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请问对方公司不要求开票，但对方公司款打入我司对公账户，怎么处理？
请问对方公司不要求开票，但对方公司款打入我司对公账户，怎么处理，分录怎么做，谢谢！
这样是不行的，没法做帐
是不是国外汇款？这样你做一个发票明细盖上财务章，和水单一起做账就行
家囿潴寳貝 发表于
是不是国外汇款？这样你做一个发票明细盖上财务章，和水单一起做账就行
不是国外汇款哦
给我爱的人 发表于
不是国外汇款哦
人民币？& && &
应该没有问题，你就做个发票明细盖上章就行，税一定要交上
{:soso_e113:}弄个假借条，直接 在这个月的前面做 其他应收款 贷 库存现金&&收回是 借 银行存款 贷 其他应收款 就行了
弄个假借条，直接 在这个月的前面做 其他应收款 贷 库存现金&&收回是 借 银行存款 贷 其他应收款 就行了
楼上的你也太麻烦了，直接借：银行存款 贷：其他应收款 ，私人公司一般老板名下往来款很多，直接就冲老板个人户头就好了，就当老板拿过来还的
学习了学习了。真的很好
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印花税该如何进行会计处理。而企业缴纳的印花税，是由纳税人根据规定，按自行计算应纳税额、自行购买并一次贴足印花税票的方法缴纳的。贷：银行存款 250　对于一次购买印花税票或一次缴纳印花税额较大的，为均衡管理费用，在购买印花税票时可先借记“待摊费用”账户，贷记“银行存款”账户;待发生应税行为，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上时，再借记“管理费用”账户，贷记“待摊费用”账户。
这是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。
根据上述规定，资金账簿印花税应根据“实收资本”与“资本公积”两项合计增加的部分金额，计算缴纳印花税。计算该企业2月份应纳印花税额和12月份应补纳印花税额并作会计处理。注意：对于一次购买印花税票或一次缴纳印花税额较大的，为均衡管理费用，在购买印花税票时可先借记“待摊费用”账户，贷记“银行存款”账户;待发生应税行为，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上时，再借记“管理费用”账户，贷记“待摊费用”账户。
［摘 要］ 新《企业会计准则》对待摊费用和预提费用的核算规定发生了较大变化，本文通过新旧准则对待摊费用和预提费用的有关规定进行比较，结合实务工作对新准则下待摊和预提费用的会计处理作一探讨。预提费用设置&预提费用&科目对预提的各项费用进行核算。但也有不足之处，主要是在实际工作中，经常出现证据不足的、随意性很强的待摊及预提费用，待摊费用和预提费用这两个科目常被企业作为调节生产经营利润的手段；
印花税会计科目的设置　　印花税属于一次性缴纳的的税种，不存在着与税务机关清算和结算的问题，因此，印花税可以不通过&应交税金&科目核算。经济合同和具有合同性质的凭证计算应纳税额的基本公式为： 　　应纳税额＝计税金额×适用税率 　（二）其他凭证的应纳税额的计算 　　应计征印花税的其他凭证，主要是指营业帐簿、产权转移书据和权利许可证照。
“应交税金”科目核算有关会计处理方法探析。这些需要预计应交数额或者需要定期与税务机关结算或清算的税金，在会计上设置了&应交税金&科目进行核算，并按各税种分别设置明细科目进行核算。按照税法规定，在纳税义务发生时，不需要预计应交数额的，或者不存在与税务部门发生结算或清算关系的，直接计算交纳的税金，均可以不通过&应交税金&科目核算，如耕地占用税、车辆购置税、印花税和契税等。
情况一（如果说不需要计提，也就是说印花税在缴纳完毕之后就直接可以记入管理费用了）情况二（如果说需要计提，也就是说印花税不能计入应交税费，应该记入到其他应付款）企业交纳印花税会计分录处理，一般分为两种情况：借记 写 ：“管理费用一印花税”科目。2、如果企业上交的印花税税额较大的话，那么久需要先记入待摊费用，然后再转入管理费用。
出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。固定资产清理”科目期末余额，反映尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净收入（清理收入减去清理费用。）
（三）会计上固定资产改建大修的相关定性表述和处理规范 《企业会计准则第4号———固定资产》和《会计科目和主要账务处理》（以下简称《账务处理》)，将固定资产的改建、修理支出分别归类为固定资产后续支出和长期待摊费用(指经营租入固定资产的改良支出)，具体处理规范为：（1）与固定资产相关的后续支出，符合固定资产确认条件的(指经济利益很可能流入企业，成本能够可靠计量)，应当计入固定资产成本；
