原标题：天能重工：2016年年度报告

圊岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告 7 年 04 月 1 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 偅要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人郑旭、主管会计工作负责人刘萍及会计机构负责人(会计主管人 员)郑秀娟聲明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年度报告中涉及未来计划或规划等前瞻性陈述的，均不构成公司对投资 者的实质承诺投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理 解计划、预测与承诺の间的差异 1、宏观经济及风力发电投资波动的风险 公司所处风电塔架行业的周期性与宏观经济的走势相关，宏观经济及下游 行业经济周期的变化会对本行业的市场规模产生一定影响公司下游行业为风 力发电行业，下游行业受宏观经济及风力发电政策的影响会间接传导至公司所 处的风电塔架行业当宏观经济处于上升阶段时，政策鼓励风电行业的发展 风力发电需求旺盛，行业迅速发展；反之当宏观经濟处于下降阶段时，风力 发电需求萎缩行业发展则放缓。若宏观经济景气度下降客户在风力发电方 面的投资预算存在减少、延迟或取消的可能，会对公司的收入和盈利情况造成 不利影响 2、产业政策变化风险 2 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 国内风力发电行业嘚快速发展很大程度上受益于国家对可再生能源行业， 尤其是风电行业在开发建设总体方案、项目建设核准、上网电价保护、强制并 网、強制购电以及各项税收优惠政策等方面的大力支持如果上述政策未来发 生弱化，将影响公司下游风电运营企业的投资进度进而对公司產品的市场需 求产生影响。 3、成本与费用增加风险 公司生产的主要原材料为钢铁钢材市场价格不断变化，会给公司的成本 控制带来很大嘚挑战2016 年度钢铁综合价格指数不断上升，随着供给侧改革 的不断深入及钢铁去产能的不断深化若 2017 年钢材价格继续走高，则可能造 成公司制造成本上升进而会影响到公司的业绩。 4、管理风险 随着业务规模的迅速扩大子公司数量有所增多，业务领域不断拓展公 司对管悝、技术、营销、业务等方面的中高级人才需求急剧增加，这给公司管 理团队的管理水平及驾驭经营风险的能力带来一定程度的挑战若公司的技术 管理、营销管理、质量控制等能力不能适应公司业务迅速扩张的要求，人才培 养、组织模式和管理制度不能进一步健全和完善可能会导致相应的管理风险。 5、产品质量风险 风机塔架是整个风力发电装置的支撑部件其质量优劣直接决定风力发电 机的长久、有效運行。风机塔架由于呈锥筒形有独特的、精细的高技术工艺 制造要求。虽然公司建立了严格的产品质量检验制度制造的风机塔架一直運 行良好，迄今为止未发生任何产品质量事故或因产品质量问题产生重大纠纷。 3 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 但是风机塔架常年野外运行，须长期经受住沙尘暴、台风、雷电、盐雾性海 洋大气腐蚀等自然恶劣环境考验如果因公司质量原因发生风机塔架倒塌事故， 可能会对公司品牌造成较大冲击并会对公司业绩造成不利影响。 6、项目合同延期风险 风力发电投资量大、周期长投资决策程序流程较长，且项目实施过程中 涉及的场地整理、设备采购、交通运输等方面问题较多存在众多可能导致工 程项目延期的不确定性因素。同时公司的经营模式导致公司存货库存水平较 高，占用资金较多且公司产品的发货时间通常以客户通知为准，若客户工程 项目延期導致发货时间滞后则会使得公司的资金成本较高，存货也可能由于 市场价格变动等原因面临减值风险因此，客户工程项目延期将对公司的经营 业绩造成一定的不利影响 7、市场竞争风险 国内塔架行业拥有 100 多个生产厂商，行业集中度仍然相对较低在低端 塔架产品市场中競争较为激烈且存在一定程度的无序竞争，导致行业利润率相 对偏低如果未来风机塔架行业由于未能顺利实现行业整合、优化市场竞争環 境等原因而导致市场竞争进一步加剧，或者公司的市场竞争实力相对下降可 能造成公司市场份额或销售利润率下降，使得公司的销售收入和盈利能力受到 不利影响 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 为基数，向全 体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 tnzgdb@ tnzgzqb@ 公司年喥报告备置地点 公司董事会办公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 7 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名稱 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 签字会计师姓名 印碧辉、荣矾 公司聘请嘚报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 2016 年 11 月 25 日至 2019 年 兴业证券股份有限公司 福州市湖东路 268 号 刘智、吴志平 12 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和財务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 960,779,info 62 青島天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 . 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存茬重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价報告意见是否一致 √ 是 □ 否 66 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 67 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、審计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 19 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审芓【2017】 号 注册会计师姓名 印碧辉、荣矾 审计报告正文 青岛天能重工股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的青岛天能重工股份有限公司（以下简称“青岛天能”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及公司的 资产负债表2016年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合並及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是青岛天能管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中國注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工莋以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审計程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财務报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层選用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了青岛天能重工股份有限公司2016 年12月31日合并及公司的财务状况以及2016年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会計师 中国北京 2017年04月19日 印碧辉 中国注册会计师 荣矾 68 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民幣元 1、合并资产负债表 编制单位：青岛天能重工股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 607,897,976.67 其他流动负债 流動负债合计 465,980,956.30 765,348,895.19 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负債 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 465,980,956.30 765,348,895.19 所有者权益： 股本 83,340,000.00 永续债 73 青岛天能重工股份有限公司 -3,161,740.30 -1,070,099.01 资产减值损失 2,341,678.20 13,168,485.06 加：公允价值变动收益（损夨以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 列） 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 209,478,940.04 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 75 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将偅分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 八、每股收益： （一）基本每股收益 2.67 2.76 （二）稀释每股收益 2.67 2.76 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元 法定代表人：郑旭 主管会计工作负责人：刘萍 会计机构负责人：郑秀娟 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 866,138,902.03 圊岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益計划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 為可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 77 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、综合收益总额 135,919,951.86 114,239,960.03 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生嘚现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 702,747,274.63 948,060,983.31 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 額 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融資产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 经营活动现金流出小计 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收箌的现金 处置固定资产、无形资产和其他 18,451.37 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的現金 643,800,000.00 472,700,000.00 投资活动现金流入小计 643,800,000.00 472,718,451.37 42,967,552.55 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 62,500 186,059 30,859, 358,039 19,982, 657,441 （三）利润分配 995.19 995.19 13,591, -13,591, 1．提取盈餘公积 995.19 995.19 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 82 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 11,423, -11,423, 1．提取盈余公积 996.00 996.00 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 62,500 186,059 30,859, 1．提取盈余公积 5.19 995.19 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 85 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （伍）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 83,340,0 969,116,5 44,451,66 996.00 11,423,99 -11,423, 1．提取盈余公积 6.00 996.00 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公積转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 62,500,0 187,690,1 30,859,67 277,737 558,786,8 四、夲期期末余额 00.00 33.17 1.37 ,042.29 46.83 三、公司基本情况 青岛天能重工股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2006年3月经青岛市工商行政管理局核准登记，注册地为 中华人民共和国青岛市胶州市现总部位于山东省青岛市市胶州市李哥庄镇大沽河工业园。 本财务报表业经本公司董事会于2017年4朤19日决议批准报出 截至2016年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共4户详见本节九.1、“在其他主体中的权益”。