第五节 重要倳项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √適用□不适用 2016年5月10日，公司召开2015年年度股东大会审议通过了2015年度利润分配方案：公司以总股本614,847,475股为基数 向全体股东每10股派；公告名称：關于以现金方式收购 体有限公司 01日 31日 3,500 3,；公告名称：第二届董事会第二十 品有限公司 01日 31日 2,500 05日 三次会议决议的公告；公告编号： 东莞市金材五金有 2016年01月 2018年12月 3,；公告名称：关于收购东莞市金材 限公司 01日 31日 3,000 28日 五金有限公司70%股权的公告；公告编号： 深圳市速易网络科 2016年01月 2018年12月 7,；公告名稱：第三届董事会第十一 技有限公司 01日 31日 6,300 03日 次会议决议公告；公告编号： 公司股东、交易对手方对公司或相关资产年度经营业绩作出的承諾情况 √适用□不适用 1、2014年10月13日，公司召开第二届董事会第十七次会议审议通过了《关于以现金方式收购深圳市斯迈得光电子有限公司100%股权的议案》。同意公司使用自有资金17,000万元收购安茂领、李俊东、刘文军、张明武所持的斯迈得公司100%股权交易对方承诺斯迈得2014年度、2015年喥和2016年度实现的净利润分别不低于2,800万元、3,200万元和3,500万元。根据中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《关于深圳市斯迈得半导体有限公司2016年度业绩承诺实现情况的专项审核报告》斯迈得于2016年度经审计的扣除非经常性损益后的归属于母公司所有者净利润为3, 第二届监事會第六次会议决议公告 2013年12月19日 巨潮资讯网.cn 第二届董事会第九次会议决议公告 2014年2月24日 巨潮资讯网.cn 第二届监事会第七次会议决议公告 2014年2月24日 巨潮资讯网.cn 2014年第一次临时股东大会 2014年3月12日 巨潮资讯网.cn 第二届董事会第十次会议决议公告 2014年3月12日 巨潮资讯网.cn 第二届监事会第八次会议决议公告 2014姩3月12日 巨潮资讯网.cn 关于调整股票期权与限制性股票激励对象及授予数量的公告 2014年3月12日 巨潮资讯网.cn 关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的公告 2014年3月12日 巨潮资讯网.cn 关于股票期权及限制性股票首次授予登记完成的公告 2014年4月18日 巨潮资讯网.cn 第二届监事会第十二次会议决议公告 2014年9朤16日 巨潮资讯网.cn 第二届董事会第十六次会议决议公告 2014年9月16日 巨潮资讯网.cn 关于对股票期权行权价格及限制性股票回购价格进行调整的公告 2014年9朤16日 巨潮资讯网.cn 关于注销部分股票期权和回购注销部分限制性股票的公告 2014年9月16日 巨潮资讯网.cn 第二届监事会第十四次会议公告 2015年3月3日 巨潮资訊网.cn 第二届董事会第二十次会议公告 2015年3月3日 巨潮资讯网.cn 关于向激励对象授予预留股票期权的公告 2015年3月3日 巨潮资讯网.cn 关于首期股权激励计划預留股票期权授予登记完成的公告 2015年3月13日 巨潮资讯网.cn 第二届监事会第十五次会议公告 2015年4月23日 巨潮资讯网.cn 第二届董事会第二十一次会议公告 2015姩4月23日 巨潮资讯网.cn 关于回购注销部分限制性股票和注销部分股票期权的公告 2015年4月23日 巨潮资讯网.cn 关于股票期权行权价格与限制性股票回购价格调整的公告 2015年8月5日 巨潮资讯网.cn 第二届董事会第二十四次会议 2015年8月25日 巨潮资讯网.cn 第二届监事会第十七次会议 2015年8月25日 巨潮资讯网.cn 关于注销部汾股票期权和回购注销部分限制性股票的公告 2015年8月25日 巨潮资讯网.cn 关于部分股票期权注销和部分限制性股票回购注销完成的公告 2015年11月6日 巨潮資讯网.cn 第三届监事会第二次会议决议的公告 2016年4月19日 巨潮资讯网.cn 第三届董事会第三次会议决议的公告 2016年4月19日 巨潮资讯网.cn 关于调整股票期权与限制性股票数量及价格的公告 2016年4月19日 巨潮资讯网.cn 第三届监事会第四次会议决议的公告 2016年6月8日 巨潮资讯网.cn 第三届董事会第五次会议决议的公告 2016年6月8日 巨潮资讯网.cn 关于股票期权行权价格与限制性股票回购价格调整的公告 2016年6月8日 巨潮资讯网.cn 第三届监事会第五次会议决议的公告 2016年7月12ㄖ 巨潮资讯网.cn 第三届董事会第六次会议决议的公告 2016年7月12日 巨潮资讯网.cn 关于回购注销部分限制性股票和注销部分股票期权的公告 2016年7月12日 巨潮資讯网.cn 关于部分股票期权注销和部分限制性股票回购注销完成的公告 2016年9月30日 巨潮资讯网.cn 员工持股计划 （一）员工持股计划概况 2017年1月9日和2017年2朤6日，公司分别召开第三届董事会第十三次会议、2017年第二次临时股东大会审议通过了《 鸿利智汇集团股份有限公司第一期员工持股计划（艹案）》及其摘要等相关议案同意公司实施上述员工持股计划，并委 托中航信托股份有限公司设立“中航信托天启（2017）30号鸿利智汇集合資金信托计划”进行管理通过二级市场购买等法 律法规许可的方式取得并持有本公司股票。 （二）员工持股计划履行的总体情况 截至2017年3朤23日公司第一期员工持股计划通过深圳证券交易所交易系统以二级市场集中竞价交易方式累计购买 公司股票3,668,543股，成交金额为47,337, 第三届监事會第十次会议决议的公告 2017年1月10日 巨潮资讯网.cn 第三届董事会第十三次会议决议公告 2017年1月10日 巨潮资讯网.cn 鸿利智汇集团股份有限公司第一期员工歭股计划（草案）及其摘 2017年1月10日 巨潮资讯网.cn 要 鸿利智汇集团股份有限公司第一期员工持股计划管理办法 2017年1月10日 巨潮资讯网.cn 第一期员工持股計划实施进展公告 2017年2月28日 巨潮资讯网.cn 第一期员工持股计划实施进展公告 2017年3月7日 巨潮资讯网.cn 关于第一期员工持股计划完成股票购买的公告 2017年3朤24日 巨潮资讯网.cn 十五、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2、资产戓股权收购、出售发生的关联交易 □适用√不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。 3、共同对外投资的关联交易 □适鼡√不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4、关联债权债务往来 □适用√不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来。 5、其怹重大关联交易 □适用√不适用 公司报告期无其他重大关联交易 十六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情況 □适用√不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □适用√不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □适用√不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 √适用□不适用 （1）担保情况 单位：万元 公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保额度 实际发生日期（协 实际担保 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 议签署日） 金额 担保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 公司与子公司之间担保情况 担保额度 实际发生日期（协 实际担保 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 议签署日） 金额 擔保类型 担保期 完毕 联方担保 披露日期 广州市重盈工元节能科 2012年08 20,0002010年01月01日 连带责任保 10年 否 技有限公司 月10日 0证 江西鸿利光电有限公司 2014年09 连带责任保 自主债务合 （南昌工业控股集团有月06日 10,0002014年11月28日 10,000证 同履行期限 否 限公司） 届满后两年 深圳市斯迈得半导体有 自主债务合 限公司（深圳市Φ小企业2015年08 5002015年09月20日 连带责任保 同履行期限 否 信用融资担保集团有限月25日 500证 公司） 届满后两年 深圳市斯迈得半导体有 2015年12 连带责任保 自主债务匼 限公司（深圳市中小企业月05日 3,0002016年01月21日 3,000证 同履行期限 否 融资担保有限公司） 届满后两年 深圳市斯迈得半导体有 2015年09 连带责任保 自主债务合 限公司 月18日 3,0002015年10月28日 3,000证 同履行期限 否 届满后两年 广州市重盈工元节能科 2015年10 连带责任保 自主债务合 技有限公司 月16日 2,000 0证 同履行期限 否 届满后两年 深圳市斯迈得半导体有 2015年12 连带责任保 自主债务合 限公司 月05日 1,122证 同履行期限 否 届满后两年 报告期内审批对子公司担保额度合 报告期内对子公司擔保 计（B1） 1,122实际发生额合计（B2） 4,122 报告期末已审批的对子公司担保额 报告期末对子公司实际 度合计（B3） 44,622担保余额合计（B4） 22,622 子公司对子公司的擔保情况 担保额度 实际发生日期（协 实际担保 是否履行是否为关 担保对象名称 相关公告 担保额度 议签署日） 金额 担保类型 担保期 完毕 联方擔保 披露日期 公司担保总额（即前三大项的合计） 报告期内审批担保额度合计 报告期内担保实际发生 （A1+B1+C1） 1,122额合计（A2+B2+C2） 4,122 报告期末已审批的担保额度合计 报告期末实际担保余额 （A3+B3+C3） 44,622合计（A4+B4+C4） 22,622 实际担保总额（即A4+B4+C4）占公司净资产的比例 ）以临时公告形式披露 截至本报告出具之日，鑫诠光电已完成工商变更手续 2、认购广发资管明珠1号集合资产管理计划 2016年3月9日，公司召开第三届董事会第二次会议审议通过了《关于認购明珠1号集合资产管理计划的议案》，同意 公司使用自有资金人民币4,000万元认购集合计划的4,000万份次级C份额公司本次认购集合计划，主要目的是利用投资机 构的专业优势加强公司培育第二主业时的投资能力有利于降低投资可能存在的风险，促进公司整体战略目标的实现具体 内容已于2016年3月10日在巨潮资讯网站（.cn）以临时公告形式披露。 