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2018年ACCA F8如何备考？ 修改之后的审计报告有哪些重大变化？
THE NEW AUDITOR'S REPORT新审计报告
Relevant to F8 and P7
在2015年之后，国际审计委员会(IAASB),对有关审计报告的审计准则进行了修改和增加，包括ISA570持续经营和其他一些国际审计准则(ISA)。
参加F8和P7考试的考生需要对审计报告相关的审计准则有深入的理解，这些修改之后的和新增的审计准则将加入到2016年9月之后的考试内容。
考生需注意：修改之后的审计报告发生了重大的变化。
这篇文章的内容主要包括新准则ISA 701 CommunicatingKey Audit Matters in the Independent Auditor’s Report的要求，ISA701和其他审计报告相关准则（ISA 705 and 706）的关系，以及修改之后的ISA 570 Going concern的一系列新要求。
针对这些变化，对考生提出了以下这些要求：
描述审计报告中的元素
根据案例给出恰当的审计意见
理解什么情况下需要有“Emphasis of Matter or Other Matter paragraph”
判断哪些情况下，审计报告中需要包含Key Audit Matters(KAM)
在F8和P7考试中，考生不需要去起草一份审计师的报告，但会要求考生解释为什么给出unmodified opinion，或modified opinion，或为什么要有Emphasis of Matter paragraph。
F8考生需对revised ISA 700,Forming an Opinion and Reporting onFinancial Statements有深入的理解，可以识别和描述审计报告中的元素。
P7考生需学会判断一笔交易或者一系列交易或者事项是否是关键审计事项（Key Audit Matters）
考试中也会给出一个审计报告中的一部分内容，让考生去评价是否给出了恰当的审计报告。因此针对考纲中这部分相关内容，考生必须要有深入的理解，这部分内容确实有一定挑战性。
KEY AUDIT MATTERS(KAM)（新加入的内容）
2015年1月，IAASB issuedISA 701,Communicating Key Audit Matters in the Independent Auditor’s Report.要求所有上市公司遵循该准则。
ISA 701要求审计师：
判断哪些事项是Key Audit Matters
在审计报告中沟通KAM
关键审计事项定义：
关键审计事项（KAM）是审计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。关键审计事项需向治理层沟通。
DETERMINATION OF KAM
ISA 701准则第八段中，关键审计事项的定义是那些需要和治理层沟通的事项。与治理层讨论之后，审计师进行评估和判断，在审计过程中需要特别注意的事项。
以下是三点判定标准：
依据ISA 315(Revised),Identifying and Assessing the Risks of Material Misstatement throughUnderstanding the Entity and Its Environment.
评估出的容易出现重大错报的地方或识别出的重大风险
财务报表中涉及重大管理层判断（可能包括具有高度不确定性的会计估计）的领域
本期发生的重大交易或事项对审计的影响
审计师必须确定哪些事项对财务报表的影响是最重大的，这些将被视为KAM。
COMMUNICATING KAM
审计师判定的KAM，必须确保在审计报告中恰当地描述每个事项，包括:
为什么被判定为KAM
该事项在审计中是如何应对的
REPORTING IN LINE WITH ISA 570,GOING CONCERN
考试中可能会要求考生识别出一个公司不能持续经营的迹象，或者给出一个scenario，要求考生给出适当的审计意见。可能会出现这种情况：根据题目的描述，考生给出的审计意见是持续经营具有重大不确定性，董事们应当作出适当的披露，对于这种情况，新准则提出了新的要求。
修改之前的ISA 570,GoingConcern要求：
如果审计师的结论是持续经营假设是恰当的，但是存在重大不确定性，那么需要在财务报表中做到充分披露，在审计报告中紧接着意见段，需加入“Emphasis of Matter paragraph”参照财务报表中的相关披露进行说明。即使存在重大不确定性，只要做到了充分披露，审计师需强调审计意见还是unmodified opinion。
针对这种情况，修改之后的ISA 570(Revised),Going Concern发生了变化：
1、审计师依然给出unmodifiedopinion，Emphasis of Matter paragraph已经不需要了，但是要在审计报告中加入一部分‘Material Uncertainty Related to Going Concern’，这部分内容包括：
关注财务报表中对于重大不确定性的披露
声明针对持续经营的重大不确定性，审计师的意见仍然是unmodified opinion。
2、‘MaterialUncertainty Related to Going Concern’这部分内容是在Basis for Opinion paragraph之后，并且在KAM paragraph之前。
如果财务报表中没有做到充分披露，依照ISA 705，审计师需修改审计意见。
与持续关注有关的问题可能被认为是关键的审计事项，因此需要在审计报告中进行沟通。如果审计师已经确定了对持续经验的质疑，但没有审计证据确认存在不确定性存在，这“close call”依照ISA 701，这种情况叫做“close call”，需要进行披露。这是因为当审计师给出没有重大不确定性的结论时，他们可能会判定一个或多个和这个结论相关的事项是关键审计事项（KAM）。例如：持续的经营损失、借贷、融资去还债，或贷款协议违约等等。
如果确认存在重大不确定性，必须依照ISA570进行充分披露。
如果出现“close all”，被审计师判定为KAM,必须依照ISA 701进行充分披露。
Example–unmodified audit opinion but material uncertainty exists inrelation to going concern and the disclosures are adequate
Report on the Audit of the Financial Statements(extract)
In our opinion,theaccompanying financial statements present fairly,in all material respects,thefinancial position of the Company as at 31 December 2015,and its financialperformance and its cash flows for the year then ended in accordance withInternational Financial Reporting Standards(IFRSs).
Basis for opinion
We conducted ouraudit in accordance with International Standards on Auditing(ISAs).Ourresponsibilities under those standards are further described in the Auditor’sResponsibilities for the Audit of the Financial Statements section of our report.We are independent of the Company in accordance with the ethical requirementsthat are relevant to our audit of the financial statements in Farland,and wehave fulfilled our other ethical responsibilities in accordance with theserequirements.We believe that the audit evidence we have obtained is sufficientand appropriate to provide a basis for our opinion.
Material uncertainty related to going concern
We draw attention toNote 6 in the financial statements,which indicates that the Company incurred anet loss of$125,000 during the year ended 31 December 2015 and,as of thatdate,the Company’s current liabilities exceeded its total assets by$106,000.As stated in Note 6,these events or conditions,along with other matters asset forth in Note 6,indicate that a material uncertainty exists that may castsignificant doubt on the Company’s ability to continue as a going concern.Ouropinion is not modified in respect of this matter.
Key audit matters
Key audit matters arethose matters that,in our professional judgment,were of most significance inour audit of the financial statements of the current period.These matters wereaddressed in the context of our audit of the financial statements as a whole,and in forming our opinion thereon,and we do not provide a separate opinion onthese matters.In addition tothe matter described in the Material Uncertainty Related to Going Concernsection,we have determined the matters described below to be the key auditmatters to be communicated in our report.
[Include adescription of each key audit matter]
APPLICATION OF ISA 701 WHEN A QUALIFIED OR ADVERSE OPINION IS ISSUED
当审计师给出modifiedopinion时，修改后的ISA705(Revised)要求：
审计报告中包括Basis for Qualified/Adverse Opinion section。
当审计师给出qualified or adverse opinion时，审计报告中扔然要包括关键审计事项KAM section。
当审计师给出adverse opinion，意味着财务报表不是真实公允的呈报，错报是重大且普遍的，这时审计师认为除了这些，没有其他的重要审计事项（KAM）了，审计报告应如下所示：
Example–Qualified‘except for’opinion issued butno key audit matters
The audit ofTurquoise Industries Co has been completed and the auditor discovered amaterial amount of research expenditure which had been capitalised as anintangible asset in contravention of IAS 38 Intangible Assets.The financedirector refused to derecognise the research expenditure as an intangible assetand include it in profit or loss and the auditor therefore issued a qualified‘except for’opinion on the basis of disagreement with the entity’s accountingtreatment for research expenditure.
The auditor hasconcluded that there are no KAM which require to be communicated in the auditreport.The KAM section of the report will therefore be as follows:
Key audit matters
Except for the matter described in the Basis for Qualified Opinionsection,we have determined that there are no key audit matters to communicatein our report.
When the auditor hasexpressed an adverse opinion on the financial statements and communicates KAM,it is important that the descriptions of such KAM do not imply that thefinancial statements as a whole are more credible in light of the adverseopinion.
