这8种情况下，个税应该如何缴纳？你遇到了几种？
发工资啦、发工资啦，请注意查收！
每每发工资时，都是大家最开心的时候，不论是存钱的、定期理财的、还信用卡的、结交男女朋友的、给孩子买尿布的、供孩子上学的……
但是，很多初入行的会计朋友，往往不清楚工资中代扣的个税是如何计算的。这回，就由汤姆猫带大家到工资缴纳个税的海洋中游览一番！
为了便于查阅，我们把工资薪金七级超额累进税率表列示一下：
所谓七级超额累进，意思就是把工资薪金的档次分为七级，分别适用不同的税率，级次越高，税率也就越高。
接下来，我们就分8种情况来分别讨论应付工资个税的计算吧！
顺带一提：工资薪金的个税免征额为每月3500元。
1个月内工资多次发放
张某日取得上半月工资3500元，8月31日取得下半月工资3500元。
张某应纳个税=（00）*10%-105=245元
个人所得税是按月计征的，和多次发放没有关系，月度内的工资需要合并计算征收个税，不能按照两次支付工资，分别抵扣3500元，从而不缴纳个人所得税。
2个月的工资在一个月发放
李某2017年8月份一次性取得2017年6月、7月的工资，其中6月份工资3400元，7月份工资为3200元。
李某应纳个税=（00）*10%-105=205元
工资薪金所得以每月收入额扣减免征额后计算应纳税所得，按月计征。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。不得按照两月分别抵扣免征后计算应纳税所得额。
取得个人年终奖
陈某2017年1月份工资4000元，取得年终奖36000元。
工资的个税=（）*3%=15元
这个很简答吧，接下来的是重点：
年终奖的个税计算分为2步
第一步：确定税率、速算扣除数
年终奖换算为月薪，36000/12个月=3000元
对应的税率为10%、速算扣除数为105元
第二步：计算应纳税款
年终奖的个税=5=3495元。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次。
这里需要特别说明一下，如果陈某2017年1月份工资为3000元，那么工资部分就不缴纳个税了（因为低于免征额3500元），但是，该部分需要并入年终奖合并确定税率和速算扣除数，并且合并缴纳个人所得税。
第一步：确定税率、速算扣除数
工资、年终奖换算为月薪，（-3500）/12个月=2958.33元
对应的税率为10%、速算扣除数为105元
第二步：计算应纳税款
工资、年终奖的个税=（-3500）*10%-105=3445元。
两处以上取得工资
许某2017年7月从甲公司取得工资4000元，从乙公司取得工资8000元。
甲公司扣缴个人所得税为=（）×3%=15元；
乙公司扣缴个人所得税为=（）×10%－105=345元；
许某选择到甲单位所在地主管税务机关申报汇总纳税，申报税款为（00）×20%-555=1145元。
许某补缴个人所得税：=785元。
个人取得两处及以上所得的，应分别由扣缴义务人进行全员全额扣缴申报，同时其本人应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关自行申报；
合并纳税是指纳税人在缴纳个人所得税时，同一项目两处收入要合计，且只能减除一次费用扣除标准。
外籍职工取得工资
安迪属于外籍人士，2017年7月份工资12000元。
安迪缴纳的个税=（-1300）*20%-555=885元
对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。
附加减除费用，是指每月在减除3500元费用的基础上，再减除1300元的费用，相当于减除4800元的费用。
符合条件的健康险可抵扣
胡某公司为胡某购买了疾病保险，并取得税优识别码，全年共计保费1200元。胡某2017年8月份工资薪金4000元。
胡某缴纳的个税=（00-100）*10%-105=55元
单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。
取得过节福利的计税
周某2017年7月份工资4000元，本月发放福利1000元。
周某缴纳的个税=（00）*3%=45元
除困难补助等，企业发放的职工福利要并入当月工资缴纳个人所得税。
取得差旅费津贴
陶某2017年7月份工资4000元，本月出差10天，报销差旅费津贴1000元。
陶某缴纳的个税=（）*3%=15元
根据《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》（国税发〔号）规定，“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。
企业应建立《差旅费管理办法》，差旅费津贴标准符合企业实际经营需要的。
以上就是工资缴纳个税的几种常见的情况，大家是否都看明白了呢。如果有不清楚的，欢迎随时和本猫一起讨论，加入办税总动员会员，享受财税答疑，还有每月的线下、每周线上财税课噢！
1、我们公司是做教育培训的，有一个暑期培训，培训中包含参观游览，其中参观游览的景点门票可以入账吗？
1）去景点窗口买票：单人门票上面有税务总局监制字样的印章则可以入账的，对于团队门票，若没有此章，则需要让景点开门票区开具发票。
2）若是网上团购买票，然后去景点取，则是需要向网上买票点索要发票的。
2、请问客户去税务局代开的增值税专用发票，上面既盖了公司发票专用章，又盖了税务局专用章，我公司要求退回，但客户不同意，要求提供相关规定，请问有没正式的相关文件。
答：代开必须要有税务局专用章的，只是现在机器上取消了，在窗口开票就是有税务局的章的。
软件企业两免三减半的优惠政策具体是什么呢？
答：软件企业优惠政策：
1）我国境内新办的软件企业，经认定后，在日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止(以下称“两免三减半”)。
2）国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 2、减半的意思：是指按25%的法定税率减半缴纳企业所得税，举例：软件企业的应纳税所得额是100，那么“减半”缴纳企业所得税即是(100*25%)*1/2=12.5 开始计算时间规定：经认定后，在日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之后取得相关认定资质，应在取得相关认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免优惠。企业获利年度是2011年，在2013年取得软件企业资质，则只能享受2013年至2015年的“三减半”优惠。
我们是一般纳税人17年8月申报增值税，附表2：数据准备区怎么没数据呢？
答：上述问题请按照如下方法解决： 1、您使用的浏览器版本与电子税务局不兼容，建议更换为IE8.0以上的版本或者谷歌浏览器； 2、点击数据准备区—查看明细，查看发票状态是否变为“外贸出口退税”或“其他不得抵扣”，如出现以上情况，请将发票状态改为“专用发票抵扣”。 如仍无数据，可尝试换电脑，如还是没有，则请先耐心等待几天，如申报期截止日前一直无数据，请携带页面截图、加盖公章的申报表至主管国税大厅申报。
5、再问下所得税退税该怎么账务处理呢？是16年汇缴的退税。
答：16年汇缴退税账务处理
1）多交了所得税 借：应交税费－应交所得税 贷：以前年度损益调整
2）退还多交所得税时 借：银行存款 贷：应交税费－应交所得税
3）结转损益调整： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润
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全部答案（共1个回答）