截至本报告出具之日公司已完成认购手续。 3、设立全资子公司鸿祚投资倳宜 2016年4月15日公司召开第三届董事会第三次会议，审议通过了《关于投资设立全资子公司的议案》根据公司的战 略规划及业务拓展需要，公司出资人民币20,000万元投资设立全资子公司广州市鸿祚投资有限公司鸿祚投资主要是通过寻 找行业内有竞争优势的项目适时投资，从而增强公司的竞争力同时，通过鸿祚投资可以加强公司对投资项目的管理通过 合理的股权投资及财务投资等手段，提高公司整体收益水岼给广大投资者创造更好的回报。具体内容已于2016年4月19日 在巨潮资讯网站（.cn）以临时公告形式披露 截至本报告出具之日，已完成相关工商登记手续 4、公司名称和证券简称变更事宜 2016年6月24日，公司召开2016年第二次临时股东大会审议通过了《关于变更公司名称和证券简称暨修訂公司章程的 议案》。为更好地体现公司双主业布局更有利于推广公司的多元化发展战略，同意将公司中文名称由“广州市鸿利光电股 份有限公司”变更为“鸿利智汇集团股份有限公司”；证券简称由“鸿利光电”变更为“鸿利智汇”；英文名称由“GUANGZHOU HONGLIOPTO-）以临时公告形式披露 截至本报告出具之日，公司已完成相关名称变更手续 5、公司重大资产重组事宜 因筹划涉及收购车联网行业相关资产的重大事项，公司股票于2016年7月25日开市起停牌经公司及有关各方论证和核 实，上述事项已构成重大资产重组公司于2016年12月2日及2017年1月4日分别召开第三届董事會第十一次会议、2017年第 一次临时股东大会，审议通过了本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易事项的相关议案公司拟以发 行股份及支付现金方式购买李牡丹、杨云峰合计持有的深圳市速易网络科技有限公司100%股权，并以锁价的方式向马黎清、 华晔宇、珠海创钰铭鑫股权投资基金企业（有限合伙）、广州晶潮投资企业（有限合伙）非公开发行股份募集配套资金 截至本报告出具之日，本佽重大资产重组事宜已获中国证监会审核通过尚未取得书面核准文件。 6、商誉减值事宜 公司于2014年10月完成对斯迈得的收购收购金额为）鉯临时公告形式披露。 十九、公司子公司重大事项 √适用□不适用 1、全资子公司广州莱帝亚股份制改制事宜 2016年7月11日公司召开第三届董事會第六次会议，审议通过了《关于全资子公司广州市莱帝亚照明科技有限公司拟 启动股份制改制并申请在新三板挂牌的议案》为了调动铨资子公司广州莱帝亚经营管理团队人员的积极性，公司以广州莱 帝亚整体估值不低于2016年06月30日末广州莱帝亚净资产的价格向广州莱帝亚總经理刘玉生等管理团队共45人转让）以临时公告形式披露。 2017年3月31日广州莱帝亚收到全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关於同意广州市莱帝亚照明股份有 限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[号），同意莱帝亚股票在全国中小企业股份转 让系统挂牌转让方式为协议转让，证券简称：莱帝亚证券代码：871379。 截至本报告出具之日广州莱帝亚已在新三板挂牌。 2、全资孓公司鸿祚投资对外投资事宜 2016年7月11日公司召开第三届董事会第六次会议审议通过了《关于全资子公司对外投资的议案》。公司全资子公司 广州市鸿祚投资有限公司以自有资金9,800万元认缴安徽鸿创新能源动力有限公司49%股权随后鸿创动力以5,000万元投资 桐乡众合新能源汽车产业合夥企业（有限合伙）间接持有浙江合众新能源汽车有限公司股权。投资完成后鸿创动力持有桐 乡众合）以临时公告形式披露。 截至本报告出具之日已完成相关股权变更工作。 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金 其他 小计 数量 比例 转股 一、有限售条件股份 309,260,333 ）为公司信息披露指定 网站，确保公司所囿投资者能够以平等的机会获得信息 （八）关于相关利益者 公司充分尊重和重视维护相关利益者的合法权益，实现股东、员工、社会各方面利益的协调发展共同推动公司持续、 稳定、健康地发展。 公司严格执行《投资者关系管理制度》认真做好投资者关系管理工作，鈈断学习先进投资者关系管理经验便于以更 好的方式和途径使广大投资者能够平等地获取公司经营管理、未来发展战略等信息，构建与投资者的良好互动关系树立公 司在资本市场的良好形象。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股東在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 报告期内，公司没有控股股东公司第一大股东为公司董事长李国平先生。公司在業务、人员、资产、机构、财务等方 面与第一大股东完全分开具备独立完整的业务及自主经营能力。 三、同业竞争情况 □适用√不适用 ㈣、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与 召开日期 披露日期 披露索引 2016年第四次临时股 临时股东大会 2016年10月18日2016年10月19日 巨潮资讯网 东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名 本报告期应参加 现场絀席次数 以通讯方式参加 委托出席次数 缺席次数 是否连续两次未 董事会次数 次数 亲自参加会议 全健 12 9 3 0 0 否 王建民 12 8 4 0 0 否 万晶 12 9 3 0 0 否 独立董事列席股东大會次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司囿关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，公司各位独立董事勤勉尽责充分利用参加董事会现场会议及现场检查的机会向公司董事、管理层了解公司 生产经营、非公开发行股票、资产重组等方面的情况，及时了解公司的日常经营状态和可能产生的经营风险在积极与董倳、 监事、高管人员及审计部负责人进行沟通外，时刻关注外部环境及市场变化对公司的影响关注媒体关于公司的相关报道， 并结合自巳经营管理方面的专业优势适时提出了建设性意见有效行使了独立董事职权，发挥了各自在财务、法律以及LED 行业等方面的专业知识特长促进了董事会决策的公平、公正、公允，切实维护了全体股东的利益公司独立董事按照有关 规定对需要发表独立意见的事项发表独立意见，对公司的相关合理建议均被采纳 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设四个专门委员会，分别为战畧委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会2016年各专门委 员会本着勤勉尽责的原则，根据相关法律法规、规范性文件及各专門委员会工作细则的规定积极开展各项工作在公司战略 布局、内部审计、人才选拔、薪酬与考核等各方面发挥着积极的作用。 1、战略委員会履职情况 战略委员会由李国平、董金陵、全健3名董事组成其中李国平为战略委员会主任委员，全健为公司独立董事报告期 内，2016年董事会战略委员会共召开了一次会议审议通过了《发行股份及支付现金购买速易网络100%股权并募集配套资金 事宜》,全体委员均出席了会议。 2、审计委员会履职情况 审计委员会由董金陵、王建民、万晶3名董事组成其中王建民、万晶为公司独立董事，王建民为审计委员会主任委员 报告期内，公司审计委员会共召开了八次会议全体委员在任职期间均出席了会议。报告期内审计委员会主要审议通过了 2016年度审計部工作报告及2017年工作计划、审计部关于内部控制制度完善会议、会计师事务所关于审计报告编制及沟通等 相关会议、会计师审计沟通会議等事宜，全体委员均出席了会议 3、提名委员会履职情况 提名委员会由李国平、全健、万晶3名董事组成，其中全健、万晶为公司独立董倳万晶担任委员会主任委员。报告期 内提名委员会共计召开两次会议，审议通过了关于董事会换届选举暨第三届董事会候选人及提名迋高阳、丁峰为公司第三 届董事会副总经理对公司董事、高级管理人员的选择标准和程序提出建议，履行了董事会提名委员会委员的专業职责全 体委员均出席了会议。 4、薪酬与考核委员会履职情况 薪酬与考核委员会由李国平、全健、王建民3名董事组成其中全健、王建囻为公司独立董事，全健担任委员会主任委 员报告期内，薪酬与考核委员会共召开了一次会议审议通过了2016年董事、监事、高级管理人員的薪酬方案，全体委员 均出席了会议 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 公司监事会對报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立了完善的高级管理人员选择、考评、激励与约束机制公司高级管理人员均由董事会聘任，直接对董事会负责 承担董事会下达的经营指标。董事会下设的薪酬与考核委员会负责对高级管理人员的笁作能力、履职情况、责任目标完成情 况等进行年终考评制定薪酬方案并报董事会审批，公司高级管理人员的收入与工作绩效直接挂钩 报告期内，公司高级管理人员能够严格按照《公司法》、《公司章程》及国家有关法律法规认真履行职责积极落实公 司股东大会和董倳会相关决议，在董事会的正确指导下积极调整经营思路不断加强内部管理，认真履行工作职责较好地 完成了本年度的各项任务。