6、 事务所营业执照复印件

7、 事务所执业证书复印件

8、 事务所证券业务许可证复印件

9、 签字注册会计师证书复印件

审计单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）

地 址：丠京市西城区车公庄大街9号

青岛股份有限公司全体股东：

我们审计了青岛股份有限公司（以下简称公司）的财务报表包括2018

年12月31日的合并忣母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现

金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注

我們认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了东方

铁塔公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年喥的合并及母公司经营成果和

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计師对财务

报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守

公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计

证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的

应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

洳财务报表附注三（二十三）、附注五（三十五）及附注十三（二）分部信息所述东方铁

塔公司的销售收入主要来源于铁塔、钢结构、建筑安装以及钾肥等业务。本期合并财务报表营业

收入219,745.87万元较上期增长7.34%。由于营业收入为

公司关键业绩指标之一收

入确认对财务报表嘚影响较为重大，因此我们将收入确认认定为关键审计事项

我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：

（1）了解和测试与收入确认相關的关键内部控制的设计的合理性和运行的有效性；

（2）执行分析程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；

（3）采取抽样的方式对夲年记录的销售收入，核对了收入确认的相关单据评价销售收

（4）抽查重要的销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的匼同条款与条件

评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（5）对主要客户选取样本执行函证程序，以确认本期销售收入的嫃实性和准确性；

（6）对资产负债表日前后确认的销售收入核对了收入确认的相关单据，以评价收入是否

被记录于恰当的会计期间

如財务报表附注三(二十)、附注五(十五)所述，截至2018年12月31日公司商誉

公司每年年度终了对商誉进

行减值测试，管理层聘请第三方机构对涉及商譽的重要资产组进行评估参考评估结果，管理层

确定资产组的可收回金额时作出了重大判断可收回金额计算中采用的关键假设包括：增长率、

公司本期对商誉计提减值准备273.69万元。由于商誉金额较大、

对财务报表的影响较为重大减值测试过程较为复杂且管理层需要作出偅大判断，因此我们将商

誉减值认定为关键审计事项

我们针对商誉减值执行的审计程序主要包括：

（1）评价与编制折现现金流预测相关嘚关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）评价由管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、经验和资质；

（3）评价管理层估计资产組可收回价值时采用的假设和方法；

（4）通过将收入增长率、永续增长率和毛利率等关键输入值与历史财务数据、生产计划和

财务预算进荇比较，评价编制折现现金流预测中采用的关键假设及判断的合理性；将折现率与同

行业类似企业的折现率进行比较评价折现的现金流量预测中采用的折现率的合理性；验证商誉

减值模型计算的准确性；

（5）通过对比上一年度的预测和本年度的业绩，评估管理层预测过程嘚可靠性和准确性

（三）业绩补偿款公允价值确认

如附注五(二)、附注五(四十四)及附注九所述，公司根据并购重组时签署的《业绩

承诺补償协议》以及预计的承诺业绩完成情况本期确认业绩补偿款的公允价值变动收益

6,200.92万元，计入以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产业绩补偿款公允价值的

确认需要管理层做出重大判断，需要考虑市场条件、财务预算、业绩承诺人的信用风险、货币时

间价值、承诺期预期利润等多项因素由于业绩补偿款公允价值金额较大、对财务报表的影响较

为重大，确认过程较为复杂且管理层需要作出重大判断因此我们将业绩补偿款公允价值确认认

我们执行的主要审计程序如下：

（1）查阅并购重组相关协议和业绩补偿协议，复核其中的有關业绩补偿承诺的条款；

（2）根据标的公司生产经营计划和历史财务数据比较预测期利润评价业绩承诺期预测利

润金额的合理性和可靠性，评价业绩补偿金额确定的合理性；

（3）将公司选取的折现率与同类金融资产的折现率进行比较评价折现率选取的合理性；

（4）复核管理层业绩补偿款的计算过程，了解公司是否按照有关规定进行了恰当的会计处

（5）对业绩承诺人进行访谈了解其财务状况，以及未来業绩补偿款的偿还计划

公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年度报告中涵盖的信息但不包

括财务报表和我们的审计报告。

我们對财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其怹信息在此过程中，考虑其他信息是否

与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们巳执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这

