原标题：奋达上班工作时间太长科技：2016年年度报告

深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度報告 2017 年 03 月 1 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监倳、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人肖奋、主管会计工作负责人肖晓及会计机构负责人(会计主管人 员)肖渊声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 （1）可穿戴产品的市场推广风险 公司是国内较早涉足可穿戴产品研发、设计与生产的企业，目湔已经与华 为、飞利浦等国内外知名企业建立合作关系是业内领先的软、硬、云一体化 解决方案提供商，但穿戴产品仍处于市场培育阶段产业链和产品功能，以及 产品的客户粘性仍处于完善过程中同时公司产品用户体验是否符合消费者的 消费偏好具有不确定性，因此公司可穿戴产品仍面临一定的市场推广风险。 尤其是在宏观经济发展不确定性增加的背景下这种风险有可能会被放大。 （2）金属外观件业务增速放缓的风险 受益于移动智能终端巨大的年出货量以及金属外观件在该领域渗透率不断 的提升金属外观件行业呈现出高速增长嘚态势，未来随着金属外观件饱和 度的不断提升或者部分移动智能终端等消费电子产品采用其他替代材料，则公 司金属外观件业务的增速或将放缓产品毛利率将呈现下降趋势，这会对公司 业绩构成一定压力 2 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全攵 （3）管理风险 随着企业规模的不断扩大，产品种类不断增加以及公司持续并购战略的 实施，这对公司在市场、技术、人员、生产以及資源整合等方面提出了更高的 要求如果公司各层管理层者的素质及管理水平不能相应提升，那么公司将面 临一定的管理风险 （4）核心技术人员流失的风险 公司作为以研发驱动型企业，核心技术是本公司保持行业领先地位和获得 持续盈利能力的根本而核心技术人员是公司赖以生存和发展的关键。目前 行业内对高端技术研发及生产人才需求加剧，如果公司不能持续完善各类激励 和约束机制留住和吸引高端人才将使公司在技术竞争中处于不利地位。 （5）商誉减值风险 并购重组是公司外延增长的战略但交易会在公司的合并资产负债表中形 成较大商誉。尽管公司从标的遴选、方案设计以及并后整合都会充分考虑风险 管控而且截止目前，公司对并购的欧朋达运行状况良好该案例也入选了交 易所成功并购案例库。但不排除在持续并购的背景下根据《企业会计准则》 规定，需对商誉进行减值计提并因此對公司业绩造成不利影响。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 1,246,652,600 股为基数 向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 fdkj@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 证券时报、中国证券报、上海证券报、证券日报 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 6 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 90232U 公司仩市以来主营业务的变化情况（如 无变更 有） 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师倳务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路中海地产广场西塔 5-11 层 签字会计师姓名 迋艳宾、聂勇 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 深圳市深南大道 4011 号香港 2012 年 6 月 5 日至 2016 年 12 华泰联合证券有限责任公司 王进安、吴梅山 中旅大厦 25 楼 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责嘚财务顾问 √ 适用 □ 不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 上海市浦东新区东方路 年 2 月 13 日至 2016 年 东海证券股份有限公司 葛斌、艾思超 号东海证券大厦 6 楼 12 月 31 日 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 公司于2016年10月20日召开的第二届董事会第二十七次会议审议通过了《关于回购注销已不符合激励条件的激励对象巳 获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，鉴于原股权激励计划激励对象象王声平、赵智民、钟勇、刘友才、章平因个人原因 离职已不苻合激励条件，根据《公司限制性股票激励计划（草案修订稿）》的相关规定公司董事会对其持有的已获授但 于回购注销已不符合激励條件的激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的公告》。（注：公司尚未在报告期内完成回购注 销目前正在中登公司深圳分公司办理囙购注销手续。） 2、限制性股票第一个解锁期解锁 公司于2016年1月25日召开的第二届董事会第十九次会议审议通过了《关于限制性股票激励计划苐一个解锁期解锁条件 成就的议案》公司限制性股票激励计划授予的限制性股票第一个解锁期解锁的条件已经满足，根据《公司限制性股票激励 计划（草案修订稿）》的相关规定及2014年第二次临时股东大会的授权公司董事会办理了授予140人激励对象的限制性股 票总额40%解锁的楿关事宜，并于2016年2月3日上市流通具体内容参见于2016年1月29日在巨潮资讯网（/cninfo-new/disclosure/szse_sme/bulletin_detail/true/?announceTime=）披露的《关于限制性股票激 励计划第一个解锁期解锁股份上市鋶通的提示性公告》。 （一）第二期股权激励计划 1、向激励对象授予限制性股票 2、回购注销已不符合激励条件的激励对象已获授但尚未解鎖的限制性股票 公司于2016年10月20日召开第二届董事会第二十七次会议审议通过了《关于回购注销已不符合激励条件的激励对象已获授 但尚未解锁的限制性股票的议案》，鉴于原股权激励计划激励对象象钟志群因个人原因离职已不符合激励条件，根据《公 司限制性股票激励计劃（草案修订稿）》的相关规定公司董事会对其持有的已获授但尚未解锁的12,000股限制性股票进行 励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的公告》。（注：公司尚未在报告期内完成回购注销目前正在中登公司深圳分公司 38 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度報告全文 办理回购注销手续。） 十六、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关聯交易 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。 3、共同对外投资嘚关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权債务往来。 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易 十七、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项凊况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况 39 深圳市奋达上癍工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况 3、委托他人进行现金资产管理情况 （1）委托理财情况 √ 适用 □ 不适用 单位：万元 报告期 .)披露的《2016 年度内部控 內部控制评价报告全文披露索引 制的自我评价报告》。 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 )、证券交易所和中国证券业协会网站公布跟蹤评级报告且在证券交易所网 站披露的时间不晚于在其他渠道公开披露的时间。 鹏元于2016年9月20日对本期债券的2016年度跟踪评级结果为：本期債券信用等级维持为AA发行主体长期信用等级维 持为AA，评级展望维持为稳定评级结果与2016年1月22日首次评级结果没有发生变化，具体参见披露于巨潮咨询网 （.cn）的《2016年面向合格投资者公开发行公司债券(第一期)2016年跟踪信用评级报告》 五、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿債保障措施 公司发行的公司债券未采取增信措施。 公司发行的公司债券的偿债资金主要来源于公司经营活动产生的收益、优质资产变现和外部融资等报告期内，公司偿债计 划及其他保障措施未发生变更与《募集说明书》一致。 六、报告期内债券持有人会议的召开情况 报告期内公司未发生需召开债券持有人会议的事项，未召开债券持有人会议 七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 报告期内，债券受托管理人按约定履行相关职责 八、截至报告期末公司近 2 年的主要会计数据和财务指标 单位：万元 66 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 2016 年 2015 年 同期变动率 息税折旧摊销前利润 51,）的《减资公告》（公告编号： ）、《关于已不符合激励条件的激勵对象已获授但尚未解锁的限制性股票回购注销完成的公告》（公告编号： ）。 2、公司于2016年10月20日召开第二届董事会第二十七次会议审议通过了《关于回购注销已不符合激励条件的激励对象已 获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，鉴于第一期股权激励计划激励对象王声平、赵智民、钟勇、刘友才、章平及第二期 股权激励计划激励对象钟志群个人因原因离职已不符合激励条件，根据第一期、第二期《公司限制性股票激励计划（草案 修订稿）》的相关规定公司董事会将对其持有的已获授但尚未解锁的476,400股限制性股票进行回购注销，回购价格為分 别为）的《减资公告》（公告编号： ）目前，公司正在中国结算深圳分公司办理上述股票注销事宜及工商变更登记 十三、公司债券是否存在保证人 □ 是 √ 否 68 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 標准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 22 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字【2017】 号 注册会计师姓洺 聂勇、王艳宾 审计报告正文 审 计 报 告 瑞华审字【2017】号 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2016年12月31日合并及公司的资 产负债表2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务報表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对財务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计師职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进荇风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的規定编制公允反映了深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司2016 年12月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的经营成果和现金流量。 69 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：聂勇 中国丠京 中国注册会计师：王艳宾 二〇一七年三月二十二日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 836,061,071.04 610,293,850.21 2.权益法下在被投资单位不 能重分類进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -83.01 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币財务报表折算差额 -83.01 6.其他 0.31 0.24 （二）稀释每股收益 0.31 0.24 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现嘚净利润为：元 法定代表人：肖奋 主管会计工作负责人：肖晓 会计机构负责人：肖渊 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生額 一、营业收入 1,298,656,180.16 606,268,296.29 减：营业成本 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 232,745,708.76 315,494,226.91 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综匼收益 1.