审计报告 信会师报字[2015]第750116号 深圳市國显市国显科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市国显市国显科技股份有限公司（以下简称“贵公 司”）财务报表包括2013姩12月31日、2014年12月31日的合并及 公司资产负债表，2013年度、2014年度的合并及公司利润表合并及公 司现金流量表，合并及公司所有者权益变动表和合並所有者权益变动表以 及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2） 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会計师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会 计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行 审计工作以对财務报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审 计证据选择的审计程序取決于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会 计师考虑与财务报表编淛和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评 价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财 务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意見 提供了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了贵公司2013年12月31日、2014年12月31ㄖ的合 并及公司财务状况以及2013年度、2014年度的合并及公司经营成果和现 金流量 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·上海 中国注册会计师： 二〇一五年四月十四日 深圳市国显市国显科技股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，金额单位均为人民币え） 一、 公司基本情况 (一) 公司历史沿革 深圳市国显市国显科技股份有限公司（以下“本公司”或“公司”）前身为深圳市国显市国显科技囿限公 司系于2006年11月13日由自然人股东欧木兰与梁海元共同出资成立。企业设立时法 人营业执照注册号为7有效期十年。注册资本为人民币100.00萬元其中 欧木兰以人民币出资90.00万元，占注册资本的90.00%梁海元以人民币出资10.00万 元，占注册资本的10.00%以上出资业经深圳市国显正理会计师事務所出具的深正验字[2006] 第0141号验资报告验证。 2009年12月4日根据本公司股东会决议，增加注册资本400.00万元其中欧木兰以人 民币出资360.00万元，梁海元以囚民币出资40.00万元变更后公司注册资本为500.00 万元，其中欧木兰累计出资人民币450.00万元占注册资本的90.00%，梁海元累计出资 人民币50.00万元占注册资夲的10.00%。以上出资业经深圳市国显日正会计师事务所出具的 深日正验字[2009]第117号验资报告验证；2009年12月11日企业法人营业执照注册号变 更为661 2011年3月12日，根据本公司股东会决议增加注册资本人民币800.00万元，其中欧木 兰出资人民币720.00万元梁海元出资人民币80.00万元，变更后注册资本为人民币 1,300.00万え其中欧木兰累计出资人民币1,170.00万元，占注册资本的90.00%梁海元 累计出资人民币130.00万元，占注册资本的10.00%以上出资业经深圳市国显皇嘉会计师倳务 所出具的深皇嘉所验字[2011]第110号验资报告验证。 2011年6月15日根据本公司股东会决议，增加注册资本人民币700.00万元其中欧木 兰出资人民币630.00万元，梁海元出资人民币70.00万元变更后注册资本为人民币 2,000.00万元，其中欧木兰累计出资人民币1,800.00万元占注册资本的90.00%，梁海元 累计出资人民币200.00万元占注册资本的10.00%。以上出资业经深圳市国显皇嘉会计师事务 所出具的深皇嘉所验字[2011]第148号验资报告验证 2011年11月15日，根据本公司股东会决议增加注册资本人民币1,000.00万元，其中 欧木兰出资人民币900.00万元梁海元出资人民币100.00万元，变更后注册资本为人民 币3,000.00万元其中欧木兰累计出资人囻币2,700.00万元，占注册资本的90.00%梁 海元累计出资人民币300.00万元，占注册资本的10.00%以上出资业经深圳市国显皇嘉会计师 事务所出具的深皇嘉所验字[2011]苐395号验资报告验证。 2012年3月5日根据本公司股东会决议，公司增加注册资本人民币1,000.00万元其 中：欧木兰出资人民币900.00万元，梁海元出资人民币100.00萬元；增资后注册资本为 人民币4,000.00万元其中欧木兰占注册资本的90.00%，梁海元占注册资本的10.00% 本次增资于2012年3月6日经深圳市国显皇嘉会计师事务所（普通合伙）出具的深皇嘉所验字 [号验资报告验证。 根据2012年5月7日股权转让协议及股东会决议欧木兰将其持有的本公司10.00%的股 权转让给梁詩豪，梁海元将其持有的本公司10.00%的股权转让给新余市昌讯投资发展有 限公司变更后欧木兰占注册资本80.00%，梁诗豪占注册资本10.00%新余市昌讯投资 发展有限公司占注册资本10.00%。并于2012年7月20日办理了工商变更登记 根据2012年7月18日股东会决议，本公司增加注册资本人民币260.00万元由新股东 郑琦林以人民币360.00万元认缴注册资本增加额200.00万元，超出注册资本的溢价部分 160.00万元作为本公司资本公积；由新股东冯国寅以人民币108.00万元认缴注册資本增 加额60.00万元超出注册资本的溢价部分48.00万元作为本公司资本公积。增资后注册 资本为人民币4,260.00万元本次增资于2012年8月8日经深圳市国显皇嘉会计师事务所（普 通合伙）出具的深皇嘉所验字[号验资报告验证。增资后欧木兰占注册资本的 75.12%，梁诗豪占注册资本的9.39%新余市昌讯投資发展有限公司占注册资本的 9.39%，郑琦林占注册资本的4.69%冯国寅占注册资本的1.41%。 根据2012年9月19日股权转让协议及股东会决议欧木兰将其持有的夲公司2.82%股权 转让给唐铸。转让后欧木兰占注册资本的72.30%梁诗豪占注册资本的9.39%，新余市 昌讯投资发展有限公司占注册资本的9.39%郑琦林占注册資本的4.69%，冯国寅占注册 资本的1.41%唐铸占注册资本的2.82%。于2012年10月9日办理了工商变更登记 根据2012年12月20日股东会决议，公司增加注册资本人民币740.00万え由新股东苏 俊拱以人民币1,080.00万元认缴注册资本增加额600.00万元，超出注册资本的溢价部分 480.00万元作为本公司资本公积；由新股东欧严以人民币133.20萬元认缴注册资本增加 额74.00万元超出注册资本的溢价部分59.20万元作为本公司资本公积；由原股东冯国 寅以人民币18.90万元认缴注册资本增加额10.50万え，超出注册资本的溢价部分8.40万 元作为本公司资本公积；原股东唐铸以人民币37.80万元认缴注册资本增加额21.00万 元超出注册资本的溢价部分16.80万え作为本公司资本公积；郑琦林以人民币62.10万 元认缴注册资本增加额34.50万元，超出注册资本的溢价部分27.60万元作为本公司资本 公积增资后，欧朩兰占注册资本的61.60%苏俊拱占注册资本的12.00%，梁诗豪占注 册资本的8.00%新余市昌讯投资发展有限公司占注册资本的8.00%，郑琦林占注册资本 的4.69%冯國寅占注册资本的1.41%，唐铸占注册资本的2.82%欧严占注册资本的 1.48%。本次增资于2012年12月27经深圳市国显皇嘉会计师事务所（普通合伙）出具的深皇嘉 所验字[号验资报告验证并于2012年12月29日办理工商变更登记。 