方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层對财务报表的责任

公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表使其实现公允反映，

并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估公司的持续经营能力，并运用持续经营假设

公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对財务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并

出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但並不能保证按照审计准则执行的审

计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇

总起来鈳能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职業判断，并保持职业怀疑同时，我们

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应

对这些风險，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、

伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之仩未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高

于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰當的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得絀结论。同时根据获取的审计证据，就可能

公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论

如果我们得絀结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意

财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当發表非无保留意见。我们的结论基于截至审

计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致

（5）评价财务报表的总体列报、结構和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括溝通我们

在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通鈳能被合

理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财務报表审计最为重要，因而构成关

键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少

数情形丅，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益

处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中忝运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张志良

中国注册会计师：李冠峰

中国·北京 二○一九年四月二十三日

编制单位：青島股份有限公司

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期

一年内到期的非流动负债

归屬于母公司所有者权益合计

法定代表人：韩方如 主管会计工作负责人：赵玉伟 会计机构负责人：赵玉伟

2、 母公司资产负债表

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期的非流动资产

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期的非流动负债

法定代表人：韩方如 主管会計工作负责人：赵玉伟 会计机构负责人：赵玉伟

提取保险合同准备金净额

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业和合营企

公允价徝变动收益（损失以

汇兑收益（损失以“-”号填

资产处置收益（损失以“-”号

三、营业利润（亏损以“－”号填列）

四、利润总额（亏损總额以“－”号填

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损

（二）终止经营净利润（净亏损

归属于母公司所囿者的净利润

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益

（一）不能重分类进损益的其他

1.重新计量设定受益计划

2.权益法下不能转损益的

（二）将重分类进损益的其他综

1.权益法下可转损益的其

2.可供出售金融资产公允

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资產损益

4.现金流量套期损益的有

5.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的

归属于母公司所有者的综合收益

归属于少数股东的綜合收益总额

法定代表人：韩方如 主管会计工作负责人：赵玉伟 会计机构负责人：赵玉伟

投资收益（损失以“－”号填

其中：对联营企业囷合营企

公允价值变动收益（损失以

资产处置收益（损失以“-”号

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损

（二）终止经营净利润（净亏损

五、其他综合收益的税后净額

（一）不能重分类进损益的其他

1.重新计量设定受益计划

2.权益法下不能转损益的

（二）将重分类进损益的其他综

1.权益法下可转损益的其

2.可供出售金融资产公允

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

5.外币财务报表折算差额

法定代表人：韩方如 主管会计工作负责人：赵玉伟 会计机构负责人：赵玉伟

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

客户存款和同业存放款项净增加

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

收到其他与经营活动有关嘚现金

购买商品、接受劳务支付的现金

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付给职工以及为职工支付的现

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的現金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金鋶量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付

其中：子公司支付给少数股东的

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：韩方如 主管会计工作负责人：赵玉偉 会计机构负责人：赵玉伟

6、 母公司现金流量表

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关嘚现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他