“预收账款”涉税处理房地产开发企业预收账款”涉税处理房地产开发企业 预收账款是企业按照合同规定向购货方或劳务接受方预先收取的款项．要用以后的商品或劳务偿付。一般工商企业中，预收账款在转为收入时才会涉及到有关税费．而房地产企业的预收账款则会涉及到营业税、城建税、教育费附加、印花税、企业所得税等税费。企业当年应交营业税的计算：本年应纳营业税=(期末预收账款一期初预收账款+本期主营业务收入)×5％。
新会计准则虽明确并提高了权责发生制的地位，却在经过准则应用指南的征求意见稿、草案、正式稿几次变化后逐步取消了“待摊费用”、“预提费用”科目。新准则应用指南附录的会计科目表中取消了待摊费用和预提费用这两个会计科目。另外，很多企业利用待摊费用和预提费用作为“蓄水池”，不及时确认或少摊销已发生的费用和损失，或者多确认多摊销已发生的费用和损失，作为企业粉饰会计报表、调节会计利润的惯用手段。
印花税问：购销合同印花税在计提时会计分录怎么做？答：购销合同印花税在计提时会计处理分二种情况：１、企业购买印花税票税额较小的，直接列入&管理费用&借：管理费用。贷：银行存款（或现金）２、公司购买印花税票税额较大的，可通过&待摊费用&科目核算。（1）购买时。借：待摊费用。（2）分期摊销时：贷：待摊费用。
小企业短期借款的账务处理。按月预提利息时，以预提数借记“财务费用”账户，贷记“应付利息”账户，实际支付利息时，借记’“应付利息”账户；企业借入的短期借款利息如果按月支付，或利息额不大且在借款到期时与本金一起偿还的，则在支付利息时，直接计人当期有关费用，按实际支付的利息额，借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”等账户。
会计帐目待摊费用和预提费用详解指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。&待摊和预提费用&账户的余额应列示待摊费用和预提费用的差额，即以期末待摊费用大于预提费用的差额列为借方余额，而期末预提费用大于待摊费用的差额列为贷方余额。在一定条件下，预提费用可以转化为待摊费用。
会计核算方法（六）-待摊费用的核算方法。开办费、超过一年以上摊销的固定资产修理支出和租入固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的其他费用，应在&长期待摊费用&科目核算，不在本科目核算。2.待摊费用按受益期限分期摊销，分摊时一定要有附件写明是分摊哪一笔什么费用和作为几年几个月分摊的期间，例如：（元）借：待摊费用—固定资产修理费。借：管理费用—固定资产修理费贷：长期待摊费用—某某费用类。
商业企业无形资产及递延资产的核算
关于新会计准则中待摊费用、预提费用账务处理的思考_中国论文下载中心_会计研究论文_会计审计... 关于新会计准则中待摊费用、预提费用账务处理的思考 　　论文关键词:新会计准则；适用而简单 　　论文摘要:新的会计准则中取消了待摊费用和预提费用报表项目，在原准则下这两个账户的使用充分体现了企业在进行会计核算时所遵循的权责发生制原则。
第二种观点：&待摊费用&账户期末不会出现贷方余额，按照原准则的处理方法，待摊费用发生时： 　　借：待摊费用 　　贷：银行存款（等）　　摊销时，借：&相关费用类&账户 　　贷：待摊费用 　　待摊费用账户的贷方发生额表示的是实际摊销额，而实际的摊销额不会超过待摊销额，所以&待摊费用&账户期末不会出现贷方余额。&预提费用&也采用同样原理，将&预提费用&所属明细账户期末贷方余额反映在&预收账款&项目中。
新旧准则中预提和待摊费用核算的比较。相应的新准则中的会计科目的核算内容也发生了一些变化，恰当地把握这些变化是在新准则下进行正确会计核算的前提，尤其是对旧准则中删除的部分项目的把握尤为重要。由于旧准则中通过待摊和预提科目进行会计处理的业务的经济性质并不完全相同，据此，根据它们的经济性质分别对这些不同业务在新准则中的会计处理方法分别进行分析。二、原准则中具有预提性质的费用支出在新准则中的会计处理。
企业清算的会计处理要点2010企业清算的会计处理要点 与传统持续经营下的财务会计核算原则不同，企业清算会计处理存在着明显的特点。企业清算会计处理的特点1.从会计核算的基本前提看，清算会计不再遵循传统财务会计的一些会计假设。企业清算会计处理涉及清算企业和清算组两个层面1.清算企业的会计处理清算企业在宣告解散并成立清算组后，应接受清算组的指导，协助清算组对企业的各种资产进行全面的清理登记，编造清册。
&待处理财产损溢&的账务处理及检查&待处理财产损溢&是会计里边的科目，属于资产类帐户，核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损,待处理财产损溢&帐户经常设置两个明细科目，即&待处理固定资产损溢&、&待处理流动资产损溢&。盘亏、毁损的各种材料、管材、库存产品、固定资产等，借记本科目和&管材摊销&、&累计折旧&等科目，贷记&材料&、&管材&、&器材成本差异&、&产成品&、&固定资产&等科目。