DISCLAIMER OF OPINION ISSUED
当审计师发表disclaimer opinion时，意味着审计师拒绝发表意见，这时审计报告中不应该包括KAM paragraph。
EMPHASIS OF MATTER AND OTHER MATTER PARAGRAPHS
修改后的ISA 706(Revised)仍然保留了Emphasis of Matter and Other Matter paragraphs，
IAASB认为在一些特定情况下：与Emphasis of Matter paragraph相比，KAM section可以提供更多的信息。
判定为KAM的事项，不能包含在Emphasis of Matter paragraph or an Other Matterparagraph。IAASB强调Emphasis of Matter paragraph不是KAM的替代品。
如果KAM被判断为fundamental to users’understanding，那么审计师需要在KAM section具体说明它的重要性。
如果被审计师判断为fundamental to users’understanding，但又不是KAM,那么需要包含在Emphasis ofMatter paragraph。
对于被审计师判断为fundamental to users’understanding的事项，首先要判断是否是KAM,如果是KMA,那么要在KAM paragraph详细说明它的重要性，如果不是KAM,那么要包含在Emphasis of Matter paragraph
ADDITIONAL REQUIREMENTS FOR CANDIDATES ATTEMPTING P7(INT)
P7的考生需要学会判断哪些事项是KAM,学会讨论审计报告中KAM的内容。
以下是一些典型的KAM举例：
IMPAIRMENT TESTING ON GOODWILL(goodwill减值测试)
IFRS 3,BusinessCombinations requires goodwill to be tested for impairment at each reportingdate and the annual impairmenttest may be regarded as a KAM where the carrying amount of goodwill ismaterial.Impairment tests are inherently complex and judgmental and therefore management’s assessment process mayalso be a KAM.
EFFECTS OF NEW IFRSS（新会计准则的影响）
New accountingstandards may be introduced by the International Accounting Standards Board(such as IFRS 15,Revenue from Contracts with Customers)that will involve amaterial change of accounting treatment.For example,IFRS 15 requires theapplication of a new framework in respect of revenue recognition,and hence theimplementation of IFRS 15 may give rise to the new accounting requirements becoming a KAM as theywill impact on the reporting entity’s financial position and performance.
VALUATION OF FINANCIAL INSTRUMENTS,AND OTHER ASSETS AND LIABILITIES ATFAIR VALUE（金融工具估值，其他资产和负债的公允价值）
Significant measurement uncertainties in some financial instruments(for example those for which quoted prices are notavailable)may give rise to the valuation of financial instruments becoming a KAM because suchvaluations would invariably rely on entity-developed models.This can alsoapply to other assets and liabilities,particularly those measured using fairvalue techniques which can be complex and subjective.
Please note that theexamples above are included for illustrative purposes and do not form anexhaustive list of all issues that could be identified as KAM.
CONCLUSION
为了给财务报表使用者提供更多更丰富的相关信息，IAASB对审计报告相关准则进行了显著的修改。
F8考生需要有能力识别并描述审计报告中包含的基本要素。
不管是F8，还是P7考生都需要深入理解这些审计准则对于审计师的要求和责任,以及能够判定unmodified/modifiedauditor’s report的格式和内容，以及恰当使用Emphasis of Matter orOther Matter paragraph。
另外，P7考生需要学会判定哪些事项是KAM,或者能够对审计报告中的KAM section进行讨论评估。
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&深圳:()&&&&&&&&&&&&&&&&
个股公告正文
顺丰控股：2017年年度审计报告
&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度财务报表及审计报告顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度财务报表及审计报告&&&&&&&&页码&&&&&&&&审计报告&1-6&&&&&&&&2017年度财务报表&&&&&&&&合并及公司资产负债表&1-2&&&&&&&&合并及公司利润表&3-4&&&&&&&&合并及公司现金流量表&5-6&&&&&&&&合并股东权益变动表&7-8&&&&&&&&公司股东权益变动表&9&&&&&&&&财务报表附注&10-160&&&&&&&&补充资料&1-2&&&&&&&&审计报告&&&&&&&&普华永道中天审字(2018)第10050号&&&&&&&&(第一页，共六页)&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司全体股东：&&&&&&&&一、&审计意见&&&&&&&&（一）&我们审计的内容&&&&&&&&我们审计了顺丰控股股份有限公司(以下简称“顺丰控股”)的财务报表，包括2017&年12&月31&日的合并及公司资产负债表，2017&年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。&&&&&&&&（二）&我们的意见&&&&&&&&我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了顺丰控股日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和现金流量。&&&&&&&&二、&形成审计意见的基础&&&&&&&&我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。&&&&&&&&按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于顺丰控股，并履行了职业道德方面的其他责任。&&&&&&&&三、&关键审计事项&&&&&&&&关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事&&&&&&&&项单独发表意见。&&&&&&&&我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：&&&&&&&&（一）向关联方转让深圳市丰巢科技有限公司(以下简称“丰巢科技”)部分股权的&&&&&&&&会计处理&&&&&&&&（二）速运物流收入确认&&&&&&&&普华永道中天审字(2018)第10050号&&&&&&&&(第二页，共六页)&&&&&&&&三、&关键审计事项（续）&&&&&&&&&&&&关键审计事项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&我们在审计中如何应对关键审计事项&&&&&（一）向关联方转让丰巢科技部分股&&&&我们执行了下列程序以应对该关键审计事&&&&&权的会计处理(附注四(12)(b)(i)、(51))&&项：&&&&&顺丰控股的全资子公司深圳市顺丰投&&&&?&&与管理层讨论并了解交易的原因及定价&&&&&资有限公司(以下简称“顺丰投资”)于&&&&&&&依据；&&&&&2017年9月向其控股股东深圳明德控股&&?&&获取转让丰巢科技股权的相关协议、估&&&&&发展有限公司的全资子公司深圳玮荣&&&&&&值报告、丰巢科技更新后的公司章程和&&&&&企业发展有限公司转让其拥有的丰巢&&&&&&董事会成员名单、顺丰控股董事会和股&&&&&科技的15.8636%的股权，转让价格为&&&&&东会批准该交易的会议决议以及其他支&&&&&人民币9.52亿元。顺丰投资在本次交易&&&&持性文件，核对交易的细节；&&&&&中实现投资收益5.67亿元，对剩余丰巢&&?&&根据获取的文件和对交易细节的了解，&&&&&科技股权以公允价值结转确认的投资&&&&&&独立分析和评估本次交易后顺丰投资对&&&&&收益5.36亿元。本次交易完成后顺丰投&&&&丰巢科技是否具有重大影响；&&&&&资只持有丰巢科技的15%股权,对丰巢&&&?&&对独立估值机构的专业胜任能力、专业&&&&&科技不再具有重大影响。&&&&&&&&&&&&&&&&素质以及客观性进行评估；&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&?&在我们的内部评估专家的协助下，我们&&&&&该转让丰巢科技部分股权的交易为重&&&&&&评估管理层及独立估值机构在估值过程&&&&&大关联方交易，同时涉及对所持丰巢&&&&&&中所采用的估值方法及关键假设(包括&&&&&科技剩余的15%股权改按金融工具确&&&&&&增长率，折现率以及预计未来现金流量&&&&&认和计量准则进行会计处理。管理层&&&&&&净额等)是否合理，对估值中采用的关&&&&&聘请了独立估值机构对丰巢科技的全&&&&&&键假设执行敏感性分析，并考虑这些关&&&&&部股东权益进行了估值，以协助顺丰&&&&&&键假设在合理变动时对估值的潜在影&&&&&投资对本次交易价格的评估。&&&&&&&&&&&&响；&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&?&比对本次交易价格和丰巢科技离本次交&&&&&由于该交易的会计处理对公司合并财&&&&&&易最近一轮融资的投后价值；&&&&&务报表影响重大，交易完成后顺丰投&&&&?&&获取并验证了相关的会计分录。&&&&&资对丰巢科技是否仍具有重大影响涉&&&&&及重大判断，以及在对转让股权和剩&&&&根据已执行以上审计程序的结果，我们认&&&&&余股权的公允价值的估值中涉及重大&&&&为管理层关于交易后顺丰投资对丰巢科技&&&&&的判断和假设。因此我们将该事项作&&&&不再具有重大影响的判断，以及在对转让&&&&&为关键审计事项。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股权和剩余股权的公允价值的估值中采用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&的估值方法、判断和假设是有依据的。&&&&&&&&&&&&普华永道中天审字(2018)第10050号&&&&&&&&(第三页，共六页)&&&&&&&&三、&关键审计事项（续）&&&&&&&&&&&&关键审计事项&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&我们在审计中如何应对关键审计事项&&&&&（二）速运物流收入确认(附注二&&&&&&&我们执行了下列程序以应对该关键审计事&&&&&(25)(a)、附注四(42))&&&&&&&&&&&&&&&&&项：&&&&&速运物流收入为顺丰控股及其下属子&&&&?&&通过了解顺丰集团速运物流业务的模式&&&&&公司(以下简称“顺丰集团”)的主营业务&&&&&和流程，获取有关收入合同条款，根据&&&&&收入，其具有单票金额小而业务量大&&&&&&企业会计准则的相关要求评估顺丰集团&&&&&的特点。2017年度顺丰集团共实现速&&&&&&采用的收入确认政策；&&&&&运物流收入706.09亿元，占主营营业&&&&?&&了解、评估和测试顺丰集团与速运物流&&&&&收入的99.4%。顺丰集团的速运物流收&&&&&收入确认相关的内部控制，包括与速运&&&&&入在服务已经完成，并且取得收取服&&&&&&物流收入相关的信息系统一般控制和应&&&&&务收入的权利时确认。&&&&&&&&&&&&&&&&&&用控制。