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贷方余额计算公式_预付账款与应付账款的异同联系
贷方余额计算公式
贷方余额是指客户资金帐户上贷方结存的金额，借方余额的对称。一般而言，资金来源帐户的期末余额要放在贷方。
期末余额 = 期初贷方金额 + 本期贷方发生额 - 本期借方发生额
预付账款与应付账款的异同联系
“预付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额填列；“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列。 & & “预收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列；“应收账款”项目根据“应收账款”和“预收账款”科目的所属相关明细科目的期末借方余额减去已计提的坏账准备后的净额填列。 & & 例1：A企业“应付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额30000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付丙企业账款”明细科目贷方余额40000元，“预付丁企业账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”和“应付账款”项目的金额分别为（& &）元。 & & A.2& && && && && && && & B.3 & & C.-30000，-20000& && && && && && &&&D.-20000，-70000 & & 答案：A资产负债表编制中预付账款和应付账款怎么填列?
预付账款和应付账款都是按单位明细账核算,我一直在编制报表时是按预付账款和应付账款明细账借贷分类计算填列.按照:预付账款=预付账款明细账期末借方余额+应付账款明细账期末借方余额应付账款= 应付账款明细账期末贷方余额 +预付账款明细账期末贷方余额
现在上面检查报表说这样填列不对,由于科目明细中借贷数字有相互抵销,这样跟科目余额表数字不一致。上面说按：预付账款=预付账款期末余额， 应付账款= 应付账款期末余额，这样就跟科目余额一致！请问按哪个公式核算正确呀，并且我去年报表已经上报了，要是更改如何处理？
以下答案仅供参考：
你的做法虽然没错，但是太教条了一般填报表时为了与总账保持一致，都是按照总账各科目的余额填写，预付账款是负数余就填写负数，应付账款也是一样做法年报报了就报了，把你手里的改好了，错的也别扔就可以了 日，某企业“预付账款”总账科目有借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额80000元；“应付账款”总账科目有贷方余额400000元，有关明细科目余额50000元，该企业编制2010年资产负债表时，“预付账款”期末数一栏填列的余额为（& &）。老师这种题目我应该怎么想？“预付账款”“应付账款”总弄不明白，又加上总账的借方贷方、明细账的借方贷方就越不明白了？本题“预付账款”期末数一栏应填列的金额＝000＋5元。资产负债表中某些项目不能根据总账账户的期末余额，或若干个总账账户的期末余额简单计算填列，而是需要根据有关账户所属的相关明细账户的期末余额计算填列，包括应付账款，应收账款、预付账款、预收账款，它们都是根据明细账的借贷方余额来计算填列的。其中应付账款要用应付账款明细账贷方余额＋预付账款明细账贷方余额，来计算填列，因为预付账款贷方有余额，相当于该企业原预付的少，现在得到的货物多，所以在性质上相当于产生了应付账款，应该加到应付账款中去反映。相应的预付账款中应该用“预付账款明细账借方余额＋应付账款明细账借方余额”来反映。
本题“某企业“预付账款”总账科目有借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额80000元”，这里000是为了计算出预付账款的明细账借方余额来，因为“明细账借方余额－明细账贷方余额＝总账的借方余额”，所以明细账借方余额＝总账的借方余额＋明细账贷方余额。所以我们做题时要仔细，看题目已知的是总账科目余额还是明细科目余额。
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论坛法律顾问：王进律师应付账款贷方余额怎么处理_百度知道
应付账款贷方余额怎么处理
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你想自己处理啊，把他付了不就是了吗，哥是采购最怕财务说告诉我那个地方数字只增不减
应付账款是负债类科目，是可以有期末余额的，所以不用处理，到了期末直接把余额反映在资产负债表中就可以了，表示应该支付但还没有支付的款项
应付账款期末余额本来就应该在贷方 表示为未付的应付账款余额
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应付账款贷方余额清理
应付账款贷方余额清理
我有更好的答案
用营业外收入科目归集核算。在所得税法上，应该记入营业外收入，这种不用支付的应付账款。《会计准则》及其讲解规定：由于非日常活动产生的经济利益的流入，应作为“利得”处理，处理这种得利无法不用支付或无法支付的应付账款
采纳率：97%
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应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应的款项。企业应通过“应付账款”科目核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。企业购入材料、商品等或接受劳务所产生的应付账款，应按应付入账。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计人。
作假手法&/应付账款
应付账款1、虚列账户不根据合同或协议，或者根据无相关的合同或协议，虚列长期应付款账户。之后，套现资金，据为已有或挪作他用。 &如某企业业务人员串通财务人员，以虚拟的融资合同混入真实的合同中，套出企业银行存款，之后三人以此款进行炒股等行为，待日后再将此款以退货形式返回，股市投资为已有。 2、期满后继续付款有些企业在融资租赁付款期满后继续付款，将多余的款项从对方提出，存入部门"小金库"或私分。如某一生化厂，融资租入一台大型设备，租赁费50万元，期为5年。审计人员在审计过程中发现该厂"长期应付款"明细账中有两笔50万元，并且付款日期很接近。经进一步审查合同以及采用其他审计手法，人员查明，该企业有关人员为了套取本企业资金，而采用重复付款的方式来达到贪污的目的。 3、融资租入固定资产，不计提折旧根据有关规定，融资租入固定资产应视为自为，须计提折旧。但有些企业为了少计费用，对融资租入固定资产不计提折旧，从而达到人为调节利润的目的。如审计人员在审查某企业长期应付款帐户时，发现有大量融资租入固定资产，再检查有关折旧账户，并未有相应的折旧计提。该企业未计提折旧，实质上是虚减成本，。 4、混淆融资租赁和经营租赁根据财务会计制度规定，企业经营租赁的固定资产并不计入固定资产账户，只需在备查簿中登记，待付出租赁费时，再计入相关费用。有些企业为了调节利润，少计费用，将租赁挤&入融资租赁，挂"长期应付款"，推迟支付租赁费以达到调节企业当期利润的目的。 5、安装调试费，挤列待摊费用根据财务会计制度规定，租入固定资产的安装调试费应先计入"在建工程"账户，待交付使用时再转入"固定资产"账户。