2.主营业务成本的账务处理 期（月）末，企业应根据本期（月）销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。2.账户用途：核算企业为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。2.企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等费用，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。
小企业应付职工薪酬的核算企业应付各项工资、奖金、津贴和福利费核算的基本账户是：“应付职工薪酬”和“应付职工薪酬－职工福利”账户。根据福利费计算表提取应付福利费时，账务处理为：根据规定提取的应付福利费，按应付工资分配的不同部门应分别借记“生产成本”、“制造费用”、“在建工程”、“其他应付款”、“应付职工薪酬－职工福利”、“营业费用”、“营业外支出”等账户，贷记“应付职工薪酬－职工福利”账户。
1、短期借款借入和偿还的账务处理。民间非营利组织借入长期借款存入银行时，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款”科目;归还借款时，借记“长期借款”科目，贷记“银行存款”科目。为日常业务活动发生的借款费用计入筹资费用，借记“筹资费用”科目，贷记“长期借款”等科目;为购建固定资产而发生的专门借款的借款费用，在允许资本化的期间内，专门借款的借款费用的实际发生额，借记“在建工程”科目，贷记 “长期借款”科目。
制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门（如生产车间）发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。在确定材料费用时，应根据领料凭证区分车间、部门和不同用途后，按照确定的结果将发出材料的成本借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“原材料”等科目。（二）财务费用账户。
5会计目标：会计目标也称会计目的，是要求会计工作完成的任务或达到的标准，即向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。7会计核算方法体系：会计核算方法体系由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成。现代会计运用复式记账法。
新会计准则下会计核算方法的变化与影响新会计准则下会计核算方法的变化与影响一、存货的核算。一、新准则取消&待摊费用&和&预提费用&科目的原因。业务招待费作为企业的一项支出，根据原制度&划分收益性支出与资本性支出原则&、&实际成本原则&、&配比原则&等会计核算的一般原则，以及新准则的基本准则，分别在不同的会计科目核算，如企业发生的管理或营业用的业务招待费，列入&管理费用-业务招待费&或&营业费用-业务招待费&；
小企业“待摊费用”科目使用说明导读：“制造费用”、“管理费用”、“其他业务支出”等科目，贷记本科目(或“长期待摊费用”科目)。三、小企业预付给保险公司的财产保险费、预付经营租赁固定资产租金等，应于预付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;财产保险费应在保险的有效期限内、经营租赁固定资产租金应在租赁期间内平均摊销，借记“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记本科目。关注“高顿财税学院”公众号（微信搜索：gaoduncaishui）了解最新税务资讯，学习最实用的税务工作技巧
公司注册资本认缴制，是注册公司时，工商部门只登记公司股东认缴的注册资本总额，无须登记实收资本，也不再收取验资证明文件，实缴注册资本可以为零。
公司股东认购的股份须要资金足额到位，允许先到一部分，到位时间可以由股东自行决定，不需要验资，只需要在每年的年度报告上申报反映及存档到登记机关。公司实收资本由验资制向自行申报制过渡。如申报与事实不符，公司的股东需要承担法律责任。
认缴制下实收资本的账务处理
实缴制在一定程度上降低了开办公司的门槛和成本，但是由此又给财务人员出了一道难题，认缴制下实收资本该怎么进行账务处理？
目前在会计人员中，有这么几种账务处理意见：
收到首缴注册资本时，借：银行存款，贷：实收资本；未收到的，借：其他应收款，贷：实收资本；等以后再收到认缴的部分，结转其他应收款，贷：其他应收款，直至达到认缴注册数额。