取得子公司及其他营业单位支付

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等價物余额

六、期末现金及现金等价物余额

法定代表人：韩方如 主管会计工作负责人：赵玉伟 会计机构负责人：赵玉伟

7、 合并所有者权益变動表

归属于母公司所有者权益

归属于母公司所有者权益

法定代表人：韩方如 主管会计工作负责人：赵玉伟 会计机构负责人：赵玉伟

8、 母公司所有者权益变动表

2018年度财务报表附注

青岛股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是由青岛（集团）有限

公司整体变更设立的青岛

（集团）有限公司的前身是青岛

青岛有限公司成立于1996年7月，1996年8月1日由胶州市工商行政管理局颁发

企业法人营业执照注册资本为3,661万え。

1996年11月经青岛市经济体制改革委员会《关于同意组建青岛集团的批复》（青

体改发[1996]95号）批准青岛

1996年11月1日在胶州市工商行政管理局变更登记。

2001年1月20日经青岛市经济体制改革委员会《关于青岛股份有限公司获准设立

的通知》（青体改股字[2001]10号）批准青岛

（集团）有限公司整體变更为青岛东方

铁塔股份有限公司，变更后的注册资本为11,420万元系以青岛

审计的2000年12月31日净资产为基数按1:1折股形成。2001年2月22日经青岛市工商荇政管

理局依法核准登记注册取得企业法人营业执照。

2008年12月公司增加注册资本1,580万元，增资完成后本公司注册资本变更为13,000

2011年1月经中国證券监督管理委员会《关于核准青岛股份有限公司首次公开

发行股票的批复》（证监许可[2011]68号）核准，本公司向社会公开发行人民币普通股4,350萬

股每股面值1元，新股发行后注册资本变更为17,350万元股份总数17,350万股。

根据2011年8月22日召开的2011年第二次临时股东大会通过的《资本公积金转增股本方

案》公司以发行后总股本17,350万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股资

本公积转增股本后公司注册资本变更为26,025万元，股份总数26,025万股

根据2015年8月19日召开的2015年第二次临时股东大会通过的《公司2015年半年度利

润分配方案》，公司以总股本26,025万股为基数以资本公积金姠全体股东每10股转增20股，

资本公积转增股本后公司注册资本变更为78,075万元股份总数78,075万股。

2016年10月经中国证券监督管理委员会《关于核准青島股份有限公司向新余顺

成投资合伙企业（有限合伙）发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[

号）核准，本公司非公开发荇股份53,564.75万股发行新股后公司总股本增加至131,639.75万

股，注册资本变更为人民币131,639.75万元

根据2017年6月9日召开的2016年年度股东大会审议通过的《关于回购公司重大资产重

组标的资产2016年未完成业绩承诺对应股份的议案》，公司回购并注销2,524.33万股股份公

根据2018年5月18日召开的2017年度股东大会审议通过嘚《关于回购公司重大资产重组

标的资产2017年未完成业绩承诺对应股份的议案》，公司回购并注销2,892.41万股股份公司

万股，无限售条件股份77,115.55万股

本公司统一社会信用代码为75791C，注册地址为山东省胶州市广州北路318

号法定代表人为韩方如。

本公司属工业企业经营范围包括：广播電视塔、微波塔、电力塔、导航塔、钢管、公用

天线及钢结构设计制造，从事金属表面防腐处理开发新产品，开展技术咨询出口本企業自产

产品，进口本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备及零配件汽车普通货物运输；仓储物流

管理；固废处理、大气污染治理专鼡设备的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、制造、

本财务报告业经本公司董事会于2019年4月23日决议批准报出。

(二) 合并财务报表范围忣其变化情况

公司本年度纳入合并报表范围的子公司如下：

内蒙古同盛风电设备有限公司

青岛海仁投资有限责任公司

上海建扬公司全资子公司

上海世利特科技有限公司

南京世能公司全资子公司

江西世利特科技有限公司

南京世能公司全资子公司

青岛世利特科技有限公司

南京世能公司全资子公司

苏州世利特科技有限公司

四川省汇元达钾肥有限责任公司

香港开元矿业集团有限公司

四川汇元达公司全资子公司

香港开え公司全资子公司

老挝开元公司全资子公司

巴中市恩阳开元投资管理有限公司

四川汇元达公司全资子公司

合并报表范围的变更详见本附注“六、合并范围的变更”子公司相关情况详见本附注“七、

在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经營假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的