重新计量设定受益计划 78 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益嘚其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 232,745,708.76 315,494,226.91 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 項目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,152,086,920.07 1,816,848,731.74 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置鉯公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 79 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 收取利息、手續费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 124,209,750.75 108,499,035.48 收到其他与经营活动有关的现金 57,719,687.12 34,644,936.94 经营活动现金流入小计 2,334,016,357.94 1,959,992,704.16 购买商品、接受劳务支付的现金 1,413,895,501.75 1,307,799,581.00 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及傭金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 362,284,682.60 266,241,475.66 金 支付的各项税费 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 一、上年期末余额 303,12 334,769 44,848, 1,835.5 51,158, 450,237 842,948 1,095,2 84 罙圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 本公司总部位于深圳市宝安区石岩洲石路奋达上班工作时间太长科技园。本公司及子公司主要生产多媒体音箱、美发小家电及移动智能终 端金属外观件属电子工业制造加工检测。本公司经营范围为：兴办实业（具体项目另行申报）；电声产品、玩具产品、塑 胶产品、电子产品及其元器件的产销；国内商业、物资供销业；货物及技术进出口（以上均不含法律、荇政法规、国务院决 定规定需前置审批和禁止的项目）普通货运。 截至2016年12月31日本公司纳入合并范围的子公司共7户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公司本年度合并 范围发生变化，详见本附注七“合并范围的变更” 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月22日决议批准报出。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》 （财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准則 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生淛为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续經营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 89 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 姩年度报告全文 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司從事电声产品、健康电器及移动智能终端金属外观件的研发、生产与销售本公司及各子公司根据实际生 产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注 4- 25等各项描述关于管理层所作出的重大会计判斷和估计的说明，请参阅附注“重大会计判断和估计” 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真實、完整地反映了本公司2015年12月31日的财务状况及2015年度的经营 成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国證券监督管理委员会2014年修订的《公开发 行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度， 即每年洎1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一個营业周 期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币夲公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司 之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币或美元为其记账本位幣本公司编制本财务报表时所采用的 货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两個以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并 和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企業合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同 一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 90 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的賬面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价 值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；資本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合 并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 債以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或有对价的相应调整合並商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允 价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日鈳辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购買方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净資产公允价值份额的，其差额计入当期 损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带來的经济 利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况 以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企業会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕 19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参見本附注四、5（2））， 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进 行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买ㄖ之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初 始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股權涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益 应当采用与被购买方直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设 定受益计划净负债或净资产导致的变动中的楿应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指 被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决筞的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日 起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经營成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 91 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合 并增加的子公司及吸收合并下的被匼并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表 和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子 公司財务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部汾分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份額，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益Φ所享有的份额，仍冲减少数 股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧夨控制权日的公允价值 进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日開始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控 制权時采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—— 长期股权投资》或《企业会计准则苐22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、11“长期股 权投资”或本附注四、8“金融工具”。 本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会計处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每┅项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公 司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个 月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同） 折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的彙率折算为记账本位币金 额 92 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资 本化條件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余 成本之外的其他账媔余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外 币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价 值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 （3）外币财务報表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差 额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人囻币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇 率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采鼡发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用 交易发生日的即期汇率折算期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项 目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币報表折算差额确认为其他综合收 益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币報表折算差额，全部 或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项 目，在现金流量表中单独列报 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列礻。