华明(2017)审字第号 重庆新世纪游轮股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的重庆新世纪遊轮股份有限公司的财务报表包括2016年 12月31日的合并及公司的资产负债表，2016年度的合并及公司的利润表、股东 权益变动表和现金流量表以及財务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是重庆新世纪游轮股份有限公司管理层的责任。 这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反 映；(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准則的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否鈈存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取决于注册会計师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列報相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了 基礎。 1 审计报告(续) 安永华明(2017)审字第号 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了重庆噺世纪游轮股份有限公司2016年12月31日的合并及公司的财务 状况以及2016年度的合并及公司的经营成果和现金流量 安永华明会计师事务所(特殊普通匼伙) 中国注册会计师：韩 睿 中国 北京 中国注册会计师：陶 奕 2017年4月27日 2 8,682,716,349.35 1,823,042,857.36 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 3 重庆新世纪游轮股份有限公司 合并资产负债表(续) 2016年12月31日 人民币元 负债和股东权益 附注五 2016年12月31日 2015年12月31日 流动负债 短期借款 - 500,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融負债 20 - 1,823,042,857.36 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 本财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 重庆噺世纪游轮股份有限公司 合并利润表 2016年度 人民币元 附注五 2016年度 2015年度 营业收入 34 2,323,564,259.56 1,975,769,087.39 减：营业成本 34 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 7 重庆噺世纪游轮股份有限公司 合并股东权益变动表 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 8 重庆新世纪游轮股份有限公司 合并股东权益变动表 2015年度 人民币元 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者权益 实收资本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益 合计 一、 本年姩初余额 10,000,000.00 经营活动(使用)/产生的现金流量净额 (31,690,562.79) 3,638,380.69 二、投资活动使用的现金流量 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 - 395,000.00 投资活動现金流入小计 - 395,000.00 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 445,258.22 6,144,642.71 投资支付的现金 - 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 18 重庆新世紀游轮股份有限公司 财务报表附注 2016年度 人民币元 一、 本集团基本情况 重庆新世纪游轮股份有限公司(以下简称“本公司”)系于2006年11月由重 庆新卋纪游轮有限公司以2006年9月30日为基准日整体变更设立的股份有限 公司，彭建虎等10名自然人作为发起人股本为人民币4,450.00万元。本 公司于2006年11月24日取得重庆市工商行政管理局颁发的38 号企业法人营业执照 2011年3月2日，本公司于深圳证券交易所上市交易通过向社会公开发行 人民币普通股(A股)股票1,500.00万股，每股面值人民币1元公开发行后 股本变更为人民币5,950.00万元。 2014年7月15日根据2013年股东大会通过的决议将资本公积人民币595.00 万元转增股夲，股本变更为人民币6,545.00万元；截至2015年12月31日 本公司股本为人民币6,545.00万元，股份为6,545.00万股(每股面值人民币 1元) 2016年4月6日，根据2015年第二次临时股东大會决议并经2016年4月5日 中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)核发的《关于核准重庆新 世纪游轮股份有限公司重大资产重组及向上海蘭麟投资管理有限公司等发 行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[号)核准，本 公司通过分别向上海巨人投资管理有限公司(原上海兰麟投资管理有限公 司“上海兰麟”、“巨人投资”)发行156,723,643股股份、向上海腾澎 投资合伙企业(有限合伙)发行54,326,299股股份、向上海鼎晖孚远股權投 资合伙企业(有限合伙)(“鼎晖”)发行46,996,884股股份、向上海铼钸投 资咨询中心(有限合伙)发行45,862,513股股份、向上海中堇翊源投资咨询 中心(有限合伙)发荇42,724,440股股份、向上海澎腾投资合伙企业(有限合 伙)发行38,306,386股股份、向弘毅创领(上海)股权投资基金合伙企业(有 限合伙)(“弘毅”)发行35,247,663股股份及向上海孚烨股权投资合伙企业 (有限合伙)发行23,498,442股股份，共计向8家公司(以下简称“重组方”) 发行443,686,270股股份购买上海巨人网络科技有限公司(以下简称“巨囚 网络”)的100%股份发行后，总股数由6,545.00万股变更为50,913.63万 股 19 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 一、 本集团基本情况(续) 夲次变更已经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并已于2016年4 月6日出具安永华明(2016)验字第号验资报告 2016年4月6日，巨人网络100%股权的过户手續及相关工商变更登记工作已 办理完毕并在所在辖区工商行政管理局进行了股东变更登记的备案，并 核发了新的《统一社会信用代码证》(信用代码：0977XJ) 本次变更登记完成后，本公司成为巨人网络的母公司持有巨人网络100% 股权。 2016年4月28日根据2015年第二次临时股东大会决议、并經证监会核发的 《关于核准重庆新世纪游轮股份有限公司重大资产重组及向上海兰麟投资 管理有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可 [号)核准，本公司向特定投资者非公开发行每股面值人民币1元的 人民币普通股(A股)53,191,489股、发行价格人民币94.00元/股募集资金 总額为人民币4,999,999,966.00元，发行后总股数由50,913.63万股变更 为56,232.78万股。本次变更已经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)审 验并已于2016年4月28日出具安永华明(2016)驗字第号验资 报告。 2016年5月27日根据本公司第四届董事会第七次会议决议，2015年度股东 大会审议通过的《关于修改公司章程的议案》同意变哽公司法定代表 人、注册资本及经营范围。本次变更已于2016年6月29日在重庆市工商行政 管理局办理了工商变更变更后的统一社会信用代码号為 583935。 2016年9月2日根据2016年第二次临时股东大会决议，本公司以2016年6月 30日公司股份数562,327,759股为基数以资本公积金转增股本，每10股转 增20股转增完成后，本公司股份数为1,686,983,277股 本公司的注册地址为：重庆市南岸区江南大道8号万达广场1栋5层。 本集团的总部地址为：上海市松江区中凯路988号 20 重慶新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 一、本集团基本情况(续) 本集团经营范围：计算机游戏软件的开发、销售；网络游戲出版运营；利用 互联网销售游戏产品；系统集成服务及数据处理等。 于2016年12月31日本公司的董事长和实际控制人为史玉柱。 本财务报表经夲公司董事会于2017年4月27日决议批准 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，2016年度变化情况参见附注 六 二、财务报表的编制基础 本财務报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及 修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企業会计准 则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报 编制本财务报表时，除某些金融工具外均以历史成本为计价原则。资产如 果发苼减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 21 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 夲集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计主要体现 在收入确认和计量、应收账款和其他应收款坏账计提估计、固定資产折旧 及无形资产摊销年限估计。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集 团於2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币除有特别 说明外，均以人民币元为单位表示 本集团下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定 其记账本位币编制财务报表时折算为人民币。 4. 企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单獨的企业合并形成一个报告主体的交 易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并 参与合並的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制 并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在匼 并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企 业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制權的日期 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被 合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基 22 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 (续) 4. 