我们对与速运物流收入相关的&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&信息系统一般控制和应用控制的了解、&&&&&顺丰集团使用信息系统，持续和实时&&&&&&评估和测试是在信息系统审计专家的协&&&&&追踪速运服务的提供情况，以确定速&&&&&&助下完成的；&&&&&运物流收入。因此该收入确认在很大&&&&?&&对于已完成收款的速运物流收入，我们&&&&&程度上依赖于与信息系统相关的内部&&&&&&在信息系统审计专家的帮助下，运用了&&&&&控制的设计与运行的有效性。&&&&&&&&&&&&计算机辅助审计技术，将速运物流收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&核对至收款记录，在此基础上，抽样检&&&&&由于速运物流业务量大导致收入确认&&&&&&查运单、客户签收记录及收款单据中信&&&&&的固有风险较高，以及其涉及信息系&&&&&&息与系统中收入确认信息的一致性；&&&&&统，因此我们将速运物流收入确认作&&&&?&&对于未完成收款的速运物流收入，我们&&&&&为关键审计事项。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&运用抽样方法，检查了运单、客户签收&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&记录等支持性文件；&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&?&针对已确认的月结客户速运物流收入，&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&抽样函证其年末应收账款余额；&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&?&针对资产负债表日前后3天内确认的速&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&运物流收入以抽样方法核对至运单、客&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&户签收记录及收款单据。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&根据已执行以上审计程序的结果，我们认&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&为速运物流收入确认符合顺丰集团收入确&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&认的会计政策。&&&&&&&&&&&&普华永道中天审字(2018)第10050号&&&&&&&&(第四页，共六页)&&&&&&&&四、其他信息&&&&&&&&顺丰控股管理层对其他信息负责。其他信息包括顺丰控股2017年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。&&&&&&&&我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。&&&&&&&&结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。&&&&&&&&五、管理层和治理层对财务报表的责任&&&&&&&&顺丰控股管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。&&&&&&&&在编制财务报表时，管理层负责评估顺丰控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算顺丰控股、终止运营或别无其他现实的选择。&&&&&&&&治理层负责监督顺丰控股的财务报告过程。&&&&&&&&普华永道中天审字(2018)第10050号&&&&&&&&(第五页，共六页)&&&&&&&&六、注册会计师对财务报表审计的责任&&&&&&&&我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。&&&&&&&&在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：&&&&&&&&（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。&&&&&&&&（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。&&&&&&&&（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。&&&&&&&&（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对顺丰控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致顺丰控股不能持续经营。&&&&&&&&（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。&&&&&&&&（六）就顺丰控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。&&&&&&&&我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。&&&&&&&&普华永道中天审字(2018)第10050号&&&&&&&&(第六页，共六页)&&&&&&&&六、&注册会计师对财务报表审计的责任（续）&&&&&&&&我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。&&&&&&&&从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披&&&&&&&&露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面&&&&&&&&后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。&&&&&&&&普华永道中天&注册会计师&&&&&&&&会计师事务所(特殊普通合伙)&林——崇—云—(项——目—合—伙—人—)—&&&&&&&&中国?上海市&&&&&&&&日&注册会计师&———————————&&&&&&&&华&军&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&日合并及公司资产负债表&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&2017年&2016年&2017年&2016年&&&&&&&&资产&附注&12月31日&12月31日&12月31日&12月31日&&&&&&&&合并&合并&公司&公司&&&&&&&&流动资产&&&&&&&&货币资金&四(1),十六(1)&17,318,339,521.92&6,915,508,971.95&1,047,126,220.39&60,156,545.77&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计&&&&&&&&入当期损益的金融资产&四(2)&17,819,393.35&33,803,417.04&-&-&&&&&&&&应收票据&9,173,103.94&4,406,697.24&-&-&&&&&&&&应收账款&四(3)&5,804,152,565.34&4,559,911,486.72&-&-&&&&&&&&预付款项&四(5)&1,774,027,278.88&1,492,549,226.12&1,391,886.80&-&&&&&&&&应收股利&十六(2)&-&-&3,089,805,390.21&800,000,000.00&&&&&&&&发放贷款及垫款&四(6)&126,102,903.69&85,271,730.78&-&-&&&&&&&&应收利息&四(7)&54,710,605.25&5,241,461.07&31,852,751.65&-&&&&&&&&其他应收款&四(4),十六(3)&1,554,363,291.88&1,019,657,880.86&4,218,016,446.65&13,179,087.61&&&&&&&&存货&四(8)&446,359,026.86&396,013,674.76&-&-&&&&&&&&其他流动资产&四(9),十六(4)&4,384,573,061.03&6,820,810,214.74&2,996,914,406.42&-&&&&&&&&流动资产合计&31,489,620,752.14&21,333,174,761.28&11,385,107,102.12&873,335,633.38&&&&&&&&非流动资产&&&&&&&&可供出售金融资产&四(10)&1,803,267,331.92&696,583,087.01&-&-&&&&&&&&长期应收款&四(11)&216,066,050.80&-&-&-&&&&&&&&长期股权投资&四(12),十六(5)&604,683,890.67&769,698,763.51&43,300,422,777.89&43,300,000,000.00&&&&&&&&投资性房地产&四(13)&1,991,594,322.02&2,148,095,293.10&-&-&&&&&&&&固定资产&四(14)&11,894,957,172.05&11,678,342,577.66&-&-&&&&&&&&在建工程&四(15)&2,306,920,413.29&844,498,050.62&-&-&&&&&&&&无形资产&四(16)&5,263,523,314.16&4,476,298,732.57&-&-&&&&&&&&开发支出&四(17)&171,175,030.58&243,316,365.57&-&-&&&&&&&&商誉&四(18)&62,867,146.03&58,030,760.81&-&-&&&&&&&&长期待摊费用&四(19)&1,330,080,234.29&1,271,129,829.62&-&-&&&&&&&&递延所得税资产&四(35)&396,795,346.02&417,890,993.08&-&-&&&&&&&&其他非流动资产&四(20)&128,613,350.40&197,826,373.91&-&-&&&&&&&&非流动资产合计&26,170,543,602.23&22,801,710,827.46&43,300,422,777.89&43,300,000,000.00&&&&&&&&资产总计&57,660,164,354.37&44,134,885,588.74&54,685,529,880.01&44,173,335,633.38&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&日合并及公司资产负债表(续)&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&2017年&2016年&2017年&2016年&&&&&&&&负债及股东权益&附注&12月31日&12月31日&12月31日&12月31日&&&&&&&&合并&合并&公司&公司&&&&&&&&流动负债&&&&&&&&短期借款&四(22)&4,619,193,530.69&5,466,278,976.31&-&20,000,000.00&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期&&&&&&&&损益的金融负债&784,639.53&1,209,158.71&-&-&&&&&&&&应付账款&四(23)&6,905,411,234.18&5,259,177,206.37&-&-&&&&&&&&预收款项&四(24)&368,179,879.29&286,348,742.43&74,961,331.87&-&&&&&&&&应付职工薪酬&四(25)&2,720,706,062.61&2,138,659,367.34&1,102,875.47&-&&&&&&&&应交税费&四(26)&867,357,667.68&419,174,348.67&11,497,752.19&47,528,429.77&&&&&&&&应付利息&四(27)&19,741,816.18&13,899,791.33&-&24,165.67&&&&&&&&其他应付款&四(28)&3,255,518,606.17&3,485,959,567.99&5,471,842.46&5,783,037.94&&&&&&&&一年内到期的非流动负债&四(29)&2,787,710,410.86&1,316,242,561.22&-&-&&&&&&&&其他流动负债&-&-&8,763.78&-&-&&&&&&&&流动负债合计&21,544,603,847.19&18,386,958,484.15&93,033,801.99&73,335,633.38&&&&&&&&非流动负债&&&&&&&&长期借款&四(30)&2,345,240,281.28&4,761,013,384.37&-&-&&&&&&&&应付债券&四(31)&529,406,177.70&-&-&-&&&&&&&&长期应付款&四(32)&20,559,600.00&27,000,000.00&-&-&&&&&&&&长期应付职工薪酬&四(33)&172,465,125.28&235,267,336.93&-&-&&&&&&&&递延收益&四(34)&133,652,387.03&111,667,389.34&-&-&&&&&&&&递延所得税负债&四(35)&170,934,714.41&45,267,778.02&-&-&&&&&&&&预计负债&四(36)&10,669,991.98&11,047,033.68&-&-&&&&&&&&非流动负债合计&3,382,928,277.68&5,191,262,922.34&-&-&&&&&&&&负债合计&24,927,532,124.87&23,578,221,406.49&93,033,801.99&73,335,633.38&&&&&&&&所有者权益&&&&&&&&股本&四(37)&4,411,015,524.00&4,183,678,213.00&4,411,015,524.00&4,183,678,213.00&&&&&&&&资本公积&四(38)&15,872,950,731.03&8,236,698,341.64&46,530,971,136.14&38,991,327,794.39&&&&&&&&一般风险准备金&四(41)&95,759,396.32&-&-&-&&&&&&&&盈余公积&四(40)&586,501,527.41&272,113,202.75&433,456,527.10&119,068,202.44&&&&&&&&未分配利润&四(41)&11,494,769,383.51&7,552,595,222.64&3,217,052,890.78&805,925,790.17&&&&&&&&其他综合收益&四(57)&219,830,232.83&266,682,686.93&-&-&&&&&&&&归属于母公司所有者权益合计&32,680,826,795.10&20,511,767,666.96&54,592,496,078.02&44,100,000,000.00&&&&&&&&少数股东权益&四(56)&51,805,434.40&44,896,515.29&-&-&&&&&&&&所有者权益合计&32,732,632,229.50&20,556,664,182.25&54,592,496,078.02&44,100,000,000.00&&&&&&&&负债及所有者权益总计&57,660,164,354.37&44,134,885,588.74&54,685,529,880.01&44,173,335,633.38&&&&&&&&后附财务报表附注为财务报表的组成部分。