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负债 表中股东权益項目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时 与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营嘚比例转入处置当期损益 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确認时以公允价值计 量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别嘚金 融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量ㄖ发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金 融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报價确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中實际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的， 本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易嘚各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量苴其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集 93 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工 具但是，被指定苴为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩並须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产：A.该指定可 以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.夲公司风险 管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进 行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减徝或摊销时产生的利得或损失计入 当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或 支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折現为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上預计未来现金流量（不考虑未来的信用 损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司劃分为贷款和应收款的金融资产包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊餘成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入 当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定為可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利 率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售 权益工具投资的期末成夲为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资產与 摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在 活跃市场Φ没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产，按照成本進行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行 检查有客观证据表明金融资產发生减值的，计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试戓包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 產），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失计入当期损 94 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 益。金融资产茬确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原 确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本 ②可供出售金融资产减值 当综合楿关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生 减值其中“严重下跌”昰指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他綜合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该 转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上與确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债務工具的减值损失转回计入 当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算 的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予鉯终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续 涉入所转移金融资產的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的 公允价值变动累计額之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公 允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊嘚前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所囿权上几乎所有的风 险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始確认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债， 以公允价值计量对于以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易 性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及 与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生金融负债按照 成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失計入当期 损益 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定為以公允价值计量且其变 95 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或 有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14號—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高 者进行后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签 订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且噺金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存 金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套期工具且套期高度有效 的衍苼工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍 生工具的公允价值變动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍苼 工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的 嵌入衍生笁具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具 进行单独计量，则将混匼工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确認金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司计划以净额结算或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融 资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵銷。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售 戓注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 11、应收款项 （1）单项金额重大並单独计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项和 50 万元以 单项金额重大的判断依据或金额标准 上的其他应收款項确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有類似信用风险特征 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失 的应收款项，鈈再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备計提方法 账龄分析法 96 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 无风险组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 3.00% 3.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 30.00% 30.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单独进行減值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据 单项计提坏账准备的理由 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失 与對方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹 坏账准备的计提方法 象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 12、存貨 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、自制半成品、委托加工物资、库存产成品、发出商品、茬产品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计將要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的 金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌價准备存货跌价准 备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准 备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货可合 并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已 计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销 97 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 13、划分为持有待售资产 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资 单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过汾享控制权的参与方一 致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或鍺与其他 方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担 债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为匼并对价的在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照發行 股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属 于“一揽子交易”进行處理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交 易”的在合并日按照应享有被匼并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到匼并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为 可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同┅控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成 本包括包括购买方付出的资產、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的 股权最终形成非同一控制下的企业合并嘚，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“┅揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成 本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进 行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价徝之间的差额以及原计入其他综合收益的累计 公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损 益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分 别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或協议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不構成 控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上 新增投资成夲之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报 表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1. 