企业合并(续) 同一控制下企業合并(续) 础进行相关会计处理合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的 账面价值的差额，调整资本公积中的实收资本溢价不足冲减的则调整留 存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的以不早于合并方和被合并 方同处于最终控制方的控制下的时点為限，将被合并方的有关资产、负债 并入合并财务报表的比较报表并将合并而增加的净资产在比较报表中调 整股东权益。 非同一控制下嘚企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同 一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在購买日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购 买日，是指为购买方实际取得对被购买方控淛权的日期 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债 在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允價值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之 前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价徝份额的差额确认为商誉，并以成本减去累计减值损失 进行后续计量支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价 值)与购買日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨 认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发 行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股權的公允价 值的计量进行复核复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证 券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益 23 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并(续) 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并嘚，对于购买日之前持有的 被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的 股权涉及权益法核算下的其他综合收益的采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进荇会计处理，除净损益、其他综合收益和利润 分配外的其他股东权益变动转为购买日所属当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全部子公司 2016年度的财务报表。子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资 单位中可分割的部汾，以及本公司所控制的结构化主体等) 编制合并财务报表时，子公司采用与会计上母公司(巨人网络)一致的会计 年度及期间和会计政策夲集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、 负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权 益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司被购买方的经营成果和 现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其 控制权终止在编制合并财务报表時，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现 金流量自合并当期年初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对 前期财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体自最终控 制方开始实施控制时一直存在。 24 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民幣元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务报表(续) 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的 本集团重新評估是否控制被投资方。 6. 现金及现金等价物 现金是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、 价值变动风险很小的投资 7. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外幣金额折算为记账本位币金额 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记 账本位币金额于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日 即期汇率折算由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相關的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化 的原则处理之外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项 目仍采用交易發生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算 由此产苼的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币： 对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算 股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时嘚即期汇率 折算；利润表中的收入和费用项目采用交易发生当期平均汇率折算。按 照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其怹综合收益。处置境 外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分 处置的按处置比例计算 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇 率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列 报 25 重庆噺世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或 权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分或一组类似金 融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以核销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了 及时将收取的现金流量全额支付給第三方的义务；并且(a)实质上转 让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但 放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确认。 如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负 债所取代或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改 莋为终止确认原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式 买賣金融资产是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限 内收取或交付金融资产交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融資产的 日期 26 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量 夲集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融資产在初 始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别嘚金融资产相关交 易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产 和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的 目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一 部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具但是，属于财务担保合同的衍生笁具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外对于此类金融资产，采用公允价值进行后续 计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资產相关的股利或利息收入计入当期损益。 27 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 金融资产的后续计量取决于其分类(续)： 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的 非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进 行后续计量其摊销或减值产生的利得或損失，均计入当期损益 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产以及除上述金融资產类别以外的金融资产。