答：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。在中国境内有住所，或者无住所而枉境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。个人所得税的税率：
　　1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%－45%。
　　2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，适用5%一35%的超额累进税率。
　　3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应相关信息额减征30%。
　　4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收办法。
　　5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
┌───┬───────────────────────┬───────┐
│级 数.│ 全月应纳税所得额 ............................│ 税率（％）.. │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ １ ..│不超过５００元的 .............................│ ５ ..........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ２ ..│超过５００元至２０００元的部分............... │ １０ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ３ ..│超过２０００元至５０００元的部分 .............│ １５ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ４ ..│超过５０００元至２００００元的部分 ...........│ ２０ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ５ ..│超过２００００元至４００００元的部分......... │ ２５ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ６ ..│超过４００００元至６００００元的部分 .........│ ３０ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ７ ..│超过６００００元至８００００元的部分 .........│ ３５ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ８ ..│超过８００００元至１０００００元的部分....... │ ４０ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ９ ..│超过１０００００元的部分 .....................│ ４５ ........│
└───┴───────────────────────┴───────┘
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用八百元
后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所
得适用）
┌───┬───────────────────────┬───────┐
│级 数 │ 全年应纳税所得额
............................│ 税率（％）.. │
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ １ ..│不超过５０００元的............................│ ５ ..........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ２ ..│超过５０００元至１００００的部分............. │ １０ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ３ ..│超过１００００元至３００００元的部分 .........│ ２０ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ４ ..│超过３００００元至５００００元的部分 .........│ ３０ ........│
├───┼───────────────────────┼───────┤
│ ５ ..│超过５００００元的部分 .......................│ ３５ ........│
└───┴───────────────────────┴───────┘
（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，
减除成本、费用以及损失后的余额。）
扣除三险一金后，工资超过3500元/月的，才交个税，不用你自己去，你单位有代扣代交的义务。税务局会把单位代交的税单送到你手上。
个人所得税税率
个人所得税九级超额累进税率表(工资、薪金所得适用)
全月应纳税所得额(含税所得额)
全月应纳税所得额(不含税所得额...
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
个人所得税属于中央和地方共享税，由地方税务局来征收。
个人所得税包括很多种，分为：工资薪金，劳务报酬，偶然所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得...
1.所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
（主要是个人所得税和企业所得税）
　　所得税的特点主要...
答: 做流水帐就可以了。
寺庙不用上税吧？
答: 理财要因人而异，不能一概而论之，不过人人都可以理财，理财的知识是要靠自己多用心，多独立思考，自己判断的
建议你从记账开始，先把自己是每月收支做到心中有数，再看一...
答: 投资理念：
主张价值投资与成长投资相结合。通过先确定公司的合理价值，再寻找那些股票价格明显低于公司价值的投资机会。主要关注公司业绩增长带来的股价的大幅提升而实现...
答: 理财的关键是节约、理性、承受得起。至于你要投入到哪个方面只能看自己对准备投入的项目是否了解。对一些银行提出的购买基金、债券等方案不失一个好投入。
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这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区问：某人在一家公司上班并缴社保，现又另一家公司做同样的工作，是以兼职的形式，这种情况下，如何缴纳？
答：这种情况兼职的是按个税的劳务报酬来缴纳的，劳务报酬个人所得税的起征点是800元。劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：
（1）每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额-800）*20%
（2）每次收入在4000元以上的：应纳税=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1-20%）*20%
（3）每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数。
注：转载本文请注明来源&中华会计网校&
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