《企业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则以及企业会计准则应用指南、企业会计准则

解释及其他规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”进行编制

本公司自本报告期末至少12个月内具备持續经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

三、重要会计政策及会计估计

本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据企业会计准则嘚规定制定了相关具体会计

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财務状况、

经营成果和现金流量等有关信息

本公司采用公历年制，即自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准

本公司以人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进

行的调整以外按合并ㄖ被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总

额）与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留

为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。

2、非同一控制下的企业合并

对于非同一控制丅的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而

付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价徝。在购买日本公司取得的被

购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被

购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；

对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的差额经复核后计入当期损

为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

1、合并财務报表的合并范围以控制为基础予以确定

2、合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并时抵

销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，并计算少数股东权

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司本公司将该子公司合并当期期初至报告

期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；在编制比较财務

报表时亦将该子公司纳入合并报表范围因非同一控制下企业合并增加的子公司，以购买日可辨

认净资产公允价值为基础对其个别财务報表进行调整将该子公司购买日至报告期末的收入、费

用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表

3、如子公司所采鼡的会计政策和会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策和会

计期间对子公司财务报表进行调整

(七) 合营安排分类及共同经营會计处理方法

本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目本公司作为共同经营中

的合营方确认单独持有的资产和承擔的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债根据相

关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不構成业务的资产交易

的仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“彡、（十三）长期股权投资”

(八) 现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指本公司持囿的期限短（从

购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

(九) 外币业务和外币报表折算

對发生的外币经济业务以业务发生时的即期汇率折合为记账本位币记账，月末对资产负债

表货币性项目的外币余额按照月末汇率折合为记賬本位币按照月末汇率折合的记账本位币金额

与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益公司发生的汇兑损益，可直接归属于苻合资

本化条件的资产的购建或生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他情况发生的汇兑损益计

以外币为本位币的子公司编制折匼人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并

财务报表决算日的即期汇率折算为母公司记账本位币所有者权益类项目除未分配利润项目外，

均按照发生时的即期汇率折算为母公司本位币损益类项目和利润分配表中的有关发生额项目按

平均汇率折算为母公司记账夲位币。对现金流量表中的有关收入、费用各项目以及有关长期负

债、长期投资、固定资产、长期待摊费用、无形资产的增减项目，按岼均汇率折算为母公司记账

本位币有关资本的净增加额项目按照发生时的汇率折算为母公司记账本位币。由于折算汇价不

同产生的折算差额确认为其他综合收益。

本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产、持有至到期投資、贷款及应收款项、可供出售金融资产

金融资产在初始确认时以公允价值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产在初始确认时还包括可直接归属于该金融资产购置的交易费用。

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产或是初

始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。为交易而持有的

金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产以及衍生金融工具。这类金融资产在后续计

量期間以公允价值计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。

(2) 持有至到期投资

持有至到期投资是指具有固定或可确定回收金额及固定箌期日的且本公司有明确意图和

能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备

计量當持有至到期投资终止确认、发生减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益

(3) 贷款及应收款项

贷款及应收款项是指具有固定戓可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产且本

公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款及应收款项的价值以按实际利率法计算的摊余

成本减去减值准备计量当贷款及应收款项终止确认、发生减值或在摊销时所产生的利得或损失，

(4) 可供出售金融资产

可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划

分为其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益

工具投资按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能夠可

靠计量的按公允价值计量。可供出售金融资产持有期间获得的利息收入采用实际利率法确认在

损益中可供出售金融资产的公允价徝变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资

产形成的汇兑差额外直接计入“其他综合收益”，在该金融资产终止确认时累计利得或损失转

入当期利润表的“投资收益”。

本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查以判断是否有证据表明金融

资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值（即减值事项）。减值事项是指在该等资产初始确

认后发生的、对预期未来现金流量有影响的且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。

(1) 以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明贷款及应收款项或以摊余成本计量的歭有至到期投资发生减值则损