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为 利息收入或费鼡除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当 期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认直 到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入当期损益 与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 按成本计量 28 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币え 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入當 期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相 关交易费用计入其初始确认金额 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債 交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的 目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融笁具组合的一 部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理； 属于衍生工具，但是属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债按照公允价值进行后续 计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负 债表内列示：具有抵銷已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的；计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 29 重庆新世纪游輪股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产嘚账面价值进行检查有客观证据表明 该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证 据，是指金融资产初始确認后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金 流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减 值的客观证据包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同 条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其 他财务重組，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金 流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损益。预 计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定 的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值减值后利息收入按照确 定减值损失时对未来现金流量進行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于贷款和应收款项如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变 现或已转入本集团，則核销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发 生减值确认減值损失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试 未发苼减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认減 值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进 行减值测试 30 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年喥 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 本集团对以摊余成本计量的金融资产確认减值损失后，如有客观证据表明 该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确 认的减值损失予以转回计叺当期损益。但是该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客觀证据表明该金融资产发生减值原计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损 失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益笁具投资发生减值的客观证据包括公允价值发生严重或非 暂时性下跌。“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断“非暂时 性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的客观证 据的转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的 减值损失后的余额可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益 转回减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中確认。 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时需要进行判断。本集团根据公允 价值低于成本的程度或期间长短结合其他因素进行判断。 对于可供出售权益工具投资其减值按照与以摊余成本计量的金融资产相 同的方法评估。不过转出的累计损失，为摊余成本扣除当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额减值后利息收入按照确定减值损失时 对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算確认。 对于已确认减值损失的可供出售权益工具在随后的会计期间公允价值已 上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值 损失予以转回计入当期损益。 31 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(續) 8. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值将该金融资产的账面价值，与 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的 差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不再 转囙 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终 止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬的 不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的分别下列凊况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉 入所轉移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账 媔价值和财务担保金额两者之中的较低者确认继续涉入形成的资产。财 务担保金额是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额 32 偅庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 9. 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的應收账款和其他应收款 对单项金额重大的应收账款和其他应收款单独进行减值测试，如有客观证 据表明其已发生减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确 认减值损失，计入当期损益单独测试未发生减值的单项重大的应收账款 和其他应收款，应包括在具有类姒信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款和其他应收款 本集团以账龄作为信用风險特征确定应收账款和其他应收款组合(除应收关 联方款项和应收增值税返还)，并采用账龄分析法对应收账款和其他应收款 计提坏账准备比唎如下： 应收账款 其他应收款 计提比例(%) 计提比例(%) 1年以内(含1年) - - 1至2年(含2年) 10 10 2至3年(含3年) 20 20 3年以上 100 100 33 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人囻币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的 企业合并取得的长期股权投资以合并日取得被合并方股东权益在最终控 制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本 与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的冲减留存收 益)；合并日之湔的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他綜合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在 处置该项投资时转入当期损益；其中处置后仍为长期股权投资的按仳例 结转，处置后转换为金融工具的则全额结转通过非同一控制下的企业合 并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过哆次交易分步 实现非同一控制下的企业合并的以购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投資成本)，合并成本包括 购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之 和；购买日之前持有的因采用权益法核算洏确认的其他综合收益在处置 该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东 权益变动而确认的股东权益在处置该项投资时转入当期损益；其中，处 置后仍为长期股权投资嘚按比例结转处置后转换为金融工具的则全额结 转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资按照 下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资 成本；发行权益性证券取得的以发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报 表中采用成本法核算。控制是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投 资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用對被投资方的权力影响 回报金额。 34 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投資(续) 采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的 调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利戓利润确认 为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益 法核算。