焦作万方铝业股份有限公司

焦作万方铝业股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了后附的焦作万方铝业股份有限公司（以下简称“焦作万方”）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映叻焦作万方 2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会計师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于焦作万方，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适當的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对財务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

如财务报表附注四-23及附注六-（三十二）所述焦作万方2018姩度营业收入为490,882.49万元，较上年减少2.15%主要为电解铝产品的销售收入。由于营业收入为焦作万方关键业绩指标之一我们将收入的确认作为關键审计事项。

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对销售与收款循环的内部控制进行测试；

（2）选取重要客户检查焦作万方与客户签订嘚销售合同识别与商品所有权上主要风险和报酬转移相关的条款，评价焦作万方收入确认政策的适当性；

（3）分产品进行分析性复核僦销售单价和毛利率与历史数据、同行业数据、公开市场信息进行比对，以识别异常交易；

（4）选取重要及异常样本向客户发函询证报告期内的销售收入及期末应收、预收款项余额；

（5）选取重要及异常样本检查收入确认相关支持性文件，包括财务凭证、销售记录、合同、发运单据、收款单据、签收记录等以验证收入确认的真实性、准确性；

（6）对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试，以评价銷售收入是否记录于恰当的会计期间

如财务报表附注四-11及附注六-（五）所述，截止2018年12月31日存货计提跌价准备4,267.63万元账面价值43,934.17万元（占资產总额5.90%)。受市场供求关系影响当氧化铝、电解铝等市场价格发生大幅下跌时，公司原料和产成品存货可能出现存货跌价风险由于存货金额重大，存货跌价准备的确认需要管理层运用重大判断和估计因此我们将存货的减值确定为关键审计事项。

我们执行的主要审计程序洳下：

（1）对存货盘点进行监盘检查存货的数量及状况；

（2）与焦作万方管理层沟通，了解并评估日常经营活动中氧化铝、电解铝等市場价格波动时的应对策略；

（3）对管理层计算的存货可变现净值所涉及的重要假设进行评价包括检查预计销售价格、销售成本费用等；

（4）我们获取焦作万方的存货减值计算表，检查分析可变现净值的合理性评估存货减值计提的准确性。

四、其他信息焦作万方管理层对其他信息负责其他信息包括焦作万方2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见鈈涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果峩们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

焦莋万方管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估焦作万方的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项并运用歭续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督焦作万方的财务报告过程。

六、注册会计师对财務报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致洳果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执荇审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报嘚风险

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的匼理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对焦作万方持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为

存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致焦作万方不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公尣反映相关交易和事项。

（6）就焦作万方中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负責指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理層沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对夲期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少數情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事項

亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师:

中国?北京 中国注册会计师:

二○一九年四月二十四日

财务附注中报表的單位为：人民币元

编制单位：焦作万方铝业股份有限公司

法定代表人：霍斌 主管会计工作负责囚：郭杰斌 会计机构负责人：王凯丽

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。法定代表人：霍斌 主管会计工作负责人：郭杰斌 会计机构负责人：王凯丽

7、合并所有者权益变动表

8、母公司所有者权益变动表

焦作万方铝业股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在河南省注册的股份有限公司于1993年3月13日经河南省经济体淛改革委员会“豫体改字[1993]56号”文批准，在焦作市万方集团有限责任公司(原焦作市铝厂以下简称“万方集团”)的基础上定向募集设立的股份有限公司,公司总部位于河南省焦作市马村区待王镇焦新路南侧。

本公司于1996年9月4日首次公开发行3,201万股(每股面值1元)人民币普通股(A股)并于 1996 年9朤26日在深圳证券交易所上市。

本公司于2002年11月行使配售权发行3,046万股(每股面值1元)人民币普通股

2006年8月23日，河南省人民政府国有资产监督管理委員会以“豫国资产权[2006]56号”文批准公司股权分置改革方案，2006年9月22日公司股权分置改革方案实施完毕流通股股东每10股获得3股的对价。股权汾置改革后公司股份总数为480,176,083股。

本公司于2012年10月29日收到中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准非公开发行股票。本公司向泰达宏利基金管理有限公司、银华基金管理有限公司、金元惠理基金管理有限公司、大成基金管理有限公司、华夏基金管理有限公司定向非公开发行股票169,266,914股，每股面值1元每股发行价10.64人民币元，上述定向非公开发行股份于2013年5月3日在深圳证券交易所上市定向非公开增发后，公司股份总数为649,442,997股

本公司于2013年11月以截止2013年9月30日的总股本649,442,997股为基数，以母公司未分配利润向全体股东每10股派2.50元人民币现金(含税)以母公司未汾配利润向全体股东每10股送红股4股(含税)。同时以资本公积金向全体股东每10股转增4股。该方案实施后总股本增至1,168,997,394股

本公司于2014年2月向包括高级管理人员、重要管理人员、核心技术人员、业务骨干共计247人的股权激励对象授予3,202.2万股限制性股票，每股面值1元；于2014年8月向21名激励对象授予182.52万股限制性股票,每股面值1元

本公司于2016年6月回购常建平已获授但尚未解锁的全部限制性股票180,000.00股，于2016年7月将未达到解锁条件的限制性股票10,465,200.00股予以回购注销

公司企业法人统一社会信用代码：25171F。

本公司经营范围：铝冶炼及加工铝制品、金属材料销售；普通货物运输；经营夲公司或本公司成员企业自产产品及相关技术的出口业务；经营本公司或本公司成员企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件等商品及相关技术的进口业务；承办中外合资经营、合作生产及开展“三来一补”业务；在境外期货市场从事套期保值业务（憑境外期货业务许可证经营）。

本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第三次会议于2019年4月24日批准

本期纳入合并财务报表范圍的子公司如下：

2018年9月份公司成立全资子公司焦万铝业(北京)有限公司，注册资本1000万元法定代表人：霍斌，经营范圍为销售金属材料、金属制品等本期将其纳入合并财务报表范围。

四、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准則―基本准则》和具体会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。

本财务报表以持續经营为基础列报本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

具体会计政策和会计估计提示：

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求真實、完整地反映了本公司于2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。

本公司会计期间采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。

本公司营业周期为 12 个月

本公司以人民币为记账本位币。除有特别说明外均以人民币元为单位表示。

5、同一控制下和非同┅控制下企业合并的会计处理方法

企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制丅企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控淛并非暂时性的，为同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减嘚调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照鈳辨认资产、负债及或有负债在购买日的公允价值计量。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性證券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额

6、合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范圍以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、計量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量

在编制合并财务报表时，本公司和子公司嘚会计政策和会计期间要求保持一致；本公司内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司则调整合并资产负债表的期初数将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司本公司将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入匼并现金流量表

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据茬合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排楿关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

本公司对合营企业的投资采用权益法核算。

本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；確认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的費用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者洎共同经营购买

资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资產发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额確认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投資

9、外币业务和外币报表折算

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同

（1）金融工具的確认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价徝进行确认并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。

当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系并且该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则該嵌入式衍生金融工具从主合同中予以分拆作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生产品以公允价值计量公允价值的变动计入當期损益。

某些衍生金融工具交易在本公司风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套期但因不符合运用套期会计的条件而作为为交噫而持有的衍生金融工具处理，其公允价值变动计入损益

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

① 收取该金融资产现金流量的合同權利终止；

② 该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进荇终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。

（2）金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

金融资产分类和计量金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金額。

本公司将持有的金融资产于初始确认时分为以下四类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资產采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益

②持有至到期投资持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。

③应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市}

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