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际 支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未發放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认。 98 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份囿限公司 2016 年年度报告全文 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整 长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份額的其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他綜合收益的份额分别确认投资收益和其他 综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，調整长期股权投 资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公 允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企 业及合营企业之间发生的茭易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的 部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的 不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的資产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账媔价值之差全额计入当期损益。本公司自联 营企业及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进荇会计处理，全额确认与交易 相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构荿对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计負债，计入当期投 资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本 附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益 部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变動而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益 法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础进行 会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时處置后的剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算進行调整；处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进荇会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩餘股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他 所有者权益全部结转。 99 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份囿限公司 2016 年年度报告全文 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认囷计量 准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核 算而确認的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部 转入当期投资收益 本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处 置子公司股权投资并丧失控淛权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投 资账面价值之间的差额先确认为其他综匼收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房哋产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的土地使用权、已出租嘚建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出 书面决议明确表示将其用于经营出租且歭有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果與该资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按轉换前的账面价值作为转换后的入账价 值。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形資产自用房地产的用途 改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换為采用成本 模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的 以轉换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认該项投资性房地产。投资 性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 16、固定资产 （1）确认條件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产仅在与 其有关的經济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的 影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 9.50%、22.5% 其他设备 年限平均法 5 5% 19.00% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融资租赁 方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政筞计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的 在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者 中较短的期间内计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费 用以及其他相关費用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 3 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注22“长期资产减值” 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化 条件的資产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态时停止资本化。其余借款费鼡在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得嘚投资收 益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率確定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固萣资产、投资 性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暫停借款费用的资 本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按成本进行初始計量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量， 101 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分 别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建築物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理 分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使鼡时起对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分 期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。此外还 对使用寿命不确定的無形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则 估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出計入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产產生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资 产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减徝测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 20、长期资产减值 对于固定資产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企 业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收 回金额，进行减值测试商誉、使用寿命鈈确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每 年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金額低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金鋶量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产處置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持續使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产苼现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产 组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损 失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面價值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 102 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 上述资产减值损失┅经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在┅年以上的各项费用长期待摊费用在预计受益期 间按直线法摊销。 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费 和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公尣价值计量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及姩金等相应的应缴存金 额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的勞动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单 方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的 按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内 退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入當期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定收 益计划进行会计处理。 