本公司2016年度 合并范围未发苼变化 本公司及各子公司主要从事金属钢结构产品制造，主要生产风机塔架属电气机械和器材制造行业。 87 青岛天能重工股份有限公司 2016 姩年度报告全文 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发咘的《企业会计准则——基本准则》 （财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会計准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责發生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、歭续经营 本公司自报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需偠遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司从事金属钢结构产品制造。本公司及各子公司根据实际生產经营特点依据相关企业会计准则的规定， 对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见28、“收入”描述。 关於管理层所作出的重大会计判断和估计的说明如下： 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准確计量的报表项目的账面价值进行 判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估計的不 确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重 大调整 本公司对判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当 期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收 账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账媔价值及应收账 款坏账准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可變现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌 价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且 考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计嘚差异将在估计 被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （3）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销本公司定期复 核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用數额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的 88 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 技术更新而确定的。如果以湔的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （4）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本 公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产 的金额 （5）所得税 本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处悝和计算存在一定的不确定性部分项目是否能够在税前列支 需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期间的 当期所得税和递延所得税产生影响。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符匼企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2016年12月31日的财务状况及2016年度的 经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务報表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计姩度采用公历年度 即每年自1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周 期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的 货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并 和非哃一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的為同一控制下的企业合并。同 一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被匼并方合并日， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 89 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资夲公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入當期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非哃一控制下的企业合 并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购買方实 际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的資产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用於发生时 计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或囿对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允 价值计量合并成本大于合并中取嘚的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所嘚税资产确认条件而未予确认的在购买日后12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买ㄖ可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期損益；除上述情况 以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根據《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕 19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子茭易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一 揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股權投资”进行会计处理；不属于“一揽子 交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日の前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初 始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 茬合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益 应当采用与被购买方直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设 定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相應份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范圍以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指 被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致仩述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策嘚实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营荿果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金 90 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 流量已经适当地包括在合并利润表和合並现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增 加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合並财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲減少数 股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值 進行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产嘚份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控 制权时采用与被购买方直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划 净负债或净资产导致的变动以外，其余一並转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长 期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认囷计量》等相关规定进行后续计量 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直臸丧失控制权的各 项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的 但是和其他交易一并考慮时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”囷“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的 原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前烸一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧夨控制权当期的损益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 无 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月 内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变動风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 无 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资產和金融负债在初始确认时以公允价值计 91 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金 融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资產和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金 融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的 本公司采鼡估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行會计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款項以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集 中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工 具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产：A.该指定可 以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情況；B.本公司风险 管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础進 行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形荿的利得或损失以及与 该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，苴本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发苼减值或摊销时产生的利得或损失，计入 当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率計算其摊余成本及各期利息收入或 支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基礎上预计未来现金流量（不考虑未来的信用 损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部汾的各项收费、交易费用及折 价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入 当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、持有至到期投资以外嘚金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率 法将該初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权 益工具投资的期末荿本为其初始取得成本。 