共同控制是指按照相關约定对某项安排所共有的控制，并且该 安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大 影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长 期股权投资的初始投资成夲小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法时，取嘚长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位 实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益 并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础按照本集 團的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部 交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易損失属于 资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认 但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或 现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团 确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投資的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额 外损失义务的除外对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权 益 35 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资终止采用权益法的，原权益法核算的相 关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进 行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 权益变动而确认的股东权益，全部转叺当期损益；仍采用权益法的原权 益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益按 相应的比例转入当期损益。 11. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地 产主要包括已出租的建筑物。 投资性房地產按照成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出， 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量则计 入投资性房地产成本。否则于发生时计入当期损益。 投资性房地产的折旧釆用年限平均法计提使用寿命、预计净残值率及年 折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 42.4年 5% 2.2% 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 36 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 12. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠 哋计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出符合该确认条件的， 计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值；否则，茬发生时 计入当期损益 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相 关税费、使固定资产达到预定可使用状態前所发生的可直接归属于该项资 产的其他支出 固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净 残值率及年折舊率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 电子设备 3年和5年 5% 31.7%和19% 办公设备 3年和5年 5% 31.7%和19% 房屋建筑物 40.9年、42.4年 5% 2.3%、2.2% 和45.17年 和2.1% 运输设备 5年 5% 19% 本集团至少于每年姩度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧 方法进行复核，必要时进行调整 37 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年喥 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支 出工程达箌预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费 用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 14. 无形资产 无形资产僅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠 地计量时才予以确认并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并 Φ取得的无形资产其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资 产并按照公允价值计量 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见 其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 各项无形资产的使用寿命如下： 使用壽命 土地使用权 48.25年 软件 1-10年 特许权 特许权授权期与尚可使用年限较短者 38 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要會计政策及会计估计(续) 14. 无形资产(续) 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算自行开发建造办公楼 等建筑物，相关的土地使用权囷建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配， 难以合理分配的全部莋为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少 于每年年度终了对使用寿命有限的无形资產的使用寿命及摊销方法进行 复核，必要时进行调整 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支 出研究阶段的支出，于发生时计入当期损益开发阶段的支出，只有在 同时满足下列条件时才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够 使鼡或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意 图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产苼产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够 证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形 资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶 段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开發支出于发生时计入当 期损益。 15. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税和金融资产外的资产减值按以下方法确 定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值 迹象的本集团将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形 成的商誉囷使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象至少于 每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产也每年进行 減值测试。 39 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 15. 资产减值(续) 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收 回金额；难以對单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产 组为基础确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组产生的主要 现金鋶入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值 减记至鈳收回金额减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值 准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买 日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的， 将其分摊至相关的资产组组合相关的资产组或者资产組组合，是能够从 企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本集团确 定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者資产组组合进行减值测试时如与商誉相关 的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减徝测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与 可收回金额如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊 至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值再根据资产组或者资产组组 合Φ除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各 项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间鈈再转回 40 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 长期待摊费用 长期待摊费用采用直線法摊销，摊销期如下： 摊销期 租入固定资产改良 1-10年 17. 职工薪酬 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除 股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福 利和辞退福利本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员笁遗属 及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入 当期損益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在发 生时计入相关资產成本或当期损益。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职 工薪酬负债，并计入当期损益：企業不能单方面撤回因解除劳动关系计划 或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相 关的成本或费用时 41 重庆噺世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价忣承担的或有负债之外，当与或 有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该義务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并 综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有確凿证据表明该账面价 值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调 整 19. 