&&&&&&&&企业负责人：王卫&主管会计工作的负责人：伍玮婷&会计机构负责人：王丽秀&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度合并及公司利润表&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&项目&附注&2017年度&2016年度&2017年度&2016年度&&&&&&&&合并&合并&公司&公司&&&&&&&&一、营业收入&四(42),十六(6)&71,094,296,984.46&57,482,698,073.15&-&404,289,187.91&&&&&&&&减：营业成本&四(42),十六(6)&(56,823,114,268.34)&(46,165,166,641.49)&-&(336,446,991.61)&&&&&&&&税金及附加&四(43)&(199,191,336.78)&(203,300,318.34)&-&(27,461,169.89)&&&&&&&&销售费用&四(44)&(1,357,257,650.07)&(1,150,596,698.85)&-&(28,022,422.11)&&&&&&&&管理费用&四(45)&(7,349,917,130.45)&(6,079,455,133.67)&(29,900,194.97)&(40,112,852.33)&&&&&&&&财务费用&四(46)&(155,423,931.26)&(417,428,212.60)&19,495,143.76&(2,839,717.36)&&&&&&&&资产减值损失&四(48)&(63,754,358.10)&(19,172,492.00)&-&(1,251,845.14)&&&&&&&&加：公允价值变动损益&四(49)&(3,198,658.84)&(13,005,602.05)&-&-&&&&&&&&投资收益&四(51),十六(7)&1,156,624,812.34&258,114,563.37&3,172,377,179.03&810,383,312.86&&&&&&&&其中：对联营企业和合营企&&&&&&&&业的投资损失&(125,212,855.06)&(99,453,785.45)&-&-资产处置收益&四(52)&(17,613,238.77)&(6,095,807.67)&-&-其他收益&四(53)&167,519,256.80&-&-&-二、营业利润&6,448,970,480.99&3,686,591,729.85&3,161,972,127.82&778,537,502.33&&&&&&&&加：营业外收入&四(50)(a)&127,591,848.60&1,557,291,552.38&-&134,286,784.08&&&&&&&&减：营业外支出&四(50)(b)&(74,525,863.32)&(53,151,909.03)&-&(2,564,354.33)&&&&&&&&三、利润总额&6,502,036,466.27&5,190,731,373.20&3,161,972,127.82&910,259,932.08&&&&&&&&减：所得税费用&四(54)&(1,750,187,860.01)&(1,029,946,431.86)&(18,088,881.25)&(15,028,241.34)&&&&&&&&四、净利润&4,751,848,606.26&4,160,784,941.34&3,143,883,246.57&895,231,690.74&&&&&&&&按经营持续性分类：&&&&&&&&持续经营净利润&4,751,848,606.26&4,160,784,941.34&3,143,883,246.57&895,231,690.74&&&&&&&&终止经营净利润&-&-&-&-&&&&&&&&按所有权归属分类：&&&&&&&&少数股东损益&(18,841,096.89)&(19,641,210.66)&-&-&&&&&&&&归属于母公司股东的净利润&4,770,689,703.15&4,180,426,152.00&3,143,883,246.57&895,231,690.74顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度合并及公司利润表(续)&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&项目&附注&2017年度&2016年度&2017年度&2016年度&&&&&&&&合并&合并&公司&公司&&&&&&&&五、其他综合收益的税后净额&(47,429,834.51)&203,850,248.75&-&-&&&&&&&&归属于母公司股东的其他综合收益的&&&&&&&&税后净额&(46,852,454.10)&206,147,901.45&-&-&&&&&&&&以后将重分类进损益的其他综合&&&&&&&&收益&四(57)&(46,852,454.10)&206,147,901.45&-&-&&&&&&&&可供出售金融资产公允价值变动&四(57)&198,190,912.33&17,094,595.27&-&-&&&&&&&&外币财务报表折算差额&四(57)&(245,043,366.43)&189,053,306.18&-&-&&&&&&&&归属于少数股东的其他综合收益的税&&&&&&&&后净额&四(57)&(577,380.41)&(2,297,652.70)&-&-&&&&&&&&六、综合收益总额&4,704,418,771.75&4,364,635,190.09&3,143,883,246.57&895,231,690.74&&&&&&&&归属于母公司所有者的综合收益额&4,723,837,249.05&4,386,574,053.45&3,143,883,246.57&895,231,690.74&&&&&&&&归属于少数股东的综合收益总额&(19,418,477.30)&(21,938,863.36)&-&-&&&&&&&&七、每股收益&&&&&&&&基本每股收益(人民币元)&四(55)&1.12&1.06&不适用&不适用&&&&&&&&稀释每股收益(人民币元)&四(55)&1.12&1.06&不适用&不适用&&&&&&&&后附财务报表附注为财务报表的组成部分。&&&&&&&&企业负责人：王卫&主管会计工作的负责人：伍玮婷&会计机构负责人：王丽秀&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度合并及公司现金流量表&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&项目&附注&2017年度&2016年度&2017年度&2016年度&&&&&&&&合并&合并&公司&公司&&&&&&&&一、经营活动产生的现金流量&&&&&&&&销售商品、提供劳务收到的现金&73,723,117,129.70&60,171,836,524.16&-&392,365,095.26&&&&&&&&收到的税费返还&40,122,900.60&59,725,939.81&-&-&&&&&&&&收到其他与经营活动有关的现金&四(58)(a)&47,417,930,952.01&41,718,960,264.06&187,390,841.86&1,652,214.11&&&&&&&&经营活动现金流入小计&121,181,170,982.31&101,950,522,728.03&187,390,841.86&394,017,309.37&&&&&&&&购买商品、接受劳务支付的现金&(42,356,700,502.85)&(30,733,102,010.37)&-&(258,148,215.42)&&&&&&&&客户贷款净增加额&(49,803,788.76)&(376,368,859.06)&-&-&&&&&&&&存放中央银行款项净增加额&(1,054,229,776.45)&(223,011,006.14)&-&-&&&&&&&&支付给职工以及为职工支付的现金&(16,005,495,207.39)&(15,550,391,479.59)&(1,189,942.98)&(26,677,135.25)&&&&&&&&支付的各项税费&(2,584,148,017.07)&(2,629,689,263.41)&(57,610,452.27)&(26,388,322.73)&&&&&&&&支付其他与经营活动有关的现金&四(58)(b)&(53,022,460,678.06)&(46,762,922,323.59)&(186,782,587.66)&(33,394,276.67)&&&&&&&&经营活动现金流出小计&(115,072,837,970.58)&(96,275,484,942.16)&(245,582,982.91)&(344,607,950.07)&&&&&&&&经营活动产生/(使用)的现金流量净额&四(59)(a)&6,108,333,011.73&5,675,037,785.87&(58,192,141.05)&49,409,359.30&&&&&&&&二、投资活动使用的现金流量&&&&&&&&收回投资所收到的现金&755,394,954.13&1,275,580,807.29&-&50,000.00&&&&&&&&取得投资收益所收到的现金&186,890,659.13&368,232,124.37&839,947,224.49&59,000.00&&&&&&&&取得子公司收到的现金净额&四(59)(b)&-&110,652,843.66&-&-&&&&&&&&处置固定资产和其他长期资产收回的现金&4,101,266.84&31,189,603.97&-&-&&&&&&&&处置子公司及其他营业单位收到的现金净额&四(59)(b)&6,830,248.45&642,077,960.96&-&-&&&&&&&&收到其他与投资活动有关的现金&四(58)(c)&45,470,927,456.56&92,450,403,185.99&9,955,000,000.00&47,500,000.00&&&&&&&&投资活动现金流入小计&46,424,144,585.11&94,878,136,526.24&10,794,947,224.49&47,609,000.00&&&&&&&&购建固定资产和其他长期资产支付的现金&(5,642,547,025.94)&(4,861,856,960.33)&-&(2,617,460.80)&&&&&&&&投资支付的现金&(988,450,366.21)&(1,844,011,786.37)&-&(10,000,000.00)&&&&&&&&取得子公司支付的现金净额&四(59)(b)&(5,737,633.77)&-&-&-&&&&&&&&支付其他与投资活动有关的现金&四(58)(d)&(42,212,354,795.38)&(91,887,000,000.00)&(17,143,016,446.65)&-&&&&&&&&投资活动现金流出小计&(48,849,089,821.30)&(98,592,868,746.70)&(17,143,016,446.65)&(12,617,460.80)&&&&&&&&投资活动(使用)/产生的现金流量净额&(2,424,945,236.19)&(3,714,732,220.46)&(6,348,069,222.16)&34,991,539.20&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度合并及公司现金流量表(续)&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&项目&附注&2017年度&2016年度&2017年度&2016年度&&&&&&&&合并&合并&公司&公司&&&&&&&&三、筹资活动产生的现金流量&&&&&&&&吸收投资收到的现金&7,920,448,816.96&3,925,708,705.00&7,906,961,305.96&-&&&&&&&&其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金&13,487,511.00&3,708,705.00&-&-&&&&