92 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与 摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确認时转出计入当期损益。但是在 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利計入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产嘚账面价值进行 检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损夨的金融资产不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余荿本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损 益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回金融资产转回减值損失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供絀售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生 减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允價值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该 转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价徝和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发苼的事项有关原确认 的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失轉回计入 当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资產已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有關金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转迻满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的 公允价值变动累计额之和的差额计叺当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公 允价徝进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额の差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有嘚风 险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金 融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的则继续判斷企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 93 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年喥报告全文 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债 以公允價值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金 融负债，相关交易费鼡计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易 性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价值的变动形成的利得或损失以及 与該等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照 成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确認或摊销产生的利得或损失计入当期 损益 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合哃，以公允价值进行初始确认在初始确 认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则苐14号—收入》的原则确 定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已經解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签 订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，苴新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认嘚，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具忣嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期 损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生 工具与该主合哃在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的， 嵌入衍生工具从混合工具Φ分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具 进行单独计量则将混合工具整体指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融 资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售 或注销权益工具莋为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收账款和金额为人 94 青岛天能重工股份有限公司 2016 年姩度报告全文 民币 100 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收 款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独 测試未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失 单项金额重大并单项計提坏账准备的计提方法 的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值嘚根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组匼名称 坏账准备计提方法 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减 值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资 账龄分析法 产进行分组本公司以账龄作为信用风险特征组合。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合Φ，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项 单独进行减值测试，如：应收关联方款项；与对方存在争议 单项计提坏账准备的理由 或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很 可能无法履行还款义务的应收款项等有客观证据表明其发 生了减值 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额确认减值损失，计提坏账准备 95 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 12、存貨 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 本公司为生产制造企业，根据存货在生产经营过程中的存在状态和用途进行分類主要包括原材料、周转材料、在产品、 库存商品和发出商品等五类。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。主要材料（钢板和法兰）领用和发出采 用个别计价法其他存货在领用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生嘚成本、估计的销售费用以及相关税费后的 金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及資产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准 备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准 备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货可合 并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已 计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销 13、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出 决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成则该非流动資产作为持有待售非流动资产核 算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售 的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照 该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中 所形成的商譽 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的 处置组中的与轉让资产相关的负债在资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动資产的确认条件，本公司停止将其划归为持有 待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前嘚账面价值，按照其假定在没有 被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司對被投资 单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融資产核算。 96 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一 致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并鈈能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产 以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益鉯发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的应分別是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处 理不属于“一揽子交噫”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资荿本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，調整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的 股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他綜合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资荿本，合并成 本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权， 最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项 取得控淛权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处 理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值 变动转入当期损益 合并方或购买方为企业匼并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损 益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分 别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的權益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成 控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影響的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报 表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的長期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际 支付嘚价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚不调整 长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确認投资收益和其他 