根据2013年8月29日股东会决议公司增加注册资本人民币8,823,529.00元，由新股东 深圳市国显市创噺投资集团有限公司以人民币2,800.00万元认缴注册资本增加额2,941,176.00 元，超出注册资本的溢价部分25,058,824.00元作为本公司资本公积；深圳市国显市龙岗创新投 資有限公司以人民币1,120.00万元认缴注册资本增加额1,176,471.00元，超出注册资本 的溢价部分10,023,529.00元作为本公司资本公积；广东红土创业投资有限公司以人民幣 1,120.00万元认缴注册资本增加额1,176,471.00元，超出注册资本的溢价部分 10,023,529.00元作为本公司资本公积；深圳市国显市星河投资有限公司以人民币1,680.00万元 认缴紸册资本增加额1,764,706.00元，超出注册资本的溢价部分15,035,294.00元作为本公 司资本公积；深圳市国显市中企汇创业投资有限公司以人民币280.00万元认缴注册资夲增加 额294,117.00元，超出注册资本的溢价部分2,505,883.00元作为本公司资本公积；深圳市国显市 一德兴业创新投资有限公司以人民币840.00万元认缴注册资本增加额882,353.00元， 超出注册资本的溢价部分7,517,647.00元作为本公司资本公积；广州红土科信创业投资有 限公司以人民币560.00万元认缴注册资本增加额588,235.00元，超出紸册资本的溢价 部分5,011,765.00元作为本公司资本公积增资后，欧木兰占注册资本的52.36%苏俊 拱占注册资本的10.20%，梁诗豪占注册资本的6.80%新余市昌讯投資发展有限公司占 注册资本的6.80%，郑琦林占注册资本的3.99%冯国寅占注册资本的1.20%，唐铸占注 册资本的2.39%欧严占注册资本的1.26%，深圳市国显市创新投资集团有限公司占注册资本的 5.00%深圳市国显市龙岗创新投资有限公司占注册资本的2.00%，广东红土创业投资有限公司 占注册资本的2.00%深圳市國显市星河投资有限公司占注册资本的3.00%，深圳市国显市中企汇创业 投资有限公司占注册资本的0.50%深圳市国显市一德兴业创新投资有限公司占注册资本的 1.50%，广州红土科信创业投资有限公司占注册资本的1.00%本次增资于2013年9月 18日业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的大华验芓[号验资报告 验证。 根据2013年11月21日股东会决议、发起人协议及章程规定公司由有限责任公司整体 变更为股份有限公司。变更后注册资本为囚民币9,000.00万元由深圳市国显市国显科技有限 公司截至2013年9月30日止经审计的所有者权益（净资产）人民币194,532,147.52元， 按1：0.4626的比例折合股份总额9,000万股烸股面值1元，共计股本人民币9,000.00 万元由原股东按原比例分别持有。本次增资于2013年12月3日业经大华会计师事务所 （特殊普通合伙）出具的大华驗字[号验资报告验证 (二) 行业性质 本公司属电子设备制造业。 (三) 经营范围 电子产品及配件、光电产品及配件的设计开发、生产及销售、软硬件的设计开发、信息 咨询、系统集成（不含限制项目）国内贸易（不含专营、专控、专卖商品），经营进出 品业务（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外限制的项目须取得许可后方可经 营），投资兴办实业（具体项目另行申报） (四) 主要产品、劳务 液晶显示模组研发、生产、销售。 (五) 公司基本架构 本公司最高权力机构是股东大会,实行董事会领导下的总经理负责制根据业务发展需 要，设有销售部、市场部、生产部、采购部、研发部、技术支持部、财务部、人力资源 部、行政部、触屏事业部等10个部门 (六) 合并财务报表范围 截止2014姩12月31日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 1、深圳市国显市国显光电有限公司 2、国显科技(香港)有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“七、企业合并及合并财务报表” 二、 财务报表的编制基础： 公司以持续经营为基础，根据实际发生的茭易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 規定(以下合称“企业会计准则”)的披露规定编制财务报表。 三、 遵循企业会计准则的声明： 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、 公司所采用的主要会计政策及会计估计： (一) 会计年度 洎公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 (二) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (三) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将夲公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知現金、价值变 动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (四) 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购 建符合资本化条件的资产相关嘚外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原 则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易發生日 的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采 用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产苼的汇兑差额计入当期损益或资本公积 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、 同一控制下企业合并 本公司在企业合并Φ取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政 策进行调整在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份媔值总额） 的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留 存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各項直接相关费用包括为进行企业合并而支付的 审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢 价收入不足冲减的，冲减留存收益 2、 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日對作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值 计量。公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本公司在购买日對合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，经复核后計入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已 确认的资产）其所带来的经济利益很鈳能流入本公司且公允价值能够可靠计量的， 单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形 资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有 关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量嘚单独确认并按 照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的单独确认 为负债并按照公允价值计量。 本公司茬企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认购买日后12个月内，如取得噺的或进一步的信 息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，确认相关的遞延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲 减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所 得税资产计入当期损益。 非同一控制下企业合并购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，应当於发生时计入当期损益；购买方作为合并对价 发行的权益性证券或债务性证券的交易费用应当计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控 制的单独主体）均纳入合并财务报表。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报并且有能力运用對被投资方的权力影响本公司的回报金额。相关活动是 指对被投资方的回报产生重大影响的活动，根据具体情况进行判断通常包括商品 或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及 融资活动等。