ITAT被指会计造假赴港上市计划暂冻结_甜梦文库
ITAT被指会计造假赴港上市计划暂冻结
ITAT 被指会计造假 赴港上市计划暂冻结中国大陆服装零售商 ITAT 集团(ITAT Group Ltd.)原计划在香港上市融资 10 亿美元的计划传 被暂时冻结。据外电报道，有知情人士透露，被冻结原因是该公司被举报会计造假。 ITAT 集团原定今年 3 月上市，在今年港交所的 IPO 规模中应该排名第三，此前的承销商为 大名鼎鼎的高盛集团与美林。同时，美林还事先投资了这家服装零售商，希望能够凭借投资者 和承销商的双重身份从中获利。 事实上，不仅美林，包括摩根士丹利旗下的 Morgan Stanley Principal Investment、Blue Ridge China Partners LP 和 Citadel Investment Group 也是这家公司的前期投资者。然而，ITAT 集团会 计丑闻一出，前述投行大佬们就不得不面临尴尬局面。 事实上，发现疑点的也正是替 ITAT 集团筹备上市的银行人士。分析师发现，该公司虽然销 售业绩不俗，但抽样调查的连锁店却缺乏经营活力。 另一方面， 一封举报 ITAT 集团谎报账目的匿名信也送交了香港交易所。 该举报信里详细揭 露了 ITAT 在作账时采取的包括虚增销量在内的不当操作。 接到举报后，港交所按照规定要求 ITAT 集团的承销商和审计方对涉及的相关指控进行调 查。高盛聘请了一家第三方机构，对 ITAT 在大陆二线城市的连锁店销售业绩进行考察，其他银 行也纷纷对 ITAT 的相关问题展开调查。担当承销商的几家银行发现，ITAT 连锁店的实际销售 量之小与其报告的巨大销量不相符。 据知情人士透露，在高盛告诉 ITAT 其分析师无法按照 ITAT 的步调行事后，ITAT 便与高盛 解除了合同。 几乎在同时， 美林也放弃了这单业务。 而作为 ITAT 集团的审计方──毕马威(KPMG) 正在调查匿名信的指控，但尚未完成 ITAT 帐目合法性的调查报告。 受困于会计造假的指控， 尽管 ITAT 集团方面称 “IPO 目前仍在实施过程中” 但有了解 ITAT ， 集团上市内情的人士称，该公司将无法在年内上市。 此前，港交所上市委员举行了第一次聆讯，该公司业务和租赁合同的问题便被提了出来。 目前，港交所尚未召开第二次聆讯听取 ITAT 对所受指控的解释。毕马威卷入会计欺诈成被告近日， Cast Art 工业公司的法律事务代表 Eagan O&Malley & Avenatti 律师事务所在一份声明 中表示，因卷入涉及 Cast Art 工业公司的会计欺诈诉讼，毕马威会计师事务所（KPMG）被新 泽西高等法院责令站上被告席。 2003 年， Cast Art 公司曾以毕马威未能在 Cast Art 公司收购 Papel 公司前发现其财务欺诈为 由， 对毕马威提起了诉讼。 Cast Art 公司于 2000 年 10 月以近 5000 万美元的价格收购了 Papel 公 司。 在一份书面意见中，Heidi Willis Currier 法官发现了充足的证据，得以对为 Papel 公司提供 审计服务的毕马威提起诉讼。 本案诉讼期间，在一份未公开的电子邮件中，一位 Papel 公司管理层成员描述了该公司是 如何无所不用其极以达到其对外的财务预报。其后，一名毕马威合伙人在给其同事的备忘录中 表示，Papel 公司的管理层不值得信任。 该诉讼认为，毕马威在明知 Papel 公司管理层不值得信任的情况下，仍再三向 Cast Art 公 司及其他相关方表示其财务报表是准确的，并未发生会计欺诈。 Cast Art 公司的代理律师 Michael Avenatti 表示： “华尔街、投资者以及大部分公众希望审计 事务所能真实、准确地提供财务报告。在本案中，与许多案件类似，毕马威尽可能地走捷径，但最终事与愿违。 ” Cast Art 公司声称，在其收购 Papel 公司的前三年，毕马威一再确认 Papel 公司财务报表是 准确的，而实际上，Papel 公司的管理层从事了针对潜在收购者的大量的会计欺诈，以达到虚增 公司价值的目的。Cast Art 公司宣称，Papel 公司的管理层通过故意将产品运送至虚构客户、将 送达客户的产品数量虚增至 2 或 3 倍等手段，在会计记录上确认了成千上万的欺诈性交易。 Cast Art 公司计划追偿 5000 万美元。本案预计在 2008 年 9 月 15 日进行开庭陈词。骗子冒充警察以退汽车消费税为饵骗财9 月 1 日起，小排量车消费税降低至 1%，降税对购车消费者来说，是个好消息。可是却有 不法之徒动起了这个消息的歪脑筋。 昨天上午，有位名叫“慕容萧萧”的网友在海福星车友会论坛上发帖，提醒车主千万小心 关于“退税”骗局。 骗局： “车管所”通知退税 网友 “慕容萧萧” 说， 自己在去年 12 月购买了一辆银色的马自达 3 轿车。 在今年 8 月 8 日， 她接到一个电话。 “电话里的男子自称是某车管所的警察” 。男子详细地说出了“慕容萧萧”的 车牌号码，以及在 4S 店购买汽车的具体时间。 男子告诉“慕容萧萧”一个好消息，说因为国家对于汽车的消费税进行了下调，她可以去 领取自己先前多付了的税费。男子说： “可以拨打 0105883××××，向北京退费中心查询，办 理具体的退税事宜。 ” “打过去的时候我就有点疑惑，啷个我在重庆买车，要跑到北京去退钱呢？”网友“慕容 萧萧”说，电话里接线人员说可以退还给她税费 4900 多元，需要她提供银行卡号及密码，网友 “慕容萧萧”一听，立刻挂断了电话。 规定：两种情况才能退税 记者随后咨询了巴山车管所，工作人员表示，车管所民警从来没有打过任何电话要求市民 办理退税， 目前没有接到有关退税的通知， “ 即便是真的要退税， 也是由相关的税务部门来处理。 ” 根据《车辆购置税征收管理办法》规定，只有符合下列两个条件之一的，市民可以申请办 理车辆购置税退税： （一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的； （二）应当办理车 辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。另外，退税应在办理车 辆登记注册所在地的主管税务机关申办。逃车船税误了“交强险” 逃车船税误了“交强险”汽车不缴纳车船税，将会影响“交强险”的使用――记者从合肥市地税局了解到，按国家 税务总局和中国保险监督管理委员会的相关通知，该局将进一步加强车船税的征收。 据地税局介绍，保险公司在销售“交强险”的同时，要严格按照有关规定代收代缴车船税。 除拖拉机、军队和武警专用车辆、警用车辆以外的机动车，投保人在购买“交强险”时无法提 供地方税务机关出具的完税凭证或免税证明，且无法立即缴纳车船税的，从 8 月 1 日起，保险 机构、保险中介机构须将保单、保险标志和保费发票等票据收回备查，不得交给投保人，直至 投保人缴纳车船税或提供地方税务机关出具的免税证明。制售 1500 万元假发票案告破近日， 南京国税部门和警方通力合作， 一举破获一起面值达 1500 万元的特大制售假发票案。 今年 7 月初，有市民举报，建邺区所街有人专门从事制售各类假发票的违法犯罪活动。接 报后，税警双方立即展开行动，一举捣毁了出售假票交易的窝点，抓获了以高某为首的犯罪嫌 疑人 4 名， 缴获各类假发票 5 万余份， 面值达 1500 万元。 经查， 该犯罪嫌疑人有专门的工作室、 仓库，并形成几十人的售假网络，经常在南京火车站、旅游景点等人员集中的地方兜售假发票。 日前，这 4 名犯罪嫌疑人已被检察机关批准逮捕。 据介绍，今年 3 月份以来，我市税务部门与公安部门密切配合，在全市范围内开展了以打 击制售假发票和非法代开发票为重点的专项整治行动，取得了明显成效。截至 7 月底，全市共 查处非法代开发票企业 35 户，查获 18 份购买的假发票和 697 份非法代开的发票，补税罚款合 计 1195.48 万元。抓获贩假女惯犯挽回损失上百万 抓获贩假女惯犯挽回损失上百万本报讯两年前，因出售假发票，内蒙古女子葛某被民警当街抓获，被拘役 5 个月并处罚金 1 万元。去年底，民警抓获一名贩卖假发票的男子，其幕后主谋竟还是葛某，因其涉及金额达 百万元，近日，葛某被判处有期徒刑 1 年，罚金 3 万元。 昔日卖假发票被拘役 44 岁的葛某于 2006 年 6 月 4 日与一男子在长春当街进行假发票交易时，被民警当场抓获。 民警现场收缴假餐饮发票 21 本，涉及票面金额 10 余万元。此后，经侦支队的民警经审讯了解 到，2006 年 5 月期间，二人曾交易过两次，买卖假餐饮发票 16 本，涉及票面金额 8 万元。当 日，葛某因涉嫌出售非法制造的发票被长春市公安局经侦支队刑事拘留。而后，长春市南关区 法院以出售非法制造发票罪判处葛某拘役 5 个月，罚金 1 万元。 如今屡犯不改被判刑 去年 11 月 29 日，长春市新春派出所民警在巡逻时，抓获了两名涉嫌出售非法制造发票的 嫌疑人，当场收缴假餐饮发票 41 本，涉及票面金额 40 余万元。经审讯，其中一名犯罪嫌疑人 交代，当年 6 月至 11 月期间，他一直与一名亲属共同倒卖假餐饮发票，但他拒绝交代其亲属的 所在。经过侦查员数日的走访和调查，最终发现原来这个所谓的亲戚，就是曾被拘役 5 个月的 葛某。 去年 11 月，葛某与其他几名犯罪嫌疑人因涉嫌出售非法制造的发票犯罪被刑事拘留。同年 12 月，葛某因涉嫌出售非法制造的发票犯罪被刑事拘留。近日，长春市朝阳区人民法院审理宣 判葛某因犯出售非法制造的发票罪判处有期徒刑 1 年，罚金 3 万元。 警方学会辨识真与假 近年来，一些外出打工人员铤而走险，参与制售假发票。在车站、机场等公共流动场所贩 卖假发票的还有被群众称作“两怀”的人员，即肚子里怀着孩子、怀里抱着孩子的妇女，这给 侦破工作带来了很大困难。如果这些假发票继续流入社会，给国家造成的损失不可估量。实际 上，假发票的流通危害堪比假钞，严重扰乱税收征管秩序，给国家税款造成巨大损失。有关专 家表示，随着发票防伪性能的不断改进，市民可以通过一些简单易行的方法来识别假发票。一 是真发票的编号是喷上去的，呈放射状，而假发票的编号一般印刷比较整齐。二是真发票背面 的彩纤呈不规则状，而假发票相对比较规范。三是真假发票上税务部门专用章规格大小、颜色 也不一样的。警方呼吁，全社会都要重视制止和打击制售假发票的行为，不让违法犯罪分子有 可乘之机。