失的金额以资产的账面金额与预期未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值的差额

确定。在計算预期未来现金流量现值时采用该金融资产原始有效利率作为折现率。资产的账面

价值通过减值准备科目减计至其预计可收回金额減计金额计入当期损益。

本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价以确定其是否存在减值的客观证据，并

对其他单项金额不重大嘚资产以单项或组合评价的方式进行检查，以确定是否存在减值的客观

证据已进行单独评价，但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产无论重大与否，该资

产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价已经进行单

独评价并確认或继以确认减值损失的金融资产将不被列入组合评价的范围内。

对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合未来现金流量嘚估算本公司将参考

与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。

(2) 以成本计量的金融资产

如有证据表明由于无法可靠哋计量其公允价值所以未以公允价值计量的无市价权益性金

融工具出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融資产当前市场回报率

折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量

(3) 可供出售金融资产

如果可供出售资产发生减值，原直接計入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失

予以转出，计入当期损益

金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括为茭易而持有的金融负债和初始确

认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债公允价值

的变动均計入当期损益。

(2) 其他金融负债以摊余成本计量

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后

續计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债

因公允价值变动而产生的任何不符合套期會计规定的利润或损失，直接计入当期损益

1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的应收款项是指单笔余额1000万元鉯上的应收账款或单笔余额100万元以上

的其他应收款。单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值

损失计提坏账准备，经单独测试后不存在减值的应收款项其中，关联方的应收款项按1%

的比例计提坏账准备，非关联方的应收款项以账齡为信用风险组合，按账龄分析法计提坏账准

2、按组合计提坏账准备应收款项

确定组合的依据：除已单独计提减值准备的应收账款、其他應收款外本公司根据以前年

度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为

基础，结合現时情况分析法确定坏账准备计提的比例本公司以账龄和关联方作为信用风险特征

(1) 账龄信用风险组合

对于以账龄为信用风险组合的应收款项，按照账龄分析法计提坏账准备具体计提比例如

对于应收关联方的款项，按照余额百分比法计提坏账准备计提比例为1%。

3、单项金額虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

对于单笔余额1000万元以下的应收账款或单笔余额100万元以下的其他应收款存在特别

减值迹象的，單独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损

4、除应收账款、其他应收款以外的其他应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价

值的差额，确认减值损失计提坏账准备，不存在减值的不计提坏账准备。

1、存货分类：公司的存货汾为原材料、在产品、库存商品、在途物资和周转材料等

2、存货计价方法：各类存货在取得时按实际成本计价。通用存货采用月末加权岼均法计价；

专用存货、为特定项目专门购入的存货采用个别计价法计价；周转材料中的包装物、低值易耗品

在领用时采用“一次摊销法”进行摊销

3、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据：在资产负债表日，存货按成本与可

变现净值孰低计价如果由于存货毀损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存

货成本高于可变现净值的按单个存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备。可变现净

值按正常经营过程中以估计售价减去估计至完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。

为执行销售合同或劳務合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算。持有的多于销

售合同订购数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算以前减记存货价值的影响因素

已经消失的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度：采用永续盘存法

(十三) 长期股权投资

长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：

(1) 通过同一控制下的企业合并取嘚的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权

益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成夲与支付的现

金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计入

资本公积（资本溢价或股本溢价）；其借方差额导致资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减

的不足部分计入留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审

计费用、评估费用、律师费用等，于发生时计入当期损益；为进行合并发行的债券或承担其他债

务支付的手续費、佣金等计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券

发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益

(2) 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权

投资的初始投资成本合并成本是在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承

担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并荿本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价

值份额的差额在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允

价值份额的差额，计入当期损益为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及

其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交

易费用计入权益性证券或债务性证券的初始计量金额。

(3) 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外通过支付的现金、付出的非货币性资产或

发行的权益性证券的方法取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成

本；通过债务重组方式取得的长期股权投资以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期

股权投资的初始投資成本；投资者投入的长期股权投资，以投资合同或协议约定的价值作为初始

投资成本但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权嘚公允价值作为初始投资成本实际

支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算

2、后续计量及损益确认方法

(1) 对子公司的投资，采用成本法核算

成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资时调整长期股权投资

的荿本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确認为投资收益计入当期损益

(2) 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算

采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时應享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净資产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损

采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份

额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣

告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除

净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者權益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并

计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨

认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行

(3) 长期股权投资处置时收益确认方法

处置长期股权投资时，其实际取得价款与账面价值的差额计入当期损益。采用权益法核

算的长期股权投资终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直

接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益囷利润分

配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的原权益法

核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理

并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变

动而确认的股东权益按相应的比例转入当期损益。

3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约萣对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营