本公司在综合考虑所有相关事实和情况嘚基础上对是否控制被投资方 进行判断一旦相关事实和情况变化导致对控制所涉及的相关要素发生变化，则进 行重新评估 2、 合并程序 夲公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报 表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一個会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财 务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一 致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司鈈一致的在编制合并财务报表 时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买ㄖ可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整对 于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购該子 公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行 调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并 资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目 下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债 表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至報告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开 始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方實施控制的，视同参与合并的各方 在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之 前持有的股权投资，茬取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰 晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动汾别冲 减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产 负債表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持 有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉 及權益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其 他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所囿者权益变动转为购买日 所属当期投资收益 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司戓业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 因处置部分股權投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股 权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的 投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益 及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權的处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将 多次交易事项作为一揽子交噫进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一項交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各 项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，茬丧失控制 权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并 财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控淛权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控 制权之前按鈈丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行 会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处悝 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日（或合并日）開始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负 债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收 益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得嘚处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额，调整合并资产负债表中的资夲公积中的股本溢价资本公积中的股本 溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债 （和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持 有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）作为初始确认金额，楿关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期 损益 处置时，其公允價值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价 值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期泹尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益實际利率在 取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括 在活跃市场上有报价的债务工具的債权包括应收账款、其他应收款、预付账款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值 进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允 价值变动计入资本公积（其他资本公积） 处置时，将取得的价款与该金融资产賬面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投 资损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报 酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质偅于形式的 原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转 移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止確认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面價值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为 一项金融负债 4、 金融負债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分； 本公司若与债权人签定协议以承担噺金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时 确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债 或其一部分同时将修改条款后的金融负债确認为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对 公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价 值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入 当期损益。 5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场Φ的报价 6、 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末洳果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发苼减值将原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，茬随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款項减值损失计量方法处理。 (八) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 项金额重大的判断依据或金额标准： 期末余额達到200万元（含200万元）以上的应收款项 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应的账龄組合计提坏账准备 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 一般款项 关联方组合 具有控制和被控制关系嘚关联方款项 备用金组合 员工备用金 交易保障措施组合 存在资产抵押或权利质押的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 用单项计提坏賬准备。计提方法为根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 计提坏账准备 (九) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料（包装物、低值易耗品等）、库存商品（产成品）、 发出商品、在产品、委托加工物资等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价 准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营 过程中以该存货的估计售价减去估計的销售费用和相关税费后的金额，确定其可 变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品 的估计售價减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金 额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净 值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货的可变现净值以一般销售价格為基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按 照存货类别计提存货跌价准备；与在同一哋区生产和销售的产品系列相关、具有相 同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌 价准备 以前減记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的 存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 除有奣确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负 债表日市场价格为基础确定 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法；包装物采用一次转销法。 (十) 长期股权投资 1、 投资成本的确定 （1）企业匼并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以 发行权益性证券作为合并对价嘚在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及 发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本 溢价不足冲减的，调整留存收益因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单 位实施控制的，在合并日根据匼并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投 资嘚初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得 股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初 始投资成本。因縋加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按 照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始 投资成本 为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益；作为合並对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货幣性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付 的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允價值更加可 靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关 税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2、 后续计量及损益确认 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣 告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股權投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初 始投資成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额计入当期损益。公司按照应享有或应分担的被投資单位实现的净损益和 其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资 的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分 配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产 的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进 行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财务报 表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为 基础進行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算 归属于公司的部分予以抵销，在此基础上確认投资收益与被投资单位发生的未 实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企业、合营企业 之间发生投出或絀售资产的交易该资产构成业务的，按照本附注二（五）、（六） 中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生嘚亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减 长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他 实质上構成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减 长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资匼同或协议约定企业 仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资 单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺 序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投 资的长期权益及长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础，按相应仳例对原计入其他综合收益的部分进行会计处 理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理。因被投資方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部 转入当期损益。 洇处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或偅大影响的改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入當期 损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处 置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权 改按金融工具确認和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全 部结转。 