襄阳破获倒卖假发票大案8 月上旬，襄阳区公安分局和区地税局联手破获一起倒卖假发票大案，收缴各类假普通税 务发票 78 本 3313 份，总面额逾亿元，一名南漳籍男子被刑拘。 这 78 本假发票中，包括湖北省普通增值税专用发票 37 本，服务业发票拾万元版 13 份，襄 樊市区及郊县定额餐饮发票 41 本 2050 份，武汉市餐饮发票 200 份，同时还收缴假印章 4 枚。 据犯罪嫌疑人交代，他贩卖的这些假发票是从武汉买的，近年来在武汉、襄樊倒卖。目前，该 案正进一步深挖中。景大力清缴欠税纪实日前，景德镇市浮梁县地税局黄泥头分局将不依法缴税的个体工商户一一列出名单，逐一 上门清缴。 在短短三天时间内，他们成功地拔掉了 32 家欠税“钉子户” ，清缴税款已经入库。 税法尊严不容侵犯 地税干部在一家五金店催缴税款时，店主情绪激动，一怒之下撕碎地税税务登记证。 接到报告，这个分局的局长带领地税干部前来查看该店的地税税务登记证。店主迫不得已 从抽屉里慢慢拿出已成碎片的地税税务登记证。 地税干部们再次向店主动之以情，晓之以理。理亏的店主终于明白自己的过激行为已构成 了公然抗税，于是，立即向地税干部道歉，并将撕碎的地税登记证粘贴悬挂端正，同时表示立 即到办税大厅补交税款及罚款。 见招拆招顺利清缴 在查税中，一家餐馆老板看到地税干部后，门都来不及关就溜走了。地税干部们料定店主 中午前一定会回来炒菜，于是派了一名干部在等着。不到 20 分钟，店主回来了，但他声称生意 不好做，开业还不到一个月。 地税干部熟练地翻开了他的记账本，说： “你看，你 10 年前的账都有了。 ”店主自觉失言， 狡辩了一会，然后不得不将欠税如数缴纳。 税额平等明白纳税 在沿街的一家餐馆里，地税干部们遭遇到了一番冷遇。店家夫妇各自忙着洗碗、收拾卫生， 对地税干部苦口婆心地劝导充耳不闻。见地税干部没离开的迹象，女主人干脆当场拒缴，而且 言辞激烈。 地税干部果断地命令专管员实施强制执行措施，开单据扣压物品。刚开始还强悍的女主人 逐渐软弱，并道出了心里的疑惑。她说不了解纳税的相关政策，总担心自己和其它人的税额不 等，当看到许多流动性强的工商户不办理地税登记证，税款能拖则拖，能逃则逃，而自己办理 了地税登记证，要按季纳税，相比之下，总觉得不够公平。 为了打消店主的顾虑，地税干部告诉她，纳税是每个公民应尽的义务，这次，分局加大整 治力度，正在沿街清理未纳税的工商户，不管是否办理了地税登记证，只要营业了，就一律要 缴纳税收，并请店主监督是否有遗漏。听了这些，店主才把应缴纳的税款全额补齐了。 连续作战，身心疲惫。但浮梁县地税局黄泥头分局的税务干部们看着欠税钉子户一个个地 被拔除，看到应纳税款顺利清缴入库，他们觉得：聚财兴赣，依法征税，再苦再累，也值。注册假公司倒卖真发票虚假身份开公司 骗领发票 短信联系客户 可验真伪 当事人自述流程―― 倒卖假发票是犯罪，这个规定谁都知道。但是如果倒卖的发票是真的呢？翻阅我国刑法， 这种倒卖发票的行为尚未被认定为犯罪，即便有近似的规定，也缺乏实际操作性。 近日，记者就对一起倒卖真发票的案件进行了跟踪采访。 联系 短信息卖发票 号称有假白送 8 月上旬，记者接到一条倒卖发票的信息。与以往收到的倒卖发票信息不同的是，这条信 息声明：可以查验发票的真伪后再付款。这一约定引起了记者的兴趣。 记者根据信息里留下的电话号码拨了过去，一名中年妇女接听了电话。 在电话里该妇女一再坚持称自己所倒卖的发票绝对是真票，可以现场通过电话查验，如果 有假发票白送。 记者假意要给单位开总价值 2 万元的宾馆住宿发票，对方一口应承下来，并且要求记者提 供单位的名称及电话。 同时该妇女还约定了发票的价格，就是票面金额的百分之五。最后，该名妇女与记者约定 了交易时间和地点。 交易 朝阳公园附近 当场查验真伪 8 月 12 日，在朝阳区朝阳公园附近，记者与那名贩卖发票的中年妇女见了面。 那名中年妇女丝毫也不避讳，上了记者的车后直接从包里拿出了一张机打（电子税控设备 打印）的发票，票面金额为人民币 2 万元，开票单位为北京京海国际商务酒店。 记者询问该妇女这个京海商务酒店在什么位置。那名妇女先是支吾着不肯说，问急了才说 出实情：没有什么京海酒店，这个京海酒店的财务章是自己找人刻的。 随后，该名妇女便催促记者利用电话或短信息的形式来查询发票的真伪。 记者把发票的号码、识别码全部输入到税务局的查验电话中后，查验出来的结果果真与这 名中年妇女说的一样，这张发票是真的。 当这名妇女拿到自己的“报酬”下车在路边等车时，一辆警车停在了她的面前…… 交代 自述作案流程 假公司领真票 在派出所里，这名姓秦的妇女供述了自己获得发票的途径（见下表） 。 据秦某交代，她首先找一家代理注册工商执照的代办公司，然后用假身份证虚假注册一家 公司。 当工商执照拿到手里后，秦某就会到税务机关办理税务登记。 税务登记完成后，秦某就会在短期内购买大量的发票，随后消失在工商和税务机关的视野 里。 此后，秦某开始通过手机短信到处发布贩卖真发票的信息，如果有客户购买，她就马上找 一个刻假公章的人，私刻虚假的企业公章，加盖在发票上。 最后秦某称： “反正我的工商登记和发票都是真的，不是倒卖虚假发票，谁也处理不了我。 就算公章是假的，那也是刻公章人的事，和我没关系。 ” 当记者询问秦某万一税务机关找她怎么办时，她笑着回答： “所有的登记信息都是假的，他 们找谁去？发票卖完了，那套工商登记和税务登记就全作废了，再重新注册企业就是了。 ” 当事人自述操作流程 假身份证注册公司办理税务登记购买大量真发票手机短信联系客户卖完重新注册公司调查 税收人员发现 纳税人常失踪 8 月 13 日起，记者多次就秦某所讲述的情况试图采访税务部门，得到的答复都是“无可奉 告” 。 最后，记者从一名不愿意透露姓名的税收征管员那里得到了这样一条信息：其辖区里就有 很多消失了的纳税人。该名征管员介绍，他负责的辖区是商业企业比较集中的区域，每月都会 有大量的新企业成立，经过税务登记后，企业的信息最后到他的手中。当到达纳税期的时候， 如果企业没有主动到税务局进行报税，他就会上门催缴税款。但是经常会有一些企业神秘地消 失了。 这名征管员说： “后来通过调查我发现，这样的企业大多根本就不在注册地办公，更没有人 见过他们。但是这样的企业会大量地从税务局购买发票，因此我怀疑这些企业就是为了骗取发 票而设立的。 ” 处理 刑法留有空白 办案警方犯难 对于秦某的处理，也确实让警方犯了难。 据办理这起案件的警官介绍，刑法中虽然对于发票犯罪的规定比较全面，但对于秦某的行 为该如何处理，却是一个空白点。 原来，根据刑法第二百一十条的规定，使用欺骗手段骗取增值税专用发票或者可以用于骗 取出口退税、 抵扣税款的其他发票的， 依照刑法第二百六十六条的规定定罪处罚 （见相关链接） 。 乍看起来，骗取发票的行为是有法律条文规定的。但办案警官指出：依照刑法第二百六十 六条的规定，诈骗财产或现金可以直接计算出诈骗数额，可以定罪量刑。但是诈骗了一本发票 怎么进行估价？ 据警官介绍，一本发票的成本价格也就是几块钱，就是骗取了十几本发票，也不够诈骗罪 的最低立案标准。毕竟那些发票都是空白的，尚未填写数额，所以估价只能依据发票的成本价 来进行。 至于嫌疑人倒卖真发票的行为，刑法里更是没有规定，所以无法认定其为犯罪。 说法 刑法专家指出 应该制定条款 中国法学会刑法专业委员会委员、公安大学教授张平认为，刑法有必要对此行为专门制定 一个条款，或者由相关部门出台一个司法解释。 张教授指出，当初制定刑法时，还没有这种先骗取、再销售的犯罪行为，因此只是很笼统 地指定了那么一个条款。既然现在这种犯罪有抬头的趋势，那么刑法就应该作出相应的调整， 把这种行为定性为犯罪，并且由立法或司法机关作出司法解释。 相关链接 刑法第二百六十六条规定：诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或者 管制，并处或者单处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑， 并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并 处罚金或者没收财产。发票藏玄机， 发票藏玄机，副所长贪污 7.7 万赖某原为泰顺县价格事务所副所长兼出纳，一手掌管单位公章和财务章，可他利用职务之 便，在 3 年时间里开出 91 张藏有玄机的发票，侵吞了单位财产 7.714 万元。2005 年 7 月份开始，身为价格事务所副所长的赖某兼任出纳，赖某也从此开始打起了单位 财务的算盘。刚开始，在收取有关单位鉴定费、顾问费、评估费、验审费等费用时，赖某通过 将发票的存根联、记账联及财政联的金额改小，以达到贪污公款的目的。但在一次报账时，赖 某经手的有改动迹象的发票被监管部门发现。赖某谎称是自己生过病开发票时手发抖造成，本 单位领导相信了他的话，还帮他去说明了情况。 这一次“意外”让他惊出一身冷汗，贪欲却没有让他收手，反而变本加厉起来。2006 年以 后，为了不像上次一样被怀疑，他经人“指点” ，采取先把收据联撕下来填好开给交款单位，再 把存根联、记账联和财政联的数据填小的方式来贪污公款。如在收取某单位一笔顾问费时，赖 某在收据联填制交款项目是价格顾问费， 金额为 5000 元， 而记账联填制交款项目是验审手续费， 金额为 60 元，从中贪污 4940 元。 直到今年 3 月份，赖某先后在收取泰顺县公安局鉴定费、泰顺县工商局评估费、泰顺县仕 阳镇政府验审费、 泰顺县电信公司价格顾问费等有关单位的费用中， 共计 91 次开出这样的发票， 从中共贪污了公款 7.714 万元。 8 月 19 日，泰顺法院审理认为，赖某利用职务之便贪污公款 7.714 万元，其行为已构成贪 污罪。鉴于其具有自首情节，案发后已退还部分公款，且庭审时自愿认罪，依法予以从轻处罚， 遂判处其有期徒刑五年六个月，并责令其退赔原单位 6.534 万元。制售假发票和非法代开发票屡打不绝打开手机，一条短信进入眼帘：代办各种证件，销售各种发票……车站广场附近，常有人 走到你身边低声问道：要不要发票？这种情形对于许多人来说都不陌生。其实，发票犯罪远比 我们想像的复杂、严峻，以致引起国家高层的严重关切。今年开展的全国专项打击发票犯罪行 动的重点是针对一些不法分子伪造、非法印制发票，利用手机短信、互联网、传真、邮递等交 易方式大肆兜售假发票和非法代开发票以及专门发送发票违法信息和从事代开发票的违法犯罪 活动，发票犯罪的复杂程度由此可见一斑。 