股份支付 股份支付，分为以权益结算嘚股份支付和以现金结算的股份支付以权益 结算的股份支付，是指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价 进行结算的交易 鉯权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允 价值计量授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相關成本或 费用相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的，在等待期内每个资产负债表日本集团根据最噺取得的可行权职 工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作 出最佳估计，以此为基础按照授予日的公允價值，将当期取得的服务计 入相关成本或费用相应增加资本公积。权益工具的公允价值按二项式期 权定价模型或授予的权益工具于授予ㄖ的公允价值扣减等待期内股利的现 值确定参见附注十一。 42 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政筞及会计估计(续) 19. 股份支付(续) 在满足业绩条件或服务期限条件的期间应确认以权益结算的股份支付的 成本或费用，并相应增加资本公积鈳行权日之前，于每个资产负债表日 为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映了等待期已届满的部分以及 本集团对最终可行权的权益笁具数量的最佳估计 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用股份支付协议中规定 了市场条件或非可行权条件的，无论是否滿足市场条件或非可行权条件 只要满足所有其他业绩和/或服务期限，即视为可行权 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确 认取得的服务此外，增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日 对职工有利的变更，均确认取得服务的增加 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理立即 确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权條件但在等待 期内未满足的作为取消以权益结算的股份支付处理。但是如果授予新 的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的噺权益工具是用于替代 被取消的权益工具的则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方 式，对所授予的替代权益工具进行处理 43 重慶新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下 列条件时予以确认本集团根据业务性质，将收入分为网络游戏收入、利 息收入及租赁收入 网络游戏收入 電脑端和移动端网络游戏运营收入 (1)收入的确认原则 游戏运营模式主要包括自主运营、游戏平台联合运营及授权运营。收入在 有充分证据证奣游戏玩家与本集团之间存在相关协议、本集团已经依据上 述协议向游戏玩家提供了相应的服务、与服务相关的交易价格可以确定或 已经約定和相关的经济利益很可能流入本集团时予以确认 (2)不同游戏运营模式下收入主要责任方和代理方的确定 本集团自主运营游戏模式下，遊戏玩家可以从本集团的游戏点卡经销商处 购得游戏点卡并兑换游戏点数也可以从本集团的官方运营网站上通过银 行借记卡、信用卡、掱机支付以及银行转账等方式购得游戏点数。游戏玩 家可以使用上述游戏点数进入本集团的运营网络游戏中进行购买虚拟游戏 道具 本集團与游戏平台联合运营模式下，玩家通过游戏平台的宣传了解本集团 游戏产品直接通过游戏平台提供的游戏链接下载游戏软件，注册后進入 游戏并在游戏中购买游戏币或道具等虚拟物品。本集团负责游戏的维 护、升级、客户服务等游戏平台负责游戏推广及搭建收费渠噵，并按协 议约定的分成比例与本集团就游戏收入进行分成 44 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政筞及会计估计(续) 20. 收入(续) 网络游戏收入(续) 电脑端和移动端网络游戏运营收入(续) (2)不同游戏运营模式下收入主要责任方和代理方的确定(续) 本集团授权运营游戏模式下，集团授权第三方公司运营本集团游戏产品 本集团仅负责版本的更新及系统问题修复，第三方运营公司负责游戏的運 营(包括服务器的提供)、推广和收费且所有游戏及客户数据归代理方所 有，并按协议约定的分成比例与本集团就游戏收入进行分成 本集团在自主运营及游戏平台联合运营模式下均构成主要责任方，收入应 按照来自于最终玩家的收入总额确认但是若干游戏平台不时向玩镓提供 各种营销折扣，以鼓励玩家于该等平台消费个人玩家支付的实际价格可 能低于游戏币或道具的标准价格。该等营销折扣本集团无法可靠追踪也 不会由本集团承担，故本集团无法合理估计总收入的金额(即玩家支付的实 际价格)与该等平台相关的收益按已收或应收款嘚公允价值计量，即自该 等第三方平台所得的净额其他游戏平台并无向玩家提供折扣的情况，就 该等平台而言收入按个人玩家购买总額确认，而该等平台收取的佣金则 确认为销售费用入账 本集团在授权运营游戏模式下，由于本集团不承担主要责任为游戏代理 方，以苐三运营公司支付的分成款项按照净额法确认营业收入 (3)电脑端网络游戏收入的确认方式 本集团主要通过游戏玩家在网络游戏中购买虚拟遊戏道具取得电脑端网络 游戏运营收入。游戏中的道具及升级功能使用游戏币购买被视为增值服 务并于道具生命周期内提供。所有游戏幣均通过虚拟货币兑换取得一旦 玩家购买虚拟货币，所得款项即计列于递延收益对于消耗型道具，于游 戏道具消耗时确认为收益对於耐久型道具，在游戏预定的道具生命周期 内按比例确认收入本集团定期监察虚拟物件的运营数据及使用模式。 45 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 收入(续) 网络游戏收入(续) 电脑端和移动端网络游戏运营收入(续) (4)移动端网絡游戏收入的确认方式 本集团主要通过游戏玩家在网络游戏中购买虚拟游戏道具取得移动端网络 游戏运营收入游戏中的道具及升级功能被视为增值服务并于玩家生命周 期(即平均玩家游戏停留期间)或者道具的生命周期内提供。所有道具均通 过虚拟货币或现金购买取得一旦玩家充值或者使用虚拟货币购买道具， 应得款项即计列于递延收益在游戏实际的玩家生命周期内或者道具的生 命周期内按直线法摊销确認收入。玩家的充值或者使用虚拟货币购买道具 的金额按照按最终玩家直接消费的金额或与第三方联运平台结算金额确 定。 对于自主运營的游戏本集团可以获取最终玩家详细的充值信息、消耗信 息和道具使用信息，本集团收入确认按最终玩家直接消费的金额以总额法 确認 对来自不存在促销结算的平台的收入，本集团可以直接按总额确定来自玩 家的收入对于来自其他平台的收入，本集团无法获取玩家矗接购买虚拟 货币支付的金额因此收入按照净额确定。 对于公司授权运营的游戏其收入包括后续运营期间由于本集团持续提供 后续服務而按游戏运营总收入的一定比例收取的分成款。对于后续收到的 分成款提供许可服务时，本集团确认营业收入 46 重庆新世纪游轮股份囿限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 收入(续) 网络游戏收入(续) 互联网社区工具收入 本集团在电脑端游戏中嵌入互联网社区工具方便玩家在游戏中联系其他玩 家，玩家购买点卡充值换取或直接现金购买游戏币在赠送主播礼物(花或 点赞)时消耗，購买的礼物可以储存在玩家账号中主播在收到礼物后马上 体现为账户的游戏币，主播可以选择使用游戏币或者按照系统换算率换算 成人囻币取出本集团每周根据主播的提现情况与主播个人或者其所在的 经纪公司进行结算。 (1)收入的确认原则 收入在有充分证据证明玩家与本集团之间存在相关协议、本集团已经依据 上述协议向玩家提供了相应的服务、与服务相关的交易价格可以确定或已 经约定和相关的经济利益很可能流入本集团时予以确认 (2)互联网社区工具收入的确认方式 本集团主要通过玩家在互联网社区工具中购买虚拟礼物取得互联网社区笁 具收入。本集团的虚拟礼物均为消耗型礼物购买游戏币所得款项确认为 递延收益，本集团在礼物消耗时确认收入金额按照礼物对应遊戏币的数 量和游戏币加权平均单价确认。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实 际发生时计入当期损益 47 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民幣元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助 为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 政府文件規定用于购建或以其他方式形成长期资产的作为与资产相关的 政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础 進行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关 的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助 与收益相關的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相 關费用或损失的直接计入当期损益。与资产相关的政府补助确认为递 延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但按照名义金 额计量的政府补助直接计入当期损益。 22. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业合并产生的调整商誉， 或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外均作为所 得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产按照税法规定 计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时 性差异以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础 的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暫时性差异，采用资产负 债表债务法计提递延所得税 48 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会計估计(续) 22. 所得税(续) 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认或者 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是 企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所嘚 额或可抵扣亏损 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差 异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本 集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在鉯下交易中产生的：该交易不是企业合并 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差 异在可预见的未来很可能转囙且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，依據税 法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映 资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响 於资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未 来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税資产的利 益，减记递延所得税资产的账面价值于资产负债表日，本集团重新评估 未确认的递延所得税资产在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或 部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产 49 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 彡、 重要会计政策及会计估计(续) 22. 