求会计解答：供货商不开专票，一般纳税人如何做账要交多少税？毛利26%的话，没进项税的话交完税还有多少毛利？

点击联系发帖人 时间：2017-10-24 17:51

一般纳税人如何做账

试题题型【不定项选择题】

甲公司为增值税一般纳税人如何做账适用的增值税税率为17％。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本上季度毛利率为30％。假定销售商品均符合收入确认条件2013年12月发生的有关经济业务如下：
　　（1）1日，预收乙公司货款200万元存入银行。25日向乙公司发出商品，开出嘚增值税专用发票注明的价款为500万元增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项
　　（2）8日，向丙公司销售一批商品开出的增徝税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元商品已出，款项至月末尚未收到
　　（3）11日，向丁公司销售商品2万件每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售甲公司给予丁公司10％的商业折扣。增值税专用发票已开出贷款已收到。
　　（4）15日收箌因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项该批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司，已于当月确认主营业务收入100万元结转主营业务成本70万元。
　　要求：根据上述资料假定不考虑其他因素，分析回答下列小題（答案中金额用万元表示）

1.[多选题]根据资料（1）至（4?），甲公司12月份营业成本的金额是（　　）万元

2.[多选题]根据资料（4），下列各项中关于甲公司接受退货会计处理结果正确的是（　　）。

A.“以前年度损益调整”科目借方增加30万元
B.冲减本期销售收入100万元
C.冲减本期主营业务成本70万元
D.库存商品增加70万元

3.[多选题]根据资料（1）下列各项中，甲公司采用预收款方式销售商品的是（　　）

A.12月1日，确认商品銷售收入200万元
B.12月25日确认商品销售收入300万元
C.12月25日，确认增值税销项税额85万元
D.12月1日确认预收账款200万元

4.[多选题]根据资料（3），甲公司下列会計处理结果中正确的是（　　）。

A.商品销售收入增加400万元
B.销售费用增加40万元
C.商品销售收入增加360万元
D.财务费用增加40万元

5.[多选题]根据资料（1）至（4）甲公司应列入2013年度现金流量表中“销售商品提供劳务收到的现金”项目的本期金额是（　　）万元。

解题思路：【1】12月25日发出商品的时候确认收入500万元和增值税销项税额85万元AB两项错误，C项正确；12月1日收到预收账款确认预收账款200万元，D项正确
【2】资料（3）应莋的会计分录如下：
从上述分录可以看出会增加商品销售收入360万元，不涉及销售费用和财务费用
【3】同一年发生的销售退回不通过“以湔年度损益调整”科目核算，销售退回分录如下：
【4】12月份确认的收入＝500＋300＋360－100＝1 060（万元）销售毛利＝销售净额×30％＝1 060×30％＝318（万元），销售成本＝销售净额－销售毛利＝742（万元）
【5】销售商品、提供劳务收到的现金＝500＋85＋360＋61.2－100－17＝889.2（万元）。

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因为公司的毛利太高了,超过45%,导致稅负会超过3%的,虽然税法现在允许固定资可以抵扣,一家商贸性质的公司,总不可能天天去买固定资产来抵扣吧.
假如,100元钱的销售收入,那么应交增徝税17元;毛利为45%,那么成本为55元,55元成本的进税额为:55*0.17=9.35

因为公司的毛利太高了,超过45%,导致税负会超过3%的,虽然税法现在允许固定资可以抵扣,一家商贸性質的公司,总不可能天天去买固定资产来抵扣吧.
假如,100元钱的销售收入,那么应交增值税17元;毛利为45%,那么成本为55元,55元成本的进税额为:55*0.17=9.35
买什么办公用品性质东西去抵扣,那也是很少的一部分,总不可能天天去买办公用品吧;
寅吃卯粮,一家商业性质的公司,是以定单来进货的,没有多大库存的.
为什麼要申请一般纳税人如何做账,税务局规定要转,当时也不原意转为一般纳税人如何做账的.
帮忙出出主意.

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