作为一名法制记者，对于打击发票犯罪的行动颇有些司空见惯。一般都是公安与税务部门 联合下发通知，统一部署，确定重点，规定时间，开展行动。各地成立联合整治领导小组，制 定实施方案，有的地区领导还亲自挂帅。而且，每一次行动都有丰厚的收获。据内蒙古公安厅 经侦总队的通报，今年行动的前三个月，全区公安经侦部门就立案侦办制售假发票、非法代开 发票、虚开增值税专用发票案件 26 起，涉案金额 1.2 亿余元，挽回经济损失 300 余万元，追缴 赃款、赃物 100 余万元，搜缴各类假发票 4.1 万余份，抓获犯罪嫌疑人 25 名，捣毁窝点 4 个， 打掉犯罪团伙 4 个。 其中的一起涉嫌偷税案也很有特点。犯罪嫌疑人秦杰、王强、郭斌三人在 2007 年 12 月下 旬，以中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部名义，在内蒙古自治区党政机关建设工程指 挥部决算中标工程主席楼、书记楼、会议中心土建安装时，从山西临县人李鱼峰处购买 10 份建 筑业统一发票，票面金额 4300 万元，税额 143 万余元。经查：秦、王、郭三人将 4300 万元记 成本账，143 万余元税款完税凭证冲账并报销提现，三人分赃。由此可见涉税犯罪已经肆无忌 惮。呼市公安局经侦支队迅速侦办该案也体现了国家打击涉及发票犯罪的决心。 “打击制售假发票、非法代开发票行动”已进行多年，可制售假发票和非法代开发票违法 犯罪依然成为涉税犯罪领域的一个突出问题，给国家税收造成严重损失，并直接危害经济秩序 的安全运行，其间的缘由到底是什么，内蒙古自治区公安厅经侦总队总队长范新义为记者进行 了揭秘。他说，对制售假发票、虚开发票、非法代开发票存在的广泛的市场需求，是涉票犯罪 屡打不绝的一个重要原因。范新义列举了一些犯罪的情形：如有的不法经营者逃避税收监管，购买使用假发票，虚列成本，隐瞒收入，偷逃国家税款；一些企事业单位及行政机关人员购买 假发票，报销开支费用；不具备一般纳税人资格的经营商，在大宗商品交易中购货方需要开具 增值税专用发票抵扣进项税款，税务局代开要征收 13%至 17%的税款，为了偷逃税款，经营商 非法购买虚开的增值税专用发票进行商品交易。 巨大的利润空间是诱使犯罪分子铤而走险的另一个重要原因。范新义说，一本 25 份的普通 发票成本仅 3 元左右，一级批发 20 元至 25 元，二级批发 30 元至 35 元，三级批发 40 元至 80 元，零售价每份 5 元至 10 元不等。如建安发票、汽车销售发票每份售价一、二百元，运输发票、 农副产品销售发票、废旧物资销售发票、增值税专用发票等可抵扣税款的发票，按开出面金额 百分比出售，每份售价几千元甚至上万元。非法发票经营本小利大，犯罪分子可以短期暴富。 而普通发票未纳入金税工程管理范围，使用广泛，防伪性差，管理上存在缺失和漏洞，成 为了犯罪分子追求不法利益的新目标。范新义说，普通发票虽然不能抵扣税款，但可以作为企 业做账的凭据。一些企业利用普通发票做文章，增大单位的成本及费用，偷逃企业所得税。普 通发票的失控漏管及购买使用假发票不构成犯罪，也给出售假发票提供了买方市场，致使制售 假发票犯罪形成了制、贩、销一条龙的产业链条，彼此分工明确，组织严密，交易单线联系， 交货方式为货运配载，出售假发票的都是最下线。即使抓获，往往因为抓不住上线或对售出的 发票份数无法核实清楚，不能进行刑事处罚，致使销售假发票现象屡打不绝。 范新义说，我国现行法律对于制售假发票犯罪的处罚相对较轻，在高额非法利润的驱使下， 很多人甚至一些被公安机关打击处理过的犯罪分子，继续从事发票犯罪活动。这也是屡打不绝 的重要原因。刑法修正案： 老鼠仓” “ 刑法修正案： 老鼠仓”最高可判十年保险法修订草案拓展保险公司业务范围和资金运用渠道 为期 5 天的十一届全国人大常委会第四次会议昨日在京开幕。会议首次审议了刑法修正案 （七）草案。草案对刑法第一百八十条第一款进行了修改，对金融从业人员的“老鼠仓”行为 作出了具体处罚规定。其中，情节特别严重的，将被处五年以上十年以下有期徒刑，并处违法 所得一倍以上五倍以下罚金。 刑法原第一百八十条对利用证券、期货交易的内幕信息从事内幕交易的犯罪及刑事责任作 出了规定。但在实践中，有些全国人大代表和证监会提出，一些证券投资基金管理公司、证券 公司等金融机构的从业人员，利用其职务便利知悉的法定内幕信息以外的其他未公开的经营信 息，如本单位受托管理资金的交易信息等，违反规定从事相关交易活动，牟取非法利益或者转 嫁风险。这种被称为“老鼠仓”的行为，严重破坏金融管理秩序，损害公众投资者利益，应作 为犯罪行为追究刑事责任。 经有关部门研究，建议将刑法第一百八十条修改为：证券、期货交易内幕知情人员或非法 获取证券、期货交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行，证券、期货交易或者其他对证券、 期货交易价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者从事与该内幕信息有 关的期货交易，或者泄露该信息，或者建议他人从事上述交易活动，情节严重的，处五年以下 有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下的罚金；情节特别严重的，处五 年以上十年以下有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚金。 在该条中增加一款作为第四款： “基金管理公司、证券公司、商业银行或者其他金融机构的 工作人员，利用职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的经营信息，违反规定，从事与该 信息相关的交易活动， 或者建议他人从事相关交易活动， 情节严重的， 依照第一款的规定处罚。 ” 此外，本次刑法修正案草案还将对贪污贿赂犯罪、破坏社会主义市场经济秩序犯罪、侵犯公民权益犯罪等作出修改。 将提交审议的保险法修订草案提出，将拓展保险公司的业务范围和保险资金的运用渠道。 草案中删除了现行保险法第一百零五条第三款关于“保险公司的资金不得用于设立证券经营机 构，不得用于设立保险业以外的企业”的规定。保险资金运用渠道也大幅拓宽，保险资金可用 于买卖债券、股票、证券投资基金等有价证券以及不动产。保险法修订草案还对保险业风险监 管作出了进一步规定。 这次会议将对《循环经济法（草案） 》进行第三次审议。该草案三次审议稿删除了前期争议 较大的“有关资源性产品，要实行累进加价收费制度”的规定，改为“国家实行有利于资源节 约和合理利用的价格政策，引导单位和个人节约和合理使用水、电、气等资源性产品” 。草案三 审稿还对二审稿做了一些文字修改。法律委员会还建议将该法的名称改为循环经济促进法。该 草案有望在本次会议上获得通过。 这次会议还将继续审议食品安全法草案，首次审议专利法修正案草案等法律案。市场上惊现不少假发票扬州网消息：为方便日后主动联系“生意” ，推销假发票。精明的发票贩子邓某，每售出一 本假发票，都要在自己的小本子上详细记录下购票人的手机号码、车牌号码等信息。这一“绝 招”也让邓某的“生意”越来越兴隆，仅四个月左右的时间就售出了假发票 5700 多张，获利万 余元。殊不知，自己的记账本最终也成了自己违法犯罪的有力罪证。近日，邓某因犯非法制造 发票罪和非法出售发票罪，两罪并罚，被维扬法院一审判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人 民币四万元。 事 发 500 元买了一堆废纸 今年 4 月 26 日，在市区开浴室的杨先生，送几位外地朋友到瘦西湖公园游玩。上午 10 点 多钟，当杨先生将朋友送进公园后，准备开车离开，这时，一位年轻小伙凑到了杨先生的车前 搭讪： “老板，发票要吧，是真发票，定额的，你在外面吃喝玩乐，要开多少钱就开多少，回去 可以报销。 ” 想着自己的浴室正好需要发票，在贪便宜心理的作祟下，杨先生未加考虑，随口问道： “2 万元的‘扬州市定额发票’多少钱？” “500 元。 ”小伙子回答。 见价格不贵，杨先生也很干脆，一分钱没还价，随手从包里掏出 5 张百元大钞，向年轻小 伙购买了一本 200 元面额和两本 100 元面额的定额发票，每本各 50 张，共 300 张。 回到浴室后，恰巧碰到有两位客人消费完之后索要发票，杨先生随即将刚刚买的发票撕下 两张递给对方。不料，两位客人看完后，当即表示不要假发票，让杨先生开具真发票。一番争 执后，经过其他多人辨别，杨先生这才意识到，自己上当了。暴怒之下，杨先生立刻前往派出 所向警方报案。 搜 查 当场搜出 4000 张假发票 当天下午，杨先生带着警方，再次来到瘦西湖公园南门停车场，发现上午卖发票给自己的 年轻小伙，依旧在停车场内转悠，向其他司机兜售发票。这让杨先生气不打一处来， “就是他， 就是他，你们快抓住他。 ” 在杨先生的指认下，警方迅速出击，将包括年轻小伙在内的两名正在兜售发票的男子当场 抓获。在年轻小伙身上，警方当场搜查出多本发票，随后，警方 又从该小伙的暂住地查获多本发票，经清点，共 3998 张，种类包括《上海市服务业统一发 票》《江苏省南京市旅馆业专用发票》《江苏省扬州市定额发票》等 10 余种长三角地区各城市 、 、宾馆、饭店销售的服务业发票，发票总面值达数十万元。 后经税务部门鉴定，在查获的 3998 张发票中，其中 3801 张均为假发票，另有 197 张高速 公路车辆通行费发票为真发票。 交 待 账本成有力罪证 经查，年轻小伙名叫邓某，今年 28 岁，安徽太和县人。 据邓某交待，自己从去年 12 月开始贩卖假发票，而假发票的来源，均是从瓜洲渡口处，以 每本 5 到 10 块钱的低价购得，再以每本几十块到上百块的价格卖出。而真发票均是以每张 5 毛 钱向游客收购而来，再以高价卖出。 在邓某的暂住地， 警方同时还搜出了一本记载着数百个记有手机号码和车牌号码的小本子。 对此，邓某交待，自己每卖出一本假发票，都会将购票人的手机和车牌号码记载下来，以便日 后每隔一段时间，会主动打电话向对方推销发票。凭借这一“绝招” ，警方发现，在四个月左右 的时间，邓某已经先后向他人售出假发票达 5708 张，获利达万余元。邓某万万没想到，自己的 “绝招” ，最终却成了自己违法犯罪的罪证。 由于邓某销售的发票中有假票，也有真票，据此，公诉机关遂以涉嫌非法制造发票罪和非 法出售发票罪两项罪名，将邓某起诉至法院。