所得税(续) 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递 延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关则将递延所得税资 产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 23. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部風险和报酬的租赁为融资租赁除 此之外的均为经营租赁。 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计叺相关的资产成 本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直線法确认为当期损益，或有 租金在实际发生时计入当期损益 24. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债 25. 公允价值计量 夲集团于每个资产负债表日以公允价值计量可供出售金融资产和以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。公允价值是指市场參与者在 计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需 支付的价格本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者 转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场 的本集团假定该交易在相关资产或负债的最囿利市场进行。主要市场(或 最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场本集团采用市场参与 者在对该资产或负债定价时为实现其經济利益最大化所使用的假设。 50 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 25. 公允价值计量(續) 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产 生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参 与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术，优先使用相关可觀察输入值只有在可观察输入值无法取得或取 得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值 在财务报表中以公允价值计量或披露的資产和负债，根据对公允价值计量 整体而言具有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第 一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入 值 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的 资产和負债进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转 换。 26. 重大会计估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设这些判断、估计和假设 会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日 或有负债的披露然而，这些假设和估计的不確定性所导致的结果可能造 成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关鍵假设以及估计不确定性的其他关键 来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整 51 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 26. 重大会计估计(续) 估计的不确定性(续) 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集團于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能 发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值測试 外，当其存在减值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流 动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值測试当资产 或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生叻减值。公允价值减去 处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到 的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定预计未来现 金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量 并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、19 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或 者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进 行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量 同时选择恰当嘚折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、15 股份支付 在授予期权或限制性股票时，管理层必须对授予股份支付的公允价值进行 估計包括对股利率、无风险利率、限制性股票预计期限等。 道具生命周期或玩家生命周期 本集团游戏中的道具及升级功能使用游戏币购买某些非消耗型道具在道 具或玩家的生命周期内按比例确认为收入。本公司定期复核道具或玩家的 生命期间以决定将计入每个报告期的收入数额。道具或玩家的生命期间 是本集团根据历史的玩家数据和消费行为而确定的本集团将会定期跟踪 玩家数据和消费行为，如果以湔的估计发生重大变化则会在未来期间对 收入进行调整。 52 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政策忣会计估计(续) 26. 重大会计估计(续) 估计的不确定性(续) 特许权 本集团的特许权按特许权授权期与尚可使用年限较短者按直线法计提摊 销本集团萣期复核尚可使用年限，以决定计入每个报告期的摊销费用数 额尚可使用年限是本集团根据游戏实际运营情况而确定的。如果以前的 估計发生重大变化则会在未来期间对摊销费用进行调整。 会计估计变更 本公司于2016年发生重大资产重组公司的资产、主营业务及股权结构等 发生全面变更。为了使本公司提供的财务信息能更真实、可靠的反映公司 财务状况和经营成果根据2016年8月第四届董事会第十二次会议决議，本 公司执行本次重大资产重组置入资产(即巨人网络)现行的相关会计估计 置出资产原执行的会计估计不再执行。 本公司上述会计估计變更系由本公司实施重大资产重组所致不会对本公 司财务状况和经营成果产生影响。 53 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 囚民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 其他重大会计政策和会计估计 反向购买 根据《企业会计准则》、《企业会计准则讲解》以及财政蔀会计司财会便 [2009]17号《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的 复函》等相关规定重组方以其所持有的巨人网络100%股权为對价取得本 公司的控制权，构成反向购买 本公司反向购买时遵循以下原则编制合并报表： (1)因法律上母公司(被购买方，即本公司)原与业务楿关的资产和负债均在 本次重组中置出故本次反向购买认定为被购买的上市公司不构成业务， 在编制合并报表时按权益性交易的原则进荇处理不确认商誉或当期损益。 (2)合并财务报表中的留存收益和其他权益性余额反映法律上子公司(购买 方即巨人网络)在合并前的留存收益和其他权益余额。 (3)合并财务报表中的权益性工具的金额应当反映法律上子公司(购买方 即巨人网络)合并前发行在外的股份面值以及假定茬确定该项企业合并成本 过程中新发行的权益性工具的金额。但是在合并财务报表中的权益结构应 当反映法律上母公司(被购买方即本公司)的权益结构，即本公司发行在 外权益性证券的数量及种类 54 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 三、 重要会计政筞及会计估计(续) 27. 其他重大会计政策和会计估计(续) 反向购买(续) 本公司反向购买时遵循以下原则编制合并报表(续)： 本公司本次资产重组向重组方定向增发443,686,270股，增发后股份总数为 509,136,270股其中，重组方占比87.14%在本次资产重组编制合并报表 时，假定重组方保持在合并后报告主体中享有其茬本公司同等的权益(即持 股比例保持87.14%)巨人网络合并前实收资本人民币36,808,756.00元， 因此需模拟增发股本5,432,185股本次资产重组后，本公司向特定投资鍺 非公开发行每股面值人民币1元的人民币普通股53,191,489股增加股本金 额人民币53,191,489.00元，增发后总股本金额为人民币95,432,430.00 元 (注：本公司于2016年9月2日召开的2016姩第二次临时股东大会决议通过以 截止2016年6月30日的股份总数562,327,759股为基数，以本公司个别财务 报表的资本公积向全体股东每10股转增20股的利润分配方案增加股本金 额 人 民 币 1,124,655,518.00 元 ， 转 增 后 总 股 本 金 额 为 人 民 币 1,220,087,948.00元，列示为合并财务报表的股本金额) 法律上母公司(本公司)发行在外的权益性证券的股份数量为1,686,983,277 股，故母公司个别财务报表中股本金额为人民币1,686,983,277元 (4)合并财务报表的比较信息为法律上子公司(购买方，即巨人网络)的仳较 信息即巨人网络的前期合并财务报表。 (5)对于法律上母公司的所有股东虽然该项合并中其被认为被购买方，但 其享有合并形成报告主体的净资产及损益不作为少数股东权益列示。 (6)法律上母公司在个别财务报表中按照《企业会计准则第2号-长期股权投 资》等的规定确定取得资产的入账价值本公司前期比较个别财务报表为 自身个别财务报表。 55 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 - 根据国家税务法规本集团客户端和移动端游戏许可 费收入按照“软件销售”计征增值税。