&&&&取得借款收到的现金&5,476,332,537.94&6,783,842,327.83&-&70,000,000.00&&&&&&&&收到其他与筹资活动有关的现金&四(58)(e)&-&2,045,945,476.80&-&37,111,797.05&&&&&&&&筹资活动现金流入小计&13,396,781,354.90&12,755,496,509.63&7,906,961,305.96&107,111,797.05&&&&&&&&偿还债务支付的现金&(6,437,359,409.94)&(7,471,666,265.19)&(20,000,000.00)&(117,000,000.00)&&&&&&&&分配股利、利润或偿付利息支付的现金&(842,836,267.95)&(1,809,644,000.40)&(418,377,666.33)&(22,026,187.82)&&&&&&&&支付其他与筹资活动有关的现金&四(58)(f)&(74,195,355.90)&(2,570,904,301.72)&(74,195,355.90)&(19,567,500.00)&&&&&&&&筹资活动现金流出小计&(7,354,391,033.79)&(11,852,214,567.31)&(512,573,022.23)&(158,593,687.82)&&&&&&&&筹资活动产生/(使用)的现金流量净额&6,042,390,321.11&903,281,942.32&7,394,388,283.73&(51,481,890.77)&&&&&&&&四、汇率变动对现金及现金等价物的影响&(13,617,726.44)&61,387,055.88&(46,225.44)&110,702.77&&&&&&&&五、现金及现金等价物净增加额&四(59)(a)&9,712,160,370.21&2,924,974,563.61&988,080,695.08&33,029,710.50&&&&&&&&加：年初现金及现金等价物余额&6,369,775,801.18&3,444,801,237.57&58,905,618.31&25,875,907.81&&&&&&&&六、年末现金及现金等价物余额&四(59)(c)&16,081,936,171.39&6,369,775,801.18&1,046,986,313.39&58,905,618.31&&&&&&&&后附财务报表附注为财务报表的组成部分。&&&&&&&&企业负责人：王卫&主管会计工作的负责人：伍玮婷&会计机构负责人：王丽秀&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度合并股东权益变动表&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&归属于母公司所有者权益&&&&&&&&附注&股本&资本公积&其他综合收益&专项储备&盈余公积&未分配利润&少数股东权益&所有者权益合计&&&&&&&&日年初余额&3,950,185,873.00&4,540,733,277.62&60,534,785.48&-&20,970,706.84&5,123,311,566.55&63,126,673.64&13,758,862,883.13&&&&&&&&2016年度增减变动额&&&&&&&&综合收益总额&&&&&&&&净利润&-&-&-&-&-&4,180,426,152.00&(19,641,210.66)&4,160,784,941.34&&&&&&&&其他综合收益&-&-&206,147,901.45&-&-&-&(2,297,652.70)&203,850,248.75&&&&&&&&综合收益总额合计&-&-&206,147,901.45&-&-&4,180,426,152.00&(21,938,863.36)&4,364,635,190.09&&&&&&&&所有者的投入&四(38)&-&3,922,000,000.00&-&-&-&-&3,708,705.01&3,925,708,705.01&&&&&&&&其他&233,492,340.00&(233,492,340.00)&-&-&-&-&-&-&&&&&&&&利润分配&&&&&&&&提取盈余公积&四(40)&-&-&-&-&251,142,495.91&(251,142,495.91)&-&-&&&&&&&&对所有者的分配&四(41)&-&-&-&-&-&(1,500,000,000.00)&-&(1,500,000,000.00)&&&&&&&&其他资本公积变动&四(38)&-&7,457,404.02&-&-&-&-&-&7,457,404.02&&&&&&&&安全生产费&&&&&&&&提取&四(39)&-&-&-&5,669,064.68&-&-&-&5,669,064.68&&&&&&&&使用&四(39)&-&-&-&(5,669,064.68)&-&-&-&(5,669,064.68)&&&&&&&&日年末余额&4,183,678,213.00&8,236,698,341.64&266,682,686.93&-&272,113,202.75&7,552,595,222.64&44,896,515.29&20,556,664,182.25&&&&&&&&-7-&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度合并股东权益变动表(续)&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&归属于母公司所有者权益&&&&&&&&附注&股本&资本公积&其他综合收益&一般风险准备金&专项储备&盈余公积&未分配利润&少数股东权益&所有者权益合计&&&&&&&&日年初&&&&&&&&余额&4,183,678,213.00&8,236,698,341.64&266,682,686.93&-&-&272,113,202.75&7,552,595,222.64&44,896,515.29&20,556,664,182.25&&&&&&&&2017年度增减变动额&&&&&&&&综合收益总额&&&&&&&&净利润&-&-&-&-&-&-&-&4,770,689,703.15&(18,841,096.89)&4,751,848,606.26&&&&&&&&其他综合收益&-&-&(46,852,454.10)&-&-&-&-&-&(577,380.41)&(47,429,834.51)&&&&&&&&综合收益总额合计&-&-&(46,852,454.10)&-&-&-&4,770,689,703.15&(19,418,477.30)&4,704,418,771.75&&&&&&&&所有者的投入&四(38)&&&&&&&&股东投入的普通股&227,337,311.00&7,604,681,212.80&-&-&-&-&-&16,787,511.00&7,848,806,034.80&&&&&&&&股份支付计入股东&&&&&&&&权益的金额&-&419,902.42&-&-&-&-&-&4,395,989.30&4,815,891.72&&&&&&&&其他&-&(69,796,629.58)&-&-&-&-&-&5,143,896.11&(64,652,733.47)&&&&&&&&利润分配&&&&&&&&提取一般风险准备金&四(41)&-&-&-&95,759,396.32&-&-&(95,759,396.32)&-&-&&&&&&&&提取盈余公积&四(40)&-&-&-&-&-&314,388,324.66&(314,388,324.66)&-&-&&&&&&&&对所有者的分配&四(41)&-&-&-&-&-&-&(418,367,821.30)&-&(418,367,821.30)&&&&&&&&其他资本公积变动&四(38)&-&100,947,903.75&-&-&-&-&-&-&100,947,903.75&&&&&&&&安全生产费&&&&&&&&提取&四(39)&-&-&-&-&4,203,637.41&-&-&-&4,203,637.41&&&&&&&&使用&四(39)&-&-&-&-&(4,203,637.41)&-&-&-&(4,203,637.41)&&&&&&&&日年&&&&&&&&末余额&4,411,015,524.00&15,872,950,731.03&219,830,232.83&95,759,396.32&-&586,501,527.41&11,494,769,383.51&51,805,434.40&32,732,632,229.50&&&&&&&&后附财务报表附注为财务报表的组成部分。&&&&&&&&企业负责人：王卫&主管会计工作的负责人：伍玮婷&会计机构负责人：王丽秀&&&&&&&&-8-&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&2017年度公司股东权益变动表&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&附注&股本&资本公积&盈余公积&未分配利润&所有者权益合计&&&&&&&&日年初余额&116,746,170.00&541,080,749.78&29,545,033.37&16,561,732.30&703,933,685.45&&&&&&&&2016年度增减变动额&&&&&&&&净利润&-&-&-&895,231,690.74&895,231,690.74&&&&&&&&所有者投入资本&一&3,950,185,873.00&38,566,993,214.61&-&-&42,517,179,087.61&&&&&&&&所有者权益内部结转&&&&&&&&资本公积转增股本&116,746,170.00&(116,746,170.00)&-&-&-&&&&&&&&利润分配&&&&&&&&提取盈余公积&-&-&89,523,169.07&(89,523,169.07)&-&&&&&&&&对所有者的分配&-&-&-&(16,344,463.80)&(16,344,463.80)&&&&&&&&日年末余额&4,183,678,213.00&38,991,327,794.39&119,068,202.44&805,925,790.17&44,100,000,000.00&&&&&&&&日年初余额&4,183,678,213.00&38,991,327,794.39&119,068,202.44&805,925,790.17&44,100,000,000.00&&&&&&&&2017年度增减变动额&&&&&&&&净利润&-&-&-&-&3,143,883,246.57&3,143,883,246.57&&&&&&&&所有者投入和减少资本&&&&&&&&股东投入的普通股&227,337,311.00&7,604,681,212.80&-&-&7,832,018,523.80&&&&&&&&股份支付计入股东权益的金额&-&419,902.42&-&-&419,902.42&&&&&&&&其他&-&(65,457,773.47)&-&-&(65,457,773.47)&&&&&&&&利润分配&&&&&&&&提取盈余公积&-&-&314,388,324.66&(314,388,324.66)&-&&&&&&&&对所有者的分配&-&-&-&(418,367,821.30)&(418,367,821.30)&&&&&&&&日年末余额&4,411,015,524.00&46,530,971,136.14&433,456,527.10&3,217,052,890.78&54,592,496,078.02&&&&&&&&后附财务报表附注为财务报表的组成部分。&&&&&&&&企业负责人：王卫&主管会计工作的负责人：伍玮婷&会计机构负责人：王丽秀&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&一&公司基本情况以及历史沿革&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司(原“马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司”，以下简称“顺&&&&&&&&丰控股”或“本公司”)前身为马鞍山市鼎泰科技有限责任公司，是由刘冀鲁等11名&&&&&&&&自然人和马鞍山市鼎泰金属制品公司工会以货币资金出资方式于日发&&&&&&&&起设立的。经日股东会和日创立大会审议批准，由该&&&&&&&&公司原股东作为发起人，将该公司正式变更为马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司，&&&&&&&&注册资本为人民币5,000万元。&&&&&&&&经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2010]41号”文核准，本公司于2010年1&&&&&&&&月11日在深圳证券交易所成功发行了每股面值人民币1.00元的普通股19,500,000股，&&&&&&&&流通股于日在深圳证券交易所上市。发行后本公司总股本变更为&&&&&&&&77,830,780股。&&&&&&&&根据本公司于日召开的2014年年度股东大会审议通过的《关于2014年&&&&&&&&度利润分配预案的议案》，本公司以截至2014年末股份总额77,830,780为基数，以&&&&&&&&资本公积向全体股东每10股转增5股，合计转增股本38,915,390股，转增股本后本&&&&&&&&公司总股本变更为116,746,170股。&&&&&&&&根据本公司于日召开的2015年度股东大会审议通过的《关于2015年度&&&&&&&&利润分配预案的议案》，本公司以截至2015年末股份总数116,746,170股为基数，&&&&&&&&向全体股东每10股派发现金股利1.40元(含税)，同时以资本公积向全体股东每10股&&&&&&&&转增10股，合计转增股本116,746,170股，转增股本后公司总股本变更为&&&&&&&&233,492,340股。