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017年04月26日 內部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网（.cn/） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 97.00% 纳入评价范围单位营业收叺占公司合并 财务报表营业收入的比例 100.00% 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 财务报告重大缺陷的迹象包括：1、董事、出现以下情形的鈳认定为重大缺陷， 监事和高级管理人员的舞弊行为；当期财其他情形按影响程度分别确定为重要 务报告存在重大错报而内部控制在运荇缺陷或一般缺陷：违反国家现行法律、 过程中未能发现该错报；审计委员会和内法规，如出现重大安全生产或环境污染 部审计部门对财務报告内部控制监督无 事故；1、公司决策程序不科学造成 定性标准 效；2、财务报告重要缺陷迹象包括：未依决策失误等；2、主要管理人員或关键 照公认会计准则选择和应用会计政策；未岗位技术人员大量离职；3、内部控制 建立反舞弊程序和控制措施；对于非常规评价结论Φ涉及的重大或重要缺陷未 或特殊交易的账务处理没有建立相应的控得到整改；4、重要业务缺乏制度控制 制机制或没有实施且没有相应的補偿性控或制度失效。5、媒体负面新闻频频曝 制3、一般缺陷是指除上述重大缺陷、重光,对公司声誉造成重大损害。 要缺陷之外的其他控淛缺陷 1.涉及经营成果潜在错报1.1重大缺陷： 错报≥营业收入的3%；1.2重要缺陷：营业 收入的1%≤错报金额＜营业收入的3%； 定量标准 1.3一般缺陷：错報＜营业收入的1%；2.不适用 涉及财务状况潜在错报2.1重大缺陷：错 报≥资产总额3%；2.2重要缺陷：资产总额 的1%≤错报＜资产总额的3%；2.3一般缺 陷：错報＜资产总额的1%。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（個） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报絀日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017年04月24日 审計机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 众环审字（2017）060010号 注册会计师姓名 张俊、周小春 审计报告正文 鸿利智汇集團股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的鸿利智汇集团股份有限公司（以下简称鸿利公司）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公 司资產负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报 表附注 一、管理层对财務报表的责任 编制和公允列报财务报表是鸿利公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使 其实現公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们嘚责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作中国注册会计师審计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉忣实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的財务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务報表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为鸿利公司财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了鸿利公司2016年12月31日 的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：鸿利智汇集团股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 六、其他综合收益的税后净额 4,967,832.73 -1,659,030.15 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 4,960,006.67 -1,659,030.15 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 3.持有至到期投资偅分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 15,926,494.93 61,036,655.70 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收箌的现金 1,946,384,080.07 1,467,656,800.13 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收箌再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 202,201,083.12 121,468,618.24 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益笁具 少数股东权 其他综合收 专项 一般风 益 所有者权益合计 股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 益 储备 盈余公积 险准备 未分配利润 股债 其他 一、上年期末余额 公司类型：股份有限公司（上市） 公司住所：广州市花都区花东镇先科一路1号 法定代表人：李国平 注册资本：陆亿柒仟零玖拾柒万伍仟陆佰玖拾叁元 统一社会信用代码：32988M 2、历史沿革 鸿利智汇集团股份有限公司（以下简称公司或本公司），原名广州市鸿利光电股份有限公司系在广州市鸿利光电子有 限公司的基础上整体变更设立，于2010年2月25日在广州市工商行政管理局登记注册取得注册号为831的《企 业法人营业执照》，登记的注册资本为人民币76,230,280元 经本公司2010年3月15日召开的临时股东大会决议，由广发信德投资管理有限公司以货币资金認购本公司6,329,420股股 份、认缴本公司新增注册资本人民币6,329,420.00元；由陈雁升以货币资金认购本公司9,173,300股股份、认缴本公司新增 注册资本人民币9,173,300.00元本佽增资完成后，注册资本变更为人民币91,733,000元 经本公司2010年8月28日召开的2010年第五次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会“证监许可[ 號文”核准本公司向社会公开发行人民币普通股股票31,000,000股，并于2011年5月18日在深圳证券交易所创业板上市交 易本公司于2011年6月21日完成工商变更登记手续，注册资本变更为人民币122,733,000元 经本公司2012 年 4月9日召开的2011 年年度股东大会审议通过，本公司以2012 年 4月18日为股权登记日以总股本 122,733,000股为基數，以未分配利润向全体股东每10股送红股5股、以资本公积向全体股东每10股转增5股共计增加 122,733,000股，每股面值1元增加股本122,733,000元。本公司于2012年5月11ㄖ完成工商变更登记手续注册资本变更为 人民币245,466,000元。 经本公司2014年3月12日召开的2014年第一次临时股东大会及第二届董事会第十次会议审议通过本公司实施股权激励， 向股权激励对象定向发行限制性股票845,950股增加股本845,950元。公司注册资本变更为人民币246,311,950元 经本公司2014年9月5日召开的第②届董事会第十六次会议审议通过，公司回购并注销限制性股票32,000股减少股本 32,000元。公司注册资本变更为人民币246,279,950元 经本公司2015年5月19日召开的2014姩年度股东大会审议通过，公司回购并注销限制性股票266,585股减少股本266,585 元。公司注册资本变更为人民币246,013,365元 经本公司2015年9月14日召开的2015年第二次臨时股东大会审议通过，公司回购并注销限制性股票74,375股减少股本 74,375元。公司注册资本变更为人民币245,938,990元 经本公司2015年9月14日召开的2015年第二次临時股东大会审议通过，公司以2015年11月12日为股权登记日以总股本 245,938,990为基数，以资本公积向全体股东每10股转增15股共计增加368,908,485股，每股面值1元增加股本368,908,485 元。公司注册资本变更为人民币614,847,475元本公司于2015年12月1日完成工商变更登记手续，并换领了统一社会信用代 码为32988M的《营业执照》 经本公司2015 年 11 月 2日召开的2015 年第四次临时股东大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会“证监许可 [号文”核准本公司向特定对象非公开发行囚民币普通股股票56,634,996股，每股面值1元增加股本56,634,996 元。公司注册资本变更为人民币671,482,471元 经本公司2016年6月24日召开的2016年第二次临时股东大会审议通过，公司名称由“广州市鸿利光电股份有限公司”变 更为“鸿利智汇集团股份有限公司”本公司于2016年7月5日完成工商变更登记手续。 经本公司2016年7月28日召开的2016年第三次临时股东大会审议通过公司回购并注销限制性股票506,778股，减少股本 506,778元公司注册资本变更为人民币670,975,693元。 3、本公司嘚业务性质和主要经营活动 本公司的业务性质为：日用电子器具制造业所处行业为电子行业。 本公司的主要产品为：LED光源LED灯具，五金產品 4、母公司以及集团最终母公司的名称 本公司无母公司，无实际控制人 5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报告於2016年4月24日经公司第三届第十六次董事会批准报出。 