最终，法院两罪并罚，一审判处邓某有期徒刑一 年十个月，并处罚金人民币四万元。 提 醒买假发票同样属违法 私自贩卖发票属于违法行为，对此已人人皆知，但购买和使用假发票到底有没有过错？对 此，市地税局第一税务分局负责人尹时辉介绍，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定， 与贩卖假发票一样，购买、使用假发票同样是违法行为。 由于少数服务业主为贪小便宜购买和使用假发票，使得国家税款大量流失。根据发票管理 办法规定，对于购买和使用假发票的服务业主，税务机关一经查实，将责令其限期改正，补足 逃避的税款和滞纳金，没收非法所得。除此之外，税务部门还可对其并处一万元以下的罚款。 对此，尹时辉提醒有关纳税企业和服务业主，不要贪一时之快，购买和使用假发票，一旦被查 获，将会遭到严惩。 ■新闻链接 如何识别假发票？ 识别发票的真假一般有 4 种方法： 1.看水印：普通发票联发票采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有 SW 字样， 发票联不加印底纹。 2.看颜色：发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下 呈橘红色。部分省（市）税务机关还用无色荧光油墨在发票联加了防伪暗记，在紫外线照射下 呈绿色荧光反应。 3.看公章：普通发票必须套印全国统一发票监制章， “发票监制章”为椭圆形，长轴为 3 厘 米，短轴为 2 厘米，边宽为 0.1 厘米，内环加刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字 样，下环刻制“国家税务局监制” 或“地方税务局监制”字样，中间分别刻制： “××省×× 市”或“××省××县”字样。 “发票监制章”环内字样均为楷体。 4.看三联：普通发票的基本联次为三联。第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发 票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。 普通发 票中的定额发票的联次一般为单张三联，第一联为存根联；第二联为发票联；第三联为记账联。 普通发票各联字色为：第一联为白纸黑字；第二联为发票专用纸，字棕色；第三联为白纸，字 淡红色。其他根据需要增减联次的，各联字色可任定，但不得与一、二、三联字色相同。花样不断翻新 海口警方提醒谨防两类诈骗活动当前，犯罪分子的诈骗手段花样不断翻新，层出不穷，欺骗性越来越强。近日，海口市又 连续发生几起利用购车退税、外币等诈骗案件。海口市公安局新闻发布办公室今天公布其中常 见的作案方式和特点，呼吁广大群众一定要保持良好心态，谨防上当受骗。 今年以来，海口市发生数起犯罪嫌疑人假冒税务机关工作人员，以被害人购买车辆可以退 税为名实施诈骗的案件。警方指出，目前，电话和手机短信诈骗案已成为一种常见的侵财型案 件，且诈骗手法不断翻新。但不管犯罪嫌疑人以何种借口，打着何种幌子，最终都要以各种理 由诱使被害人透露银行账号和密码或诱导被害人自己进行转账操作，造成财产损失。因此，警 方提醒广大市民，不要轻信所谓的“汽车退税”幌子，更不要随便向陌生人透露自己银行账号 等私人资料。接到此类电话和信息时，应通过正规渠道到银行、税务机关等查询，不要轻信拨 打电话中给的“咨询号码” ，因为如果是诈骗信息，接“咨询电话”的仍然是犯罪分子。 秘鲁币诈骗已是“老套”诈骗手段，但仍然有个别群众因贪图便宜而上当受骗。警方指出， 国家对外币兑换有着严格的限制和规定，外币兑换必须在国家授权的金融机构进行。尤其对不 能正确识别的外币更要到专门的金融机构进行鉴定，以避免不必要的损失。一旦遇到嫌疑人， 要想办法稳住对方，设法报警，力争抓获现行。冒充国家工作人员 购房退契税骗走市民上万元冒充国家工作人员，假称买房可以退税，欺骗他人钱财。昨天，南京警方发布 8 月上半月 治安情况播报。此段时间，南京出现了“退购房契税”诈骗等新型诈骗案件，此外，不说自己 是什么人，随机发短信要求对方汇款，使得收信人误会阴差阳错汇款的骗案也有上升。 打电话骗你“购房退税” “退购房契税”类案件，诈骗手段和以往的“汽车退税”有相似之处。不法人员一般以中 老年妇女为作案对象，以非法手段获取受害人购房的信息资料，随后拨打受害人手机，自称是 政府工作人员，告诉受害人购买的房屋按照国家政策可以返还购房金额 0.75%的税款。在骗取 受害人信任后， 要求受害人到 ATM 机上按要求进行转账操作。 受害人往往在不知情的情况下错 误地将自己账户内的余额转入对方账户内。 南京上半月首次出现了此类“旧瓶装新酒”的新型骗案。8 月 13 日，受害人金某被一自称 国税局国库中心的“张主任” ，以此种手法骗走 11000 元人民币。警方提醒，市民接到退购房契 税、汽车购置税的电话时，不要轻易相信，更不可向不明账号汇款转账，以防被骗。 群发汇款短信忽悠人 与以往各种名目的短信诈骗不同，此类案件中，不法人员随机群发未写明任何汇款理由的 短信，要求受害人向指定银行账号和账户名汇款。一部分收到短信的受害人可能将之误以为是 自己近期需要汇款的事宜，从而上当受骗。 8 月 5 日，受害人张某接到一陌生手机发来的汇款短信，误以为是近期购买床上用品需要 付款，在未经核实的情况下向上述账号汇款，被骗人民币 2 万余元。警方提醒，收到不明缘由 的汇款短信时，一定要确认对方身份，不要随便付钱。 订机票却拿到一张假的 7 月 30 日，郭某在办公室看到一张“东方航空售票服务中心”广告单，遂通过上面的联系 号码预订了三张机票，并于次日收到电子机票后付给送票人员 1920 元机票费。后郭某到禄口机 场登机时，却发现机票已于 8 月 1 日退订，手中的机票也是假的电子机票行程单。 此类案件不法人员作案时，一般先为受害人购买一张真的电子机票，但送给受害人的是一张与真电子机票内容一致的假电子机票，并在受害人登机前凭借真电子机票和受害人身份信息 办理了退票手续。警方提醒，市民一定要认准有资质、正规的航空公司售票网点。收到电子机 票行程单时，一定要仔细验证电子票号是否正确、机票是否付款。ITAT 涉嫌造假 保荐人担责将高于审计师南方都市报讯 本报日前连续报道 ITAT 香港上市涉嫌财务造假一事，目前联交所已责成 ITAT 上市审计负责人毕马威进行再度核查，但尚未发布调查结果。而作为协助申请人上市的三 方机构，会计师事务所是否应为申请人的财务真实性承担责任？国际四大会计师事务所之一的 安永释疑称，尽职调查只是要求审计程序上合规尽职，并不等于真实反映申请人经营状况，后 者需基于申请人所提供财务资料的准确性、完整性和真实性。截至本报发稿止，毕马威未对记 者的查询给予回复。 审计方只须“程序上”尽责 安永华明会计师事务所（深圳分所）审计及企业咨询服务合伙人蔡伟荣介绍称，按照香港 上市规则和会计师公会准则，受到申请人委托的会计师事务所须按照程序对申请人的财务报表 进行审计，并出具审计报告。这份报告将作为申请人上市文件的一部分，会计师事务所须对这 份报告的真实性负责。 不过，这种真实性只是流程上依照会计师公会的要求“尽责” ，不等于对申请人经营真实状 况的反映，它建立在申请人所提供材料的准确性和完整性基础上。如果会计师事务所在报告出 具后发现申请人存在欺诈行为，可以要求收回报告。 “会计师事务所不能保证申请人本身经营现状百分百没有问题， 只能就财务资料给出意见， 这种尽职指的是程序上的专业性。 ” 通常，申请人的董事也会自行编制一份财务报告，由会计师事务所进行审计并给出意见。 会计师事务所与其一起作假的可能性比较小” ，蔡伟荣表示。 广东民生康田律师事务所合伙人余建军也表示，会计师事务所与委托人订立的合同中通常 会附加免责条款，如果委托人提供了虚假资料，会计师事务所是不承担责任的。 另一种情况是，申请人提供的资料是准确完整的，会计师自身出现工作疏忽。蔡伟荣称， 在公司上市的过程中，这样的个案相对较多。处理办法为，申请人会与会计师事务所开会，由 股东对双方责任归属做出判断，股东也可以向法院对会计师事务所提出诉讼，由法官做出判断。 法官在调查过程中，按照惯例也会邀请会计师公会等专业人士协助，判断按照正常程序是否可 以审计出申请人的财务问题。 而申请人 IPO 过程中变更会计师事务所，一般的程序则为，替换者向之前的会计师事务所 了解其被辞退的原因。同时，之前的会计师事务所也可以反对替换方接替其公司，并给出原因。 蔡伟荣同时表示，由于保荐人是申请人上市材料的最终申报者，故需要对整份材料的准确 性和完整性负责。如果发生申请人与保荐人串通作假的情况，香港联交所、反贿赂委员会均会 介入调查。南航原财务部长因受贿挪用公款被判死缓广州市中级人民法院 22 日对南方航空委托理财巨额亏空一案作出一审宣判。 南方航空集团 总公司原财务部长陈利明被判处死刑缓期两年执行。南航集团总公司原副总经理彭安发被判处 5 年有期徒刑。汉唐证券公司及其广州总部原负责人韩晓军因单位行贿罪，被分别处以 50 万元罚金和 5 年有期徒刑。 据公诉机关指控，2001 年 8 月，陈利明、彭安发与南航集团原总经理颜某某商定，利用该 集团的银行信用贷款，委托证券公司进行有固定回报的投资理财业务。三人决定，向银行申请 办理理财所需贷款、与证券公司洽谈理财条件、签订协议等具体事宜，均由颜某某授权陈利明 办理，由彭安发负责监管。 2001 年 8 月至 2005 年 6 月间，陈利明以南航的名义在汉唐证券等公司处“委托理财” ，金 额高达 43.522 亿元。同时，陈利明利用职务便利，收取汉唐证券以“顾问费”名义给予的贿赂 款；侵吞南航委托理财应收取的固定收益款，据为己有；并单独或伙同彭安发挪用银行信用贷 款供个人和朋友使用。 据公诉机关统计， 陈利明共受贿 5366 万余元， 贪污公款 1234 万余元， 挪用公款达 12 亿元； 彭安发挪用公款 3 亿元；被告单位汉唐证券和韩晓军行贿共 1642 万余元。 法院经审理后认为，公诉机关指控陈利明贪污的 1234 余万元，实际上是被改变了用途，而 非被陈利明个人占有，因此也应计入挪用公款的金额。而彭安发是在陈利明挪用 3 亿元公款时 表示了同意，其个人并未使用这部分款项，因此不构成挪用公款罪，而构成国有公司人员失职 罪。 综上，法庭以受贿罪、挪用公款罪两罪并罚，判处陈利明死刑缓期两年执行，并处没收个 人全部财产；以国有公司人员失职罪判处彭安发有期徒刑 5 年；以单位行贿罪处以已被破产清 算的汉唐证券罚金 50 万元、判处韩晓军有期徒刑 5 年。