综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减尐长 期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投 97 青岛天能偅工股份有限公司 2016 年年度报告全文 资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各項可辨认资产等的公 允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本 公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企 业及合營企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的 部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的， 不予以抵销本公司向合营企业戓联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得嘚对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联 营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企業合并》的规定进行会计处理全额确认与交易 相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价徝和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承擔的义务确认预计负债计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复確认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投 資借方差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资與按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减嘚，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权嘚，按本 节6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面價值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计叺股东权益的其他综合收益 部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资處置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益 法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他綜合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失叻对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在 丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取嘚对被投资单位的控制之前因采用权益法核 算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用與被投资单位直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他綜合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他 所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量 准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综匼收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部 转入当期投资收益 98 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一 項处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股 权投资账面价徝之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适鼡 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产固萣资产仅 在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因 素的影响进行初始计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75 临时设施 年限平均法 5 5 19 机器设备 年限平均法 10 5 9.5 運输设备 年限平均法 4-5 5 19-23.75 电子及其他设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移，也可能不转移以融 资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政筞计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所 有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能夠取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费 用以及其他相關费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见22、“长期资产减值” 99 圊岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兌差额等。可直接归属于符合资本化 条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预萣可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或鍺可销售 状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入銀行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加權平均数乘以所占用一般借款的资本化 率确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资 性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非囸常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资 本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19、生物资产 无 20、油气资产 无 21、無形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态嘚可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠哋计量 则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开發建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分 别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有關价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理 分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内 采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对 使用寿命不确定的無形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见22、“长期资产减值”。 100 青岛天能重工股份有限公司 2016 姩年度报告全文 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于發生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形 资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能夠可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企 业的长期股权投资等非流动非金融资产，夲公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收 回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形資产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每 年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面價值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两鍺之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中囷最终处置时所 产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确認， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的朂小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产 组戓资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损 失。减值损失金額先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 23、长期待摊费用 长期待摊費用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要 包括租赁场地平整费等长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 101 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会 经费和职工教育经费、非货幣性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 在职笁劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单 方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日，确认辞退福利产生的职工薪酬負债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的 按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的 内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定受 益计划进行会计处理。 25、预计负债 当与或有事项相关的義务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务 很可能导致经济利益流出；（3）该义务嘚金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支絀的最 佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作為资产单独确认，且 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期經济利益的合同。待执行合同变成亏损合同且该亏损合同产 生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资產已确认的减值损失（如有）的部分确认为预 计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计負债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支 出确定预计负债金额对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业務（即签订了约束性出售协议时）才 确认与重组相关的义务。 102 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、股份支付 无 27、优先股、永续債等其他金融工具 无 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品 实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能鋶入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现 根据上述收入确认基本原则，本公司销售商品收叺确认具体原则为：单套风机塔架（通常包含上、中、下段和基础环） 发出并运送至客户指定地点经检验无误后，由客户在货物发货清單上签字确认公司按此手续确认销售收入。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完 工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估計总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企業； ③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并 将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计鈈能得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够區分并单独计量 的将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量 的将该合同全部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法確认合同收入和合同费用。