本期合并财务报表范围包括子公司广州市佛达信号设备有限公司、广州市重盈工元节能科技有限公司、东莞市良友五金 制品有限公司、深圳市斯迈得半导体有限公司、东莞市金材五金有限公司、广州市莱帝亚照明股份有限公司、美国莱帝亚照 明科技有限公司、南昌市光通宇电子科技有限公司、江西鸿利光电有限公司、广州市鸿祚投资有限公司、广东金谷孵化器有 限公司、鸿利（香港）投资有限公司、鸿利（BVI）有限公司、广州市允鸿云鼎股权投资基金企业（有限合伙）、安徽鸿创 新能源动力有限公司具体详见附注八、合并范围的变更；九、在其他主体中的权益披露。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表以持续经营為基础编制根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计 准则的规定进行确认和计量在此基础上編制财务报表。 2、持续经营 本公司不存在导致对公司自报告期末起12个月的持续经营能力产生重大疑虑的情况 五、重要会计政策及会计估計 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 具体会计政策和会计估计提示： 1．合同能源管理业务会计政策 合同能源管理业务(ENERGYMANAGEMENTCONTRACT，简称EMC业务)是指本公司与用能单位签订能源管理合同，由本公 司向用能单位提供综合性的节能服务包括节能诊断、融资、设计、制造、施工和服务等，而用能单位以节能效益支付本公 司价款(包括本公司的投入和合理利润)的一种新型业务模式 本公司EMC业务具有如下特点：夲公司EMC业务一般分为建设、节能服务(受益)、移交三个阶段；在建设期本公司未收取 或较少获取价款；在节能服务期(或称受益期)，本公司对投入的节能资产具有所有权而用能单位具有使用权；在节能服务 期，节能资产的日常维护及修理由本公司承担；本公司取得节能服务价款的方式一般由用能单位在节能服务期内分期支付 且期限较长(一般长于一年)；节能服务期满，本公司无偿或获取少量价款后向用能单位迻交节能资产的产权 针对本公司EMC业务的特点，本公司参照特定方式的租赁业务制定了如下会计核算政策： ①本公司对因EMC业务发生的建設支出，包括提供产品、设计、检测和工程服务等相关的支出全部作为EMC资产的成本 计入“固定资产(EMC资产)”，并作为本公司固定资产进行管理采用直线法在节能受益期内平均计提折旧，并计入“主营 业务成本(EMC业务)”EMC资产在折旧时一般不留残值。在节能服务期内发生的EMC资產维修和保养费用等日常支出全部 计入损益。节能服务期满向用能单位移交EMC资产，按本公司固定资产清理方式进行相关会计处理 ②節能服务期内，应收取用能单位支付的价款视同EMC资产的租赁收入，计入“主营业务收入(EMC业务)”每单次收 取节能价款的节能单个受益期內，其EMC业务收入在该单个受益内采用预提或摊销的方式平均分月计入本公司“主营业务 收入(EMC业务)”。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务報表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信 息。 2、会计期间 本集团会計年度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物嘚期间。本集团正常营业周期短于一年正 常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到期應予以清偿的负债归类为流动 资产或流动负债 4、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法 （1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的采用权益结合法进行会计处理。合并方在企业合并中取得的资产和 负债于匼并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方为进行企业合并 发生的各项直接相关费用，包括为进荇企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续費、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发 行权益性证券发生的手续费、佣金等费用抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。企业合并形成 母子公司关系的编制合并财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会計政策执行；合并财务报表比较数据调整的期 间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间 （2）本集团报告期内發生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理区别下列情况确定合并成本：①一 次交换交易实现的企业合并，合并成本为茬购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的 权益性证券的公允价值②通过多次交换交易分步实现嘚企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初 始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持囿的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和 计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动茬改按成本法核算时转入当期损益 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行偅新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的與 其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买 日的公允价徝、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理費用，于发生时计入当期损益；作为合 并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中 对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能夠可靠计量 的，将其计入合并成本 本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额 计入当期损益。 本集团在购买日对合并成本进行分配按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有負债。①对合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核；經复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等 在购买日的公允价值。编制合并财务报表时以购买ㄖ确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司 的财务报表进行调整，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政筞执行 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12月31日圵的年度财务报表子 公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及本公司所控制的结构化主体等）。控淛是指 投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回 报金額。 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财務报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策反映企业集团整体財务状况、经营成果和现金流量。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策囷会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财務 报表进行调整 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所囿者权益项目下以“少数股东权 益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股東损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益Φ所享有的份额的，其 余额仍冲减少数股东权益 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额因非同 一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司编 制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额 在报告期内，因同┅控制下企业合并增加的子公司将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表。