上年度亏损今年第一季度盈利需要计提所得税吗_百度知道
上年度亏损今年第一季度盈利需要计提所得税吗
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一、上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。同时，可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。二、《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[号），《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行&利润总额&修改为&实际利润额&.填报说明第五条第3项相应修改为：&第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。三、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条　企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
需不需要计提所得税是要看累计是否是亏损，如果截止上年度末还是亏损的话，第一季度获利还不足以弥补亏损的，就不用计提所得税了，如果弥补完亏损累计有获利的话就需要计提所得税了。
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。小规模企业前两个季度一直亏损，本季度盈利，但是总体来说还是亏损，请问这季度交企业所得税如何缴纳？_百度知道
小规模企业前两个季度一直亏损，本季度盈利，但是总体来说还是亏损，请问这季度交企业所得税如何缴纳？
如题，本季度盈利但是总体还是亏损状态，请问这个季度申报企业所得税时，是按本季度接来缴纳还是累计金额缴纳？如何做分录呢？
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正常缴纳,季度都属于预缴纳,不能抵扣前面的,只有到明年初,做汇缴清算的时候,才能冲抵以前年度的
先弥补亏损。然后计算应纳税所得额
申报表上只有一个行8-弥补以前年度亏损，但是这个不是跨年的，可以吗？
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正常缴纳，季度都属于预缴纳，不能抵扣前面的，只有到明年初，做汇缴清算的时候，才能冲抵以前年度的。
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2018年公司纳税所需流程、费用与需要注意的问题最全汇总
& 18:39&&来源：A5创业网&
　　如何区分一般纳税人和小规模纳税人?
　　销售额(不含税)超过如下标准的企业，将被强制认定为一般纳税人。
　　1. 生产型企业：连续12个月销售额(不含税)超过50万;
　　2. 贸易型企业：连续12个月销售额(不含税)超过80万;
　　3. 服务型企业：连续12个月销售额(不含税)超过500万;
　　为达到上述标准的纳税人，满足如下两个条件，也可申请成为一般纳税人，
　　1. 会计核算健全，能够提供准确税务资料的;
　　2. 有实际经营地址。
　　法规依据：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。其中：年应税销售额标准为500万元(含本数)。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四条的规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
　　小规模纳税人增值税征收率是多少?
　　小规模纳税人增值税征收率为3%。
　　基本户和纳税户是不是同一个账户?
　　"可以是一个账户，也可以不是一个账户; 纳税账户是税务局指定的专为企业扣款的银行账户，企业也可以将基本账户设置成为纳税扣款户。"
　　纳税人的哪些进项税额可以抵扣?
　　一、购进货物支付的增值税
　　二、加工修理修配劳务、服务支付的增值税
　　三、购买无形资产或者不动产支付的增值税
　　企业所得税什么时候交?
　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或分季度预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
　　公司是小规模纳税人，应交增值税是怎么计算的?
　　小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 应纳税额=(不含税)销售额&征收率 公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。 (不含税)销售额=含税销售额&(1+征收率)。
　　小规模纳税人，享受月度3万以内的增值税减免部分计入营业外收入，要并入利润交企业所得税吗?
　　企业符合小型微利企业条件时，按实际减免的税款，这部分补贴收入计入营业外收入&补贴收入 。
　　在计算企业的利润时，这部分减免的增值税需要并入&利润总额&的，作为企业的年度企业所得税的应纳税所得额，根据适用的企业所得税税率，计算缴纳企业所得税。
　　什么是纳税申报期限?
　　纳税申报期限是指税收法律、法规规定或者税务机关依照税收法律、法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关办理申报和纳税的最后期限。
　　通常来说，一般的企业都是按月申报的，就是说每月都需要报税，即使是公司没有收入，也要零申报，定期完成纳税义务。
　　那么这个定期就是国家规定的一个纳税时间，比如按月申报的，一般报税截止时间是次月的15日，当然如果15号这天正好是周末等法定假期，是可以往后顺延的。
　　举个例子，比如16年12月份刚过去，财务部一般要在1月15日前完成12月份的记账，然后报税。
　　因为元旦放了一天假，且15号是周日,所以往后顺延了一天，申报期限截止日变成了16日。
　　如果16日零点前，还不完成纳税申报，那么就属于没有按期申报，有税金的企业就会每天万分之五的滞纳金产生咯。
　　购买方是一般纳税人索要增值税专用发票，小规模纳税人能否开具专用发票?
　　可以，需要去税务局申请代开增值税专用发票。
　　营改增试点一般纳税人应如何计算应纳税额?
　　根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条的规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
　　根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十一条的规定，一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
　　应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
　　营改增试点一般纳税人应如何抵扣进项税额?
　　根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条的规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
　　(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税额。
　　(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
　　(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价&扣除率。 买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。 购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
　　(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
　　营改增后，哪些情形不得开具增值税专用发票?
　　哪些情形不得开具增值税专用发票，列示：
　　1、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的。
　　2、适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。
　　3、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。
　　4、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
　　5、金融商品转让。
　　6、有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
　　7、财税〔2016〕47号明确劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
　　什么叫纳税人管理码，如何查询企业的纳税人管理码?
　　纳税人管理码，又常被称为纳税人代码、电脑编码等，纳税人管理码属于税务局内部管理代码，是他们税务系统的一个编号。
　　在不少税务表格、软件的填写中均会使用到，企业在登录e-tax网上申报客户端之后，在菜单选项&账户属性&&基础信息&里就可以查询到企业的纳税人管理码。
　　如果不知道的，可以打主管税务局电话查询。
　　一个普通公司基本上有这几个代码，第一营业执照全国信用代码，这个是公司合法成立的代码。
　　以前三证合一前，除了营业执照号码外，税务部门还有纳税人号码，纳税人管理码，还有组织机构代码。
　　三证合一后，纳税人号码和组织机构代码都和营业执照号码一样了。从三个号码变成统一的号码了。
　　小型微利企业减半征收企业所得税需要去税务局备案吗?
　　符合规定的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表&从业人数、资产总额&等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
　　月销售额不足三万的小微企业是否还需要缴纳附加税?
　　不需要交附加税。
　　法规支持
　　根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔号)第一条规定
　　自2015年l月1日起至日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
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