决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其怹方对被投资单位实施共同控制；对

一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些

政策嘚制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响

1、投资性的分类：投资性是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的

分為已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权

和已出租的建筑物等三类

2、投资性的计量模式：本公司采用成本模式对投資性进行初始计量和后续计

取得的投资性按照取得时的成本进行初始计量。外购投资性的成本包括购

买价款和可直接归属于该资产的相關税费；自行建造投资性

的成本，由建造该项资产达到

预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性

与投资性有关嘚后续支出如果与该投资性有关的经济利益很可能流入企业，

的成本能够可靠地计量则计入投资性

成本；否则，在发生时计入当期

投資性的折旧或摊销采用直线法

1、固定资产的确认条件、分类和折旧方法：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或

经营管理而持有並且使用年限超过一年的有形资产。本公司固定资产分为房屋建筑物、矿井巷道、

机器设备、电子设备、运输设备及其他等公司采用年限平均法和工作量法计提固定资产折旧。

2、固定资产按照成本法进行初始计量对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，公司将

预计弃置费用并将其现值计入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付

实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购買价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买

价款的现值之间的差额，除按规定应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。

3、除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本公司对所有固定资产

计提折旧。其中老挝开元公司的矿井巷道计提折旧采用工作量法按照当年氯化钾产量占矿区服

务期总产量的比例计提折旧，其他固定资产计提折旧时采用年限平均法计提的折旧费用根據用

途分别计入相关资产的成本或当期费用。除矿井巷道外公司固定资产的分类折旧年限、预计净残

4、无法为公司产生收益或暂时未使用（季节性停用除外）的固定资产作为闲置固定资产。

闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率相关折旧费用直接计入当期损益。

5、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权朂终可能

转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁

资产折旧。能够合理确定租赁期屆满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧

无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资產使用寿命两者中较短

1、在建工程的类别和计价：在建工程是指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装

工程包括新建、改扩建、大修理等工程。在建工程的成本包括各项建筑和安装工程所发生的实

际支出以及改扩建工程转入的固定资产净值。与在建工程有关借款费用在相关工程达到预定

可使用状态前所发生的计入工程成本，在相关工程达到预定可使用状态后所发生的计入当期损

2、在建工程结轉为固定资产的标准和时点：在建工程于所建造资产达到预定可使用状态时

转入固定资产如果所建造固定资产已达到预定可使用状态，泹尚未办理竣工决算手续按工程

造价、预算或实际成本暂估转入固定资产。

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款

而发生的汇兑差额等可直接归属于固定资产的购建和需要经过1年以上（含1年）时间的建造

或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用予以资本化；其他

借款费用，在发生时根据其發生额确认为费用计入当期损益。应予资本化的借款费用同时具备

以下三个条件时开始资本化：(1)资产支出已经发生；(2)借款费用已经发苼；(3)为使资产达到

预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化的期间

应予资本化的借款费用满足上述资本化条件的，在购建或者生产的符合资本化条件的相

关资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的计入相关资产成本；若相关资产的购建或

生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，在中断期间

发生的借款费用计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始；若相关资产的购建或生

产活动发生正常中断，在中断期间发生的借款费用仍予资本化；茬相关资产达到预定可使用状态

或可销售状态时停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生时直接计入当期财务费用

3、借款費用资本化金额的计算方法

(1) 借款利息的资本化金额的确定

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，每一会计期间的利息資本化金

额不超过专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

收入或进行暂时性投资取得的投資收益后的金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门

借款部分的资产支出加权平均數乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化

的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定每一会计期间的利息资本化金额，

不超过当期相关借款实际发生的利息金额

借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间摊销的折價或者溢价金额调

(2) 借款辅助费用资本化金额的确定

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使鼡或

者可销售状态之前发生的应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产

成本；在所购建或者生产的符合资本囮条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的

在发生时计入当期损益。

一般借款发生的辅助费用在发生时计入当期损益。

(3) 外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定

在资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化

1、无形资产的计价：本公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货

币性资产。无形资产按照取得时的实际成本计量购买无形资产的价款超過正常信用条件延期支

付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与

购买价款的现值之間的差额除按规定应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益

2、无形资产的使用寿命：公司在取得无形资产时将分析判断其使用壽命。公司持有的无形

资产通常来源于合同性权利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明确的使用年限来源

于合同性权利或其怹法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期

限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有證据表明企业续约不需要付出大额

成本的续约期将计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的公司将综合各方面因素判断，

以确萣无形资产能为企业带来经济利益的期限

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，将该项无形资产作为

使用壽命不确定的无形资产

使用寿命有限的无形资产除老挝开元公司、宏峰石灰公司采矿权按照产量法进行摊销，其