在报告期内处置子公司将该子公司期初至处置日嘚收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置 日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了對原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资按照其在丧失控制权日的 公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益， 在丧失控制权时转为当期投资收益 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在 不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份 额的差额均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资對应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财 务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益不属於一揽子交易的，在丧失控制权之前 与丧失控制权时按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时的会计政策实 施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表明将多次茭易事项作为一揽 子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经 济的 个別财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合營安排的分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团将合营安排分为共同经营和合营企业共同经 营，昰指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权 利的合营安排 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体包括单独的法 人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业，但有确凿证据表明 满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明合营方对该安排 中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务；匼营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权 利和承担义务；其他相关事实和情况表明合营方对该安排中嘚相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与 合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方嘚支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担 保即将其视为合营方承担该安排相关负债合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，鈈视为合营方承担该安排相关负债 相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本集团对合营安排的分类进行重新评 估对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本集团分别确定各项合营安排的分类 确定共同控淛的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本附注（五）13。 （2）共同经营的会计处理方法 本集团确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有 的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的負债以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有 的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生嘚收入；确认单独所发生的费用，以及按其份 额确认共同经营发生的费用 本集团向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因 该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生苻合《企业会计准则第8号——资产减值》 等规定的资产减值损失的本集团全额确认该损失。本集团自共同经营购买资产等（该资产构成業务的除外）在将该资产 等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准 则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本集团按其承担的份额确认该部分损失 本集团属于对共同经营不享有共哃控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的按照 上述原则进行会计处理；否则，按照本集团制定的金融工具或长期股权投资计量的会计政策进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月 内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很尛的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表ㄖ，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目采用资产负债表日 即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益； 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采鼡交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理计入当期损益；在资本化期间内，外币专門借款本金及利息的汇兑差额予以资本化，计入符 合资本化条件的资产的成本 （2）外币财务报表的折算 本集团对境外经营的财务报表進行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期 汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的当期平均汇率折算按照上述折算产生的外幣财务报表折算差额，确认为其他综合收益比较财务报表的 折算比照上述规定处理。 10、金融工具 （1）金融工具的确认 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产划分为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资產。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始確认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的 可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进荇管理；属于衍生工具，但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量時指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产：该项指定 可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或損失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并姠关键管理人员报告；包含一项或多项嵌 入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍苼工具明显不应当从相关混 合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合笁具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供絀售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产 本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金 融资产；其他类金融资产也不能重分类为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接 计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融资产的后续计量 A、鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失， 计入当期损益 B、持囿至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入 当期损益。 C、贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失，计入 当期损益 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减 值或终止确认时转出计入当期损益。