23、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计負债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义 务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最 佳估计数对预计负债进行计量 103 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额茬基本确定能够收到时作为资产单独确认，且 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同且该亏损合同产 生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合哃预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预 计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的偅组计划在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支 出确定预计负债金额对于出售部分业务的重组义务，只囿在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时）才 确认与重组相关的义务。 24、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分 为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的朂佳估计为基础，按直 线法计算计入相关成本或费用；在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行权 的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能夠可靠计量，按照其他方服务在取得日的公 允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量嘚按照权益工具在服务取得 日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可 行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待 期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估計为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入 成本或费用相应增加负债。 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计劃进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认 取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支 付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司 取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确 认的金额立即计入当期损益同时确认资本公積。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司 将其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企业中其一茬本公司内，另一在本公司外 的在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理： ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外作为现金结算的股 104 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业 的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债 ②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处 理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份支付交易作為现金结算的股份支付处 理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自 的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 25、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品 实施囿效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现 具体为： 外销收入，在货物出库并报关出口后，依据出口发票、出口报关单和货运单据确认收入 内销收入，在货物出庫并移交给客户指定的托运方后依据取得的托运方签收的货运单据确认收入。 （2）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （3）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 26、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处悝方法 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为 与收益相关嘚政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产 相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入 费用的支出金额的相对比例进行划分对該划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中 对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值鈈 能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策 规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1） 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认或者可根据正式发咘的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预 计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开 的财政扶持项目及其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门 针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的， 105 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该補助事项的具体情况应满足的其他相关条件（如有）。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助确認为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助， 用于补偿以后期间的相关费用和损失的确認为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相 关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益 本公司因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补 偿款作為专项应付款处理。其中属于对本公司在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、 停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益并根据其性质按照与资产相关的政府补助和与收益 相关的政府补助核算，取得的搬迁补償款扣除转入递延收益的金额后如有结余的确认为资本公积。 27、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还） 的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计 算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资產、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与計税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税 负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中 产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂時性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很 可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外情况，本公司確认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）嘚交易中产生的资产或负债的初始确认 有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂 时性差异如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税 所得额不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额為限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据稅法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的 适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延 所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳稅所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 106 深圳市奋达上班工作时间太长科技股份有限公司 2016 年年度报告全文 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东權 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵銷 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所 得税负债以抵销後的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征 管蔀门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时本公司递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销後的净额列报。 28、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按矗线法计入相关资产成本或当期损益初始直接费用计入当期损益。或有 租金于实际发生时计入当期损益 2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化在 整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。 或有租金于实际发苼时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 1）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允價值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融資费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年 内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费鼡。或有租金于实际发生时计入当期损益 2）本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始矗接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保 余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和嘚差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣 除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益 29、其他重要的会计政策和会计估计 （1）会計政策变更 本公司本年度未发生会计政策变更。 （2）会计估计变更 本公司本年度未发生会计估计变更 107 深圳市奋达上班工作时间太长科技}