&&&&&&&&根据本公司日第三届董事会第十三次会议审议通过，并经本公司2016&&&&&&&&年6月30日召开的2016年度第一次临时股东大会审议通过的《关于公司符合上市公&&&&&&&&司重大资产重组条件的议案》、《关于公司重大资产置换及发行股份购买资产并募&&&&&&&&集配套资金构成关联交易的议案》及《关于<马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司重&&&&&&&&大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书(草案)>及其摘要&&&&&&&&的议案》等相关议案，本集团进行了一系列的重大资产重组：&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&一&公司基本情况以及历史沿革(续)&&&&&&&&(1)&重大资产置换&&&&&&&&于2016年12月，本公司以其截至日(“评估基准日”)全部资产及负债&&&&&&&&(“置出资产”)与深圳明德控股发展有限公司(以下简称“明德控股”)、宁波顺达丰&&&&&&&&润投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“顺达丰润”)、嘉强顺风(深圳)股权投资&&&&&&&&合伙企业(有限合伙)(以下简称“嘉强顺风”)、深圳市招广投资有限公司(以下简称&&&&&&&&“招广投资”)、苏州工业园区元禾顺风股权投资企业(有限合伙)(以下简称“元禾顺&&&&&&&&风”)、苏州古玉秋创股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“古玉秋创”)及宁波&&&&&&&&顺信丰合投资管理合伙企业(以下简称“顺信丰合”)分别持有的深圳顺丰泰森控股&&&&&&&&(集团)有限公司(原“顺丰控股(集团)股份有限公司”改制更名而来，以下简称“泰&&&&&&&&森控股”)68.40%、9.93%、6.75%、6.75%、6.75%、1.35%以及0.07%的股权等&&&&&&&&值部分(“置入资产”)进行置换。本次交易置出资产最终作价人民币7.96亿，置入资&&&&&&&&产最终作价人民币433.00亿元。于日(以下简称“重组日”)，本公司&&&&&&&&召开了2016年第2次临时股东大会，审议并改选了新一届董事会，这标志此次重大&&&&&&&&资产置换交易的完成，以及泰森控股通过借壳在深圳证券交易所成功上市。&&&&&&&&(2)&发行股份购买资产&&&&&&&&于2016年12月，对于上述置换的差额部分，即人民币425.04亿元，本公司向明德控&&&&&&&&股、顺达丰润、嘉强顺风、招广投资、元禾顺风、古玉秋创及顺信丰合按每股发行&&&&&&&&价格为人民币10.76元，发行每股面值人民币1.00元的普通股(A股)3,950,185,873股，&&&&&&&&股份价值与股本之间的差异人民币38,553,814,120.48元确认为资本公积，总股本变&&&&&&&&更为4,183,678,213股，新股发行后，明德控股、顺达丰润、嘉强顺风、招广投资、&&&&&&&&元禾顺风以及其他股东分别持有本公司64.58%、9.38%、6.37%、6.37%、6.37%&&&&&&&&以及6.92%的股权。于日，中国证券监督管理委员会已核准本公司以&&&&&&&&上资产重组计划。于日，普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)&&&&&&&&就上述股本变更出具的“普华永道中天验字(2016)第1757号”验资报告所验证。于&&&&&&&&日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了39.5&&&&&&&&亿股新增股份的登记手续。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&一&公司基本情况以及历史沿革(续)&&&&&&&&(3)&募集配套资金&&&&&&&&于2017年7月，本公司向特定对象非公开发行了227,337,311股每股面值为人民币&&&&&&&&1.00元的普通股(A股)，每股发行价格为人民币35.19元，募集资金总额为人民币&&&&&&&&7,999,999,974.09元，扣除承销及保荐费用以及其他交易费用后，净募集资金共计&&&&&&&&人民币7,822,179,636.78元，其中增加股本人民币227,337,311.00元，增加资本公&&&&&&&&积人民币7,604,681,212.80元。上述资金于日到位，业经普华永道中&&&&&&&&天会计师事务所(特殊普通合伙)予以验证并出具了“普华永道中天验字(2017)第745&&&&&&&&号”验资报告。&&&&&&&&本公司于日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了本&&&&&&&&次新增股份的登记手续，总股本变更为&4,411,015,524&股，明德控股、顺达丰润、&&&&&&&&嘉强顺风、招广投资、元禾顺风以及其他股东分别持有本公司&61.25%、8.89%、&&&&&&&&6.04%、6.04%、6.04%、以及11.74%的股权。&&&&&&&&经过上述重大资产重组，本公司及子公司(以下合称“本集团”)经批准的经营范围&&&&&&&&变更为：资产管理、资本管理、投资管理(不得从事信托、金融资产管理、证券资产&&&&&&&&管理等业务)；汽车租赁(不含带驾驶人员的汽车出租)；企业总部管理；代理报关、&&&&&&&&代理报检；投资兴办实业；国内贸易；市场营销策划、投资咨询及其他信息咨询(不&&&&&&&&含人才中介服务、证券及限制项目)；从事网络技术、信息技术、电子产品技术的开&&&&&&&&发、技术服务、技术咨询、技术转让、网络信息、电子商务服务平台、代收代付第&&&&&&&&三方货款结算服务、商业与投资管理咨询、企业管理咨询等；第二类增值电信业务&&&&&&&&中的呼叫中心业务和信息业务、道路普通货物运输业务；承办空运、陆运进出口货&&&&&&&&物及过境货物的国际运输代理业务，揽货、订舱、托运、仓储、包装；一、二类(国&&&&&&&&际、国内)航空运输销售代理业务；普通货运，配载，物流服务；科技信息咨询、项&&&&&&&&目投资咨询、物流信息咨询；数据处理；通讯设备的研发、销售及相关技术服务(依&&&&&&&&法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)；供应链管理及相关配套&&&&&&&&服务、经营进出口业务；产业园开发建设和经营；物业管理；自有物业租赁；网络&&&&&&&&营销推广；电商培训；信息技术外包、信息服务外包；数据挖掘、数据分析与数据&&&&&&&&服务；通用软件、行业应用软件、嵌入式软件的开发与应用；经营网上贸易、网上&&&&&&&&咨询、网上拍卖、网上广告；网络商务服务，数据库服务；电子政务系统开发与应&&&&&&&&用服务；通信行业增值业务服务；国际货运代理、国内及国际快递(邮政企业专营业&&&&&&&&务除外)、货物专用运输(集装箱)、大型物件运输、经济技术咨询、技术信息咨询、&&&&&&&&以特许经营方式从事商业活动；国内(含港澳台)、国际航空货邮运输业务及相关服&&&&&&&&务业务，货物及技术进出口；货物快运代办服务；国际货物运输代理(不含海运代&&&&&&&&理)、装卸、搬运；国际、国内货运代理；金融支付系统软硬件的技术开发；互联网&&&&&&&&支付、银行卡收单物资供应链管理；非证券股权投资活动及相关咨询服务。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&一&公司基本情况以及历史沿革(续)&&&&&&&&本财务报表纳入合并范围一级和二级子公司详见附注六(1)。本年度新纳入合并范围&&&&&&&&的子公司详见附注五(1)、(3)，本年度不再纳入合并范围的子公司详见附注五(2)、&&&&&&&&(3)。&&&&&&&&于日，明德控股为本公司的母公司及最终控股公司。&&&&&&&&本财务报表由本公司董事会于日批准报出。&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计&&&&&&&&本集团根据业务特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在贷款及应收款项坏&&&&&&&&账准备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、可供出售权益工具&&&&&&&&发生减值的判断标准(附注二(9))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(14)、(17))、&&&&&&&&开发支出资本化的判断标准(附注二(18))、投资性房地产的计量模式(附注二(13))、&&&&&&&&收入的确认时点(附注二(25))等。&&&&&&&&本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注二(30)。&&&&&&&&(1)&财务报表的编制基础&&&&&&&&本财务报表按照财政部于日及以后期间颁布的《企业会计准则——基&&&&&&&&本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证&&&&&&&&券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的&&&&&&&&一般规定》的披露规定编制。&&&&&&&&本财务报表以持续经营为基础编制。&&&&&&&&(2)&遵循企业会计准则的声明&&&&&&&&本公司&2017&年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司&&&&&&&&日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和&&&&&&&&现金流量等有关信息。&&&&&&&&(3)&会计年度&&&&&&&&会计年度为公历1月1日起至12月31日止。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(4)&记账本位币&&&&&&&&本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确&&&&&&&&定其记账本位币，香港及境外子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本&&&&&&&&位币。本财务报表以人民币列示。&&&&&&&&(5)&企业合并&&&&&&&&(a)&同一控制下的企业合并&&&&&&&&合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制&&&&&&&&方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被&&&&&&&&合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。合并方取得&&&&&&&&的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；&&&&&&&&资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相&&&&&&&&关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易&&&&&&&&费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。&&&&&&&&(b)&非同一控制下的企业合并&&&&&&&&购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。&&&&&&&&合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，&&&&&&&&确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差&&&&&&&&额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。&&&&&&&&为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性&&&&&&&&证券的初始确认金额。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(6)&合并财务报表的编制方法&&&&&&&&编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。&&&&&&&&从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控&&&&&&&&制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本&&&&&&&&公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净&&&&&&&&利润在合并利润表中单列项目反映。&&&&&&&&在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按&&&&&&&&照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控&&&&&&&&制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表&&&&&&&&进行调整。