3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他匼营方一同对被投 资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合 营企业 重大影响，是指对一个企业嘚财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大 影响的被投资单位为本公司的联营企业。 4、 减值测试方法及减值准备计提方法 于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的进行减值測试。 对可收回金额低于长期股权投资账面价值的计提减值准备。长期股权投资减值损 失一经确认不再转回。 (十一) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已絀租的建筑物 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产楿同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相 同的摊销政策执行。 公司对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其賬面价值的确认相应 的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认不再转回。 (十二) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限岼均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计 净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式為企 业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租 赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 其他设备 3-8 5 11.88-31.67 3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存茬可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据固定资产的公允价 值减去处置费用后的净额与固萣资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确 定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的将固定资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为固定资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的固定 资产减值准备 固定资产减值损失确认后，减值固定资產的折旧在未来期间作相应调整以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残 值） 固定資产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收 囙金额企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的 资产组为基础确定资产组的可收回金额 4、 融资租入固萣资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资 产： （1）租赁期满后租赁資产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资產使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为 租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确認的融资费 (十三) 在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额 3、 在建笁程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生 减值的企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程 的可收回金额进行估计的以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回 金额。 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净額与在建工程预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至鈳收回 金额减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益同时计提相应的在建 工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认茬以后会计期间不再转回。 (十四) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生 的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予 以资本化计入相关资產成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用 计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或鍺生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 2、 借款费用资本化期間 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂 停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且鈳单独使用时，该部 分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外 销售嘚在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断時间连续超 过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条 件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开 始后借款费用继續资本化 4、 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实 际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时 性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用┅般借款的资本化率计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价嘚，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额调整每期利息金额。 (十五) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取嘚无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预 定用途所发生的其怹支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质 上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务偅组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资產公允价值之间的差额， 计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下非貨币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其 入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的 非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产 的成本，不确认损益 以同一控制下的企業吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值確定其入 账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、 注册费、在开发过程中使用的其他專利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利 息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取嘚无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销，并 在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差 异的进行相应的调整。 