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& 2018年最新个人所得税税率表（个税起征点3500元）
2018年最新个人所得税税率表（个税起征点3500元）
　核心提示：2013年最新个税起征点提高到3500元税率表是什么?日起调整后，由原来的9级调整为7级超额累进税率表，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，目前还是使用此税率表。税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表级数&全月应纳税所得额&税率(%)&速算扣除数含税级距&不含税级距1&不超过1500元的&不超过1455元的&3&02&超过1500元至4500元的部分&超过1455元至4155元的部分&10&1053&超过4500元至9000元的部分&超过4155元至7755元的部分&20&5554&超过9000元至35000元的部分&超过7755元至27255元的部分&25&10055&超过35000元至55000元的部分&超过27255元至41255元的部分&30&27556&超过55000元至80000元的部分&超过41255元至57505元的部分&35&55057&超过80000元的部分&超过57505元的部分&45&13505　　注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;　　2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数&全年应纳税所得额&税率(%)&速算扣除数含税级距&不含税级距1&不超过15000元的&不超过14250元的&5&02&超过15000元至30000元的部分&超过14250元至27750元的部分&10&7503&超过30000元至60000元的部分&超过27750元至51750元的部分&20&37504&超过60000元至100000元的部分&超过51750元至79750元的部分&30&97505&超过100000元的部分&超过79750元的部分&35&14750　　注：　　1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;　　2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。一、个人所得税计算公式　　工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得&-“”-扣除数)×适用税率-速算扣除数　　个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：　　缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数　　实发工资=应发工资-四金-缴税。　　全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500　　【举例】　　扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算　　如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：()×3%—0=45(元)。　　二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：　　1、工薪所得扣除标准提高到3500元。　　2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。　　3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。　　4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。　　三、个人所得税征收范围：　　工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。
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【导语】：年所得12万元以上的个人，需自行申报个税，那么广东年收入12万以上个税申报期限是什么时候？12万以上个税申报流程是怎样的？上个税申报有哪些？ 2017广东年收入12万以上个税申报时间、方式及流程　　一年一度的年所得12万元以上个税自行申报即将在3月31日截止，符合条件的个人要尽快申报了。目前申报的渠道包括四种：　　1、广东省地方税务局电子办税服务厅(网页版)　　2、微信公众号“广东地税”　　3、门前申报　　4、自助终端　　按照《个人所得税自行申报办法》的规定，年所得12万元以上的个人，需要在每年的1月1日至3月31日内向主管税务机关进行申报。　　地税部门介绍，所谓年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得的11项所得的合计数额达到12万元，包括：工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;利息、股息、红利所得等。按照国家统一规定发给的补贴、单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金无须计入所得。　　采用网页申报　　可登录广东省地方税务局电子办税服务厅()，使用个人用户登录。但需要用登记的手机号码验证动态密码。　　记者在登录页面输入证件号码、密码、验证码后，发现网页弹出提示：“您所登记的手机号码是：1862×××128，如果需要更改手机号码，请查阅指引：更改手机号码”。　　确定手机号码无误后，系统就会发送动态密码，输入动态密码后，便能正式进入“电子办税服务厅”，选择“个税 12 万”进入页面即能申报。如果默认带出的数据有误，可以人工修改。如果存在减免税款的，需要填写减免附表。　　据悉，更改手机号码有两种方式：联系公司财务，在通过“电子办税服务厅”企业端的“涉税查询-扣缴业务人密码派发”模块，修改手机号码;前往税务大厅或者税管员，由税务人员在税源管理平台，通过“电子办税厅-个人税收管理-修改手机号码”模块，修改手机号码。　　如果纳税人申报完12万元之后需要修改，在还没补缴税款的情况下，还可以通过“申报表作废”模块，可以对之前的申报表进行作废。作废之后，可以重新进行申报。如果已经缴款但需要更正，则需要到前台进行更正。　　很多人都不知道登录密码是哪个，或者忘记了密码。地税部门介绍，如果纳税人第一次使用网上申报，可向所在企业了解密码，或纳税人到主管地税机关办税服务厅凭身份证件查询初始密码。纳税人上年度已采用网上申报的，则可继续使用上年自行修改后的密码。　　如纳税人忘记密码，可使用电子办税服务厅登录界面的“忘记密码”功能，通过之前登记的手机号码及回答设置的问题重新获取密码。纳税人也可通过二代身份证到全市任意一个地税办税服务厅的自助终端机重置密码(本方式适合第一次登录自助终端机使用或已登记手机并仍是本人正常使用的手机号)，此外，纳税人也可带身份证到主管地税机关办税服务厅前台重置密码。　　此外，税务机关强调，申报表带出数据仅供参考，如果与个人收入真实情况存在差异，应根据实际情况修改数据进行申报。纳税人在申报过程中有问题都可致电12366-2咨询。& & &&可扫描下方“广州本地宝”二维码，进入“网上办事”，即可查询、办理相关的社保、公积金、居住证、身份证、户口、通行证、护照等等相关业务，让你办事更方便快捷。下一页：微信申报个税流程【推荐阅读】
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2018年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表　
工资个税的计算公式为：
应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000―个人所缴纳的社会保险金额数―3500)×3%―0=个人应缴纳所得税金额数。
7级超额累进个人所得税税率表
日起调整后，也就是2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表　
个税免征额3500元
（工资薪金所得适用）
全月应纳税所得额(www.lilvb.com利率表信息网)
全月应纳税所得额（不含税级距）
速算扣除数
不超过1,500元
不超过1455元的
超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元的部分
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
超过80,000元的部分
超过57505元的部分
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：()*10%-105=95元　
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
全年应纳税所得额
速算扣除数
不超过15000元的
超过15000元至30,000元的部分
超过30,000元至60,000元的部分
超过60,000元至100,000元的部分
超过100,000元的部分
个人所得税纳税范围
1、工资、薪金所得个人所得税
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得
个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：
(一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
(二)个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
(三)其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。
(四)上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
4、劳务报酬所得
劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
5、稿酬所得
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。
6、特许权使用费所得
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
7、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息(国家宣布日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司(企业)分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。
8、财产租赁所得
财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。
9、财产转让所得
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。
10、偶然所得
偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得(含奖金、实物和有价证券)。个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税(截止至日的税率为20%)。
11、其他所得
除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。截止日，财政部和国家税务总局确定征税的其他所得项目有：
(一)个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。
(二)个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。
(三)个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。
(四)对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息(或以其他名义支付的类似收入)。
(五)股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。
(六)个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
(七)辞职风险金。
(八)个人为单位或者他人提供担保获得报酬。
个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。}