3 人当庭表示上诉。审计署： 审计署：国家开发银行挪用巨款炒股炒房十一届全国人大常委会第四次会议昨日（27 日）下午在北京人民大会堂举行第二次全体会 议，受国务院委托，审计署审计长刘家义刘家义报告审计情况。 通过对国家开发银行总行及 19 家分行的审计，审计署共发现违规发放贷款 91.04 亿元，贷 款被挪用 245.72 亿元，其中 58.41 亿元贷款违规进入股票市场、房地产市场，以及国家限制发 展的产业和领域。2007 年度有 88 人因审计问题被逮捕或判刑 人因审计问题被逮捕或判刑原标题：审计署：2007 年度有 88 人因审计问题被逮捕或判刑 中新网 8 月 27 日电 审计署审计长刘家义今日向全国人大常委会报告 2007 年度中央预算执 行和其他财政收支的审计情况。2007 年度审计工作报告说，2007 年度有 88 人因审计问题被依 法逮捕或判刑。 审计工作报告说，财政部、发展改革委和国务院其他部门认真整改去年审计发现的问题， 根据审计建议完善各项制度规定 305 项，追回或归还被挤占挪用的资金 41.95 亿元。审计发现 的 117 起涉嫌违法犯罪案件线索移送纪检监察和司法机关查处后，已有 88 人被依法逮捕、起诉 或判刑，104 人受到党纪政纪处分。 审计工作报告还说，这次审计发现部门本级存在的问题 293.79 亿元。其中：管理不规范问 题占 98%，违法违规问题占 2%；属于 2007 年度新发生的问题占 59%。 低价出售高价租用 承德钒钛半年报猫腻 来源:21 世纪经济报道 发布时间： 13:41:44 已浏览 62 次【打印】 【进入论坛】 今年，承德钒钛(600357.SH)受关注度颇高，8 月 25 日，2008 年半年报刚亮相，再次引来质疑声。 “公司上半年三次出售固定资产，数额都很大，有的已达到需公告标准，却未曾见公司有 公告，明显违背信息披露的原则。 ”一位多年研究信息披露的专家指出。 违背信息披露原则 半年报显示，承德钒钛 3 月 25 日至 4 月 25 日，分三次将部分固定资产分别出售给交银金 融租赁有限责任公司(下称交银金融租赁)和民生金融租赁股份有限公司(下称民生金融租赁)。 3 月 25 日，承德钒钛将公司账面原值为 5.98 亿元，净值为 5.62 亿元的高炉、转炉、钒制 品的部分固定资产，以 5.50 亿元出售给交银金融租赁。 3 月 28 日，将账面原值为 3.56 亿元，净值为 3.00 亿元的 1#烧结机、转炉等部分固定资产， 以 3.00 亿元出售给民生金融租赁。 4 月 25 日， 将账面原值为 2.18 亿元， 净值为 2.05 亿元的 1#烧结机等部分固定资产， 2.00 以 亿元出售给交银金融租赁。 根据承德钒钛《公司章程》第百十条第(一)条第五节规定，董事会有权“决定公司在一年 内购买、出售、置换重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30%的事项。 ” 公开资料显示，2007 年末，承德钒钛总资产达 174.43 亿元。上述专家认为。 “截至 2007 年 末，承德钒钛净资产为 34.33 亿元，仅占总资产的 19.68%，董事会完全可以有权把公司所有资 产都卖掉，也不必开股东大会。& 公开资料显示，截至 2007 年 12 月 31 日，承德钒钛所有者权益达 34.33 亿元，而出售的上 述固定资产净值，分别占公司所有者权益的 16.37%，8.74%和 5.97%，三者净值合计占其所有 者权益的 31.08%。 但是，出售上述资产期间，却未见承德钒钛的相关公告。 值得注意的是，6 月 24 日-30 日，河北证监局对承德钒钛进行了现场检查，并于 7 月 25 日 下发《关于承德新新钒钛股份有限公司的限期整改通知书》(下称《通知书》)。但记者翻阅整 改公告，并未发现公司就上述问题的说明。 低价出售高价租回 接下来，戏剧性的一幕出现了――承德钒钛低价出售上述资产后，公司又将上述固定资产 高价租了回来。 半年报显示，承德钒钛上述固定资产的成交价格分别为 5.50 亿元、3.00 亿元和 2.00 亿元， 分别比净值减少 0.12 亿元、0 亿元和 0.05 亿元，总计减少 0.17 亿元。 令人费解的是，承德钒钛又将上述固定资产高价租回，租金总额分别为 6.58 亿元、3.55 亿 元和 2.35 亿元，租赁利率分别为 7.11%、7.5%和 7.11%。分别比净值高出 0.96 亿元、0.55 亿元 和 0.35 亿元，总计 1.86 亿元。租金总额明显高于公司上述固定资产的净值。 半年报显示，上述固定资产租金的支付方式均为分 5 年 20 期支付租金。 “公司的固定资产，本来是要在 12-28 年折旧完成，从净值与账面原值的对比来看，上述 固定资产才开始折旧不久，而公司将上述资产卖出去之后，又在 5 年内将租金都付完，这相当 于公司的固定资产在 5 年内折旧完毕。 ”上述分析师表示，目前，并不清楚上述资产还要有几年 的折旧期限，但应该是超过 5 年的，本来分摊在超过 5 年的时间里的费用，现在要 5 年内分摊 完毕，这会影响到公司的利润。 那么，是什么原因促使承德钒钛出此下策呢？ 公开资料显示，2005 年末至今年 6 月 30 日，承德钒钛无论是负债总额还是流动负债，均 成递增趋势。 半年报显示，承德钒钛货币资金达
万元，而负债总额也高达
万元， 其中，流动负债合计
万元。这样看，公司的短期偿债压力较大。 上述分析师认为， “公司到期贷款很多，都是要续借的，即以旧还新，数据显示，公司贷款余额一直增加，并没有因前期贷款到期而减少。 ”利川市公安局侦办一起偷税案近日，利川市公安局经侦大队侦办一起偷税案，犯罪嫌疑人冉某在经营石材厂期间偷税 20 余万元，被刑事拘留。 今年以来，利川市公安局经侦大队与国税局、地税局一道认真开展发票清理整顿专项行动， 在清理整顿石材厂使用发票中，查获违规违法使用发票数十份，发现偷税线索 6 条；专班人员 顺藤摸瓜，侦办涉嫌偷税案 4 起，其中武陵石材厂偷税数额较大，经侦大队依法立案侦查，目 前，此案正在侦办之中。个别饭店变相偷税不给发票赠礼品酒足饭饱，埋单时服务员向您“建议” ：想得到赠品吗？如果您不要发票就能获得一份“精 美赠品” 。这是一些餐饮业商家推出的“新服务”―――赠品顶发票。 最近，一些消费者打电话到本报反映，这一现象在我市个别饭店屡有发生。消费达到某一 标准后就可以获得譬如领带、玩具等等小物件的赠品。 一位小朋友在一把小“手枪”的诱惑下，逼着父母选择了赠品，家长无奈之余又觉得气愤 ―――难道怪孩子吗？ 赠品顶发票现象已不新鲜。记者咨询了我市 12366 税务热线，工作人员告诉记者，随着纳 税宣传力度的增大及有奖发票的推出，市民用餐后索要发票的意识有了很大提高。一些饭店就 打起了“擦边球” ，施以小利换取消费者索取发票的权利。一些消费者觉得拿了发票反正无法报 销，刮奖几率很小，不如换点实在的。商家的这种做法无疑是一种变相偷税行为。根据规定， 一张 100 元的发票商家要缴纳将近 8 元的税款，与所谓的赠品相比，不用说也知道哪个价值更 大，如果消费者选择了赠品，势必造成国家税收的流失，追溯到底，吃亏的仍是消费者。 从消费者角度看，不要发票的损失仅仅是国家税收吗？12366 热线工作人员解释，发票是 正规凭证，更是保护消费者权益的“利器” ，一旦日后产生纠纷，没有发票的证明，消费者几乎 连与饭店交涉的资本都没有了。热线工作人员提醒广大市民，于公于私，消费者都不该为了区 区赠品因小失大。就餐后索要发票不仅是权利，更是一种义务，如果在消费过程中遇到这种情 况，消费者可以向 12366 税务热线举报，有关部门会追究饭店的责任。一起偷税案查出一串“案中案 一起偷税案查出一串“案中案”这原本只是一起偷税案，嫌疑人意识到立功可以赎罪，便举报了一起多年前的强奸案；两 名涉嫌轮奸的嫌疑人，在事隔 8 年后落网，其中一人为立功，又揭露了一起盗墓案；落网的盗 墓者，为了立功，又将知道的另一个盗墓团伙和盘托出…… 庆元县人民检察院的检察官们没有想到，一个案子竟会拖出一串“案中案” 。 他偷税被判刑，揭发强奸案 贺某原本是个商人，在丽水庆元经营一家摩托车行。为人精明的贺某，脑子转得很快，生 意越做越大，很快开了分店。 但贺某的精明，并未完全用在正途上，他竟干起了偷税的勾当。2007 年 10 月，贺某被查出偷税近 15 万元，被判了 4 年有期徒刑。 铁窗生涯，让贺某如梦方醒，他思索再三，决定举报立功，以减轻刑罚。 2008 年 3 月 21 日，贺某告诉庆元检察院监所科工作人员，他知道一件强奸案的内幕，现 在想举报此事。 贺某说，8 年前，庆元县松源镇会溪村，曾发生了一起强奸案，当时只抓了一个人，其实 还有两个人也参与了强奸，目前仍逍遥法外。他和当中一人认识，所以了解内情。 如果贺某举报属实，早年的强奸案，就升级为轮奸了，性质要严重很多。检察机关不敢大 意，立即查看案卷，发现当年此案发生后，只有沈某被判刑 12 年。若按贺某提供的线索，则另 有两人逃避了法律制裁。 轮奸犯为立功供出盗墓案 线索移交到庆元检察院侦查监督科， 他们随即立案监督这起强奸案。 陈年旧案就此翻出 “新 篇” ，调查结果表明，当年判定的强奸案，作案者确实不止一人。 2000 年 7 月 17 日晚 10 时，蔡某、沈某和叶某，约了女子吴某，到庆元县松源镇会溪村一 餐馆吃夜宵。 当晚 12 时左右，3 名男子将吴某灌醉后，带她到该村周某家 3 楼卧室，蔡某、沈某先后与 她发生了关系。 第二天凌晨 2 时左右，叶某得知蔡某、沈某“得手” ，也窜至卧室，欲强行与吴某发生关系。 此时吴某已酒醒，奋力反抗，惊动了周某家人，叶某强奸未遂。 案发后，沈某一人承揽下了强奸罪责，被判 12 年。而蔡某、叶某，却“侥幸”逃过惩治。 2008 年 4 月，警方找到蔡某、叶某，追问当年案情，两人很快认罪。不久前，法院判处蔡 某有期徒刑 8 年，叶某有期徒刑两年缓刑 3 年。 “按蔡某的罪行，本该判处 10 年以上有期徒刑，之所以遭轻判，也是因为他举报立了功。 ” 办案检察官说，蔡某归案后，为立功赎罪，进而举报了一起盗墓案，供述了他曾和鲍某、邵某 盗窃文物一事，最后被认定有立功表现。 盗墓贼又牵出另一个“圈内人” 蔡某被捕前，生活很幸福，正忙着给即将满月的儿子准备喜酒。 办案人员介绍，蔡某归案后，情绪一直不稳定，整天精神恍惚，口中不停念叨儿子。 “有一 天，蔡某忽然问起，如何才能减轻刑罚，得知举报案件可以立功，他又沉默起来。 ” 办案人员觉察到了这一变化，鼓励蔡某说出实情， “原本以为强奸案还有新进展，没想到竟 然牵出了另一起大案。 ” 原来，蔡某曾伙同鲍某、邵某，盗掘了当地一个古墓，还挖出了一些“宝贝” 。 意外“收获”让办案人员再次兴奋起来，他们顺藤摸瓜，很快揪出了这个盗墓团伙，并收 缴了部分文物，经国家文物局鉴定，当中一只青花瓷瓶还是国家三级文物。 原本以为案子就此了结，但事情竟还有下文。鲍某、邵某落网后，也学起“前辈”的觉悟， 想到举报立功。他们供出了另一个“圈内人”陈某。 陈某是庆元县黄田镇双坞村人，曾多次盗掘古墓，偷盗所得的文物中不乏国家级宝贝，检 察机关已对其提起公诉。 蔡某、邵某、鲍某 3 人，均因举报立功，依法获得了减轻处罚。打击偷税逃费大同一年查出 50 亿从 2007 年 8 月到今年 7 月中旬，大同市审计部门抽调 90 多名审计业务骨干，开展了打击 偷逃税费专项整治工作，全市共查出偷逃税费 50.059 亿元，其中查出县区偷逃税费 15.2 亿元；部分煤台、煤站偷逃税费 3.03 亿元；查出市区部分房地产项目偷逃税费 1.26 亿元；查出市区部 分土地市场偷逃税费 3.83 亿元。偷税近两千万 深圳一公司被查深圳市地税局近日召开新闻发布会，向媒体通报了汇才管理技术（深圳）有限公司（以下 简称“汇才公司” ）偷税案的查处结果。据悉，该公司是一家在全国咨询培训行业小有名气的企 业。 据披露，2007 年 7 月，根据有关线索，深圳市地税局稽查局对汇才公司涉嫌偷逃税情况立 案稽查。经查，汇才公司采用少列收入、多计支出等手段偷逃税款 1856.57 万元。深圳市地税 局稽查局依法对汇才公司作出了补税、罚款、加收滞纳金 5794.60 万元的处理决定。 税务机关查明，2003 年~2006 年， 汇才公司将 1900 余万元培训收入和 500 多万元学员学费 分别挂在“其他应付款”和“预收账款”上未结转收入，以少缴营业税、企业所得税；2001 年 ~2006 年，汇才公司通过签订虚假咨询费协议支付境外关联公司款项 8000 多万元，借以增加经 营费用少缴企业所得税；2000 年，该公司经批准可有条件享受一免二减半的税收优惠政策（条 件是当年的咨询费必须达到 50%以上） 在这期间， 。 该公司的全部收入是培训收入而不属于税收 优惠范围。该公司却以会务费的名目开具发票骗取一免二减半的税收优惠政策。 经查实，汇才公司 1999 年~2006 年共偷逃营业税 123.17 万元、城建税 1.23 万元、企业所 得税 1732.17 万元，合计偷逃税款 1856.57 万元。其中，2001 年~2006 年，汇才公司的偷税金额 分别为 120.65 万元、2.23 万元、222.19 万元、427.47 万元、413.61 万元和 609.99 万元；偷税金 额占应纳税额的比例分别为 33.5%、1.1%、58.7%、63.1%、60.1%和 59.4%.2001 年~2006 年的 6 个年度中，汇才公司有 5 个年度的偷税金额和偷税比例都达到了偷税罪的追诉标准。 鉴于该公司的偷税金额和偷税比例都达到了《刑法》第二百零一条规定的偷税罪追诉标准， 2007 年 12 月 3 日，深圳市地税局稽查局依法将该案移送公安部门立案侦查。毕马威德勤卷入新华集团与 GE 纠纷继 2004 年业界轰动一时的锦州港虚假陈述事件后， 全球四大会计师事务所之一的毕马威会 计师事务所再一次成为人们关注的焦点。 8 月 1 日，在一起侵权赔偿纠纷案中，毕马威华振会计师事务所上海分所(以下简称毕马威) 败诉，被上海市闵行区人民法院认定为出具了不实的审计报告。 同时，和毕马威案件相关，另一家国际会计行业大鳄――德勤华永会计师事务所有限公司 (以下简称德勤)也被推上被告席。 毕马威为何成被告 这起案件源于新华控制工程有限公司(以下简称新华工程)编制的 2005 年度会计报表及毕马 威为此出具的审计报告。 2006 年，新华工程编制了 2005 年度会计报表，认为公司以 1994 年 11 月 30 日为基准日评 估资产及调账的会计处理不符合《企业会计制度》规定，于是进行追溯调整，并且同时根据公 司董事会决议决定将未分配利润补足因上述会计差错而多计的实收资本。 此后， 同年的 3 月 31 日， 作为新华工程聘请的会计师事务所， 毕马威为其出具了审计报告， 认为新华工程 2005 年度的会计报表公允地反映了新华工程在 2005 年 12 月 31 日的财务状况、 2005 年度的经营成果和现金流量。 符合财政部颁布的企业会计准则和 《企业会计制度》 的规定。于是在 2006 年 4 月，新华工程以董事会决议形式，决定将 900 多万元从未分配的利润调整 至注册资本。 这一调整遭到新华工程股东之一的上海新华控制技术(集团)有限公司(以下简称新华集团) 的强烈反对。 新华集团认为新华工程在编制的会计报表中违反法律规定， 对其以 1994 年 11 月 30 日为基 准日的“资产评估增值部分入账增资”会计处理错误地进行“追溯调整” 。新华集团有关人士对 记者说： “这不仅使我们的净资产减少，也让我们在受让以前股东的股权时承担了更多的受让成 本和风险，同时历年资产重估折旧后的利润分配给各股东并缴纳了所得税，也使我们蒙受了损 失。 ” 新华集团同时指责毕马威出具的审计报告为“不实报告” 。 “为此我们蒙受了巨大损失。此后我们又多次与新华工程交涉，均没有结果。 ”无奈之下， 新华集团选择了诉讼，将新华工程以及毕马威告到了法院。 上海市闵行区人民法院于 2007 年 12 月 11 日受理了这起侵权纠纷案。 由于双方的争议焦点 围绕着毕马威出具的审计报告，一时间，行业内对毕马威议论纷纷。 毕马威被法院认定出具虚假报告 8 个月后，上海市闵行区人民法院一审判决，新华工程与毕马威被判对新华集团共同承担 法律责任，并承担赔偿义务。 闵行区法院在判决书中称毕马威“没有尽到最基本的谨慎注意义务，具有过错” 。 据悉，案件中两大焦点成为关键，其中之一就是毕马威的审计报告问题。 第一个焦点集中在新华工程 2005 年会计报表有关“重大会计差错更正并追溯调整”的合法 性上。 新华工程表示，双方争议的会计报告只是其记载的标准有争议， “如果确认为不实报告，也 不产生所谓的赔偿责任，后果亦只是其在账面作相应调整。账面的加减问题，并没有产生实际 损失” 。 上海市闵行区法院认为，新华工程的股权在十年间发生了数次变动，其追溯调整行为，否 定了以前国家相关部门的有关批复，否定了原公司资本结构，亦影响到公司曾发生的股权转让 份额、效力等问题，新华工程的“差错更正并追溯调整”在程序上并不合法。 第二个焦点是毕马威的审计报告是否属不实报告，毕马威的行为是否有过错。 对此，毕马威称，新华工程编制的会计报表已经过法律规定的公司负责人和会计负责人的 签署，而毕马威对此出具审计报告时，遵循了中国审计准则的要求，出具的审计报告不存在误 导性陈述和重大遗漏。 有关会计法专家表示，根据公司法和证券法的规定，会计师事务所出具的不实报告可以分 为三类：虚假性报告、误导性报告和重大遗漏性报告。而虚假性报告又分为两种情况：一为未 能审查出被审计单位财务信息中的虚构销售文件、数据；第二种为未能审查出被审计单位因不 当使用会计政策而出现的错弊。 法院指出，毕马威的审计报告属于虚假性报告的第二种情况。 根据一审判决，新华集团胜诉，新华工程应赔偿新华集团损失。而毕马威的行为属故意行 为，应与共同侵权人新华工程承担连带清偿责任。 缘起托管金之争 自 1995 年始至 2004 年，先后有 7 家会计师事务所为新华工程的会计报表进行了审计，并 均出具了无保留意见的审计报告，这其中就包括原五大会计师事务所中的安达信?华强会计师 事务所、安永华明会计师事务所和普华永道中天会计师事务所。 “毕马威在对新华工程 2005 年的会计报表的审计报告中，认同了新华工程的‘追溯调整’ ， 这等同于否认了前七家会计师事务所的审计工作。 ”新华集团有关人士说。究竟是什么原因让毕马威出具了不实的审计报告？ 据知情人士透露，毕马威为新华工程年度会计报表审计的费用大概在 10 万元左右。而据中 国注册会计师协会(以下简称中注协)官方网站披露的信息显示， 毕马威在 2007 年的总收入近 20 亿元。 两相对比，难道毕马威会为了 10 万元而赌上百年的“诚信”声誉？亦或是新华工程会计报 表的错误隐藏得天衣无缝，让毕马威在整个审计过程中根本无从发现？ 答案并非如想像中简单。 事情还要从新华工程被新加坡通用电气太平洋私人有限公司(下称“GE”)并购之后说起。 实际上，新华集团与新华工程素有渊源。2005 年 3 月 31 日以前，一直是新华集团控股管 理新华工程，随着股权的多次变更，以及跨国公司的介入，新华集团与新华工程产生了难以调 和的矛盾。 1988 年 8 月， 新华工程的前身新华电站控制工程有限公司由新华控制技术联合开发中心(新 华集团前身)、华能发电公司、香港永新精密机械有限公司合资组建，注册资本为 50 万美元。 此后，新华工程的股权数次发生变更，在准备上市的过程中，引起了国际上知名制造业企 业的兴趣。2005 年 3 月 31 日起，通过股权受让，GE 直接和间接拥有新华工程 90%的股权，成 为新华工程的控股股东。 但是并购之后，却因一系列的事件令新华集团没齿难忘。 GE 从新华集团等收购新华工程的部分股权这一交易完成后， 双方约定将转让价款的近 30% 作为托管金，保存在花旗银行香港分行的专门账户里，托管期限为 2 年。 按照约定，2007 年 3 月 31 日，这笔钱应该付给新华集团。 在托管协议到期日前的 2007 年 3 月 7 日，GE 公司以软件许可、环保、未披露的重大合同、 潜在的税务责任、违反不竞争不干扰义务等事项向新华集团索赔，再加上以新华工程“净资产 调整”提出进行购买价调整的要求，托管金总额被全部冻结。 新华集团有关人士告诉本报记者，这次新华工程通过追溯调整将净资产减少 535.98 万元的 真正目的，是控股方 GE 为了冻结托管金，阻止新华集团拿回该笔托管金(属于股权转让价款的 一部分)。 “而毕马威是 GE 的长期合作伙伴，所以很有可能帮助 GE 达到目的而出具不实的审计报 告。 ”该人士说。 针对种种说法，记者致电毕马威，其市场部的程小姐以“公司法务部门正在处理，不方便 透露任何信息”为由拒绝接受采访。 与毕马威在 2003 年由于牵扯进“14 亿美元虚增利润的美国施乐公司案”而到处喊冤的形 象不同，这一次其在中国遭遇的诉讼中却选择了缄默。 而新华工程市场部的一位负责宣传的女士则称： “不太清楚。我们是 GE 的下属公司，你们 应该去找 GE 中国。 ”但 GE 公关部负责新闻媒体的郭先生的手机却一直无人接听。 据悉，新华工程和毕马威已于近日向上海市第一中级人民法院提起上诉。 德勤也被起诉 围绕着新华集团与 GE 的纠纷，另一个世界知名会计师事务所也被卷入其中。 在针对新华工程和毕马威的诉讼后，新华集团以德勤出具错误报告而导致新华集团蒙受损 失为由将其诉至法院，第二被告为新华工程。新华集团索赔两被告连带赔偿 240 余万元。据悉， 法院已于 8 月 21 日立案受理。 案件同样围绕在新华集团与 GE 关于股权转让的托管金之争上。 据新华集团法务经理刘战尧介绍，2007 年 2 月 28 日，德勤受新华工程的委托，出具了《新 华控制工程有限公司