&&&&&&&&集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子&&&&&&&&公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少&&&&&&&&数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股&&&&&&&&东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的&&&&&&&&未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售&&&&&&&&资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公&&&&&&&&司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实&&&&&&&&现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净&&&&&&&&利润和少数股东损益之间分配抵销。&&&&&&&&如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，&&&&&&&&从本公司的角度对该交易予以调整。&&&&&&&&(7)&现金及现金等价物&&&&&&&&现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流&&&&&&&&动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(8)&外币折算&&&&&&&&(a)&外币交易&&&&&&&&外币交易按交易发生日的即期汇率及即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本&&&&&&&&位币入账。&&&&&&&&于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。&&&&&&&&为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资&&&&&&&&本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币&&&&&&&&非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金&&&&&&&&的影响额在现金流量表中单独列示。&&&&&&&&(b)&外币财务报表的折算&&&&&&&&境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，&&&&&&&&股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营&&&&&&&&的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的&&&&&&&&外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量&&&&&&&&发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(9)&金融工具&&&&&&&&(a)&金融资产&&&&&&&&(i)&金融资产分类&&&&&&&&金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、&&&&&&&&贷款和应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本&&&&&&&&集团对金融资产的持有意图和持有能力。于报告期内，本集团持有以公允价值计量&&&&&&&&且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项及可供出售金融资产类金融资&&&&&&&&产。&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金&&&&&&&&融资产。&&&&&&&&贷款和应收款项&&&&&&&&贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金&&&&&&&&融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊&&&&&&&&销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。贷款及应收款项主要包括各类应收&&&&&&&&款项、发放贷款及垫款等。&&&&&&&&可供出售金融资产&&&&&&&&可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划&&&&&&&&分为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在&&&&&&&&资产负债表中列示为其他流动资产。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(9)&金融工具(续)&&&&&&&&(a)&金融资产(续)&&&&&&&&(ii)&确认和计量&&&&&&&&金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计&&&&&&&&入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价&&&&&&&&值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具&&&&&&&&投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本&&&&&&&&计量。&&&&&&&&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变&&&&&&&&动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的&&&&&&&&处置损益计入当期损益。&&&&&&&&除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值&&&&&&&&变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变&&&&&&&&动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利&&&&&&&&息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为&&&&&&&&投资收益计入当期损益。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(9)&金融工具(续)&&&&&&&&(a)&金融资产(续)&&&&&&&&(iii)&金融资产减值&&&&&&&&除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对&&&&&&&&金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计&&&&&&&&提减值准备。&&&&&&&&表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金&&&&&&&&融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。&&&&&&&&表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生&&&&&&&&严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进&&&&&&&&行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过&&&&&&&&50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的，则表明其发生减&&&&&&&&值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%(含&&&&&&&&20%)但尚未达到50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断&&&&&&&&该权益工具投资是否发生减值。&&&&&&&&以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未&&&&&&&&来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融&&&&&&&&资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予&&&&&&&&以转回，计入当期损益。&&&&&&&&以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价&&&&&&&&值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债&&&&&&&&务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，&&&&&&&&原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工&&&&&&&&具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益。&&&&&&&&以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当&&&&&&&&时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入&&&&&&&&当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。在活跃市&&&&&&&&场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并&&&&&&&&须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(9)&金融工具(续)&&&&&&&&(a)&金融资产(续)&&&&&&&&(iv)&金融资产的终止确认&&&&&&&&金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同&&&&&&&&权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和&&&&&&&&报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留&&&&&&&&金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。&&&&&&&&金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价&&&&&&&&值变动累计额之和的差额，计入当期损益。&&&&&&&&(b)&金融负债&&&&&&&&金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和&&&&&&&&其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应&&&&&&&&付债券等。&&&&&&&&应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利&&&&&&&&率法按摊余成本进行后续计量。&&&&&&&&借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利&&&&&&&&率法按摊余成本进行后续计量。&&&&&&&&其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自&&&&&&&&资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列&&&&&&&&示为非流动负债。&&&&&&&&当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除&&&&&&&&的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(9)&金融工具(续)&&&&&&&&(c)&金融工具的公允价值确定&&&&&&&&存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场&&&&&&&&的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下&&&&&&&&适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关&&&&&&&&资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用&&&&&&&&相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使&&&&&&&&用不可观察输入值。&&&&&&&&(10)&贷款及应收款项&&&&&&&&贷款及应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、发放贷款及垫款、长期应&&&&&&&&收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方或劳务接受&&&&&&&&方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。