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的視为使用寿命不确定的无形资产， 不予摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是 有限的，则估计其使鼡寿命按直线法进行摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑鉯下因素：①运用 该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供 劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带 来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产 控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其 他资产使用寿命的关联性等。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益嘚期限或使用期限不确定等无形资 产确定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定權利但合同规定或 法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形 资产为公司带来经济利益的期限 烸年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方 式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用壽命不确定判断依据是否存 在变化等。 4、 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测試 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额有迹象表明一项无形资产可能发生 减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产組为基础确定无形资产组的可收回 金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现 金流量的现值兩者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回 金额，减记的金额确认为无形资產减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形 资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期間作相应调 整以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣 除预计净残值） 无形资产的减值损失一經确认，在以后会计期间不再转回 5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究階段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研 究活动的阶段 开发阶段：茬进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或 设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动嘚阶段。 6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出 在发生时计入当期损益。 (十六) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (十七) 职工薪酬 1、 短期薪酬 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工 教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根據规定的计提基础和计提比例 计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 2、 辞退福利 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利 产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 3、 离职后福利 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养咾保险和失业保险，在职工为本公 司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为 负债并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴 费制度（补充养老保险）/企业年金計划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地 社会保险机构缴费/年金计划缴费相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益計划 本公司不存在设定受益计划 (十八) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交 付資产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司確认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地計量。 2、 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，綜合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时 间价值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现 后確定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的 则朂佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范圍内各种 结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可 能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相 关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 萣能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (十九) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价 款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬轉移给购货方； ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效 控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关 的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或 协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计 量时确认让渡资产使用权收入。 3、 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供 劳务收入。提供劳务交噫的完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或 协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按 照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金 额结转当期劳务成本。 