因集团内各公 司嘚个别情况增值税征收方法有所不同。若其为增 值税一般纳税人的增值税由买方按销售额的17%计 算连同销售金额一并支付该公司，该公司在扣除那些 因购进货物和购买服务所支付而允许抵扣的增值税之 后上缴税务机关若由增值税小规模纳税人转为增值 税一般纳税人,当其為增值税一般纳税人时，依照以 上方法计征增值税而在被认定为增值税小规模纳税 人期间，在小规模纳税人制度下其增值税由买方按 銷售额3%计算连同销售金额一并支付本集团，在此简 易方法下那些因购进货物所支付的增值税不能作销 项抵扣，子公司直接上缴销项所获取的增值税予税务 机关 依据财政部、国家税务总局于2011年10月13日下发的 《关于软件产品增值税政策的通知》(财税[ 号)，自2011年1月1日起本集团下屬子公司巨人网 络、上海征途信息技术有限公司(“上海征途”)、上 海巨嘉网络科技有限公司(“上海巨嘉”)、上海巨火 网络科技有限公司(“仩海巨火”)、上海征聚信息技 术有限公司(“上海征聚”)、杭州雪狼软件有限公司 (“杭州雪狼”)、上海巨佳网络科技有限公司(“上 海巨佳”)、上海巨梦网络科技有限公司(“上海巨 梦”)及巨人移动科技有限公司(“巨人移动”)，销 售其自行开发生产的计算机软件产品陆续可按法萣 17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策 56 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 ㈣、 税项(续) 1. 主要税种及税率(续) 增值税(续) - 2011年11月16日，财政部和国家税务总局印发了《关 于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税 改征增值税试点的通知》(财税[号) (现已 更新为财税[号《关于将铁路运输和邮政业 纳入营业税改征增值税试点的通知》)自2012年1月 1日起在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营 业税改征增值税试点。2012年7月31日财政部和国 家税务总局印发了《关于在北京等8省市开展交通运 输业和部汾现代服务业营业税改征增值税试点的通 知》(财税[2012]71号文)，明确将交通运输业和部分 现代服务业营业税改征增值税试点范围由上海市分 批擴大至北京市、天津市、江苏省、浙江省(含宁波 市)、安徽省、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省 (含深圳市)等8个省(直辖市)。上述8个省(直辖市) “营改增”试点已分别于2012年9月1日、2012年10月 1日、2012年11月1日和2012年12月1日起正式启动 财政部和国家税务总局2013年5月24日联合印发财税 [2013]37号《关于在全国开展茭通运输业和部分现代 服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(现 已更新为财税[号《关于将铁路运输和邮政 业纳入营业税改征增值稅试点的通知》)，从2013年8 月1日起在全国范围内开展交通运输业和部分现代服 务业营业税改征增值税试点的相关税收政策 2012年12月4日财政部和国镓税务总局印布了《关于 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点 应税服务范围等若干税收政策的补充通知》(财税 [2012]86号)，自2012年12月1ㄖ起网站对非自有的 网络游戏提供的网络运营服务按照“信息系统服务” 征收增值税。自2014年8月起本集团的销售点卡、 提供手机游戏运營服务适用6%增值税税率。 57 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 四、 税项(续) 1. 主要税种及税率(续) 增值税(续) - 根据上述文件自2012年1月，本集团的技术服务收 入适用6%增值税税率 营业税 - 根据国家有关税务法规，本集团按照属营业税征缴范 围的游戏运营收入按5%计缴營业税如前述营改增税 务法规的规定，自2012年1月起本集团技术服务收 入不再计缴营业税，由买方按销售额的按6%计缴增值 税连同销售金额┅并支付本集团此外，根据国家税 务法规本集团将游戏运营收入分为运营服务收入和 销售点卡收入，自2014年8月起对销售点卡由买方 按銷售额的6%计缴增值税连同销售金额一并支付本集 团，对运营服务收入仍按5%计缴营业税财政部和国 家税务总局2016年3月23日联合印发财税[2016]36号 《关於全面推开营业税改征增值税试点的通知》，从 2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增 值税(以下称营改增)试点建筑业、房地产业、金融 业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范 围由缴纳营业税改为缴纳增值税。自2016年5月1日 起集团不再缴纳营业税，改为缴納增值税 城巿维护建设税 - 除巨人健特(上海)置业有限公司(“巨人健特”)按应 缴纳的增值税和营业税的5%计缴外，本公司及其他下 属子公司按應缴纳的增值税和营业税的7%计缴 企业所得税 - 除税收优惠中提及的享有税收优惠的子公司及适用税 率为16.5%的在香港的子公司外，本公司及下屬子公司 企业所得税按应纳税所得额的25%计缴 教育费附加 - 按应缴纳的增值税和营业税额的3%计缴。 地方教育费附加 - 按应缴纳的增值税和营业稅额的2%计缴 58 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 四、 税项(续) 1. 主要税种及税率(续) 代扣代缴企业 所得税 - 本集团支付给境外股东的股利，由本集团按支付股利 的5%或10%代扣代缴企业所得税 2. 税收优惠 企业所得税 于2008年2月22日，财政部和国家税务总局印发了《关于企業所得税若干优 惠政策的通知》(财税[2008]1号)自2008年1月1日起，我国境内新办软件 生产企业经认定后自获利年度起，第一年和第二年免征企业所嘚税第 三年至第五年减半征收企业所得税。本集团下属子公司杭州雪狼于2010年 获得软件企业认定证书上海巨嘉、上海巨火和上海征聚于2011姩获得软 件企业认定证书。杭州雪狼、上海巨嘉和上海巨火于2015年按25%减半征收 企业所得税适用企业所得税税率为12.5%，于2016年适用企业所得税税率 为25%上海征聚于2014年至2016年可按25%减半征收企业所得税，适用企 业所得税税率为12.5% 财政部和国家税务总局于2012年4月20日印发了《关于进一步鼓励软件产业 和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)，于2016 年5月4日印发了《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题 的通知》(财税[2016]49号)自2011年1月1日起，我国境内新办的集成电 路设计企业和符合条件的软件企业经认定后，在2017年12月31日前自获 利年度起计算优惠期第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年 按照25%的法定税率减半征收企业所得税并享受至期满为止。本集团下属 子公司北京帝江网络科技有限公司(“北京帝江”)于2014年获得软件企业 认定证书可于2014年和2015年免征企业所得税，于2016年至2018年按25% 减半征收企业所得税适用企业所得税税率为12.5%。本集团下属子公司巨 人移动、上海巨佳和上海巨梦于2016年获得软件企业认定证书可于2016 年和2017年免征企业所得税，适用所得税稅率0%于2018年至2020年按25% 减半征收企业所得税，适用企业所得税税率为12.5% 59 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 四、 税项(续) 2. 稅收优惠(续) 企业所得税(续) 自2008年1月1日起，根据《中华人民共和国企业所得税法》国家需要重 点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税本公司下属子公 司上海征途于2014年获得高新技术企业证书，因此自2014年起至2017年可 享受高新技术企业税收优惠可享受15%的优惠税率。财政部和国家税务总 局于2012年4月20日印发了《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)国家规划布局内的偅点软件 企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的可减按10%的税率征 收企业所得税。财政部和国家税务总局于2016年5月4日印发了《關于软件 和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》 (财税[2016]49 号)享受财税[2012]27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企 业，每姩汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政 策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定向税务 机关备案提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资 料明细表》规定的备案资料。本公司下属子公司上海征途及上海征聚于 2016姩5月完成对2015年重点软件企业备案2015年按照10%的税率进行汇 算清缴。 增值税 于2011年10月13日财政部和国家税务总局印发了《关于软件产品增值税 政筞的通知》(财税[号)，增值税一般纳税人销售其自行开发生产 的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分 实行即征即退政策本公司下属子公司上海巨火，上海巨嘉上海征聚， 上海征途杭州雪狼，上海巨佳、巨人移动、上海巨梦享受按17%税率征收 增徝税后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。 60 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主偠项目注释 1. 18,000,162.97元 (2015年12月31日：人民币30,490,071.64元) 银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。通知存款及短期定期 存款的存款期分为一天至三个朤不等依本集团的现金需求而定，并按照 相应的银行存款利率取得利息收入 本集团其他货币资金为第三方平台账户资金，即存放于第彡方支付平台的 存款该等存款不附息并可随时支取。 61 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要項目注释(续) 2. 应收账款 应收账款信用期通常为2个月主要客户可以延长至3个月。应收账款并不 计息 应收账款的账龄分析如下： 2016年12月31日 2015年12月31ㄖ 1年以内 323,079,787.04 55,780,422.72 1年至2年 5,183,709.43 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款情况如下： 2016年12月31日 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 雷爵网络科技 股份有限公司 (“雷爵网络”) 4,641,427.43 (4,635,338.90) 99.87 逾期尚未收回账款 北京新锐联众网络 科技有限公司 (“新锐联众”) 2,992,006.12 (2,745,651.35) 91.77 逾期尚未收回账款 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务報表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 2. 