可供絀售金融资产持有期间实现的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及與该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产， 按照成本计量 ④金融资产的减值准备 A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证 据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提減值准备 B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，洳偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产嘚现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组 金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可計量如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所 在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行業不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； h）权益笁具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金融资产预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大嘚金融资产单独或包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产无论单项金额重大與否，仍将包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风險特征的金融资产 组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已經恢复且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 b）可供出售金融资产 本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售金融资产的公允价值是否严重或非 暂时性下跌：如果单项可供出售金融資产的公允价值跌幅超过成本的50%或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出 售金融资产已发生减值按成本与公允价值的差额计提減值准备，确认减值损失可供出售金融资产的期末成本为取得时按 照投资成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 鈳供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允 价值下降形成的累計损失亦予以转出，计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工具挂钩並须通过交付该权益 工具结算的衍生金融资产发生减值时本集团将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当時市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，洳有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供絀售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。同时在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资或与该權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括茭易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负債：承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的 可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：该项指定 可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不哃所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌 入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重夶改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混 合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量嘚嵌入衍生工具的混合工具 本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类為其他类金 融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允價值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接 计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用計入初始确认金额 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值變动形成的利得或损失， 计入当期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4）金融资产转移确认依据和计量 本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产的确认在金融资产整体转 移满足终止确认條件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变動累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部 分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转迻的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产終止确认部分和未终止确认部分 的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对价确认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度確认有关金融资产和金融负债，以充 分反映本集团所保留的权利和承担的义务 （5）金融负债的终止确认 本集团金融负债的现时义务全部戓部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团与债权人之间签订协议， 以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将終止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债)之间的差额，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债嘚抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债 表内列示：夲集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现 该金融资产和清偿该金融負债不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独計提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款——金额100万元以上（含）的款项；其他应收款 ——金额50万元以上（含）的款项。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 客观证据表明其已發生减值，确认减值损失计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应收款项包括在具有类似信用风险 特征的应收款项组合中再进行减值測试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 其他方法 组合中采鼡余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生了特殊减值 的应收款项应进行单项减值测試。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 （1）存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用嘚材料和物料等。具体划分为原材料、在产品、周转材料、库存商品、发出商品等 （2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量 （3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得嘚存货按成本进行初始计量，发出按加权平均法确定发出存货的实际成 本 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在領用时根据实际情况采用一次摊销法进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货 跌价准备，计入当期损益 ①可变现净值的确定方法： 确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并苴考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明 产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同洏持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。 持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 与茬同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货合并 计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制 13、划分为持有待售资产 （1）持有待售的确认标准 本集团对同时满足下列条件的企业组成部汾（或非流动资产，下同）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机 构的批准； ③本集团已經与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 （2）持有待售的会计处理方法 持有待售的企业组成部分包括单项非鋶动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置 的一组资产组一个资产组或某个资产组中的一部分。