及 2005 年度转让定价分析报告》(以下简称《分析报告》)， 其结论为， 年度及 2005 年度，新华工程因“转让定价”问题将被税务机关进行所得税纳税调整，数额最低为人民币 65.9909 万元，最高为人民币
万元。 “于是依据含本报告在内的有关证明材料， 向花旗银行香港分行发出了买方证明， GE 同时 向我们发出索赔函，阻止了花旗银行香港分行于 2007 年 3 月底将托管金支付给我们。一年来， 美元对人民币汇率下降 11.2%(截至 2008 年 8 月 15 日)， 我们公司为此蒙受了 240 多万元的汇率 损失。 ”刘战尧说。 “一系列证据证明，在原告控股新华工程期间，新华工程并不存在将因所谓的‘转让定价’ 而被税务机关进行纳税调整的问题。 ”刘战尧对本报记者说， “德勤出具的《分析报告》显然是 错误的，而正是基于这份报告，才导致我们公司承受了巨大的损失” 。 中注协关注毕马威 中注协监管部的一位人士向记者介绍说，目前中注协已经注意到毕马威的案件，协会对确 属违规的企业会根据协会内部规定《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》来加以 惩戒，惩戒种类有训诫、行业内通报批评和公开谴责三种。该规定还指出，中注协认为会员的 违规行为应当给予行政处罚或可能构成犯罪的，应当及时提请行政、司法机关调查处理。 在对会计师事务所的监管方面，中注协更多的是一种会计行业自律职能，行政处罚权则归 属于财政部。 据了解，中注协主要是根据审计准则对会计师事务所进行监督，检查其是否按照审计程序 进行审计，相关取证、函证、盘点工作是否尽到了尽职勤勉的义务。而财政部和证监会也会依 照有关法规，作出行政处罚，严重的还将移送司法机关。所以，毕马威是否会受到行政处罚或 者行业惩戒，目前还难以预料。 一位不愿具名的中国会计学会的理事称： “因为面临着巨大的执业风险， ‘四大’(指四大会 计师事务所――记者注)的诚信是在国外考验出来的，但在国内处于宽松的环境中，违法成本和 风险降低到很小，所以在这种环境中， ‘四大’很难独善其身。包括‘四大’在内的国际性会计 师事务所在中国的执业未必完全值得信赖，国内的投资者和企业应该保持清醒的头脑。 ”会计信息质检四重点 结果三假五欠缺近日，财政部发布会计信息质量检查公告第十四号，对 2007 年财政部组织的会计信息质量 检查和会计师事务所执业质量检查结果进行公告。此次检查共涉及企事业单位、会计师事务所 8398 户，形成了“部、省、市、县”四级联动的监督机制，有效增强了会计监督的社会影响力。 本次检查四个重点 一是组织专员办对部分国有大型企业集团开展了跨区域联合检查，进一步强化了对中央企 业的会计监管； 二是组织专员办对部分上市公司执行新会计准则情况进行了重点检查，确保新准则平稳过 渡和有效实施； 三是结合宏观调控重点和财政中心工作，组织各地财政部门对房地产、电力、交通等重点 行业和行政事业单位开展了抽查； 四是结合新审计准则的贯彻执行，重点强化了对证券资格会计师事务所和中小会计师事务 所执业质量的监督检查。 结果发现存在三方面的会计造假行为 从检查情况看，新会计准则体系自 2007 年正式实施以来，在上市公司以及率先执行准则的 部分中央企业等单位得到全面贯彻执行，新旧会计准则实现了平稳过渡和顺利转换，企业会计 核算和信息披露的真实性、公允性明显增强，会计信息质量整体上得到进一步提升。检查也发 现，部分企业存在对准则理解有偏差、判断不准确、执行不到位的问题。少数企业存在违背准则操纵利润、虚构交易等严重会计造假行为，具体表现在以下几方面： 一是随意调节收入成本粉饰业绩。如提前或推迟确认收入从而在不同年度间调节利润，随 意增减固定资产预计使用年限调节折旧费用，对同一交易事项采用不同的计量模式确定公允价 值，非法转回以前年度确认的减值损失等。 二是利用关联方交易转移利润。如通过母公司豁免大额债务或者进行大额捐赠等手段，直 接向上市公司输送利润，帮助上市公司扭亏为盈。 三是通过虚构经济业务进行系统造假。有的上市公司与关联企业相串通，通过编造虚假合 同等手段进行系统造假，虚构业务收入，导致财务报表虚盈实亏。 在新审计准则的执行方面存在五点欠缺 检查结果表明，新审计准则体系贯彻实施后，会计师事务所的风险意识明显增强，质量控 制得到进一步强化，总体执业水平有了进一步的提升。但仍有部分事务所在执行准则方面不到 位，执业质量和内部管理存在严重问题和薄弱环节，主要表现在以下几方面： 一是未保持应有的职业怀疑态度，部分事务所包括证券资格事务所在执行审计程序特别是 函证、监盘等基本程序方面，仅限于审计程序形式上的完整性，未对取得的审计证据的真实性 保持应有的职业关注，导致未发现企业重大违规问题。 二是未充分关注审计中的高风险领域，对新会计准则实施后出现的新风险点，如资产减值 损失的转回、重大债务重组和资产转让、公允价值的计量模式、财政税收政策执行情况等未予 以高度重视。 三是未按要求编制审计工作底稿，未严格实施逐级复核制度。 四是重业务发展、轻质量控制，不少事务所急于扩大规模，对分所的管理存在严重不足， 分所执业质量存在大量问题；还有的证券资格事务所忽视非上市公司审计质量的控制，形成了 重大审计风险。 五是执业环境亟待进一步规范和治理，事务所之间低价揽客、恶性竞争的问题仍比较严重， 一些地方存在行政干预、垄断市场的行为，影响了注册会计师行业的公平竞争。 针对存在问题，整顿措施不手软 针对上述检查发现的问题，财政部、专员办和各地财政部门依法加大了处理处罚力度，严 肃惩处会计审计违规行为，共对 1092 户企事业单位依法给予调账、补税、罚款等处理处罚，共 查补税款 10.7 亿元、收缴罚款 2152 万元，对 267 名直接责任人予以罚款、吊销会计从业资格 证书等处罚，并将 145 户企事业单位移送有关主管部门和司法机关处理；共对 215 家会计师事 务所作出了行政处罚，其中撤销 22 家、暂停执业 51 家、没收罚款 37 家、警告 105 家，并对 498 名注册会计师作出了行政处罚，其中吊销证书 13 人、暂停执业 163 人、警告 322 人。 今后，财政部将充分发挥会计行业主管部门的主导作用，切实履行会计监督职责，围绕新 会计审计准则体系的贯彻实施，组织专员办重点强化对中央企业、上市公司和证券资格事务所 的行政监管，组织地方财政部门切实加大对国有、民营、外资企业和行政事业单位以及中小事 务所的监督检查，进一步加大处理处罚和公开曝光力度，切实提高会计行业的风险意识和诚信 水平，促进会计信息质量和会计师事务所执业质量的全面提升。帮鑫公司涉嫌偷税被税务部门查处3 日下午，金水区地税局花园路地税所对郑州帮鑫投资咨询有限公司涉嫌偷税进行查处。 本报 9 月 1 日和 9 月 3 日分别以《这个公司能耐咋恁大？》和《帮鑫公司严重超范围经营》 为题，报道了帮鑫公司忽悠贷款者利用信用卡套现并被工商部门查处的事。9 月 4 日下午，花 园路地税所检查人员对该公司进行了检查。税务人员见到了该公司经理黄鑫，法人代表仍然不在。税务人员核查该公司几个月的经营 情况发现：从今年 5 月注册至今，该公司没有领过税务发票，每月只有 10 元的个人所得税，连 续几个月税务申报全部为零，也就是说，该企业成立至今没有一分钱的业务往来，也没有一分 钱的收入，一直在白给员工发工资。当花园路地税所所长要求公司提供财务账本时，黄鑫告之 会计不在。但税务人员发现了一本流水账和收据本，记者发现流水账详细记载了几个月业务经 营的资金往来，而这本收据大概是新换的，只有最近一段时间收取客户费用的收据，盖有该公 司的财务专用章，从几百元到几千元不等。 花园路地税所所长王延玲说：这些流水账和收据证明，该公司违反了我国发票管理办法第 20 条和 36 条的规定，构成发票违章，应没收非法所得并处 1 万元以下罚款。同时，该公司还 涉嫌漏税。鉴于该公司违法情形比较严重，花园路地税所将上报分局，同时对该公司做进一步 核实调查。黑培训中心收学费只开收据 涉嫌偷税“郑州鸿博软件开发有限公司只给学员开收据，不开发票，可能在偷税。 ”昨日，有人向 郑州市地税稽查局举报，该公司对外宣称为北大青鸟郑州鸿博授权培训中心，招有 100 多个学 员，学员最高交费为 6750 元。 昨日上午 10 时许，稽查人员来到郑州市建设路泰隆大厦 16 层的郑州鸿博软件开发有限公 司，要求一名女财务人员提供公司纳税资料，谁知这个财务人员竟然转身离开财务室，扬长而 去。 在该楼层发现有学员在上课。据该公司一名内部人员介绍，公司从 2008 年 1 月开业以来， 一直从事电脑软件培训工作，目前还有 6 个班正在进行培训，每个班 25 人～30 人，收费标准 按照课时长短。稽查人员发现，有的学员收费高达 6750 元。 随后，稽查人员找到了该公司校长张某，让他赶快通知财务人员配合检查，张某称联系不 上。双方僵持了近 1 个小时。随后，稽查人员终于在一间没有开灯的咨询室里找到了财务人员。 经再三做思想工作，这名财务人员终于松口，称郑州鸿博软件开发有限公司一直是请记账 公司代理记账。稽查人员随后让校长带路，赶到农业路上才拿到这家公司的账册。 直到昨日下午 1 时，稽查人员只调取到该公司少量账册、报表。经查，该公司确有违规使 用收据的行为，涉嫌偷税。目前，此案正在进一步调查中。 经记者了解，这家对外宣称北大青鸟郑州鸿博授权培训中心的公司，没有经过教育部门和 劳动部门的审批，也没有在相关的部门取得社会力量办学资质。