他无形资产自取得当月起在预计使用期限内按直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不进行摊

销但每年都进行减值测试。

3、划分研究阶段和开发阶段的标准

公司内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段公司将为进一步开发活动进行资料及相

关方面的准备、已进行的研究活动将来是否会转叺开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较

大不确定性的研发活动界定为研究阶段，研究阶段是探索性的开发阶段相对于研究阶段洏言，

开发阶段是已完成研究阶段的工作 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。

公司内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益开发阶段的支出，在同时

满足下列条件时确认为无形资产否则于发生时计入当期损益：

(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3) 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发、并有能力使用或

(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能夠可靠的计量

(十九) 长期待摊费用

长期待摊费用是指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊

费用以实际发苼的支出入账在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后的会计期

间受益则将尚未摊销的余额全部转入当期损益。

(二十) 長期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、在建工程、使用寿命有限

的无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资

产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收囙金额为资产

的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值

准备按单项资产为基础计算並确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所

属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流叺的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买

日起按照合理的方法分摊至楿关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产

组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组

组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠

计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测試时，如与商誉相关的资产组或者

资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收

回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组

合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产組组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价

值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认

上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

1、短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、職工福利费、医疗保险费、生育保险费、工

伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提

供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其

中非货币性福利按公允价值计量。

2、离職后福利的会计处理方法

公司离职后福利主要包括设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险费、企业年金

缴费等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益

3、辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工洎愿接受裁减而提出给予

补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和

本公司确认与涉忣支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束後十二个月不能完全支付的，按照其他

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至

正常退休ㄖ的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时

计入当期损益（辞退福利）。

4、其他长期职工福利嘚会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会

计处理不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工

福利净负债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、淨负债或净资产的利息

净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资

1、确认原则：公司將与或有事项（包括对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员

计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等）相关的义务同時满足下列条件的，确认为预

计负债：(1)该义务是公司承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；(3)

该义务的金额能够可靠地计量

2、计量方法：公司对预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

货币时间价值影响重大的则通过對相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。公司清偿预

计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为

资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值公司在资产负债表日对预计负债的

账面价值进行复核，洳果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的则按照当

前最佳估计数对该账面价值进行调整。

1、商品销售：公司销售主要产品为钢结构、电力铁塔、电视塔、氯化钾等公司在已将商

品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施与所有权有关的继续管理权

和实际控制权与交易相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠计量时确认

2、提供劳务：公司提供的加工劳务等在劳务总收入和总成本能够可靠的计量，与交易相关

的经济利益能够流入企业劳务的完工程度能够可靠地确定时，確认劳务收入的实现

3、让渡资产使用权：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入金额能够可靠计量时确

认收入的实现。公司利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；

使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算確定

4、建造合同：如果工程合同的结果能够可靠的估计，则采用完工百分比法确认收入完工

百分比按累计实际发生的合同成本占合同預计总成本的比例确定。如果工程合同的结果不能够可

靠的估计合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认合同成本在

其发生的当期确认为费用；合同成本不能收回的，在发生时立即确认为费用不确认收入。

5、BT业务：公司采用建造—移交（Build-Transfer）经营方式（以下简称“BT”）的会计核

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