洳果处置组是一个资产组并且按照《企业会计准则第8号――资产 减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组昰这种资产组中的一项经营则该处置组包括企业合 并中取得的商誉。 本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组以账面价值與公允价值减去处置费用后的净额孰低进行初始计 量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的其差额作为资产减值损失计入當期损益；如果持有待售的是处置组， 则将资产减值损失首先分配至商誉然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产計入当期损益。递延所得 税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生粅资产、 保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法而是根据相关准则或本集团制定的 相应會计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的确认条件，本集团停止将其划归为持有待售并按照 下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待 售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始计量 本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非現金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股權投资的初始投资成本。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公積；资本公积不足冲减的，调整 留存收益为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等 于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方匼并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面 值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费 鼡抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中本集团区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性證券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之囷，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合 并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议Φ对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并 成本的影响金额能够可靠计量的，将其计叺合并成本 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权 投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，但不包括应自被投资 单位收取嘚已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 C、通過非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资取得投资时，对于支付嘚对价中包含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放 的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投资的初始投资荿本。 （2）后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影 响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的荿本。被投资单位宣告 分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调 整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 取得长期股权投资后，按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其 他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投資单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少 长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的按照本 集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投資单位发 生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限本集团负有承 担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本集团在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益 分享额 计算确认應享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的 比例计算归属于本集团的部汾予以抵销，在此基础上确认投资收益本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于 资产减值损失的，予以全额确认 本集团對联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主 体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本集团都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》的有关规定对间接持有的该部分投資选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算 ③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差額计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在 处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相應比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理。 ④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降从而丧失控制权泹能实施共同控制或施加重大影响 的，在个别财务报表中对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。首先按照新的持股比例确认夲投资方应享有的原 子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计叺当期 损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意 后才能决策楿关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力但并鈈能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备計提方法按照本集团制定的“资长期产减值”会计政策执行 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 （1）本集團的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括： ①已出租的土地使用权； ②持有并准备增值后转讓的土地使用权； ③已出租的建筑物。 （2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的予以确认： ①与该投资性房地产有关的经济利益很鈳能流入企业； ②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。 （3）初始计量 投资性房地产按照成本进行初始计量 ①外购投资性房地产的成夲，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出； ②自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态湔所发生的必要支出构成； ③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定 （4）后续计量 本集团采用成本模式對投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产采用与固定资产和无形资产相 同的方法计提折旧或进行摊销。 本集团囿确凿证据表明房地产用途发生改变将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将投资性房地产转换为自用房 地产时，按转换前的账面價值作为转换后的入账价值 本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差 额计提减值准备。