但有些企业在融资租入需安装的固定资产时，账务上直接作"借：，贷：长期应付款--应付融资租赁费"，对支付的安装调试费记入"待摊费用"，然后再摊入费用账户。如1999年某建筑公司租入挖掘机一台，租赁费20万元，合同规定每年租金5万元，分4年付清。企业作"借：固定资产20，贷：长期应付款应付融资租赁费20"的会计分录，同时对支付2万元的安装调试费，全部计入"待摊费用"账户，分5个月平均摊入"管理费用--"中，由此而造成融资租入固定资产原值核算不准确，并且虚增期间费用，虚减利润，少交所得税的后果。 6、资产改良不计入长期待摊费用根据我国财务会计制度的规定，租赁资产，性租赁还是融资性租赁其改良工程支出，都应计入长期待摊费用或待摊费用账户，并按一定的期限摊销。有些企业，为了不计或少计费用，对于租入固定资产改良工程的支出，直接增加固定资产的原值，而不计入待摊，或长期待摊费用账户进行财务处理。 例如，某企业租入一条生产线，期限为5年，在使用第3年时，该企业对生产线进行了改良，工程支出为10万元。该企业却作借：固定资产10，贷：银行存款10的会计分录，从而使本年少计费用，多计利润。 科目一、应付账款科目核算企业因购买、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202应付及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付账款”科目。二、应付账款科目可按债权人进行明细核算。三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。上述交易涉及进项税额的，还应进行相应的处理。四、企业与债权人进行，应当分别债务重组的不同方式进行处理。（一）以低于重组债务账面价值的款项清偿的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“——债务重组利得”科目。（二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“”、“其他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。（三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“——资本溢价或”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。（四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“外收入——债务重组利得”科目。五、应付账款科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。
入账时间/应付账款
应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：1、在物资和账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减。
核算/应付账款
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。& 1、应付账款核算使用的主要科目& 为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。&&2、应付账款主要的账务处理& 公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“外收入”科目。& 具体核算过程：(一)发生应付账款1、材料和发票账单均到一般人在计划成本法下：借：材料采购不管材料是否验收入库应交税费——应交增值税，进项税额贷：应付账款等材料验收入库之后：借：计划成本贷：材料采购实际成本材料成本差异，倒挤，也可能在借方在实际成本法下：如果材料已经验收入库借：原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款如果材料在借：在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款2、材料已到而账单未到：企业购入材料、商品等已经验收入库，但发票账单等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账。借：原材料贷：应付账款
对账/应付账款
在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。2、对于供应商直接依据其销售部门往来而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。3、对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。应付账款4、对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。5、有些供应商属于小企业或，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，应分情况进行处理：（1）如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。有保留意见的对账单是指在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。（2）如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。6、对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。7、采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用财务的，在财务软件上查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。8、为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。
调整账目/应付账款
1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。2、需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。
保管对账单/应付账款
1、每年根据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订保存，前面要加上对账清单目录（包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息）并注明对账单所属年度、装订会计姓名；装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定进行管理。2、应付账款会计岗位发生变动时，其手头的对账单也要做好移交工作，在会计岗位移交清单上应特别。
管理流程图/应付账款
签订采购合同——通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。说明：1、参与采购合同文本会签。2、物运达后，由采购部验收入查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。3、计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。7、会计和采购部门对帐。及时处理差异。
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