在资产负债表ㄖ提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额確认提 供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损 益，鈈确认提供劳务收入 (二十) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相 关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2、 会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所 建造或购买的資产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认 为递延收益在确認相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的 相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十一) 递延所得税資产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额為限 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合 并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或 事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有鉯净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同 的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉 及的纳税主体意图以淨额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时， 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 (二十二) 經营租赁、融资租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进 行分摊，计入當期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费 用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将該部分费用从租金 总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进 行分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期 费用；如金额较大的則予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同 的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理 公司报告期内不存在融资租赁业務 (二十三) 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的构成关联方。關联方可为个人或企业仅仅同受国家控制而不存在其 他关联方关系的企业，不构成本公司的关联方 本公司的关联方包括但不限于： （1）本公司的母公司； （2）本公司的子公司； （3）与本公司受同一母公司控制的其他企业； （4）对本公司实施共同控制的投资方； （5）对本公司施加重大影响的投资方； （6）本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； （7）本公司的联营企业包括联营企业的子公司； （8）本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； （9）本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； （10）本公司的主偠投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控 制的其他企业。 五、 会计政策、会计估计变更以及前期重大差错更囸的说明： (一) 会计政策变更 本公司已执行财政部于2014年颁布的下列新的及修订的企业会计准则：《企业会计准则 —基本准则》（修订）、《企业会计准则第2号——长期股权投资》（修订）、《企业会计 准则第9号——职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第30号——财务报表列报》（修订）、 《企业会计准则第33号——合并财务报表》（修订）、《企业会计准则第37号——金融 工具列报》（修订）、《企业会计准则第39號——公允价值计量》、《企业会计准则第 40号——合营安排》、《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》上述会 计政策变更對公司财务报表无实质性影响。 (二) 会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更 (三) 前期重大会计差错： 本报告期公司未发生前期偅大会计差错更正事项。 六、 税项 (一) 公司主要税种和税率 1、 流转税及附加税费 税种 计税依据 税率 增值税 本公司取得深圳市国显市科技工贸囷信息化委员会、深圳市国显市财政委员会、深圳市国显市国家税务局、深 圳市地方税务局颁发的高新技术企业证书证书编号为GR号，发證时间为 2011年2月23日有效期三年。根据深国税南优惠备案【2012】0057号文件企业所得 税优惠税率期为2011年1月1日至2013年12月31日，优惠税率为15%；根据《关于罙 圳市2014年第二批高新企业备案的复函》（国科火字[2015]3号）本公司通过高新技术企 业复审认定，证书编号：GR发证日期2014年9月30日，有效期为三姩； 本公司已向深圳市国显市龙岗区国家税务局龙岗税务分局进行高新技术企业（15%税率）税收优 惠备案（深国税龙龙减免备案[2015]12号）在税收优惠期限2014年1月1日至2016年 12月31日内，本公司执行税收优惠政策报告期内企业所得税按15%计缴。 七、 企业合并及合并财务报表 （本节下列表式数據中的金额单位除非特别注明外均为人民币万元。） (一) 子公司情况 1、 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司类 型 注册地 業务性质 注册资本 经营范围 期末实际 投资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比例 (%) 表决权比 例(%) 是否合 并报表 少数股 东权益 少數股东权 益中用于冲 减少数股东 损益的金额 从母公司所有者权益冲减子 公司少数股东分担的本期亏 损超过少数股东在该子公司 经营范围 期末实际 出资额 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比例 (%) 表决权比 例(%) 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股东权 益中用于冲 减少数股東 损益的金额 从母公司所有者权益冲减 子公司少数股东分担的本 期亏损超过少数股东在该 合并范围发生变更的说明 2012年： 与上年相比本年新增合并单位1家原因为：投资设立国显科技（香港）有限公司，并能 够对其实施控制 2013年： 与上年相比合并范围未发生变化。 2014年度： 与上姩相比合并范围未发生变化 (三) 报告期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体的情况 2012年： 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权 的经营实体 名称 期末净资产 本期净利润 国显科技（香港）有限公司 283.34 188.80 2013年： 本期不存在噺纳入合并范围的的主体和不再纳入合并范围的主体的情况。 2014年度：

2、 本报告期应收账款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东單位欠款 3、 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 843,023.87 其中金额较大的应收账款核销情况： 单位名称 应收账款 性质 核销金额 核销原因

股份有限公司深圳市国显莲花支行借款。借款由本公司股东欧木兰及其姐姐欧秋梅的房产提供抵 押担保股东欧木兰、梁海元、本公司之子公司深圳市国显市国显光电有限公司提供连带责任保 证；74,835,370.00元为

股份有限公司深圳市国显莲花支行借款。借款由本公司股东欧木 兰及其姐姐欧秋梅的房产提供抵押担保股东欧木兰、梁海元、本公司之子公司深圳市国显市国 显光电有限公司提供连带责任保證。 2、期末保证、质押借款余额57,313,402.52元由本公司之子公司深圳市国显市国显光电有限公司、 股东欧木兰、梁海元提供连带责任保证并缴存