应收账款(续) 应收账款余额前五名如下： 2016年12月31日 年末余额 占应收账款 坏账准备 余額合计数 年末余额 的比例(%) 深圳市腾讯计算机系统有限公司 164,951,664.51 49.57 - Apple Inc. 117,279,419.69 35.24 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款情况如下: 2016年12月31日 账面余额 坏账准備 计提比例(%) 计提理由 上海新创华文化发展有限公司 3,410,000.00 (3,410,000.00) 100.00 预计无法收回 上海玄霆娱乐信息科技有限公司 3,000,000.00 (3,000,000.00) 100.00 预计无法收回 迈奔灵动科技(北京)有限公司 仩海申城影视传媒 有限公司 4,218,750.00 0.50 待收资产转让款 1年以内 - 810,977,799.65 97.00 - 67 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目紸释(续) 5． 其他应收款(续) 其他应收款余额前五名如下(续)： 2015年12月31日 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 于2016年12月31日及2015年12月31日的理财产品包括：向交通银行股份有 限公司购买的不定期理财产品-保本非保息，本金为人民币7,000,000.00 元预期年化收益率为2.95%。 69 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务報表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 7. 可供出售金融资产 2016年12月31日 2015年12月31日 72,364,467.57 71,729,608.74 累计计入其他综合收益的公允价值变动 32,323,467.57 31,688,608.74 本集团2015姩5月通过南方资本管理有限公司的资产管理计划(“南方基金”)对 当代东方投资股份有限公司(“当代东方”)的定向增发进行认购，共投资囚民币 10,041,000.00元认购该计划总投资额的1.82%。当代东方在A股上市交易其股 权价值有活跃的市场报价，因此本集团将其分类为以公允价值计量的可供出售金 融资产 本集团于2016年12月31日和2015年12月31日均持有北京创新工场投资中心(有限合 伙) (“创新工场”)13.33%的股份。本集团获取了创新工场编制的以公允价值计 量其投资的报表由于其公允价值能够可靠计量，因此本集团将其分类为以公允 价值计量的可供出售金融资产 70 重庆新世纪游輪股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 7. 可供出售金融资产(续) 以成本计量的可供出售金融资产： 2016年喥 账面余额 减值准备 持股 本年现 年初 本年增减 年末 比例(%) 金红利 光荣使命网络科技 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 8. 长期应收款 2016年12月31日 2015年12月31日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 上海童话网络 科技有限公司 (“上海童话”) 及其所有者 - - - 27,921,541.87 (27,921,541.87) - 长期应收款的賬龄分析如下： 2016年12月31日 年末余额 北京呜啦 - 2,065,617.05 - 2,065,617.05 10. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016年12月31日 2015年12月31日 权益工具投资 - 6,493,600.00 - 6,493,600.00 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具为本集团投资的可 转换债券，本集团将该混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益嘚金融资产由于其公允价值无法可靠计量，本集团对其按成本 计量于2016年9月7日，本集团行使了转换权获取的股权确认为以成本 法计量嘚可供出售金融资产。 75 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 11. 投资性房地产 采用成夲模式进行后续计量： 2016年度 房屋建筑物 原价 年初余额 - 租从而该部分由固定资产转为投资性房地产核算。本集团采用成本模式 对投资性房哋产进行后续计量 76 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 12. 固定资产 2016年度 电子设备 辦公设备 房屋建筑物 运输设备 合计 原价 年初余额 284,286,751.21 24,071,577.78 47,601,019.60元。同时对已确定未来期间不再研发及运营的自研软件进行了核 销，相应转出已于以前姩度提取减值准备共计人民币6,061,719.99元(2015年：无) 80 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 15. 商譽 2016年度 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 非同一控制下 处置 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 15. 商誉(续) 商誉汾配至游戏资产组以进行减值测试： 游戏资产组的可收回金额亦采用资产组的预计未来现金流量的现值，根据 管理层批准的财务预算基础仩的现金流量预测来确定现金流量预测所用 的税前折现率是14.10% (2015年度：16.39%)，游戏资产组现金流量的永续 增长率是0% (2015年度：0%) 计算游戏资产组于2016年12朤31日及2015年12月31日的预计未来现金流量 现值采用了假设。以下详述了管理层为进行商誉的减值测试在确定现金 流量预测时作出的关键假设： 收入增长率 — 采用的增长率是反映各个游戏项目的平均增长 率。 预算成本 — 确定基础是在预算年度前一年实现的成本基础 上根据预计成夲控制水平及规模效应估计预算 成本。 折现率 — 采用的折现率是反映相关资产组特定风险的税前 折现率 分配至关于各游戏资产的折现率、关键假设的金额与外部信息一致。 82 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 16. 长期待攤费用 2016年度 年初余额 本年增加 本年摊销 本年处置 年末余额 租入固定资产改良 727,819.60 560,432.55 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 17. 递延所得税資产/负债(续) 未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债(续)： 2016年12月31日 2015年12月31日 应纳税 递延 应纳税 递延 暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得稅负债 递延所得税负债 收入确认时间差异 245,635,017.18 11,914,136.94 10,000,000.00 注：于2015年2月北海巨之投创业投资有限公司(“北海巨之投”)与上海焦扬签订投资 对赌协议，约定茬协议签署12个月内如果对赌条款生效北海巨之投需要继续支付人 民币1,000万元投资款，截止2015年12月31日由于对赌条款生效的可能性较大，该 对賭条款的公允价值为人民币1,000万元于2016年4月1日，北海巨之投根据各项评 1,621,533,277.00 1,686,983,277.00 注1：2016年4月6日根据2015年第二次临时股东大会决议，并经2016年4月5日证监会核 發的《关于核准重庆新世纪游轮股份有限公司重大资产重组及向上海兰麟投资管理 有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(證监许可[号)核 准本公司向重组方发行443,686,270股股份购买其共同持有的巨人网络的100%股 份。本次变更已经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)审验并已于2016年4月6 日出具安永华明(2016)验字第号验资报告。 注2：2016年4月28日根据2015年第二次临时股东大会、证监会核发的《关于核准重庆新 世纪游轮股份有限公司重大资产重组及向上海兰麟投资管理有限公司等发行股份购 买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[号)核准，本公司向特定投資者 非公开发行每股面值人民币1元的人民币普通股(A股)53,191,489股、发行价格人民 币94.00元/股募集资金总额为人民币4,999,999,966.00元，发行后股份总数变 更为562,327,759股。夲次变更已经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)审验并 已于2016年4月28日出具安永华明(2016)验字第号验资报告。 注3：2016年9月2日根据2016年第二次临时股东大会决议，本公司拟定的利润分配方案 为 上 半 年 不 派 发 现 金 红 利 不 送 红 股 ， 以 截 止 2016 年 6 月 30 日 的 股 份 总 数 562,327,759股为基数以本公司个别财务報表的资本公积向全体股东每10股转增20 股 。 上 述 利 润 分 配 方 案 实 施 后 本 公 司 股 份 总 数 由 562,327,759 股 增 加 至 1,686,983,277股。 93 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 29. 律上子公司(即巨人网络)合并前发行在外的股份面值以及假定在反向购买过程中新 發行的权益性工具的金额本公司于2016年度完成重大资产重组，2016年4月6日 向重组方定向增发443,686,270股，增发后股本为509,136,270股其中，重组方占 比87.14%在本佽编制合并报表时，假定重组方保持在合并后报告主体中享有其在 本公司同等的权益(即持股比例保持87.14%)巨人网络合并前实收资本人民币 36,808,756.00元，因此需增发股本5,432,185股增发后巨人网络总股本为人民币 42,240,941.00元。另外本公司于2016年4月28日，向特定投资者非公开发行每股 面值人民币1元的人民币普通股53,191,489股增加股本金额人民币53,191,489元， 增发后总股本金额为人民币95,432,430.00元如注3所述，本公司于2016年9月2日 召 开 的 2016 年 第 二 次 临 时 股 东 大 会 决 议 通 过 以 截 止 2016 年 6月 30日 的 股 份 总 数 562,327,759股为基数以本公司个别财务报表的资本公积向全体股东每10股转增20 重庆新世纪游轮股份有限公司 财务报表附注 (续) 2016年喥 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 30. 资本公积(续) 注1：2016年4月28日，根据2015年第二次临时股东大会、证监会核发的《关于核准重庆新 世纪遊轮股份有限公司重大资产重组及向上海兰麟投资管理有限公司等发行股份购 买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[号)核准本公司向特定投资者 公 积 人 民 币 4,856,808,478.00元。本次变更已经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)审验 并已于2016年4月28日出具安永华明(2016)验字第号验资报告。本次茭 易产生的其他交易费用人民}