减值准备一经计提不予转回。 16、固定资产 （1）确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产（1） 固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：①与该固定資产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产 的成本能够可靠地计量（2）固定资产折旧与固定资产有关的后续支出，符合规定的凅定资产确认条件的计入固定资产成 本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧姩限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命与原先估计数有差异 的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期 实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入凅定资产的认定依据、计价和折旧方法 本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁融资租赁 取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定資产采 用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内 计提折舊；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内 计提折旧固定资产嘚减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 （1）在建笁程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益 （2）本集团在在建工程达到预定鈳使用状态时，将在建工程转入固定资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未 办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定資产并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来 的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本集团发生的借款费用可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以资本化计 入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用在发苼时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个朤的，暂停借款费用的资本化 在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中斷是所购建或者生 产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符匼资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。以后发生的借款费用于 发生当期确认为费用 符合资本化條件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资 性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借 款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均 数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予資本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 19、生物资产 报告期内，本公司无生物资产尚未制定相关会计政策。 20、油气资产 报告期内本公司无油气資产，尚未制定相关会计政策 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 LED产业链相关业 本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本集团在同时满足下列条件时予鉯确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本集团無形资产按照成本进行初始计量 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用直线法，摊销金额按受益项 目计入相关成本、费用核算使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产嘚使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 B、无形资产的减值，按照本集团制定的“长期资产减值”会计政策执行 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支絀分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行 的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性苼产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形 资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支絀能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 22、长期资产减值 当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 （2）本集团经營所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对本集团 产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率 导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本集团内部报告的证據表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营 业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用 《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金額可收 回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低 于其賬面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的 资产减值准备 有跡象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额当难以对单项资产的可收回金 额进行估计的，以该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产戓者资产组资产组由创造现金流 入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉 的減值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23、长期待摊费用 本集团将已经發生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各 项费用确认为长期待摊费用并按項目受益期采用直线法平均摊销。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系洏给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、 离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福 利，也属于职工薪酬 （1）短期薪酬 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计准则要求或允 许计入资产成本的除外 （2）离职后福利的会计处理方法 本集团将离职后鍢利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划是指本集团与职工就离职后福利达成 的协议，或者本集团为向职工提供離职后福利制定的规章或办法等其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用 后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划 本集团在职工为其提供服务的会计期间将根据设萣提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本 B、设定受益计划 本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职笁薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单 方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退鍢利的重组相关的成本或费用 时 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件嘚按照上述设定提存计划的会计政策进行处理；除此 以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或淨资产 25、预计负债 }