揭“暴利税”内幕 石油双雄涉嫌恶意逃税 暴利税”世界能源金融网综合报道，昨天，业内传出消息称，中国石油业界两巨头――中石化和中 石油涉嫌钻空少缴“暴利税” 。面对外界质疑，两巨头接受记者采访时均未明确回复。 报道称，去年下半年，中石化将主要油田挂靠的国际原油品种从“辛塔”改为了“杜里” ， 而今年 5 月，中石油也将挂靠品种从“米纳斯”调整到了“辛塔” 。有媒体指出，上述品种的价 格差异较大，通过调整挂靠基准价，两巨头使每桶所缴的石油“暴利税”少支出 2-3 美元。 据了解，石油“暴利税”的学名是石油特别收益金，从 2006 年 3 月起开征，其征收办法与 个人所得税相类似，起征点为 40 美元/桶。 对于改变挂靠油种是否涉嫌少缴石油“暴利税”的问题，中石化有关负责人并未给予明确表态。但他强调，中石化为了降低成本，在海外进口了一些重质油，相对成本更低一些。 此外，石油“暴利税”会否调整这一话题，近期也备受关注。业内人士对此分析称，国家 财政征收石油“暴利税” ，主要用于对上游的补助以及对下游出租车、农业等相关行业的补贴， 征收点很难轻易调整，这也可能是迫使两大巨头采取其他措施来少缴“暴利税”的原因之一。湖北破获一起特大涉税案 虚开增值税发票 5858 万虚开增值税专用发票 620 份，价税 5858 万元，伪造 12 份海关代征进口增值税专用缴款书 （简称海关完税证） ，申报抵扣增值税 473 万余元，使用废旧物资回收发票，抵扣税款 337 万余 元。 昨日，记者获悉，随州广水破获这起特大涉税案，主要涉案人董某近日被广水警方抓获。 小线索牵出涉税大案 今年 3 月初，广水市国税局一税收管理员到广水市圣火有色金属有限责任公司（简称圣火 公司）例行税务检查时，发现该公司涉嫌偷税，遂将各种发票复印后，上交到稽查局。 据了解，2007 年 7 月，广水市某镇政府通过招商，由董某成立圣火公司，经营项目为废铝、 废铜、废铅、废锌的再生产，为一般纳税人。 随后，广水市国税局稽查局通过内部系统，又收到了一张圣火公司的大额海关完税证。稽 查人员将票据号输入系统核对，结果系统显示没有数据。为了不打草惊蛇，税务人员先为其办 理了业务。另一方面向海关发函，查询完税证的真伪。经查，该完税证是假的。 虚开增值税 5858 万元 稽查人员进行深入调查后发现，2007 年 7 月至 2008 年 2 月，圣火公司实际经营人董某使 用 12 份伪造的海关完税证，申报抵扣增值税 473 万余元。使用湖北省废旧物资回收发票，抵扣 税款 337 万余元。向湖北、湖南、河南、河北、辽宁、天津等地 30 个单位，虚开增值税专用发 票 620 份，价税合计 5858 万元，销项税 996 万元。 在调查过程中，税务部门追缴税款 161.8 万元入库，但该公司实际经营人董某突然失踪。 今年 5 月，广水市国税稽查局将此案移送公安机关处理。 逃跑过程中又开公司 根据广水市国税稽查局的报告，广水市公安局迅速介入。侦查人员发现董某利用湖南长沙 市宁乡县招商的机会，又窜至该县某桥镇开办了一家有色金属公司，继续进行犯罪活动。 侦查人员跟踪追至长沙，在湖北、湖南两省警方的积极协调下，近日在湖南长沙将主要涉 案嫌疑人董某抓获归案。目前，此案还在进一步调查当中。《收费公路权益转让办法》出台 累计收费禁超 25 年 收费公路权益转让办法》昨天，交通运输部联合国家发改委、财政部共同颁布《收费公路权益转让办法》 。针对近年 来一些地方出现的违规多次转让收费公路收费权， 《办法》首次明确规定，一条收费公路的收费 时间如果已经超过收费期限 2/3，就不得转让其收费权，而经营性收费公路转让收费权后，累计 收费期限不能超过 25 年。 收费公路权益转让重启 记者了解到，原国家交通部在 2006 年 12 月下发了《关于进一步规范收费公路管理工作的 通知》 ，要求严格界定政府还贷收费公路和经营性收费公路，任何单位不得以任何方式非法设立 经营性公路或人为改变政府还贷公路性质，并规定在国家新的《收费公路权益转让办法》颁布实施之前，暂停政府还贷公路收费权益的转让。昨天，三部委联系颁布《收费公路权益转让办 法》 ，标志着冻结了两年之久的收费公路权益转让将重新开启。 三种情形禁转让收费权 根据《办法》 ，收费公路权益包括收费公路的收费权、广告经营权、服务设施经营权。针对 近年来一些地方出现的违规转让收费公路收费权， 《办法》规定长度小于 1000 米的两车道独立 桥梁和隧道，二级公路，以及收费时间已经超过批准收费期限 2/3 的收费公路，将不得转让收 费公路的收费权。 公路收费权禁分段转让 此外， 《办法》还就今年一些地方出现的将一条收费公路进行分割转让收费权，明确规定在 转让收费公路权益时，不得将一个依法批准的收费公路项目分成若干段转让收费权，不得将收 费公路权益项目与非收费公路权益项目捆绑转让，并且不得将政府还贷公路权益无偿划转给企 业法人。 针对目前社会上存在以被转让公路作质押取得银行贷款支付转让金的现象， 《办法》对公路 收费权受让方的条件和资质进行了明确规定，要求受让方企业财务状况良好，企业所有者权益 不低于受让项目实际造价的 35%。 累计收费期限禁超 25 年 《办法》规定，转让政府还贷公路收费权，可以向省级人民政府申请延长收费期限，但延 长的期限不得超过 5 年，且累计收费期限的总和最长不得超过 20 年。作为例外，国家确定的中 西部省、自治区、直辖市政府还贷公路累计收费期限的总和，最长不得超过 25 年。 转让经营性公路收费权，不得延长收费期限，且累计收费期限的总和最长不得超过 25 年。 作为例外，国家确定的中西部省、自治区、直辖市经营性公路累计收费期限的总和，最长不得 超过 30 年。并不得以转让公路收费权为由提高通行费标准。 背景违规现象普遍 审计署在 2 月 27 日公布的报告中，曾提出过公路经营权转让不规范的问题。在 10 个省 (市)106 个公路经营权转让项目中发现，地方政府越权和违规审批经营权转让项目 64 个，占转 让项目数的 60%。此外，用银行贷款抵顶转让金现象普遍，部分地方转让 18 个项目获取的 243 亿元资金中，有 170 亿元是受让方以被转让公路作质押取得银行贷款支付的，占 70%。不仅未 达到吸引社会资金参与公路建设的目的，还让一些单位以极低的风险代价控制了巨额公路国有 资产，并从中获取巨额利益。税收和会计漏洞 税收漏洞使美国每年减收 200 亿美国政策研究所（IPS）和公平经济联合会(UFE)周一联合发布的一份报告显示，由于税收 和会计制度上的漏洞，美国政府每年因此减收高达 200 亿美元。尽管美国企业高层和普通员工之间的薪资差距扩大，让富裕纳税人和公司尝尽甜头，但是 递延报酬及期权股票等惯例操作让美国政府每年损失上百亿美元。报告称，美国大型企业允许 董事会及管理层成员延期获得不定数额的薪水奖金或者分红，这种递延报酬的操作惯例使美国 政府每年损失 8080 万美元的税收。此外，美国证券市场交易中对股票期权账户采用双重标准，仅股票期权这一项就造成美国 政府损失 100 亿美元之多， 再加上其他制度设计上的漏洞， 美国政府税收每年损失总计达到 200 亿美元。沈阳欠税大户房企占了六成沈阳市地方税务局 9 月 3 日发布欠税公告，40 余家欠税企业单位上“黑榜单” ，欠缴地方 税款合计约 3.58 亿元。据了解，此次公告的欠税户是截至今年 8 月 28 日欠缴地方税收 200 万 元以上的企业单位，42 家欠税企业中房地产开发商高达 26 家，占总数的 6 成多，继续成为欠 税行业大户。 该则《关于纳税人欠缴税款情况的公告》共涉及 44 个不同的纳税人识别号，分属于 42 家 企业，这些企业分别欠税 200 万元以上，总计欠税数额超过 3.58 亿元。 公告中欠缴税费企业（单位）情况表显示，42 家企业分布在房地产开发、工程建设、机械 制造、 交通运输、 宾馆餐饮、 百货等 10 余个行业和领域。 沈阳医学院等单位上榜比较引人注目。 沈阳市地税局相关工作人员表示，这是今年首次大批量公布欠税企业名单。知情人士透露， 很多企业都是欠税榜上的“老面孔” ，欠税都是“陈年旧账”所致，今年榜单上仍有众所周知的、 白山路北侧大片闲置房产的开发企业，该企业的法定代表人一直未变。另外，辽宁李世房产开 发有限公司等单位均是从 2004 年甚至更早就开始上榜，法定代表人或负责人也已出现更迭。此 前曾是欠税大户的沈阳华新夏宫有限公司今年从榜单上消失。 欠税企业多是“老面孔” 此次公告的 42 家欠税企业中，房地产开发企业共计 26 家，占总数的 6 成多。排在欠税榜 前 10 位的企业中，有 7 家是房地产开发公司，欠缴税款总额 1.5 亿元。事实上，不仅在今年， 不仅在沈阳，在全国各地的拖欠税款“黑名单”中，房地产开发企业都是大户。有资料表明， 部分地区 90%的房地产商存在着涉税问题。 业内人士指出，由于房地产开发经营前期占用资金大、开发周期长、资金回收期长，部分 中小房地产企业试图通过拖欠税款扭转资金周转吃紧的局面。特别是今年以来，一些实力较弱 的企业受宏观调控及楼市大势影响，现金流出现问题，资金链绷紧，上缴税收更加迟缓。 不愿具名的沈阳某房地产开发企业负责人透露， “税” 在开发成本中没有多少， 主要是 “费” ， 开发商更愿意把有限的资金投入到项目开发和缴纳各种费用，对于税金却有所忽视。而开发商 拿到一个项目成立一个新公司，等项目做完后就把新公司注销，这种现象在沈也存在。 房企有重费轻税现象 公告要求，欠税单位应在公告之日起 15 日内缴清所欠税款，对逾期未缴的，地税机关将依 法采取扣缴存款；查封、扣押、拍卖或者变卖纳税人商品、货物、其他财产，以拍卖或者变卖 所得抵缴税款、滞纳金、罚款；阻止法人代表出境等措施。 据了解，今年 7 月 23 日辽宁省地税局专门下发通知，决定在全省开展一次欠税公告。通知 要求，8 月初，各市要在核清欠税前 100 位纳税人欠税数额的基础上，对欠税单位进行税务约 谈， 其中， 对于欠缴税额前 10 位的单位， 由各市局进行一次集体税务约谈， 敦促清缴所欠税款。 7 月末，沈阳市地税局就发布通告，决定从 8 月 1 日至 12 月 31 日，在全市范围内开展房 地产行业税收专项整治。通告称，对在检查中发现逾期不申报或自查申报不实的房地产企业， 将依法严肃处理。 有税法研究者认为，仅靠税务部门无法解决房企欠税问题，这需要房地产行业内部自律、 政府监管、完善征管制度等“多管齐下”才能解决问题。编造虚假计税依据被罚 31 万近日，深圳市宝安区公明街道某塑}