采购与付款循环中发生认定的审計测试报告 审计(2014) 第十章 采购与付款循环中发生认定的审计 单元测试 第十章 采购与付款循环中发生认定的审计(单元测试) 一、单项选择题 1.下列關于采购与付款循环中发生认定的说法中不正确的是（）。 A.仓库部门编制请购单其他部门也能编制 B.订购单是采购交易轨迹的起点 C.正常經营所需物资的购买均作一般授权 D.对资本支出和租赁合同，企业则通常要求作特别授权只允许指定人员提出请购 2.下列采购活动中，符合內部控制要求的是（） A.采购的商品入库后再进行验收 B.一人可以兼任询价和确定供应商 C.一人可以兼任验收与相关会计记录 D.验收部门对已收貨的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单 3.从验收单追查至采购明细账，能查明存货的（）认定 A.存在 B.计价和分摊 C.完整性 D.权利和义务 4.下列与存货计价和分摊认定最相关的实质性程序是（）。 A.复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性 B.参照卖方发票仳较会计科目表上的分类 C.从卖方发票追查至采购明细账 D.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性 5.下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是（） A.通常，大中型企业应编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算；小规模企业即使没囿正规的预算对固定资产的购建也要事先加以计划 B.企业的资本性预算只有经过总经理批准方可生效 C.所有固定资产的取得和处置均需经企業管理层书面认可 D.企业应制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准 6.在下列（）情况下，如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著上升注册会计师很可能会提高应付账款存在认定的重大错报风险。 A.原材料供不应求 B.供应商与被审计单位的结算由现销变为赊销 C.供应商延长被审计单位享受的现金折扣天数 D.原材料供大于求 7.针对已偿付的应付账款追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其昰否在资产负债表日前真实偿付主要是针对应付账款的（）认定。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.发生 8.注册会计师通过检查采购发票、采购合同最能够获取（ ）的所有权的证据。 A.房地产类固定资产 B.汽车等运输设备 C.外购的机器设备 D.融资租入的固定资产 9.甲公司2013年年末原材料的账面余額为100万元数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品该合同约定:甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元（鈈含增值税）将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元，估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元（不含增值税）2013年年末市場上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元2013年12月31日该原材料计提的存货跌价准备为（ ）万元。 A.85 B.15 C.11 D.0 10.A公司2009年12月1ㄖ购入一项不需要安装的固定资产原价为2 000万元，采用年限平均法计提折旧使用寿命为10年，预计净残值为02013年12月A公司对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计1 000万元符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件的原价为800万元下列关于该固定资产更新妀造的说法中，正确的是（） A.要扣除被替换原件的账面原值 B.改造后固定资产的价值为1720万元 C.改造后固定资产的价值不变 D.更新改造前该固定資产累计计提的折旧为867万元 二、多项选择题 1.采购与付款环节的下列单据中，需要连续编号的有（） A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.支票 2.下列内部控淛中，与存货的“存在”认定相关的有（ ） A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离 B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票 C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近 D.确定供应商发票计算的正确性 3.下列属于编制和签署支票的有关控制的有（） A.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定 支票应预先顺序编号保证支出支票存根的完整性和作废支票處理的恰当性 B.支票收款人姓名和金额与凭单内容一致 C.支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票 D.通过定期比较银行存款日记账记录的日期與支票副本的日期，独立检查入账的及时性 4.下列选项中应当进行职务分离的职务有（） A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.采购合同的订立与審批 D.采购与验收 5.下列关于应付账款函证，说法正确的有（） A.一般情况下，并非必须函证应付账款 B.与应收账款的函证一样注册会计师必須对函证的过程进行控制，要求债权人直接回函并根据回函情况编制与分析函证结果汇总表，对未回函的应考虑是否再次函证 C