计入股东其他应收款中，用借：其他应收款，贷：实收资本来做账。
如果是先购置了资产，发生经营业务，应该是借：资产类科目，贷：实收资本。
如股东出资支付购入材料，且该批材料已经验收入库。借：材料，贷：实收资本；
如股东用资金购了固定资产，借：固定资产，贷：实收资本；
如实股东用资金支付了负债，借：负债类科目，贷：实收资本。
股东购买的固定资产、办公设备、存货、管理费用等日常支出，可以先计入到其他应付款科目中，达到一定数额时，结转一次，结转到实收资本科目中。
认缴的时候不需要做分录，资产负债表反映的是实际收到的投资款，而不是认缴的注册资本。
认缴制情况下，公司注册资本怎么缴纳印花税？
1根据《企业会计准则——应用指南》附录“企业会计准则—会计科目和主要账务处理”中“4001 实收资本”第一条规定，本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。
2企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。
《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定：
一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的帐簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
二、企业执行“两则”启用新帐簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
根据上述规定，投资者未实际投入的资金会计上未记入“实收资本”和“资本公积”科目，也不需要贴花，待实际投资时再贴。
某新办企业会计问：企业的注册资本为认缴制，现在股东还没有注资，做账时已经在实收资本科目上反映了金额（借：其他应收款贷：实收资本），是现在还是待企业实际收到资本时再缴纳印花税？
答：根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第一条的规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。因此，企业应在记载资金账簿的次月，按照“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额申报缴纳印花税。
我公司注册资本认缴10万，但是地税今天要我缴纳50块的印花税，请问合理吗？不是按照实缴资本来交印花税的吗？
看你的账怎么做？
企业从设立税务登记到注销税务登记期间没有实际到账注册资本金，其实收资本、资本公积账户中没有记载注册资本金，不征收印花税。注册资金的印花税按实收资本科目的实际记载金额征收印花税。
【例】张山和李四于2014年4月登记成立YC投资有限公司，企业章程规定：公司注册资本为1000万元人民币，其中：张山认缴出资600万元并于日投入公司；李四认缴出资400万元并于日投入公司。日张山实际投入公司的资金为650万元。
1.2014年4月公司登记成立，公司不需要做任何会计处理，此时实收资本为0。
特别提醒：将公司注册资本金从实缴制改为认缴制，在财务处理上即按股东实缴额贷记“实收资本”科目，尚未缴足的部分不在“实收资本”科目反映，同时按照股东的实缴额缴纳印花税。在实务中，千万别对未收到的注册资本做“借：其他应收款（张三和李四），贷：实收资本”会计处理。否则，企业不仅要按照实收资本金额提前缴纳印花税，还有“其他应收款”的余额变成股东借款，若超期就要按照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税（金额*20%）。
2.日公司实际收到张山投入资金650万元。
会计处理：
借：银行存款650万元
贷：实收资本——张山600万元
其他应付款——张山50万元
缴纳印花税：
2015年6月缴纳印花税时：
借：管理费用——印花税3000元（600万元×0.5‰）
贷：银行存款3000元
3.李四于日投入公司400万元
会计处理：
借：银行存款400万元
贷：实收资本——李四 400万元
缴纳印花税：
2016年1月缴纳印花税时：
借：管理费用——印花税2000元（400万元×0.5‰）
贷：银行存款2000元
我注册了公司，注册资金52万元，公司章程写明实缴1万，在公司做帐时，该如何缴纳印花税？
借：银行存货 1万
贷：实收资本 1万
借：管理费用-印花税 5元
贷：银行存款 5元
借：银行存货 1万
贷：实收资本 1万
借：应收账款或固定资产 51万
贷：实收资本 51万
借：管理费用-印花税 260元
贷：银行存款 260元
来源：小艾财税俱乐部
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