&&&&&&&&(a)&应收款项&&&&&&&&单独计提坏账准备的应收款项&&&&&&&&无论单项金额是否重大，当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款&&&&&&&&收回款项时，单独计提坏账准备。&&&&&&&&按组合计提坏账准备的应收款项&&&&&&&&未单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征划分为以下组合，根据以前年度与&&&&&&&&之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况计提&&&&&&&&坏账准备。&&&&&&&&关联方组合&由于历史损失率极低，因此设定的计提比例为0%&&&&&&&&非关联方组合&按照余额0.5%计提组合坏账准备&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(10)&贷款及应收款项(续)&&&&&&&&(b)&发放贷款及垫款&&&&&&&&发放贷款及垫款按期末余额的五级分类状况计提坏账准备，具体如下：&&&&&&&&本集团于资产负债表日对发放贷款及垫款进行检查，如果有客观证据表明其发生减&&&&&&&&值的，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的&&&&&&&&差额，计提减值准备。对于未单独计提坏账准备的余额，本集团按信用风险特征划&&&&&&&&分为若干组合，并按照以前年度与之具有类似信用风险特征的贷款组合的实际损失&&&&&&&&率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。&&&&&&&&(c)&长期应收款(员工无息贷款)&&&&&&&&本集团对长期应收款(员工无息贷款)包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减&&&&&&&&值测试。对划分为不同信用风险特征的组合规定了相应的减值准备计提比例。&&&&&&&&由于本集团预计长期应收款(员工无息贷款)的实际损失率极低，因此设定的计提比&&&&&&&&例为0%。&&&&&&&&(11)&存货&&&&&&&&(a)&分类&&&&&&&&存货包括低值易耗品、库存材料、库存商品和航材消耗件等，按成本与可变现净值&&&&&&&&孰低计量。&&&&&&&&(b)&发出存货的计价方法&&&&&&&&库存材料和库存商品发出时的成本按加权平均法核算。航材消耗件发出时的成本按&&&&&&&&个别计价法核算。&&&&&&&&(c)&存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法&&&&&&&&存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，&&&&&&&&以存货的估计售价减去估计将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(11)&存货(续)&&&&&&&&(d)&本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。&&&&&&&&(e)&低值易耗品的摊销方法&&&&&&&&低值易耗品于领用时采用一次转销法进行摊销。&&&&&&&&(12)&长期股权投资&&&&&&&&长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企&&&&&&&&业的长期股权投资。&&&&&&&&子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体&&&&&&&&达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况&&&&&&&&仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具&&&&&&&&有重大影响的被投资单位。&&&&&&&&对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务&&&&&&&&报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。&&&&&&&&(a)&投资成本确定&&&&&&&&对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在&&&&&&&&合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作&&&&&&&&为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按&&&&&&&&照合并成本作为长期股权投资的投资成本。&&&&&&&&对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投&&&&&&&&资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权&&&&&&&&投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(12)&长期股权投资(续)&&&&&&&&(b)&后续计量及损益确认方法&&&&&&&&采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的&&&&&&&&现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。&&&&&&&&采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨&&&&&&&&认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本&&&&&&&&小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，&&&&&&&&并相应调增长期股权投资成本。&&&&&&&&采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益&&&&&&&&份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价&&&&&&&&值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负&&&&&&&&有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。&&&&&&&&被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整&&&&&&&&长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣&&&&&&&&告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与&&&&&&&&被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予&&&&&&&&以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其&&&&&&&&中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。&&&&&&&&(c)&确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据&&&&&&&&控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回&&&&&&&&报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。&&&&&&&&共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须&&&&&&&&经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。&&&&&&&&重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制&&&&&&&&或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(12)&长期股权投资(续)&&&&&&&&(d)&长期股权投资减值&&&&&&&&对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值&&&&&&&&时，账面价值减记至可收回金额(附注二(20))。&&&&&&&&(13)&投资性房地产&&&&&&&&投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开&&&&&&&&发过程中将用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续&&&&&&&&支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资&&&&&&&&性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。&&&&&&&&本集团对所有投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残&&&&&&&&值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残&&&&&&&&值率及年折旧率列示如下：&&&&&&&&预计使用寿命&预计净残值率&年折旧率&&&&&&&&建筑物&10-50年&5%&9.50%-1.90%&&&&&&&&土地使用权&39.75-50年&0%&2.52%-2.00%&&&&&&&&对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进&&&&&&&&行复核并作适当调整。&&&&&&&&当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，&&&&&&&&终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣&&&&&&&&除其账面价值和相关税费后计入当期损益。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(14)&固定资产&&&&&&&&(a)&固定资产确认及初始计量&&&&&&&&固定资产包括房屋及建筑物、运输工具、计算机及电子设备、飞机及飞机发动机、&&&&&&&&周转件及高价维修工具、机器设备、办公设备及其他设备等。&&&&&&&&固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以&&&&&&&&确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。&&&&&&&&与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能&&&&&&&&够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所&&&&&&&&有其他后续支出于发生时计入当期损益。&&&&&&&&(b)&固定资产的折旧方法&&&&&&&&除发动机机身大修替换件外，固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预&&&&&&&&计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间&&&&&&&&按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(14)&固定资产(续)&&&&&&&&(b)&固定资产的折旧方法(续)&&&&&&&&固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：&&&&&&&&预计使用寿命&预计净残值率&年折旧率&&&&&&&&房屋及建筑物&10-50年&5%&9.50%-1.90%&&&&&&&&运输工具(除电动车外)&4年&5%&23.75%&&&&&&&&运输工具(电动车)&2年&5%&47.50%&&&&&&&&机器设备(除国外进口自动化分&&&&&&&&拣设备外)&10年&5%&9.50%&&&&&&&&机器设备(国外进口自动化分拣&&&&&&&&设备)&15年&5%&6.33%&&&&&&&&计算机及电子设备&3年&5%&31.67%&&&&&&&&飞机及发动机机身&10年&5%&9.50%&&&&&&&&飞机机身大修替换件&1.5-12年&0%&66.67%-8.33%&&&&&&&&周转件&10年&5%&9.50%&&&&&&&&高价飞机维修工具&5年&5%&19.00%&&&&&&&&办公设备及其他设备&5年&5%&19.00%&&&&&&&&发动机大修替换件采用工作量法，以预计可使用循环数为工作量单位计提折旧。&&&&&&&&对固定资产的预计使用寿命/预计可使用循环、预计净残值和折旧方法于每年年度终&&&&&&&&了进行复核并作适当调整。&&&&&&&&(c)&当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二&&&&&&&&(20))。&&&&&&&&顺丰控股股份有限公司&&&&&&&&财务报表附注&&&&&&&&2017年度&&&&&&&&(除特别注明外，金额单位为人民币元)&&&&&&&&二&主要会计政策和会计估计(续)&&&&&&&&(14)&固定资产(续)&&&&&&&&(d)&融资租入固定资产的认定依}