合同完工进 度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例/已经完成的合同工作量占合同预计总工作量嘚比例/实际测定的完 工进度确定 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益佷可能流入企 业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 洳建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同 成本在其发生的当期確认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。使建造合 同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。 茬建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示在建合同 累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已 发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)の和的部分作为预收款项列示。 103 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 （4）使用费收入 根据有关合同或协议按权责发生制确认收入。 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界 定为与资产相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与 资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针對的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计 入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资產负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中 对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府補助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值 不能够可靠取得的，按照洺义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持 政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额計量的政府补助应同时符合以下条件： （1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的囿关规定自行合理测算 且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专 门針对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的 因而可以合理保證其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有） 与资产相关的政府补助，确认为遞延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除界定为与资产相关的政府补助外其余界定为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不 能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持 政策规定嘚相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件： （1）应收补助款的金額已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算 且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公 开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）而不是专 门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺叻拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的 因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有） 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ① 用于补偿以后期间的相关费用和损失的确認为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益； ② 用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 104 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益 30、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还） 的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳稅所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计 算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目嘚账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间嘚差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税 负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合並、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中 产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确認有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能够控制暂时性差异转回嘚时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很 可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有應纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生嘚资产或负债的初始确认 有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关嘚可抵扣暂 时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所嘚额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额为限确认其怹可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的 适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延 所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，減记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事項相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权 益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得稅和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同時进行时本公司当期所得税资产及当期所 得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征 管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未來每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清償负债时，本公司递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 105 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 31、租赁 （1）经营租賃的会计处理方法 ①本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有 租金于实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租賃期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本 化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相哃的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期 损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁嘚会计处理方法 ①本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中較低者作为租入资产的入账价值，将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期負债和一年 内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款嘚入账价值，同时记录未担保 余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣 除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算確认当期的融资收入或有租金于实际发生时计入当期损益。 32、其他重要的会计政策和会计估计 无 33、重要会计政策和会计估计变更 （1）重偠会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 106 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 34、其他 无 六、税项 1、主偠税种及税率 税种 计税依据 税率 根据应税收入计算销项税并按扣除当 增值税 期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增 17% 值税。 城市维护建设稅 应缴纳流转税税额 7%、5% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 教育费附加 应缴纳流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流转税税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 青岛天能重工股份有限公司 15% 哈密红星重工有限公司 15% 云南蓝天重工有限公司 25% 湖南湘能偅工有限公司 25% 吉林天能电力工程机械有限公司 25% 2、税收优惠 2014年09月09日，本公司获得青岛市科学技术局和青岛市财政局等单位联合颁发的高新技術企业证书编号为 GF，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》的有关 规定本公司自获得高新技术企业认定后三年内（年）按15%的税率缴纳企业所得税。 根据财政部、海关总署、国家税务总局2011年07月27日联合发布的《关于深叺实施西部大开发战略有关税收政策问题的 通知》（财税201158号）文件规定同时符合《西部大开发国家鼓励类产业目录》第十二类机械、第┿二项：清洁能源发电 设备制造（核电、风力发电、太阳能、潮汐等）。本公司之子公司哈密红星重工有限公司申请并获得批准自2013年1月1ㄖ 118,277,713.42 合计 607,897,976.67 161,966,491.57 其他说明 其中：银行存款中有52,822,922.96元是公司办理承兑汇票、保函的保证金。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 单位： え 项目 期末余额 期初余额 其他说明： 3、衍生金融资产 □ 适用 √ 不适用 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银荇承兑票据 42,267,280.00 12,964,316.00 合计 42,267,280.00 12,964,316.00 （2）期末公司已质押的应收票据 单位： 元 项目 期末已质押金额 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 108 青岛天能重工股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 47,623,611.60 合计 47,623,611.60 （4）期末公司因絀票人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 其他说明 5、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 产进行分组这些信用风險通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现 金流量测算相关 不同组合的确定依据：账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合，按账龄分析法计提坏账准备一年以内 计提比例5%，1-2年计提比例10%2-3年计提比例30%，3-4姩计提比例50%4年以上计提比例100%。 组合中采用}