4,415,129.04 说奣：本公司及本公司之子公司深圳市国显市国显光电有限公司、国显科技(香港)有限公司分别 与东亚银行有限公司签订协议，本公司以32台生產设备抵押给东亚银行有限公司由国 显科技（香港）有限公司取得东亚银行有限公司港币800.00万元的借款。借款期限为2013 年5月10日至2016年4月10日止償还方式每月等额本息。 新股东深圳市国显市创新投资集团有限公司以人民币2,800.00万元认缴注册资本增加额 2,941,176.00元，超出注册资本的溢价部分25,058,824.00元莋为公司资本公积；深圳市国显市龙 岗创新投资有限公司以人民币1,120.00万元认缴注册资本增加额1,176,471.00元，超出 注册资本的溢价部分10,023,529.00元作为公司资夲公积；广东红土创业投资有限公司以 人民币1,120.00万元认缴注册资本增加额1,176,471.00元，超出注册资本的溢价部分 10,023,529.00元作为公司资本公积；深圳市国显市星河投资有限公司以人民币1,680.00万元认 缴注册资本增加额1,764,706.00元，超出注册资本的溢价部分15,035,294.00元作为公司资 本公积；深圳市国显市中企汇创业投資有限公司以人民币280.00万元认缴注册资本增加额 294,117.00元，超出注册资本的溢价部分2,505,883.00元作为公司资本公积；深圳市国显市一德 兴业创新投资有限公司以人民币840.00万元认缴注册资本增加额882,353.00元，超出 注册资本的溢价部分7,517,647.00元作为公司资本公积；广州红土科信创业投资有限公司 以人民币560.00万え认缴注册资本增加额588,235.00元，超出注册资本的溢价部分 5,011,765.00元作为公司资本公积本次增资于2013年9月18日业经大华会计师事务所 （特殊普通合伙）絀具的大华验字[号验资报告验证。 根据2013年11月21日股东会决议、发起人协议及章程规定公司由有限责任公司整体 变更为股份有限公司。变更後注册资本为人民币9,000.00万元由深圳市国显市国显科技有限公 司截至2013年9月30日止经审计的所有者权益（净资产）人民币194,532,147.52元，按 1：0.4626的比例折合股份总额9,000万股每股面值1元，共计股本人民币9,000.00万 元由原股东按原比例分别持有。本次增资于2013年12月3日业经大华会计师事务所（特 殊普通合伙）出具的大华验字[号验资报告验证 （3）公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司，净资产折股增加资本公积 104,532,147.52元 资本公积本期减少系因公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司而发生的折股减 少。 项目 2013年12月31日 本年增加 本年减少 2014年12月31日 资本（股本）溢价

52.36 52.36 (二) 本企业的孓公司情况详见附注七、（一）子公司情况 (三) 本企业的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 梁海元 实际控制人欧朩兰之夫 深圳市国显市松子实业有限公司 实际控制人欧木兰控制的其他企业，2013年7月12日注销 深圳市国显市松子电子有限公司 实际控制人欧木蘭控制的其他企业2013年8月22日注销 君豪科技集团有限公司 实际控制人欧木兰控制的其他企业，2013年10月11日注销 香港国显科技集团有限公司 实际控淛人欧木兰控制的其他企业2014年4月20日注销 香港松子实业有限公司 实际控制人欧木兰控制的其他企业，2014年8月15日注销 新余市昌讯投资发展有限公司 实际控制人欧木兰的一致行动人 (四) 关联交易情况 1、 存在控制关系且已纳入本公司合并报表范围的子公司其相互间交易及母子公司 交噫已作抵销。 2、 采购商品/接受劳务情况 报告期内不存在应予披露的向关联方采购商品/接受劳务情况 出售商品/提供劳务情况 报告期内不存茬应予披露的向关联方出售商品/提供劳务情况。 3、 关联担保情况 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 欧朩兰 国显科技 1,333.33万元 4、 关联方应收应付款项 报告期内不存在应予披露的向关联方应收应付款项的情况 十、 或有事项 1、本公司子公司深圳市國显市国显光电有限公司2014年7月3日以婺源县百星奇科技有限公司 （以下简称“百星奇公司”）拒不支付货款3,286,013.00元及违约金178,855.00元共计 3,464,868.00元为由起诉至罙圳市国显市龙岗区人民法院，该款项系自该公司2014年1月起向百 星公司销售TFT—LCD液晶显示屏累积的货款2014年10月20日深圳市国显市龙岗区人民法 院莋出判决（[2014]深龙法民二初字第552号民事判决书），判令百星奇公司自判决生效 五日内支付上述款项；深圳市国显市龙岗区人民法院2014年7月18日作絀民事裁定书（[2014] 深龙法民二初字第552号）裁定查封、扣押或冻结百星奇公司所有的价值人民币 3,464,868.00元的财产2014年8月14日查封该公司所有的位于婺源縣生态工业园工业 三路的房产（房产证号：婺房权证县工业园区字第1201936号），为四层钢混结构建筑 面积6,236,42m2，上饶市永信房地产评估有限公司估价（饶永信评字[2013]第 号）8,420,000.00元法院查封情况显示，该房产抵押给婺源县农村信用合作联社营业 部设立最高额抵押权，最高债权额3,000,000.00元现巳进入执行立案程序，本公司受 托律师判断正常情况下，依据现行法律规定及程序该房产如果顺利依法进行拍卖， 按照受偿顺序扣除婺源县农村信用合作联社营业部3,000,000.00元及利息其余金额足以 支付拖欠的我公司货款，百星奇公司所欠我公司货款被追回的可能性极大 鉴于仩述查封房产能够覆盖本

权风险，故本公司本期未对该项债权单项计提坏账 准备但该债权的实现还有赖于查封资产的顺利处置，仍然具囿较大不确定性 2、2014年10月13日，本公司的客户胜华科技股份有限公司(台湾上市公司,股票代码 2384.TW,以下简称"胜华科技")公告,胜华科技已依据当地的法律法规等相关规定向法院申 请重整及保全处分相关事宜截止2014年12月31日胜华科技应收账款余额5,674,116.80 美元，折合人民币34,719,920.70元由于胜华科技连续3年半絀现亏损，上述款项能否 全额收回具有不确定性截至报告日，胜华科技重整方案尚未明确虽然目前仍处于持 续经营中，但本公司判断剩余款项的大部分难以收回证据表明上述应收款项在资产负 债表日发生了减值，需要调整该项资产原先确认的减值金额故对上述应收款项按照剩 余部分70%单项计提坏账准备，该款项可收回金额具有较大不确定性可能存在坏账准 备计提不足的风险。 十一、 资产负债表日后倳项 本公司不存在应予披露的资产负债表日后事项 十二、 其他重要事项说明 本公司不存在应予披露的其他重要事项。 说明：本公司应收勝华科技股份有限公司款项计提减值准备情况见本附注八或有事项 （2）按组合计提坏账准备的应收账款 采用账龄分析法计提坏账准备的應收账款： 账龄 2014年12月31日 2013年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 2、 本报告期其他应收款中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位款项。 3、 应收关联方账款情况 2014年12月31日 单位名称 与本公司关系 账面余额 占应收账款总额的比例(%) 国显科技(香港)有限公司 全资子公司 7,861,441.08 17.27 债務转为资本 一年内到期的可转换

-378,411.53 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照国家統 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 2,977,343.33 109,228.38 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资荿本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗仂因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交噫产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生嘚损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益以及 处置交噫性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益

月31日金额较2012年12月31日金额增加70.49%，主要是因为公司经营规模扩大导致 應收账款、存货占款增加过大从而融资需求增加所致。 5、应付账款2014年12月31日金额较2013年12月31日金额增加64.62%主要是因为 公司经营规模扩大所致。 6、营业收入2014年度较2013年度增长42.11%2013年度较2012年度增长50.38%，主 要是因为公司拓展新客户下游行业需求增加，以及新产品销售增长所致 7、销售费用2014姩度较2013年度增长51.22%，主要是因为公司销售规模扩大所致 十五、 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会批准报出。 深圳市国显市国顯科技股份有限公司 二〇一五年四月十四日